• 某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2019年4月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税( )元。 A.10479.04 B.5239.52 C.3143.71 D.7859.28
• 下列情形中应当缴纳环境保护税的是()。 A.规模化养殖直接排放的应税污染物 B.航空器排放应税污染物 C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准 D.建筑噪声
• 下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是()。 A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税 B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税 C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税 D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
• 某餐饮公司，通过安装水流量计测得2019年2月污水排放量为80吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，该餐饮公司当月应纳环境保护税( )元。 A.224 B.336 C.448 D.560
• 某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值(单位：千克)分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元。 A.278.62 B.146.99 C.142.03 D.255.98
• 甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示该排放口2020年2月共排放污水6万吨(折合6万立方米)，应税污染物为六价铬，浓度为六价铬0.5mg/L。该化工厂2月份应缴纳的环境保护税为()元。(该厂所在省的水污染物税率为2.8元/污染当量，六价铬的污染当量值为0.02，1立方米＝1000升；1mg＝0.000001kg(毫克到千克)。 A.4000 B.4200 C.4500 D.4900
• 假设某企业2018年3月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨(符合国家相关规定)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税( )元。 A.15000 B.10500 C.6000 D.4500
• 下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有()。 A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准 B.环境保护税的征税环节是生产销售环节 C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定 D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税 E.环境保护税收入全部归地方政府
• 下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有()。　 A.事业单位 B.个人 C.家庭 D.私营企业 E.国有企业
• 环境保护税的计税单位有( )。 A.每污染当量 B.每吨 C.每千克指数 D.超标分贝 E.每立方米
• 下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有( )。 A.煤矸石 B.二氧化硫 C.氮氧化物 D.建筑噪声 E.交通噪声
• 下列各项中，免征环境保护税的有( )。 A.依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准 B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的 C.依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所不超过规定的排放标准向环境排放应税污染物 D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准30% E.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
• 下列关于环境保护税税目与税率的表述，正确的有()。 A.环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声 B.应税噪声污染目前只包括工业噪声 C.应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税 D.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征 E.声源一个月内超标不足10天的，减半计算应纳税额
• 某企业2018年3月向大气直接排放二氧化硫100千克、氟化物200千克、一氧化碳300千克、氯化氢400千克，已知：二氧化硫污染当量值为0.95、氟化物污染当量值为0.87、一氧化碳污染当量值为16.7、氯化氢污染当量值为10.75。当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只有一个排放口。下列有关计算，正确的有( )。 A.二氧化硫污染当量数105.26 B.氟化物污染当量数229.89 C.一氧化碳污染当量数17.96 D.氯化氢污染当量数37.21 E.应纳环境保护税468.38元
