• 2016 年 10 月，郭先生购买门店一间，支付价税合计款项 73.5 万元，按不含税价款70 万元依照 3%的税率缴纳契税 2.1 万元。2021 年 4 月郭先生将所购买的门店以 100 万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额是( )万元。 A.0.98 B.1.09 C.1.16 D.1.26
• 2019 年 11 月，张某销售一套位于南京的别墅，取得含税销售收入 1600 万元，该住房于 2015 年 3 月购进，购进时支付房价 700 万元，税费 28.5 万元，张某销售该住房应纳增值税是( )万元。 A.0 B.42.86 C.76.19 D.80
• 2020 年 12 月，某服务型企业(一般纳税人)将一栋办公楼对外转让，取得收入 2800万元。该办公楼为企业 2014 年购进，购进时支付总价款 1300 万元。该企业选择适用简易计税方法，则该企业应预缴的增值税税款是( )万元。(以上金额均为含税金额) A.43.69 B.71.43 C.81.55 D.133.33
• 2020 年 4 月李女士将其位于北京市海淀区的一处商铺对外出租，租赁合同注明租赁期限为 2020 年 4 月 1 日至 2021 年 3 月 31 日，全部租金为 189 万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租商铺应缴纳的增值税是( )万元。 A.0 B.2.7 C.6.75 D.9
• 甲公司为一般纳税人，2021 年 1 月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入 70 万元。销售一台使用过的未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为 3.09 万元(未放弃减税)。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款 30 万元，另支付员工出差火车票款 3488 元，无其他购进业务。该公司当月适用进项税额加计抵减政策，上期加计抵减额无余额。则当月应纳增值税是( )元。 A.600 B.2312 C.3928.8 D.－1216.8
• 甲客运公司为增值税一般纳税人，2020 年 5 月购入同款大巴车 3 辆，取得增值税专用发票注明税款共计 23.4 万元，将其中一辆用于接送员工上下班使用，其余两辆用于公司客运经营。则当月可以抵扣的进项税额是( )万元。 A.0 B.7.8 C.15.6 D.23.4
• 某公司(增值税一般纳税人)2020 年 6 月 1 日～6 月 30 日销售巴氏杀菌乳，主营业务成本为 700 万元，公司农产品耗用率为 80%，按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。 A.50.40 B.50.91 C.46.24 D.63.63
• 某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额中转出的是( )。 A.车间报废产品所耗用的购进货物 B.由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物 C.将购进的货物用于管理部门办公使用 D.将购进的货物无偿赠送给某单位
• 某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月购入一栋办公楼， 取得了一般纳税人开具的增值税专用发票， 注明不含税金额为 5000 万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为 15 万元。则企业当月可以抵扣的进项税额是( )万元。 A.0 B.450 C.451.35 D.270
• 2020 年 8 月，二手车经销企业甲(一般纳税人)销售旧车一批，取得含税销售额281.4 万元，另销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入 8.24 万元(未放弃减税)，已知该车为 2008年购入，购入时未抵扣增值税。则甲当月的应纳增值税为( )万元。 A.1.44 B.1.56 C.1.82 D.5.62
• 某乳制品生产企业 2021 年 1 月购进总价 150 万元的鲜牛乳用于生产奶酪。已知当月销售奶酪共计取得含税销售收入 360 万元，其对应的主营业务成本为 200 万元，其中农产品耗用率为 60%。按照成本法计算，本月允许抵扣的农产品进项税额是( )万元。 A.9.91 B.10.81 C.13.81 D.23.00
• 一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按 5%征收率计算缴纳增值税的是( )。 A.公共交通运输服务 B.不动产经营租赁 C.建筑服务 D.文化体育服务
• 某超市为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 480000 元，2021 年 3 月该超市销项税额为( )元。 A.12364.25 B.55221.24 C.56311.15 D.78329.50
• 2021 年 7 月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款 5600 万，该办公楼为 2015 年以 3200 万购进。商贸公司选择简易计税方法。则商贸公司应当预缴的税款为( )万元。 A.112.54 B.189.52 C.152.36 D.114.29
• 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2020 年 8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元，外购货物准予抵扣进项税额 26 万元通过认证。上期末留抵税额 9 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月应退的增值税税额为( )万元。 A.17.59 B.14.70 C.12.11 D.13.33
• 某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600万元，销售免税货物销售额 200 万元，共同耗用材料的进项税额为 65 万元，该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。 A.67.75 B.94.25 C.78 D.29.25
• 某供热企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月取得不含税供热收入 860 万元，其中向居民个人收取 120 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 60 万元。该企业 2020 年 2 月应缴纳增值税( )万元。 A.6.6 B.11.8 C.14.97 D.17.4
