• 当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是( )。 A.唯一的一辆机动车 B.新购入的价值4000元的家具 C.别墅 D.金银首饰
• 根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资( )为依据。 A.下限为50%，上限为400% B.下限为60%，上限为400% C.下限为50%，上限为300% D.下限为60%，上限为300%
• 居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是( )。 A.工资、薪金 B.特许权使用费 C.劳务报酬 D.稿酬所得
• 2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是( )。 A.借：管理费用贷：银行存款 B.借：税金及附加贷：银行存款 C.借：固定资产贷：银行存款 D.借：固定资产贷：应交税费—应交印花税
• 发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的( )向税务机关书面报告。 A.当日 B.2日 C.3日 D.5日
• 实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过( )。 A.3个月 B.9个月 C.半年 D.1年
• 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。 A.定额发票 B.门票 C.印有本单位名称的增值税普通发票 D.机动车销售统一发票
• 关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是( )。 A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税 B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税 C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税 D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
• 下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是( )。 A.以分期收款方式销售货物 B.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目 C.销售免税货物 D.以赊销方式销售货物
• 税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为( )。 A.对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告 B.接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书 C.在执业中发现不能胜任，单方面终止协议 D.以口头或其他方式提供涉税服务，不出具书面的业务报告 E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动
• 根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除限额的部分，准予向以后年度结转扣除的有( )。 A.职工福利费支出 B.业务招待费支出 C.工会经费支出 D.广告费和业务宣传费支出 E.公益性捐赠支出
• 税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理的条件包括( )。 A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备 B.无欠税(滞纳金)及罚款 C.销售收入在500万元以下的 D.未处于税务检查状态的 E.经县以上税务局审核的
• 增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有( )。 A.金融商品转让 B.销售古旧图书 C.销售使用了2年的机动车 D.销售存货 E.销售2018年建造的房屋
• 下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有( )。 A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款 B.工业企业销售货物预收的货款 C.商业企业出租包装物收取的押金 D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项 E.建筑公司建造写字楼预收的工程款
• 纳税人在税收征管中享有的权利有( )。 A.享受税法规定的减免税优惠 B.依法保管和使用发票 C.依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记 D.申请延期申报和延期缴纳税款 E.依法申请退还多缴的税款
• 下列不得作为税务行政复议定案依据的有( )。 A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料 B.不能正确表达意志的证人提供的证言 C.涉及个人隐私的证据材料 D.无法辨明真伪的证据材料 E.以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料
• 根据小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征的有( )。 A.车船税 B.房产税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 E.契税
• 某公司于2018年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020年4月发现2017年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴50万元，在2020年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2017年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于2020年4月25日制作相关文书，并在2020年4月26日送达该公司签收。(1)该公司多缴税款是否可以退还？请简述政策规定。(2)对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？(3)若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？(4)该公司应向哪个机关...
• 某从事电子元器件生产的工业企业，2019年第一季度季初从业人数100人，季末从业人数120人，季初资产总额2900万元，季末资产总额3000万元，第一季度销售额3100万元，应纳税所得额190万元。请逐一回答下列问题：(1)企业第一季度预缴企业所得税时，能否享受小型微利企业的企业所得税优惠政策？(2)2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企业所得税优惠的条件是什么？可以享受怎样的企业所得税优惠？(3)小型微利企业优惠条件中从业人数和资产总额是如何确定的？请列出计算公式。
• 某设计师为非雇用单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元(不考虑增值税和其他税费)，支付单位预扣个人所得税12400元。请逐一回答下列问题：1.请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少?2.实行综合与分类相结合的个人所得税制后，这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并为综合所得计税？3.劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时，在所得额计算、可扣除项目及适用税率(或预扣率)等方面有什么区别？
• 增值税政策规定：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人适用政策作出比较说明。
• 某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。请逐一回答下列问题：1.对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税应如何处理？2.在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？3.重新取...
• 某物业公司为增值税一般纳税人，2020年3月向某税务师事务所咨询如下问题。资料1：2020年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2020年3月至2021年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收取部分业主自来水费22.66万元(含税),并根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元(含税)。资料2：物业公司从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。资料3：2017年10月1日甲房地产...