• 关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有()。 A.某养鸡场规模化养殖排放的固体废物，免征环境保护税 B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放水污染物，不超过国家规定的排放标准的，免征环境保护税 C.铁路机车排放应税污染物，免征环境保护税 D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税 E.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
• 下列关于环境保护税的说法，不正确的有()。 A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收管辖有争议的，必须报请共同的上级税务机关决定 C.应税噪声产生地属于应税污染物排放地 D.应税固体废物产生地属于应税污染物排放地 E.环境保护税不能按固定期限计算缴纳的，可以年末汇算清缴
• 下列说法中属于环境保护税特点的有()。 A.征税项目为四种重点污染源 B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者 C.直接排放应税污染物是必要条件 D.税额为统一定额税和浮动定额税结合 E.税收收入全部归中央
• 纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有()。 A.非法倾倒应税固体废物 B.进行虚假纳税申报 C.损毁污染物自动监测设备 D.伪造污染物监测数据 E.通过暗管排放应税污染物
• 关于环境保护税，下列说法正确的有( )。 A.环境保护税纳税人不包括政府机关、家庭和个人 B.环境保护税税率为统一比例税率 C.环境保护税收入全部归地方 D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税 E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收
• 某省一工厂2020年3月使用自动监测设备监测一个排放口排放大气污染物数值如下：二氧化硫18毫克/立方米；一般性粉尘4毫克/立方米；氯气8毫克/立方米，氯化氢2毫克/立方米。当月总排放量为300000立方米。(已知：四类污染物当量值分别为：0.95千克、4千克、0.34千克和10.75千克。当地大气污染物每污染当量适用税额为12元)要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)二氧化硫的排放量是( )千克。 A.5.4 B.1.2 C.2.4 D.0.6
• 某省一工厂2020年3月使用自动监测设备监测一个排放口排放大气污染物数值如下：二氧化硫18毫克/立方米；一般性粉尘4毫克/立方米；氯气8毫克/立方米，氯化氢2毫克/立方米。当月总排放量为300000立方米。(已知：四类污染物当量值分别为：0.95千克、4千克、0.34千克和10.75千克。当地大气污染物每污染当量适用税额为12元)要求：根据上述资料，回答下列问题：一般性粉尘的污染当量数是( )。 A.5.68 B.0.3 C.7.06 D.0.06
• 某省一工厂2020年3月使用自动监测设备监测一个排放口排放大气污染物数值如下：二氧化硫18毫克/立方米；一般性粉尘4毫克/立方米；氯气8毫克/立方米，氯化氢2毫克/立方米。当月总排放量为300000立方米。(已知：四类污染物当量值分别为：0.95千克、4千克、0.34千克和10.75千克。当地大气污染物每污染当量适用税额为12元)要求：根据上述资料，回答下列问题：不需要缴纳环境保护税的污染物是( )。 A.二氧化硫 B.一般性粉尘 C.氯气 D.氯化氢
• 某省一工厂2020年3月使用自动监测设备监测一个排放口排放大气污染物数值如下：二氧化硫18毫克/立方米；一般性粉尘4毫克/立方米；氯气8毫克/立方米，氯化氢2毫克/立方米。当月总排放量为300000立方米。(已知：四类污染物当量值分别为：0.95千克、4千克、0.34千克和10.75千克。当地大气污染物每污染当量适用税额为12元)要求：根据上述资料，回答下列问题：3月该工厂应缴纳的环境保护税税额是( )。 A.150 B.153.6 C.156.48 D.157.2
• 某生物制药企业厂界长度超过100米，有两处以上噪声源，2020年5月，其应税污染物排放情况如下：(1)噪声超标天数为16天，昼间最高分贝为77.6，夜间最高分贝为60。(2)生产过程中产生医药废物90吨，当期存储了20吨，处置了10吨，综合利用了15吨。(3)将生产过程中产生的水污染物20千克排放给依法设立的污水处理厂。其他相关资料：昼间噪声标准限值为65分贝，夜间噪声标准限值为55分贝。超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元；超标10~12分贝，税额每月2800元；超标13~15分贝，税额每月5600元。医药废物属于固体废物中的危险废物，税额标准1000元/吨。...
• 某生物制药企业厂界长度超过100米，有两处以上噪声源，2020年5月，其应税污染物排放情况如下：(1)噪声超标天数为16天，昼间最高分贝为77.6，夜间最高分贝为60。(2)生产过程中产生医药废物90吨，当期存储了20吨，处置了10吨，综合利用了15吨。(3)将生产过程中产生的水污染物20千克排放给依法设立的污水处理厂。其他相关资料：昼间噪声标准限值为65分贝，夜间噪声标准限值为55分贝。超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元；超标10~12分贝，税额每月2800元；超标13~15分贝，税额每月5600元。医药废物属于固体废物中的危险废物，税额标准1000元/吨。...