• 下列各项业务适用 13%税率的是( )。 A.有形动产租赁服务 B.不动产租赁服务 C.建筑服务 D.基础电信服务
• 甲旅游公司(一般纳税人)组织多个国内旅行团，2021 年 1 月收取参团人员旅游费用共计 82 万元。为参团人员支出以下款项：机票费用 12 万元，酒店住宿费用 15 万元，景区门票费用 4万元；向境内负责当地接待的旅行社支付了旅游费用 26 万元。另支付本公司导游交通及食宿费用共计 0.35万元，导游劳务报酬 2 万元。该旅游公司当月选择差额计税的情形下增值税销项税额为( )万元。 A.1.28 B.1.40 C.1.42 D.4.64
• 某服装厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月采用分期收款方式销售了一批服装，合同注明含税金额为 135.6 万元，并约定分别在 1、2、3 月各收取 1/3 的金额。当月实际收取了货款 33.9万元，并按实际收款金额开具了发票。另出租一台闲置设备，合同注明租期 2 年，一次性收取了全部含税租金 33.9 万元，则该企业 2021 年 1 月增值税销项税额为( )万元。 A.7.8 B.9.1 C.15.6 D.19.5
• 下列各项业务，不适用 5%征收率的是( )。 A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的 B.小规模纳税人销售不动产 C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易计税方法的 D.一般纳税人销售旧货
• 下列境内单位和个人的跨境业务中，不适用增值税零税率的是( )。 A.转让技术 B.提供设计服务 C.提供建筑服务 D.提供国际运输服务
• 某企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自己使用过的设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2018 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备的增值税销项税额是( )万元。 A.0 B.1.2 C.2.4 D.7.8
• 下列有关增值税征税范围表述不正确的是( )。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于“陆路运输服务” B.航空运输的湿租业务，属于“航空运输服务” C.停车费，属于“不动产经营租赁服务” D.航空地面服务，属于“航空运输服务”
• 某位于市区的增值税一般纳税人软件公司，2021 年 3 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 120000 元，销售进口后经本地化改造后的软件取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 42000 元；该企业上述业务应退增值税( )元。 A.9600 B.26540 C.36140 D.42000
• 下列业务属于增值税中的混合销售的是( )。 A.建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B.家具城销售家具并送货上门 C.生活广场销售货物并提供餐饮服务 D.超市销售不同税率的货物
• 2021 年 3 月，王某出租一处商铺，预收 1 年租金 180 万元，王某收取租金应缴纳增值税( )万元。 A.0 B.2.57 C.8.57 D.9
• 根据增值税的相关规定，下列表述不正确的是( )。 A.执罚部门和单位查处的商品，其拍卖收入作为罚没收入上缴财政，不予征税 B.销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税 C.政府间国际组织收取会费，不征收增值税 D.纳税人在资产重组过程中，涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税
• 某一般纳税人集团总部 2021 年 2 月取得如下收入：集团统借统还利息 13 万元，银行存款利息 3 万元，非保本理财产品收益 8 万元，则该集团总部当月的应纳增值税为( )万元。 A.0 B.0.17 C.0.62 D.1.36
• 某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月向商场销售纺织品取得价款1500 万元、销项税额 195 万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入 1130 万元，开具普通发票；当月从棉农处购进棉花支付买价 300 万元，取得农产品销售普通发票。从一般纳税人处购进棉纱支付不含税价款 800 万元，均取得增值税专用发票并在当月抵扣。棉花和棉纱当月均用于生产纺织品。当月该纺织品生产企业应纳增值税是( )万元。 A.242.36 B.191.00 C.272.00 D.316.00
• 某企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月从某花木栽培公司手中购入花卉 1100 盆，取得的普通发票上注明价款为 110580 元。该企业将 1/4 用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额 705000 元。则该企业当月应纳增值税是( )元。 A.96374.96 B.74647.8 C.82942 D.102243.45
• 某超市为增值税一般纳税人，2021 年 2 月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额 80000 元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 3000元，税款 390 元；本月销售货物取得零售收入共计 192100 元。该超市 2 月应缴纳的增值税是( )元。 A.8310 B.8390 C.11190 D.8900
• 某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019 年 12 月销售肉松面包取得不含税收入 26000 元；销售自产玉米取得收入 8000 元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款 9000 元，取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米耗用自来水，共计支付价款 12000 元、进项税额 360 元，耗用电力支付价款 7000 元(取得了增值税专用发票)，生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票，均在当月抵扣。2019 年12 月该企业应纳增值税是( )元。 A.1340 B.1407.71 C.1238.82 D.2...
