• 为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。这一做法适用的原则是( )。 A.法律不溯及既往 B.特别法优于普通法 C.程序优于实体 D.实体从旧、程序从新
• 关于税法适用原则的说法，正确的是( )。 A.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 B.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 C.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
• 关于税收司法的下列说法，正确的是( )。 A.可以对抽象行政行为提起行政诉讼 B.欠税在后，税款优先于抵押权、质权、留置权 C.税收优先于罚款、没收违法所得 D.欠税的纳税人怠于行使到期债权，税务可行使撤销权
• 法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。 A.全面性 B.专属性 C.判例性 D.目的性
• 下列关于税法解释的说法中，正确的是( )。 A.立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，是事前解释 B.行政解释是国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所作的解释，可以直接作为判案依据 C.最高人民法院作出的审判解释、最高人民检察院作出的检察解释可以作为判案依据 D.字面解释是指对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
• 下列关于税收法规的说法中正确的是(　　)。 A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案 B.税收法律的实施细则或实施条例，都是以税收行政法规的形式出现的 C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规 D.有权制定税收行政法规的机关是财政部
• 下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是( )。 A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B.主体的一方只能是国家 C.权利义务关系具有不对等性 D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
• 下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是( ) A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容 B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章 C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项 D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销
• 关于纳税人和负税人，下列说法正确的是( )。 A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的 B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的 C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人 D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
• 《中华人民共和国增值税暂行条例》是国务院经全国人大常委会授权制定的行政立法；而《关于全面推进营业税改增值税试点的通知》(营改增36号文)则是国务院经批准授权制定的行政法规。如果针对某一事项，《中华人民共和国增值税暂行条例》和营改增36号文里分别有一般规定和特别规定，应遵循营改增36号相关规定。这体现了税法适用性原则中的( )。 A.法律优位原则 B.实质课税原则 C.特别法优于普通法原则 D.新法优于旧法原则
• (2016年真题)下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是( ) A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B.主体的一方只能是国家 C.权利义务关系具有不对等性 D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
• 我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。 A.《税务部门规章制定办法》 B.《宪法》和《立法法》 C.《税收征收管理法》 D.《立法法》
• 国家税务总局审议通过《国家税务总局关于修改〈税收规范性文件制定管理办法〉的决定》的法律层次是( )。 A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税务规范性文件
• 关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是( )。 A.可以根据实际情况单独制定 B.税务规章由国家税务总局负责解释 C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项 D.可以重复法律已经明确规定的内容
• (2017年真题)关于纳税人和负税人，下列说法正确的是( ) A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的 B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁 C.流转税的纳税人和负税人是一致的 D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人
• 关于税收执法监督，下列表述正确的是( )。 A.税收执法监督的形式均为事中监督 B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 C.税收执法具有主动性 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
• 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是( )。 A.核定减免率是税率式减免税的一种形式 B.增值税的减免税只能由全国人大规定 C.免征额是税额式减免税的一种形式 D.零税率是税率式减免税的一种形式
• 按照《税务规范性文件制定管理办法》，可以自己名义制定税务规范性文件的单位有( )。 A.县级以下税务机关 B.省级税务机关的内设机构 C.市级税务机关 D.省级税务机关的直属机构
• (2017年真题)下列税种实行多次课征制的是( )。 A.个人所得税 B.车辆购置税 C.企业所得税 D.增值税
• 减免税是一项税收优惠 ， 下列有关减免税的表述 ， 正确的是 ()。 A.减免税的权限属于全国人大及其常委会 B.增值税的先征后返，属于税基式减免 C.零税率属于税率式减免 D.税收加成征收的目的是为地方政府筹集财政收入
• 下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是( ) A.税法是国家制定的税收相关法律规范总和 B.税法是综合性法律体系 C.税法是以规定纳税义务为核心构建的 D.税法属于制定法
• 关于税法的基本原则，下列表述错误的是( )。 A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考 C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税 D.税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则
• 关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是( )。 A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式 C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止 D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
• (2017年真题)关于税收执法监督，下列表述正确的是( )。 A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 C.税收执法监督的形式均为事中监督 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