• 某生物制药企业厂界长度超过100米，有两处以上噪声源，2020年5月，其应税污染物排放情况如下：(1)噪声超标天数为16天，昼间最高分贝为77.6，夜间最高分贝为60。(2)生产过程中产生医药废物90吨，当期存储了20吨，处置了10吨，综合利用了15吨。(3)将生产过程中产生的水污染物20千克排放给依法设立的污水处理厂。其他相关资料：昼间噪声标准限值为65分贝，夜间噪声标准限值为55分贝。超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元；超标10~12分贝，税额每月2800元；超标13~15分贝，税额每月5600元。医药废物属于固体废物中的危险废物，税额标准1000元/吨。...
• 某生物制药企业厂界长度超过100米，有两处以上噪声源，2020年5月，其应税污染物排放情况如下：(1)噪声超标天数为16天，昼间最高分贝为77.6，夜间最高分贝为60。(2)生产过程中产生医药废物90吨，当期存储了20吨，处置了10吨，综合利用了15吨。(3)将生产过程中产生的水污染物20千克排放给依法设立的污水处理厂。其他相关资料：昼间噪声标准限值为65分贝，夜间噪声标准限值为55分贝。超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元；超标10~12分贝，税额每月2800元；超标13~15分贝，税额每月5600元。医药废物属于固体废物中的危险废物，税额标准1000元/吨。...
• 某建筑公司是增值税一般纳税人，2020年2月发生下列应税销售行为，不能够抵扣进项税额的是( )。 A.购买了一台办公用商务车，取得税控机动车销售统一发票 B.从国外进口生产用机器设备，取得海关开具的增值税专用缴款书 C.邀请业内知名专家到公司讲座，取得注明专家身份信息的火车票 D.到外地提供检测服务支付道路通行费，取得收费公路通行费增值税电子普通发票
• 下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，正确的是( )。 A.可以结转至新纳税人处继续抵扣 B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额 C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额 D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税额
• 根据增值税规定，下列产品适用9%较低税率的是()。 A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米
• 某油田企业(增值税一般纳税人)2020年6月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨)　　要求：计算上述业务增值税销项税额()万元。 A.1530 B.12870 C.16881 D.15840
• 关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定，下列说法正确的是()。 A.以到岸价格为计税依据 B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据 C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格为计税依据
• 生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是()。 A.2019年2月10日 B.2019年3月10日 C.2019年5月5日 D.2019年3月15日
• 某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2020年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2020年6月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。 A.2.40 B.4.78 C.9.38 D.70.18
• 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额615.38万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为( )万元。 A.6 B.26 C.34 D.60
• 甲百货商店(一般纳税人)采用平销返利方式销售乙服装厂的服装，2020年5月销售服装取得零售收入113000元，平价与服装厂结算，并向服装厂收取销售额10%的返还收入11300元，则下列说法正确的是( )。 A.甲百货商店收取的返还收入应当计算销项税额1300元 B.甲百货商店收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额1300元 C.甲百货商店收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额1469元 D.甲百货商店收取的返还收入应当计算销项税额1469元
• 下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是()。 A.其他个人 B.非企业性单位 C.不经常发生应税行为的单位 D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
• 甲公司是一家鉴证咨询公司，公司业务只有鉴证咨询服务。该公司于2018年2月设立并于当月开始取得销售额，2018年9月登记为增值税一般纳税人，那么从( )开始计算销售额判断适用加计抵减政策。 A.2018年2月 B.2018年4月 C.2018年9月 D.2019年4月
• 某企业为增值税一般纳税人，5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格) A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83
• 2020年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税()万元。 A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0
• 某房地产企业为增值税一般纳税人，2020年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为( )万元。 A.105.69 B.118.92 C.99.08 D.138.38
• 某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费(运输企业为一般纳税人)，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税( )万元。 A.2.70 B.1.45 C.2.05 D.2.10
• 根据增值税法律制度的相关规定 ， 下列各项中 ， 应按照 “ 销售服务 —— 建筑服务 ” 计算增值税的是 ( ) 。 A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权
• 某公司为增值税一般纳税人，201 9 年 9 月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22 . 6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是( )。 A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元 B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元 C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元 D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
• 某卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。 A.5 B.5.5 C.6.6 D.5.94
• 某商场(一般纳税人)，2019年6月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为()万元。 A.－0.2 B.0.18 C.0.17 D.0.2
• 2019年7月，某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税是()万元。 A.25.9 B.28.54 C.30.72 D.31.08
