• 2020 年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含增值税销售收入 14000 万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用费及开发成本合计为 4800 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例；准予扣除的有关税金 770 万元。该商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。 A.2256.5 B.2445.5 C.3070.5 D.3080.5
• 某房地产公司在 2019 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了 90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 4320 万元。2020 年销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1500 平方米，取得不含税销售收入 1000 万元，应纳土地增值税( )万元。 A.218 B.266 C.286 D.297
• 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是()。　 A.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50% B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 C.直接转让土地使用权的 D.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕
• 某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。　 A.700.00 B.780.00 C.500.00 D.850.00
• 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月 30 日前开发 A 项目并取得销售收入 5000 万元，2021 年 3 月 1 日后继续转让该项目部分房产，取得含税收入 2100 万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元 A.7100 B.7000 C.6791.90 D.6513.76
• 2019年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2009年1月1日。允许扣除的购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。 A.1280 B.1895 C.1940 D.1880
• 某咨询公司为增值税一般纳税人，2018 年 6 月购入一栋写字楼，取得增值税专用发票注明价款 1000 万元。2021 年 3 月将该写字楼转让，取得含税收入 1962 万元，该公司在计算土地增值税时应确认收入( )万元。 A.882.57 B.1800 C.1868.57 D.1962
• (2018年真题)下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。 A.个人销售商铺 B.因国家建设需要而被政府收回房地产 C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产 D.企业资产整合过程中涉及房地产过户
• 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。 A.加罚的利息 B.已售精装修房屋的装修费用 C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费 D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
• 2020 年 2 月某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权所支付的金额为2000 万元，开发成本为 1800 万元，不能按项目分摊利息费用，则在土地增值税计算过程中可以扣除的开发费用最高为( )万元。 A.200 B.180 C.380 D.190
• 某房地产开发公司 2020 年开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元(能按项目进行分摊并能提供金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为 4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为( )万元。 A.700.00 B.780.00 C.500.00 D.850.00
• 2020 年 6 月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得不含税收入 5000 万元，转让环节可扣除的税金及附加合计 60 万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000 万元，房地产开发成本 1000 万元，利息支出 100 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该公司应缴纳土地增值税( )万元。 A.0 B.140.25 C.223.75 D.327
• (2019年真题)关于土地增值税的清算，下列说法错误的是( )。 A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入 B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入 C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土地增值税时应予调整 D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
• (2017年真题)某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月 30 日前转让 A项目部分房产，取得转让收入 30000 万元，2016 年 5 月 1 日后转让 A 项目部分房产，取得含税收入 50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是( )万元。 A.76190.48 B.77619.05 C.80000.00 D.75045.05
• (2019年真题)关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是( )。 A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除 B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20% C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除 D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
• (2018年真题)2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2008 年 1 月 1 日。允许扣除的购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是( )万元。 A.1280 B.1895 C.1940 D.1880
• (2011年真题)下列税种，实行超率累进税率的是( )。 A.房产税 B.车船税 C.土地增值税 D.个人所得税
• (2020年真题)2020 年 5 月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产 30000 平方米，取得不含税销售额 60000 万元；将 5000 平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将 1000 平方米对外出租，取得不含税租金 56 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。 A.70056.00 B.70000.00 C.60000.00 D.60056.00
• (2018年真题)2020 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为 1200 万元，购买日期为 2010 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额( )万元。 A.1280 B.1880 C.1895 D.1940
• (2017年真题)2017 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7000 万元、契税 210 万元、印花税 3.5 万元(已计入管理费用)及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。 A.7213.50 B.7210.10 C.7213.60 D.7210.00
• (2020年真题)土地增值税采用的税率形式是( )。 A.四级超率累进税率 B.五级超率累进税率 C.七级超额累进税率 D.五级超额累进税率
• (2017年真题)某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000 万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元(能提供金融机构贷款证明)，所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他地产开发费用扣除比例为 4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为( )万元。 A.780.00 B.700.00 C.850.00 D.500.00
• (2015年真题)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是( )。 A.房地产坐落地的上一级税务机关 B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关 C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳 D.分别为房地产坐落地各方的税务机关
• 纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算( )。 A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续 B.甲公司开发的住宅项目已销售 C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让 D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售(预售)许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕 E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%
• (2020年真题)下列行为属于土地增值税征税范围有( )。 A.房产的评估增值 B.抵押期间的房地产抵押 C.房产的继承 D.合作建房，建成后转让 E.将房产捐赠给关联企业
• 下列单位中，属于土地增值税纳税人的有( )。 A.建造房屋的施工单位 B.出售商品房的中外合资房地产开发公司 C.转让国有土地使用权的事业单位 D.房地产管理的物业公司 E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业
• 关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有()。　 A.将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值税按规定计税 B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税 C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税 D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税 E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税
• 房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有( )。 A.安置回迁 B.对外出租 C.奖励职工 D.利润分配 E.对外投资
• 下列行为属于土地增值税征税范围有()。　 A.房产的评估增值 B.抵押期间的房地产抵押 C.房产的继承 D.合作建房，建成后转让 E.将房产捐赠给关联企业
• 关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有( )。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除 E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
• 下列项目中，属于房地产开发成本的有( )。 A.土地出让金 B.耕地占用税 C.公共配套设施费 D.借款利息费用 E.契税
• 房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计 20%扣除范围的有( )。 A.支付建筑人员的工资、福利费 B.占用耕地缴纳的耕地占用税 C.销售过程中发生的销售费用 D.开发小区内的道路建设费用 E.建筑安装工程费用
• 下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有( )。 A.土地征用及拆迁补偿费 B.公共配套设施费 C.房地产开发项目有关的销售费用 D.开发间接费用 E.建筑安装工程费
• 以下情形中纳税人 应进行土地增值税的清算的有( )。 A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
• (2012年真题)下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除 B.对于分期开发的房地产项目，各期清算方式应保持一致 C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费 D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10% E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
• 下列房地产开发企业的行为，属于视同销售，应征收土地增值税的有( )。 A.将开发产品用于奖励员工 B.将开发产品用于对外投资 C.将开发产品用于抵偿债务 D.将开发产品用于办公使用 E.将开发产品用于对外出租