• 下列纳税信用等级适用M级的企业是(　　)。 A.新设立企业 B.上一年度纳税信用评价结果为D的企业 C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业 D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
• 被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为(　　)。 A.当月15日内 B.次月30日内 C.次月15日内 D.当月30日内
• 纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(　　)日内，向税务机关报告全部账号。 A.30 B.10 C.45 D.15
• 按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项的真实性和合法性出具鉴定和证明的涉税专业服务是(　　)。 A.涉税鉴证 B.纳税申报代理 C.其他税务事项代理 D.纳税情况审查
• 下列行为中，可能构成犯罪的是(　　)。 A.纳税人逃避纳税 B.纳税人未按规定安装税控装置 C.扣缴义务人应扣未扣税款 D.纳税人未按规定期限办理纳税申报
• 自2020年2月1日起，纳税人不得离线开具发票的是(　　)。 A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人 B.纳税信用等级为M级的纳税人 C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人 D.经税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
• 增值税小规模纳税人发生下列应税项目时，应以取得的全部价款和价外费用作为销售额，不适用差额计税的是(　　)。 A.金融商品转让 B.劳务派遣 C.出租不动产 D.将购买的房屋销售
• 下列各项中，不能从事涉税鉴证业务的是(　　)。 A.律师事务所 B.会计师事务所 C.税务师事务所 D.咨询公司
• 小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的(　　)明细科目核算。 A.预交增值税 B.应交增值税 C.简易计税 D.未交增值税
• 下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是(　　)。 A.子女教育 B.大病医疗 C.赡养老人 D.住房贷款利息
• 税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出行政行为之日起(　　)日内。 A.60 B.15 C.30 D.45
• 关于消费税的说法，正确的是(　　)。 A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税 B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税 C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率 D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
• 下列不属于税务师执业原则的是(　　)。 A.依法涉税专业服务原则 B.公益性原则 C.独立公正原则 D.自愿委托原则
• 发生纳税义务应借记资产成本而非税金及附加科目的税种是(　　)。 A.房产税 B.城镇土地使用税 C.车船税 D.车辆购置税
• 企业从关联方接受债权性投资与权益投资比例超过规定标准而发生的利息支出不得税前扣除，这是(　　)。 A.成本分摊协议 B.受控外国企业 C.预约定价安排 D.资本弱化
• 税务机关对单价不超过(　　)元的生活必需品，不采取税收保全和强制执行措施。 A.10000 B.6000 C.8000 D.5000
• 因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴纳税款的，税务机关可以在(　　)年内追征税款。 A.5 B.1 C.2 D.3
• 个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税表格(A表)》，依据(　　)填报。 A.应税所得表 B.留存利润表 C.小企业会计准则 D.资产负债表
• 关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有(　　)。 A.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减 B.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全部抵减 C.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减 D.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可继续抵减至零为止 E.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额停止抵减
• 涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有(　　)。 A.涉税服务机构被撤销 B.委托项目发生变化 C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务 D.涉税专业服务人员发生变化 E.涉税服务机构解体
• 在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有(　　)。 A.减免税的方法 B.税率差异的方法 C.利用税法漏洞的方法 D.延期纳税的方法 E.不予征税的方法
• 2019年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有(　　)。 A.纳税人年度汇算需要补税金额不超过600元的 B.纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过12万元的 C.纳税人年度汇算需要补税金额不超过400元的 D.纳税人不申请年度汇算退税的 E.纳税人已预缴税款与年度应纳税额一致的
• 纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可选择(　　)进行买入价的核算。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.加权平均法 D.后进先出法 E.个别计价法
• 关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有(　　)。 A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人 B.年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人 C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人 D.年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记 E.纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人
• 对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括(　　)。 A.纳税人名称 B.经营内容 C.法定代表人姓名 D.纳税人识别号 E.经营地点
• 环境保护税法实行(　　)的新型征管模式。 A.税务征收 B.企业申报 C.专业机构核定 D.环保协作 E.信息共享
• 下列属于税务行政复议受理范围的有(　　)。 A.税务机关作出的行政处罚行为 B.税务机关作出的税收保全措施 C.税务机关作出的征税行为 D.发票管理行为 E.税务机关发出的企业涉税风险提醒
• 我国居民王某，咨询其适合的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。　　(1)年初未及时向单位提供专项附加扣除信息的，是否可以在后续月份提交相关材料后要求单位对之前月份未足额扣除的进行补扣。　　(2)纳税人2018年取得职业资格继续教育证书的，能否在2019年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。　　(3)一个纳税年度内，纳税人的大病医疗专项扣除的金额上限是多少？纳税人及其配偶，未成年子女应该合并还是分别计算扣除额。　　(4)专项附加扣除相关佐证资料应当留存几年。　　(5)如果纳税人当期没有工资薪金所得，是否可以从其他综合所得(不包括连续性取得劳务报酬的情形)中扣除基本费用扣除标准5000元/...