• 下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。 A.税法解释不具有针对性 B.税法解释不具有专属性 C.检察解释不可作为办案的依据 D.税法立法解释通常为事后解释
• 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是( )。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.法律优位原则
• (2012年真题)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。 A.税收立法解释 B.税收司法解释 C.税收行政解释 D.税收限制解释
• 有关税法的法定解释，下列表述正确的是( )。 A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释 B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出 C.字面解释是税法解释的基本方法 D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
• 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。 A.实质课税原则 B.程序优于实体原则 C.法律优位原则 D.法律不溯及既往原则
• (2014年真题)某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。 A.法律优位原则 B.程序优于实体原则 C.特别法优于普通法原则 D.实体从旧、程序从新原则
• 下列关于税法原则的说法中正确的是( )。 A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人真实的负担能力分配 B.实质课税原则是指应根据纳税人的负担能力决定纳税人的税负 C.法律效力一律优于法规和规章 D.法律一般不溯及既往，但程序法例外
• 下列关于税法解释的内容，说法不正确的是( )。 A.立法解释通常是指事后解释 B.审判解释和检查解释有分歧，报请全国人大常委会解释或决定 C.行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上不能作为法庭判案的直接依据 D.税务机关个别性行政解释可以在诉讼提出后作出
• 下列税收文件属于税收法规的是( )。 A.《中华人民共和国企业所得税法》 B.《中华人民共和国税收征收管理法》 C.《税务部门规章制定实施办法》 D.《中华人民共和国增值税暂行条例》
• 下列关于税务规范性文件特征的表述中，说法正确的是( )。 A.属于非立法行为的行为规范 B.适用主体的特定性 C.具有可诉性 D.向前发生效力的特征
• (2014年真题)下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是( )。 A.企业向员工支付工资 B.企业受托加工应税消费品 C.企业向境外支付特许权使用费 D.烟草企业收购烟叶
• 下列关于税收执法的说法中不正确的是( )。 A.税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点 B.税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼 C.税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为 D.税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行
• (2013年真题)下列关于边际税率的说法，正确的是 ( )。 A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C.边际税率是指全部税额与全部收入之比 D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
• 下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的有( )。 A.税务规范性文件的合法性审核 B.税务行政复议 C.税收执法检查 D.重大税务案件审理
• 下列关于税收司法的说法中不正确的是( )。 A.税收司法的原则包括独立性和中立性原则 B.抽象行政行为不属于税收行政诉讼的受案范围 C.欠税在前，税款优先于抵押权 D.欠税在后，税款优先于留置权
• (2019年真题)关于税务规章规定的事项 ，下列说法正确的是 ( )。 A.可以根据实际情况单独制定 B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项 C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项 D.可以重复法律已经明确规定的内容
• 关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是( )。 A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B.重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效 C.字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释 D.税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据
• (2010年真题)关于税收立法的说法，正确的是( )。 A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴 B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动 C.税收立法程序是税收立法的核心 D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
• (2017年真题)下列关于税收法规的说法中正确的是( )。 A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案 B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的 C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规 D.有权制定税收行政法规的机关是财政部
• 下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是( )。 A.属于立法行为的行为规范 B.适用主体的非特定性 C.具有向后发生效力的特征 D.不得设定税种开征、停征、减免退补税
• (2017年真题)下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是( ) A.税务规章解释与税务规章具有同等效力 B.税务规章由国家税务总局负责解释 C.税务规章一般不溯及既往 D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
• (2011年真题)下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。 A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布 B.税收法规的通过是采取表决方式进行的 C.税务部门规章可以适当重复法律和国务院的行政法规已经明确的内容 D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
• 下列关于税法的运行说法不正确的是( )。 A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 C.税收规范性文件具有可诉性 D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章
• 下列关于税收执法特征的说法，正确的有( )。 A.具有单方面的意志性 B.具有被动性 C.具有裁量性 D.是具体行政行为 E.是无责行政行为
• 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有( )。 A.宋朝时期形成了“商税制度” B.春秋战国时期出现了贡、助、彻三种税收的雏形 C.唐朝中期实行了“两税法” D.明朝实行了“一条鞭法” E.清朝实行了“摊丁入亩”
• 税收程序法的主要制度，包括( )。 A.回避制度 B.表明身份制度 C.听证制度 D.时限制度 E.纳税人合法权益保障制度
• (2020年真题)在我国现行税法体系中，以税收法律形式颁布的税种有( )。 A.环境保护税 B.个人所得税 C.增值税 D.车船税 E.消费税
• 我国现行税制中采用的税率包括有( )。 A.比例税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 E.定额税率