• (2019年真题)下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。 A.丙公司开发的住宅项目已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用面积占可售面积的5% B.甲公司开发的住宅项目已全部销售 C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让 D.丁公司于2017年6月取得住宅项目销售(预售)许可证，截止2019年6月底仍未销售完毕 E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%
• (2016年真题)下列情形中，应征收土地增值税的有( )。 A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权 D.企业之间等价互换自有的房地产 E.房地产评估增值
• (2017年真题)关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有( )。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除 B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入 D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除 E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
• (2019年真题)关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有( )。 A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税 B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税 C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税 D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税 E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税
• 关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的有( )。 A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额 B.未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权支付的金额 C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额 D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额 E.旧房评估价格=房地产重新构建价格×成新度折扣率
• (2013年真题)下列各种情形，不征收土地增值税的有( )。 A.继承房地产 B.房地产的评估增值 C.房地产公司的代建房行为 D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工奖励 E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权
• 下列关于土地增值税税收优惠的说法中，正确的有( )。 A.企业转让旧房作为改造安置住房房源的，免征土地增值税 B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税 C.个人之间互换自有住房，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税 D.对个人销售住房暂免征收土地增值税 E.对房地产开发企业销售普通住房一律免征土地增值税
• 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下：　　(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。　　(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。　　(3)该公寓楼于2016年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。根据上述资料，回答下列问题：　...
• 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下：　　(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。　　(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。　　(3)该公寓楼于2016年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。根据上述资料，回答下列问题：该...
• 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下：　　(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。　　(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。　　(3)该公寓楼于2016年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。根据上述资料，回答下列问题：该...
• 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019年12月主要经营业务如下：　　(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。　　(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。　　(3)该公寓楼于2016年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。根据上述资料，回答下列问题：关...
• 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目(营改增前开发项目)进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。　　2019年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万...
• 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目(营改增前开发项目)进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。　　2019年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万...
• 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目(营改增前开发项目)进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。　　2019年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万...
• 某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目(营改增前开发项目)进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2019年4月通过全部工程质量验收。　　2019年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万...
• A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下：(1)该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560万元，缴纳契税 46.8 万元。(2)转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。(3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。要求：根据上述资料，请回答下列问题。(1)该机械厂转让厂房应缴纳增值税( )万元。 A.147...
• A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下：(1)该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560万元，缴纳契税 46.8 万元。(2)转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。(3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。要求：根据上述资料，请回答下列问题。该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为...
• (2017年真题)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人，2020 年 6 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元，契税 9 万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用 1 万元。 经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。 甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。...
• A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下：(1)该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560万元，缴纳契税 46.8 万元。(2)转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。(3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。要求：根据上述资料，请回答下列问题。该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为( )万...
• (2017年真题)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人，2020 年 6 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元，契税 9 万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用 1 万元。 经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。 甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。...
• A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 3 月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下：(1)该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560万元，缴纳契税 46.8 万元。(2)转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。(3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。要求：根据上述资料，请回答下列问题。该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税( )万元。 A.1460...
• (2017年真题)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人，2020 年 6 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元，契税 9 万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用 1 万元。 经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。 甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。...
• (2017年真题)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人，2020 年 6 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。 该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元，契税 9 万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用 1 万元。 经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。 甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。...
• (2018年真题)2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。 2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方米，取得含税销售收人 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。 经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240...
• (2018年真题)2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。 2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方米，取得含税销售收人 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。 经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240...
• (2018年真题)2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。 2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方米，取得含税销售收人 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。 经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240...