• 某配件厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额 150 万元，当月应收取 60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 50 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款 10 万元。当月该配件厂应纳增值税是( )万元。 A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.11.7
• 甲公司以提供生活服务为主，2021 年适用进项税额加计抵减政策。已知其 2 月销项税额 23.8 万元，简易计税应纳税额 3 万元，当期可以抵扣的进项税额为 20 万元，上期末加计抵减余额 1万元。则该公司 2 月应纳税额是( )万元。 A.－0.2 B.0 C.3 D.3.8
• 位于甲市的自然人张某，将其位于乙市的一处住房出租，2021 年 3 月预收一年租金24 万元。下列关于张某当月出租业务的增值税计税规则说法正确的是( )。 A.张某应按5%的征收率计算增值税，并在甲市申报缴纳 B.张某应按5%的征收率计算增值税，并在乙市申报缴纳 C.张某应按5%的征收率减按1.5%计算增值税，并在乙市预缴税款 D.张某当月无须缴纳增值税
• 甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2021 年 3 月，甲公司共取得劳务派遣收入 62 万元(含税)，其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26 万元、为其办理社会保险 18 万元及缴纳住房公积金 12 万元。甲公司选择按差额纳税。2021 年 3 月甲公司应缴纳增值税是( )万元。 A.0.17 B.0.29 C.0.34 D.2.95
• 某企业为一般纳税人，2020 年 7 月员工出差，取得交通费票据如下：取得某滴公司旅客运输电子普通发票一张，上面注明金额 200 元，税额 6 元；航空公司的行程单一张，注明票价 1000 元，机场建设费 50 元，燃油费附加 50 元；实名制动车票一张，注明票价 500 元；实名制大巴车票一张，注明票价 40 元；出租车票(非实名制)票价 100 元。该企业可以抵扣的进项税额为( )。 A.129.88 B.135.15 C.134.42 D.140.64
• 下列出口货物，可适用增值税“免税并退税”政策的有( )。 A.加工企业来料加工复出口的货物 B.生产企业出口的视同自产货物 C.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品 D.出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的电力 E.出口企业对外投资的出口货物
• 从 2019 年 10 月 1 日起，下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减 15%政策的有( )。 A.餐饮服务 B.湿租业务 C.贷款服务 D.旅游服务 E.不动产经营租赁服务
• 增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有( )。 A.提供装卸搬运服务 B.提供文化体育服务 C.提供公共交通运输服务 D.提供税务咨询服务 E.以清包工方式提供的建筑服务
• 下列表述符合增值税进项税额抵扣规定的有( )。 A.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣 B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证 C.纳税人的交际应酬消费属于个人消费 D.纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税额 E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣
• 下列不允许扣除进项税额的有( )。 A.销售自产大型设备支付的运输费用 B.外购用于职工福利的食用油 C.外购的劳动保护的服装鞋帽 D.外购用于交际应酬的烟酒 E.银行贷款支付的利息
• 下列关于保险服务进项税额抵扣，说法正确的有( )。 A.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣 B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣 C.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣 D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，...