• 某食品公司2020年2月与其他企业订立专有技术使用权转移书据一份，所载金额60万元。签订一份既有产品购销业务又有加工承揽业务的电子合同，总金额100万元。2020年3月公司转让一处外购的旧厂房，转让价格1500万元，成新度折扣率为60%。另外由于市场规模缩小、经营模式改变，公司决定减少注册资本100万元，已知公司原注册资金800万元，已按规定缴纳印花税。该公司咨询税务师事务所下列问题：　　(1)公司减少注册资本是否可以申请印花税退税？　　(2)公司订立的技术转让书据应缴纳印花税多少？购销合同、加工承揽合同未分别记载金额应如何缴纳印花税？税额多少？(金额单位为元，印花税税率：产权转移书据0.5‰...
• 某企业2020年6月对其办公楼、厂房进行如下改建或调整：　　(1)更换一栋办公楼的中央空调系统和全部灯具：其中，旧中央空调的入账价值30万元，新中央空调入账价值80万元；旧灯具入账价值2万元，新灯具入账价值5万元。　　(2)将其一处厂房对外出租，一次性收取2年租金。　　该企业咨询下列问题，请你逐一回答：　　(1)更换的中央空调是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。　　(2)更换的灯具是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。　　(3)分析厂房出租对房产税计税方式的影响，一次性收取租金的房产税是分摊计税还是在当年一次性全额计税？
• G公司(建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级)2018年底从B经销商(一般纳税人)购买了一批仿古灯具，取得B经销商自行开具的增值税专用发票，G公司按合同约定以银行转账方式支付了款项，取得发票经过认证后抵扣了税额，并将不含税价列支成本费用。　　2019年6月份，G公司收到其主管税务机关通知，B经销商在2019年初已经走逃，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从B经销商取得的发票为异常增值税扣税凭证，故要求G公司将已抵扣税额做进项税额转出并补交增值税，所购灯具的不含税成本亦不得在企业所得税前扣除，应调整2018年度企业所得税纳税申报并补交税款。以上补缴税款应按规定加收滞纳金。　　...
• 2020年初税务稽查局在稽查过程中，对某公司取得的异常扣税凭证认定为虚开的增值税专用发票，其已抵扣的进项税额造成少缴增值税30万元。稽查局按照规定程序，于2020年2月15日分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款30万元，按规定加收滞纳金，并处少缴税款一倍的罚款。该企业不服，认为是善意取得增值税发票，并于2月16日就补缴税款和滞纳金的税务处理决定向该稽查局的上级税务机关市税务局申请行政复议，市税务局于收到复议申请后的第二天以“未缴税款及滞纳金”为由决定不予受理。请回答下列问题：　　(1)该公司是否可以直接向人民法院起诉？请简述理由。　　(2)市税务局作出不予受理的决定是否正...
• 甲公司2019年6月成立，位于A市城区，主营装饰服务和设计服务(包括平面设计、广告设计和创意策划)，2019年7月登记为增值税一般纳税人，某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务。　　2020年8月，甲公司财务人员就以下交易事项，咨询有关税务处理问题。　　请逐一回答下列问题，需计算的，保留小数点后两位，金额单位为元。　　资料一：　　甲公司2019年度各月份装饰服务和设计服务销售额如下表所示(金额单位为万元)资料二：甲公司2020年7月共发生两项装饰服务(开工和完工日期均在7月)，一项在本市，实现销售额128000元(不含税)，一项在邻省B市，实现销售额400000元(不含税)。　　上述款项均...