• 甲公司(一般纳税人)2019年11月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项的装卸机器一台，含税售价为3.09万元。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是()元。 A.600 B.2312 C.3928.8 D.－1216.8
• 某企业为增值税一般纳税人，2020年4月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税是()万元。　 A.0 B.1.2 C.2.4 D.7.8
• 按照增值税现行政策，下列关于符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人的说法，不正确的是( )。 A.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日起，按照简易计税方法计算缴纳增值税 B.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费一待抵扣进项税额”核算 C.自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记 D.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月(季度)平均应税销售额估算规定的累计应税销售额
• 2020年5月，某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税()万元。 A.0.09 B.0.12 C.0.20 D.0
• 一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()。 A.即征即退 B.先征后退 C.减半征收 D.先征后返
• 关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是()。 A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税 B.跨县市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%计算预缴增值税 C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房) D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
• 下列关于增值税税目的说法正确的是( )。 A.代理记账，属于“商务辅助服务—经纪代理服务” B.光租、干租，属于“交通运输服务” C.广告代理，属于“商务辅助服务—经纪代理服务” D.经营游览场所，属于“生活服务—旅游娱乐服务”
• 2020年5月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。　 A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.23
• 某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额()万元。 A.4 B.14 C.16 D.15
• 下列业务中，免征增值税的是( )。 A.单位销售自建住房 B.民办职业培训机构提供的培训业务 C.残疾人福利企业销售自产产品 D.残疾人福利机构提供的育养服务
• 根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人现场制作食品并直接销售给消费者取得的收入，适用( )税率。 A.13% B.9% C.6% D.3%
• 纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是()。　 A.免税项目 B.简易计税方法计税项目 C.无偿赠送其他单位 D.集体福利
• 某农产品批发站为增值税一般纳税人，2019年6月，因管理不善将4月外购的一批免税农产品全部毁损，账面成本23 660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12 000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9%抵扣，该批发站2019年6月应转出进项税额( )元。 A.2129.4 B.2340 C.3689.4 D.3900
• 根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股取得的收入，适用( )税率。 A.13% B.9% C.6% D.3%
• 关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是( )。 A.仅对销售额中超过起征点的部分征税 B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税 C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定 D.起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户
• 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为( )万元。 A.17.59 B.14.70 C.12.11 D.13.33
• 某公司为增值税一般纳税人，2020年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是( )。 A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元 B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元 C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元 D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
• 某饭店是按月纳税的增值税小规模纳税人，2020年2月餐饮服务收入20.6万元，开具了增值税普通发票；出租不动产收入105万元，未开具发票；该饭店选择享受税收减免优惠政策，饭店2020年2月取得的收入应缴纳的增值税是( )万元。 A.0 B.5 C.3.66 D.5.6
• 关于增值税纳税人的规定，说法正确的是()。 A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
• 某超市为增值税一般纳税人，2019年5月销售蔬菜取得零售收入24 000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年5月该超市销项税额( )元。 A.12364.24 B.12562.41 C.9181.65 D.15553.98
• 某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元。 A.15.60 B.15.83 C.15.95 D.16.18
• A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是()。 A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票 B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票 C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票 D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
• 某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。小规模纳税人未放弃享受减税优惠。2020年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。 A.2718.45 B.3106.80 C.3125.83 D.4077.67
• 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。 A.110.5 B.116.24 C.136.07 D.144.5
• 2020年7月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万，该办公楼为2015年以3200万购进。则企业应当预缴的税款为( )万元。 A.112.54 B.189.52 C.152.36 D.114.29