• 下列选项中，不得开具增值税专用发票的有( )。 A.房地产企业向消费者个人销售商品房 B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务 C.某农业种植基地向超市销售自产农产品 D.小规模纳税人销售自己使用过的包装物 E.某咨询公司为企业提供咨询服务
• 下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的( )。 A.公共交通运输服务 B.劳务派遣服务 C.清包工方式建筑服务 D.融资性售后回租 E.人力资源外包服务
• 下列货物，适用 9%增值税税率的有( )。 A.利用工业余热生产的热水 B.石油液化气 C.饲料添加剂 D.蚊香、驱蚊剂 E.食用盐
• 融资租赁业务应以差额确认增值税计税销售额，计算销售额时允许从收入中扣除的项目有( )。 A.支付的借款利息 B.支付的发行债券利息 C.支付的车辆购置税 D.支付的资产购置价款 E.支付的资产购置过程中的运费等相关费用
• 一般纳税人进口的下列货物中，适用 9%增值税税率的有( )。 A.淀粉 B.图书 C.原煤 D.农药 E.食用盐
• 增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售行为的有( )。 A.某广告公司无偿为客户提供广告设计服务 B.房地产开发公司以自建商品房抵偿建筑材料款 C.某建筑公司无偿向其他企业提供建筑服务 D.某搬家公司无偿为本单位员工提供搬家服务 E.某家具厂将自产办公桌椅对外投资
• 纳税人下列销售行为免征收增值税的有( )。 A.残疾人本人为社会提供的服务 B.残疾人福利企业销售自产产品 C.社会团体收取的会费 D.将自产货物捐赠目标脱贫地区的企业 E.销售自主开发的生产的动漫软件
• 下列各项中，应当计算缴纳增值税的有( )。 A.张某销售自己使用过的轿车 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 E.农业生产者销售的外购农产品
• 关于资源税税率，下列说法正确的是()。 A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率 B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率 C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同 D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定
• 从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的( )。　 A.市场最高交易价格 B.最低计税价格 C.市场平均交易价格 D.生产企业成本价格
• 某企业2018年2月购置一辆小汽车，支付车辆购置税10000元，在2020年3月因车辆质量问题退回，则应退还的车辆购置税()元。 A.10000 B.8000 C.0 D.7000
• 根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是()。 A.实行一次课征制度 B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税 C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清 D.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税
• 下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有()。　 A.销售方代收的保险费 B.增值税 C.不含增值税的全部价款 D.车辆牌照费 E.车辆的车船税
• 下列属于车辆购置税应税车辆的有()。 A.汽车挂车 B.汽车 C.叉车 D.有轨电车 E.电动摩托车
• 纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有()。　 A.运抵我国输入地点起卸前的运费 B.进口消费税 C.进口关税 D.应税车辆成交价格 E.进口增值税
• 根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有()。　 A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格 B.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税 C.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税 D.已税车辆退回销售单位的，纳税人可申请退税 E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人
• 某酒厂 2020 年 12 月销售粮食白酒 12 000 斤，售价为 5 元/斤，随同销售的包装物价格6 200 元；本月销售礼品盒 6 000 套，售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2斤、单价 70 元。该酒厂 12 月应纳消费税( )元。(题中的价格均为不含税价格) A.199240 B.379240 C.391240 D.484550
• 甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为 35000 元，代垫辅助材料 2000 元，发生加工支出 4000 元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为 340 元。下列正确的是( )。(成本利润率 5%，烟丝消费税税率 30%) A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元 C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元
• 位于市区的某公司 2021 年 2 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税 40 万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。 A.15 B.17 C.21 D.53
• 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020 年 7 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元。2020 年 7 月该企业应纳城市维护建设税( )万元。 A.0 B.4.2 C.22.4 D.26.6
• 关于土地增值税的清算，下列税法错误的是()。　 A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入 B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入 C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整 D.未开具商品房销售发票的，按实际收取的金额确认收入。
• 关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是()。　 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
• 位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2020 年 12 月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2016 年 4 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18 万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )万元。 A.639.6 B.740.4 C.770.4 D.763.7
• 下列单位中，属于土地增值税纳税人的有()。　 A.建造房屋的施工单位 B.中外合资房地产开发公司 C.转让国有土地的事业单位 D.房地产管理的物业公司 E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业