• 甲公司2016年8月设立，位于A市城区，主营建材制造，2017年7月登记为增值税一般纳税人。甲公司会计核算遵循企业会计准则，2019年度利润总额计算过程如下表所示：2019年1月1日～2019年12月31日　金额单位：元某税务师事务所为甲公司提供2019年度企业所得税纳税申报代理服务，在资料准备和审核过程中发现如下信息资料，请分别回答有关问题(涉及金额的，单位为元，保留小数点后两位)。　　资料一：　　甲公司用工业废渣生产的砖瓦、砌块属于资源综合利用产品增值税优惠目录和资源综合利用企业所得税优惠目录范畴，可分别享受增值税即征即退70%的政策和企业所得税减计收入的优惠政策。已知2019年度该部分收...
• (2017年真题)下列关于关税税率的说法中，正确的是( )。 A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布 B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物 C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行
• (2019年真题)某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019 年 8 月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格 202 万元。支付购货佣金 3 万元。运抵我国海关前发生运费 8 万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税( )万元(医疗器械进口关税税率 30%)。 A.60.60 B.61.50 C.63.19 D.63.90
• 下列项目，不计入进口货物关税完税价格的是( )。 A.与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由买方直接或间接支付的特许权使用费 B.与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的料件 C.厂房、机械、设备等货物的保修费用 D.为在境内复制进口货物而支付的费用
• (2019年真题)下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是( )。 A.包装材料费用 B.境外技术培训费用 C.由买方负担的经纪费 D.与货物为一体的容器费用
• 下列关于进口货物关税完税价格的说法正确的是( )。 A.运往境外修理的货物以海关审定的境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为完税价格 B.运往境外加工的货物以海关审定的境外加工费和料件费为完税价格 C.暂时进境货物经批准留购的以海关审定的留购价格作为完税价格 D.进口软件介质本身的价值或者成本与所载软件的价值分列的，一律以介质本身的价值或者成本加上软件的价值为基础审查确定完税价格
• (2018年真题)2019 年 3 月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，运费 1 万元，保险费 0.39万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。 A.3.10 B.10.14 C.13.14 D.3.14
• (2018年真题)如果纳税义务人自缴款期限届满之日起( )内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。 A.15日 B.3个月 C.6个月 D.30日
• (2010年真题)某企业进口一批材料，货物价款 95 万元，进口运费和保险费 5 万元，报关进口后发现其中的 10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值 10 万元(含进口运费、保险费 0.5 万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为 20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。 A.18.00 B.20.00 C.22.00 D.22.10
• (2013年真题)某科技公司 2019年 5 月 7 日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2021年 10 月 27 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入 240 万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为 320 万元，已提折旧 60 万元。2021年 10 月该公司应补缴关税是( )万元。(关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 3年真题) A.5.33 B.16.53 C.24.00 D.26.00
• 某卷烟厂2019年6月进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。　　要求：计算该卷烟厂当月进口环节缴纳税金()万元(关税税率10%、消费税税率30%)。　 A.79.90 B.85.54 C.132.26 D.142.98
• 以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为()年。　 A.3 B.10 C.8 D.3
• 某进出口公司 2021 年 3 月进口护肤品一批，成交价为 300 万元，购货佣金 20 万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费为 10 万元，保险费无法确定，关税税率 30%，则该公司应缴纳的关税为( )。 A.90万元 B.96万元 C.93.28万元 D.99万元
• (2017年真题)2017 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币 600万元，支付境内特许销售权费用人民币 10 万元，卖方佣金人民币 5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元，该货物关税完税价格( )万元 A.615 B.613 C.623 D.610
• 下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是()。　 A.包装材料费用 B.由买方负担的购货佣金 C.由买方负担的经纪费 D.与货物为一体的容器费用
• 某贸易公司4月进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付在境内使用的特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格()万元。　 A.615 B.613 C.623 D.610
• 某企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月从国外进口一批材料，货价 80 万元，买方支付购货佣金 2 万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费 5 万元；从国外进口一台设备，货价 10万元，境外运费和保险费 2 万元，与设备有关的软件特许权使用费 3 万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率 20%，设备关税税率 10%。该企业应纳进口环节税金是( )元。 A.357640 B.385200 C.388790 D.339050
• (2016年真题)某生产企业 2016 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率 10%) A.8.77 B.0.77 C.8.87 D.0.62
• 某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税()万元(医疗器械进口关税税率30%)。　 A.60.60 B.61.50 C.63.19 D.63.90
• 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。　 A.选择税 B.滑准税 C.复合税 D.差别税
• 2019年8月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。　　 A.3.00 B.3.10 C.13.14 D.3.14
• 关于关税的减免税，下列表述正确的是()。 A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税 B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税 C.外国企业无偿赠送的生产设备免征关税 D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税
• 2021 年 3 月 1 日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，消费税税率 15%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2021 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2021年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是( )。 A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元 B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税9.2万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