• 下列各项中，表述正确的有( )。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.税目体现征税的广度 D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品 E.企业所得税的纳税人与负税人是一致的
• 下列关于税率的说法中，正确的有( )。 A.环境保护税采用定额税率 B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率 C.土地增值税采用超率累进税率 D.消费税采用地区差别比例税率 E.车辆购置税采用幅度比例税率
• 下列关于税收执法及税收执法监督的说法，正确的有( )。 A.税收执法具有裁量性 B.税收执法原则包括合法性和合理性 C.税收执法监督的内容是纳税人的纳税行为 D.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 E.重大税务案件审理制度属于税收执法监督中的事后监督
• 下列关于税务规章制定以及适用规则的说法，正确的有( )。 A.税务规章一律不得溯及既往 B.税务规章不得溯及既往，但是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外 C.对不符合上位法规定的税务规章，应当及时修改或者废止 D.税务规章一般应当自公布之日起施行 E.税务规章由国家税务总局负责解释
• 以下关于税收和税法的表述正确的有( )。 A.税收的本质是一种权利义务关系 B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系 C.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配 D.国家征税的基本目的是满足国家的财政需要 E.税收具备强制性、固定性、无偿性的特点
• 在我国现行税法体系中，以税收法律形式颁布的税种有( )。 A.环境保护税 B.个人所得税 C.增值税 D.车船税 E.消费税
• 税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有( ) A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案 B.交由国务院审议 C.税收法律案的通过采取表决方式进行 D.由全国人大常委会委员长签署公布 E.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本
• 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。 A.新法优于旧法原则 B.实质课税原则 C.法律不溯及既往原则 D.实体从旧、程序从新原则 E.特别法优于普通法原则
• 下列各项体现了税法的经济作用的有( ) A.税法是税收根本职能得以实现的法律保障 B.税法具有预测作用 C.税法是监督管理经济活动的有力武器 D.税法是正确处理税收分配关系的法律依据 E.税法可以指引人们的行为
• 下列属于引起税收法律关系变更原因的有( )。 A.纳税人自身组织状况发生变化 B.纳税人履行了纳税义务 C.税法修订或调整 D.纳税人经营或财产情况发生变化 E.纳税义务超过追缴期限
• 下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有( )。 A.跨期结转 B.减半征收 C.核定减免率 D.抵免税额 E.免征额
• 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有 ( )。 A.不同性质的税种，其纳税期限不同 B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式 C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系 D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限 E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
• 税收程序法的主要制度包括( )。 A.表明身份制度 B.回避制度 C.职能分离制度 D.听证制度 E.欠税管理制度
• 下列税收文件属于税收法规的有( )。 A.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 C.《中华人民共和国车船税法》 D.《中华人民共和国企业所得税法》 E.《税务部门规章制定实施办法》
• (2017年真题)下列关于税收司法的说法中，正确的有( ) A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围 B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据 D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容 E.税收司法的主体是税务机关
• 在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。 A.资源税 B.城镇土地使用税 C.耕地占用税 D.土地增值税 E.城市维护建设税
• 税收执法合法性原则的具体要求体现在( )。 A.执法内容合法 B.执法程序合法 C.执法主体法定 D.执法对象合法: E.执法根据合法
• 下列关于税收司法的说法中，正确的有( )。 A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围 B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据 D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容 E.税收司法的主体是税务机关
• 税收司法行为应当遵循的基本原则有( )。 A.税收司法独立性原则 B.税收司法中立性原则 C.税收司法谨慎性原则 D.税收司法及时性原则 E.税收司法监督性原则
• 税法解释是有法定解释权的国家机关，在法律赋予的权限内，对有关税法或其条文进行的解释。下列有关税法解释的表述正确的有( )。 A.税法解释是法定解释，具有专属性 B.税法解释与被解释的税法具有同等效力 C.税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性 D.税法解释的效力具有特殊性 E.税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面
• 下列关于税率的说法中，正确的有( )。 A.城市维护建设税采用的税率形式为地区差别定额税率 B.土地增值税采用的税率形式为超额累进税率 C.计税依据与征税对象不一致，会导致名义税率和实际税率不一致 D.在比例税率条件下，边际税率大于平均税率 E.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
• (2015年真题)关于税法属于义务性法规的说法，正确的有( ) A.纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等 B.纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务 C.税法的综合性也是义务性法规的特点之一 D.税法属于特定法是义务性法规的缺点 E.强制性是义务性法规的显著特征
• 下列关于税收立法的相关说法，不正确的有( )。 A.狭义的税收立法包括国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范 B.税收立法程序，是税收立法的核心问题 C.划分税收立法权的法律依据为《税收征收管理法》 D.税收立法必须经过法定程序 E.只能由全国人大及其常委会制定法律
• (2016年真题)下列关于税率的说法，正确的是 ( )。 A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度的比例税率 B.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例 D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式 E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念
• (2015年真题)下列税收文件属于税收法规的有 ( )。 A.《增值税暂行条例》 B.《个人所得税法实施条例》 C.《税收征收管理法》 D.《企业所得税法》 E.《税务部门规章制定实施办法》
• (2016年真题)纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有 ( )。 A.税务机关的强制执行措施 B.税务机关取消其一般纳税人资格 C.税务机关发布税收规章制度 D.税务机关责令其提供纳税担保 E.税务机关对其作出税收保全措施