• (2018年真题)2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。 2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方米，取得含税销售收人 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。 经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240...
• (2018年真题)2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。 2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方米，取得含税销售收人 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。 经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240...
• (2018年真题)2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2016 年 4 月通过全部工程质量验收。 2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出 15000.80 平方米，取得含税销售收人 50000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。 经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240...
• (2020年真题)A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下： (1)该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。 (2)转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计税。 (3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。(相关资料：不考虑印花税、地方教育附加。) 要求：根据上述资料，请回答下列问题：...
• (2020年真题)A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下： (1)该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。 (2)转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计税。 (3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。(相关资料：不考虑印花税、地方教育附加。) 要求：根据上述资料，请回答下列问题：...
• (2020年真题)A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下： (1)该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。 (2)转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计税。 (3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。(相关资料：不考虑印花税、地方教育附加。) 要求：根据上述资料，请回答下列问题：...
• (2020年真题)A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下： (1)该厂房于 2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。 (2)转让厂房取得含税收入 3100 万元。该机械厂选择简易计税方法计税。 (3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为 3800 万元，该厂房 4 成新。(相关资料：不考虑印花税、地方教育附加。) 要求：根据上述资料，请回答下列问题：...
• (2018年真题)房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有( )。 A.安置回迁 B.对外出租 C.对外投资 D.奖励职工 E.利润分配
• (2018年真题)下列属于税法基本原则的是(　　)。 A.新法优于旧法 B.程序法优于实体法 C.特别法优于普通法 D.税收合作信赖主义
• 下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是( )。 A.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定 C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
• (2015年真题)税收实质课税原则的意义是(　　)。 A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担 B.有利于体现特别法优于普通法 C.有利于税务机关执行新税法 D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
• 关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是( )。 A.一般而言，税收实体法多采用从新原则 B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式 C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止 D.税法的时间效力是指税法何时生效的问题
• (2016年真题)2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是( )。 A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税收规范性文件
• 下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是( )。 A.税法借用了民法的原则和规则 B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系 C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念 D.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一
• (2019年真题)关于税法的特点，下列说法正确的是( ) A.从法律性质看，税法属于授权法 B.从立法内容看，税法具有单一性 C.从立法形式看，税法属于行政法规 D.从立法过程看，税法属于制定法
• 下列减免税中，属于税率式减免的是( )。 A.起征点 B.零税率 C.免征额 D.抵免税额
• (2016年真题)下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是( ) A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一 B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系 C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念 D.税法借用了民法的原则和规则
• 下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是( )。 A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象的性质
• (2018年真题)下列减免税中，属于税率式减免的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.抵免税额 D.零税率
• (2018年真题)关于税务规范性文件，下列说法正确的是( )。 A.税务规范性文件可以设定退税事项 B.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复” C.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件 D.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
• (2020年真题)关于税务规范性文件的制定，说法正确的是( )。 A.税务规范性文件以国家税务总局令发布 B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关 C.县级税收机关的内设机构能以自己的名义制定税务规范性文件 D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
• (2013年真题)下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是( )。 A.税法是以规定纳税义务为核心构建的 B.税法是综合性法律体系 C.税法属于制定法 D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
• (2013年真题)下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是( )。 A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配 C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
• (2012年真题)为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是( )。 A.程序优于实体 B.实体从旧，程序从新 C.特别法优于普通法 D.法律不溯及既往
• (2011年真题)法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。 A.全面性 B.专属性 C.判例性 D.目的性
• (2010年真题)关于税法适用原则的说法，正确的是( ) A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
• (2009年真题)有关税法的法定解释，下列表述正确的是( )。 A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释 B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出 C.字面解释是税法解释的基本方法 D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
• (2011年真题)下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是( )。 A.纳税人 B.计税依据 C.纳税环节 D.课税对象的性质
• 下列属于税法基本原则的是( )。 A.新法优于旧法 B.程序法优于实体法 C.特别法优于普通法 D.税收合作信赖主义
• 下列关于边际税率的说法，正确的是( )。 A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C.边际税率是指全部税额与全部收入之比 D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
• 关于税收立法的说法，正确的是( )。 A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴 B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动 C.税收立法程序是税收立法的核心 D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
• 关于税务规范性文件的制定，说法正确的是( )。 A.税务规范性文件以国家税务总局令发布 B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关 C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件 D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
• 下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。 A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布 D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
• 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。 A.税收法律关系的可以发生于企业及企业之间 B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.具有财产所有权单向转移的性质
• 下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( ) A.纳税义务的免除 B.纳税义务因超过期限而消灭 C.因不可抗力造成破坏 D.纳税主体的消失
• 在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。 A.税收分配关系 B.经济利益关系 C.税收权利义务关系 D.税收征纳关系
• 某纳税人 2016年 5月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现 2015年 6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。 A.法律优位原则 B.程序优于实体原则 C.特别法优于普通法原则 D.实体从旧、程序从新原则