• (2016年真题)某企业 2015 年 4 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金 10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2016 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2016 年 4 月应缴纳关税( )万元。(关税税 率 10%) A.6.50 B.6.00 C.1.20 D.1.00
• 某科技公司2018年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2020年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2020年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年 ) A.16.00 B.16.53 C.24.00 D.26.00
• (2020年真题)以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为( )年。 A.7 B.10 C.8 D.3
• 下列关于跨境电子商务零售进口商品征税的规定中，表述正确的是()。　 A.按物品征收进口税收 B.纳税人是电子商务企业、电子商务交易平台 C.交易限值为单次人民币5000元、年度人民币26000元以内 D.限值以内关税、进口环节增值税及消费税免征
• (2014年真题)下列关于关税征收管理的说法，正确的是( )。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税 B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税 C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月 D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
• (2010年真题)关于关税特点的说法，正确的是( )。 A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节价内税 C.关税是单一环节的价外税 D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
• (2011年真题)下列关于关税完税价格的说法，正确的是( )。 A.进口货物应当以成交价格为完税价格 B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金 C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格 D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
• 下列关于关税税率适用规则的表述中，正确的有( )。 A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率 B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率 C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率 E.租赁进口货物，分期缴纳税款的，适用海关接受纳税人首次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
• 关于关税减免税，下列说法正确的有()。　 A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税 B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税 C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税 D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税 E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税
• 下列关于关税征收管理的说法，不正确的有( )。 A.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续 B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款，但不得加算银行同期活期存款利息 C.纳税人向海关办理延期缴纳税款手续的，延期纳税最长不超过3个月 D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳关税税款 E.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起3年内，向纳税人补征税款及滞纳金
• (2019年真题)关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有( )。 A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税 B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税 C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税 D.在租赁期间以海关审查确定的租金(包括利息)作为完税价格 E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格
• 关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有()。　 A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税 B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税 C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税 D.在租赁期间以海关审查确定的租金(包括利息)作为完税价格 E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格
• 下列关于关税完税价格的说法，正确的有()。　　 A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税 B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费 C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税 D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格 E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费
• (2011年真题)如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有( )。 A.纳税人可以与海关进行价格磋商 B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒 C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法 D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格 E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格
• 下列进口的货物中，免征关税的有( )。 A.无商业价值的广告品 B.在海关放行前损失的货物 C.外国政府无偿援助的物资 D.关税税额在人民币500元以下的货物 E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品
• (2006年真题)差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为( )。 A.加重关税 B.优惠关税 C.反补贴关税 D.报复关税 E.反倾销关税
• (2010年真题)关于关税政策的说法，正确的有( )。 A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算 B.进口货物关税的完税价格不包含关税 C.无商业价值的货样免征关税 D.“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称 E.“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”
• (2016年真题)下列关于关税的说法中，正确的有( )。 A.关税对无形物品不征税 B.优惠关税主要适用于进口关税 C.关税是单一环节的价外税 D.目前没有国家征收出口关税 E.关税的征税对象是进出境的货物和物品
• (2020年真题)关于关税减免税，下列说法正确的有( )。 A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税 B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税 C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税 D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税 E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税
• (2020年真题)根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有( )。 A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人 B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税 C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人 D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限值，按照一般贸易方式全额征税 E.物流企业可作为进口环节税款代收代缴义务人