• 下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法律主义原则 C.任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 E.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
• (2012年真题)下列关于税收执法特征的说法，正确的有( )。 A.具有单方面的意志性 B.具有被动性 C.具有裁量性 D.是具体行政行为 E.是无责行政行为
• (2008年真题)按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。 A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人 B.计税依据是课税对象量的体现 C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率 D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款 E.税目的作用是进一步明确征税范围
• 下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有( )。 A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系 B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段 C.税法和经济法都属于义务性法规 D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证 E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸
• 下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。 A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施 B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章 C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法 D.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律 E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法
• 关于税收优先权，下列说法正确的有( )。 A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外 B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收应当先于质权执行 C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之后的，留置权优先于税收执行 D.纳税人欠缴税款，但纳税人以财产设定抵押，抵押权优先于税收执行 E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款
• (2018年真题)税收程序法的主要制度包括( ) A.表明身份制度 B.回避制度 C.职能分离制度 D.听证制度 E.欠税管理制度
• (2019年真题)关于税法与民法的关系，表述正确的有( )。 A.民法与税法中权利义务关系都是对等的 B.税法大量借用了民法的概念规则和原则 C.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整 D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则 E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的
• (2018年真题)下列属于引起税收法律关系变更原因的有( ) A.纳税人自身组织状况发生变化 B.纳税人履行了纳税义务 C.税法修订或调整 D.纳税人经营或财产情况发生变化 E.纳税义务超过追缴期限
• (2018年真题)下列关于税率的说法中，正确的有( )。 A.环境保护税采用定额税率 B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率 C.土地增值税采用超率累进税率 D.消费税采用地区差别比例税率 E.车辆购置税采用幅度比例税率
• 下列关于税率的说法中，正确的有( )。 A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率 B.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例 D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式 E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念
• 下列关于税率的说法中，正确的有( )。 A.环境保护税采用定额税率 B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率 C.车辆购置税采用幅度比例税率 D.土地增值税采用超率累进税率 E.消费税采用地区差别比例税率
• 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。 A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人 B.计税依据是课税对象量的体现 C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率 D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款 E.税目的作用是进一步明确征税范围
• (2016年真题)税收执法合法性原则具体要求体现( )。 A.执法程序合法 B.执法内容合法 C.执法对象合法 D.执法主体合法 E.执法根据合法
• (2014年真题)我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累退税率 D.超倍累进税率 E.全额累进税率
• (2009年真题)纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有( )。 A.不同性质的税种，其纳税期限不同 B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式 C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系 D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限 E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式
• (2010年真题)下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()。 A.税务规范性文件的合法性审核 B.税务行政复议 C.税收执法检查 D.重大税务案件审理 E.税务稽查
• 对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。 A.课税对象是国家据以征税的依据 B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的 D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
• 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。 A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力 B.跨期结转属于税基式减免 C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率 D.税目的作用是进一步明确征税范围 E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响
• 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。 A.税收规范性文件的合法性审核 B.税务行政复议 C.税收执法检查 D.重大税务案件审理 E.税务稽查
• 下列关于税务规章的说法中，正确的有(　　)。 A.税务规章解释与税务规章具有同等效力 B.税务规章由国家税务总局负责解释 C.税务规章一律不得溯及既往 D.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行 E.特定情况下，税务规章可以另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令没有的内容