• 房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有()。 A.安置回迁 B.对外出租 C.奖励职工 D.利润分配 E.对外投资
• 关于税法适用原则的说法，正确的是(　　)。 A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
• 最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。 A.税收立法解释 B.税收司法解释 C.税收行政解释 D.税收限制解释
• 关于税法的特点，下列说法正确的是( ) A.从法律性质看，税法属于授权法 B.从立法内容看，税法具有单一性 C.从立法形式看，税法属于行政法规 D.从立法过程看，税法属于制定法
• 下列属于税法基本原则的是( )。 A.新法优于旧法 B.特别法优于普通法 C.税收合作信赖主义 D.程序法优于实体法
• 纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧原则
• 下列关于税率的说法中，错误的是( )。 A.环境保护税采用定额税率 B.车辆购置税采用幅度比例税率 C.土地增值税采用超率累进税率 D.消费税采用比例税率和定额税率
• 下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是( )。 A.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章 C.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销
• 关于税收执法监督的说法，正确的是( )。 A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等 B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 C.税收执法监督的对象是税务行政相对人 D.税收执法监督的形式均为事后监督
• 下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是 ( )。 A.纳税人 B.计税依据 C.课税对象 D.纳税环节
• 下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是( ) A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一 B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系 C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念 D.税法借用了民法的原则和规则
• 税收执法程序合法具体要求体现( )。 A.执法步骤合法 B.执法形式合法 C.执法顺序合法 D.执法时限合法 E.执法根据合法
• 下列税收文件属于税收法规的有( )。 A.《中华人民共和国是税收征收管理法实施细则》 B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 C.《中华人民共和国车辆购置税法》 D.《中华人民共和国企业所得税法》 E.《税务部门规章制定实施办法》
• 关于税法的效力的表述，下列选项正确的有( )。 A.税法的时间效力指税法何时生效的问题 B.税法的失效方式中，我国主要采用的是直接宣布废止 C.税法的空间效力指税法应在全国范围内有效 D.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式 E.我国采取属地、属人相结合的原则
• 下列属于引起税收法律关系变更原因的有( )。 A.纳税人自身组织状况发生变化 B.纳税人履行了纳税义务 C.纳税人经营或财产情况发生变化 D.纳税义务超过追缴期限 E.税法修订或调整
• 下列 税收程序法的主要制度 中，体现公正原则的有 ( )。 A.表明身份制度 B.回避制度 C.职能分离制度 D.听证制度 E.时限制度
• 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。　 A.大气污染物 B.建筑施工噪声 C.尾矿 D.养鸡场未经处理直接排放的污水
• 应税固体废物环境保护税的计税依据是()。 A.固体废物的产生量 B.固体废物的排放量 C.固体废物的贮存量 D.固体废物的综合利用量
• 关于环境保护税，下列说法正确的是()。 A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳 B.环境保护税税率为统一比例税率 C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税 D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
• 下列情形中，应缴纳环境保护税的是( )。　 A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物 D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
• 甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2019年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税()元。 A.84000 B.86400 C.84600 D.85000
• 某企业2019年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准)、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税()元。 A.10500 B.22500 C.15000 D.18000
• 下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()。 A.工业噪声 B.水污染物 C.固体废物 D.液态废物
• 下列直接向环境排放污染物的主体中，不属于环境保护税纳税人的是( )。 A.某事业单位 B.甲煤矿开采企业 C.王某个人 D.某市从事餐饮服务业的饭店
• 甲餐饮企业通过安装水流量计测得2020年3月排放污水量为60吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元，甲餐饮企业当月应缴纳环境保护税()元。 A.192 B.240 C.384 D.256
• 下列各项中，属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是()。 A.产生量 B.污染量 C.污染当量 D.排放量
• 某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：千克)为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。 A.800 B.40 C.400 D.200
• 根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是()。 A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关 B.应税污染物排放地的税务机关 C.扣缴义务人所在地的税务机关 D.应税污染物排放地的上级税务机关
• 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。 A.某工业企业直接向环境排放大气污染物 B.某机械制造企业直接向环境排放工业噪声 C.某化工企业直接向环境排放水污染物 D.某养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理
• 下列情形中应当缴纳环境保护税的是()。 A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
• 下列选项中，属于环境保护税征税范围的有( )。 A.某造纸厂将污水集中排放到污水处理厂 B.飞机场因飞机起落产生的超标的噪音 C.居民家庭丢弃的生活垃圾 D.某集体供热公司在居民采暖期间直接向环境排放的废气