• 境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是()。 A.向境外转让技术 B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务 C.向境外单位提供的设计服务 D.向境外提供金融服务
• 2020年6月，某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格。当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。 A.0.45 B.0.72 C.0.77 D.0.55
• 某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( 　 )万元。 A.0 B.1.2 C.7.8 D.9.6
• 2020年5月，A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是()万元。 A.14.55 B.14.68 C.15.53 D.16
• 某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市销项税额为()元。 A.12364.25 B.14345.9 C.15547.43 D.16157.27
• 某便利店为增值税小规模纳税人(选择按月缴纳增值税)，2019年5月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店5月应纳增值税()元。　　 A.4077.67 B.4121.36 C.4245 D.5745
• 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是()。 A.不需要缴纳增值税 B.按照3%征收率缴纳增值税 C.按照5%征收率缴纳增值税 D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
• 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税()元。 A.6920 B.8040 C.13800 D.21840
• 某企业为增值税一般纳税人，2020年6月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额()万元。 A.0.45 B.0.5 C.3.24 D.3.6
• 某企业为增值税一般纳税人，2020年6月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。 A.0.45 B.0.5 C.3.24 D.3.6
• 2019年6月，某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税( )万元。 A.25.9 B.28.54 C.30.72 D.31.08
• 下列业务不属于增值税视同销售的是()。 A.单位无偿向其他企业提供建筑服务 B.单位无偿为公益事业提供建筑服务 C.单位无偿为关联企业提供建筑服务 D.单位以自产的建筑材料对外投资
• 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。 A.10200 B.2040 C.7020 D.5040
• 安徽省某快递公司是按月纳税的小规模纳税人，2020年3月，为居民个人提供必需生活物资的收派服务取得不含税收入7万元，为公司提供的收派服务取得不含税收入6万元，该快递公司选择享受税收减免优惠政策，则2020年3月取得的收入应缴纳的增值税是( )万元。 A.0.07 B.0.18 C.0.06 D.0
• 下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是( )。 A.融资性售后回租 B.车身广告位出租 C.授权他人特许经营连锁饭店 D.以程租、期租形式提供运输服务
• 下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述不正确的是()。 A.生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价 B.以铁路运输方式载运旅客的，增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入 C.实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额 D.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入
• 某商场(增值税一般纳税人)2020年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是()元。 A.43628.41 B.43638.58 C.43716.81 D.49311.6
• 甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。 A.19110 B.27300 C.16911.50 D.24159.29
• 下列销售行为中，免征增值税的是()。 A.纳税人销售林木并提供林木管护服务 B.电信单位销售移动电话并提供电信服务 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
• 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。 A.116.24 B.110.67 C.113.27 D.104
• 某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币(关税税率7%)，该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为()元。 A.5403.36 B.2782.00 C.4529.57 D.3655.79
• 甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税()元。 A.4680 B.5330 C.5180 D.5460
• 下列各项中，除另有规定外，不可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的是( )。 A.进料加工复出口的货物 B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物 C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物 D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
• 某境外旅客2019年8月来我国度假，8月10日在北京某退税商店购买了一套京剧脸谱，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明金额900元，税率13%，税额117元，价税合计1017元。该旅客8月26日离境时海关验核、退税机构审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为( )元。 A.99 B.101.7 C.111.87 D.117
• 按照增值税现行政策规定，综合保税区增值税一般纳税人资格试点实行备案管理。综合保税区完成备案后，区内试点企业自增值税一般纳税人资格生效之日起适用的税收政策，下列说法正确的是( )。 A.向境内区外销售货物，免征增值税、消费税 B.进口自用设备时，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税 C.从海关保税监管场所购买并进入试点区域的保税货物，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税 D.从境外购买并进入试点区域的货物(除进口自用设备外)，应征收增值税、消费税
• 某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税( )万元。 A.4 B.3.68 C.4.68 D.1.68
• A劳务派遣公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元(含税)，其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税()万元。 A.3.09 B.2.35 C.8.21 D.0