• 下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。 A.将委托加工的货物分配给股东 B.被保险人获得的保险赔付 C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
• 2017 年 5 月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。 A.85.71 B.10000 C.198.00 D.90.00
• 某企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2016 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。 A.0 B.1.2 C.7.8 D.9.6
• 关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定，下列说法正确的是( )。 A.以到岸价格为计税依据 B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据 C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格为计税依据
• 某生产企业 2021 年 4 月 10 日签订货物销售合同，合同约定 2021 年 5 月 10 日发货，5 月 15 日收款，生产企业按约定发货，7 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是( )。 A.2021年4月10日 B.2021年5月10日 C.2021年5月15日 D.2021年7月5日
• A 单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是( )。 A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票 B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票 C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票 D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
• 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税 C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税 D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人
• 某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。开收据收取包装物押金 3 万元、优质费 2 万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。 A.15.60 B.15.83 C.15.95 D.16.18
• 甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元(含税)，其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是( )万元。 A.0.17 B.0.29 C.0.34 D.2.95
• 下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是( ) A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票 B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票 C.自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票 D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
• 某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。 A.110.5 B.116.24 C.136.07 D.144.5
• 某便利店为增值税小规模纳税人(选择按月缴纳增值税)，2021 年 6 月销售货物取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 15000 元，该便利 店 6 月应纳增值税( )元。 A.0 B.1504.85 C.1534.65 D.1550
• 某企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期 5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。4 月准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。 A.0.45 B.0.5 C.3.24 D.3.6
• 关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是( )。 A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额 C.计税销售额为不含税销售额 D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
• 某超市为增值税一般纳税人， 2021年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额 80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 3000元，税款 390元；本月销售货物取得零售收入共计 192100元。该超市 5月应缴纳的增值税为( )元。 A.8310 B.8390 C.11190 D.8900
• 某商场(增值税一般纳税人)2021 年 4 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是( )元。 A.43628.41 B.43638.58 C.43716.81 D.49311.6
• 某超市为增值税一般纳税人， 2020年 8月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入 98000元。 2020年 8月该超市销项税额( )元。 A.12364.24 B.14717.24 C.14345.90 D.18027.59
• 2021 年 6 月，某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场所取得旅游景点门票含税收入 450 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入 68 万元，支付不含税维修费 6 万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税( )万元。 A.25.9 B.28.54 C.30.72 D.31.08
• 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税( )元。 A.18840 B.21840 C.20520 D.13800
• 某生产企业(增值税一般纳税人)，2021 年 7 月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2021 年 7 月上述业务计税销售额为( )万元。 A.703.15 B.691 C.692.11 D.794.56
• 2021 年 7 月，某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额( )万元。 A.1.30 B.1.43 C.1.42 D.1.76
• 甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元 A.19110 B.27300 C.16911.50 D.24159.29
• 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。 A.15993.6 B.13260 C.18816 D.19200
• 某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(金额均含税)。该企业2019年6月增值税销项税额为( )万元。 A.28.85 B.98.2 C.18.92 D.38.38
• 某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费(运输企业为一般纳税人)，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税( )万元。 A.2.70 B.1.45 C.2.05 D.2.10
• 2021 年 7 月，甲公司(一般纳税人)出租一处场地(2016 年 1 月取得)，预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税( )元。 A.2142.86 B.3857.14 C.4459.46 D.12857.14
• 2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税( )元。 A.0 B.3 C.6 D.6.36
• 下列服务中，属于增值税生活服务的是( )。 A.物业管理服务 B.市场调查服务 C.互联网接入服务 D.网络教育服务
• 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )。 A.不需要缴纳增值税 B.按照3%征收率缴纳增值税 C.按照5%征收率缴纳增值税 D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
• 某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额为( )万元。 A.32.50 B.32.11 C.39.00 D.38.61
• 某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。 A.2718.45 B.3106.80 C.3125.83 D.4077.67
• 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021 年 6 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 100000 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税( )元。 A.16695.65 B.16000 C.19200 D.16421.05
• 甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元(含本金10万)，融资租赁公司乙(增值税一般纳税人)为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。则乙公司每月销项税额为( )万元。 A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.0.40
• (2018年真题)2019年5月，某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为( )万元 A.0.45 B.0.50 C.0.77 D.0.55
• 某软件开发企业(增值税一般纳税人) 2019年 12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400万元(含设备销售额 160万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额 2万元)。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为( )万元。 A.13.6 B.14.4 C.14.8 D.18
• 某油田企业(增值税一般纳税人)2021 年 4 月将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价 3000 元/吨) 要求：计算上述业务增值税销项税额( )万元。 A.1530 B.12870 C.16881 D.15840
• 某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。 A.2.40 B.4.78 C.9.38 D.70.18
• 关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是( )。 A.一次购买金额达到300元可以退税 B.退税币种为退税者所在国货币 C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
• 2020 年 6 月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 6 月计算的增值税销项税额应为( )元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.13082.30
• A 企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给 B 企业(增值税一般纳税人)，A 企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是( )。 A.向税务机关申请退税 B.抵减A企业的清算所得 C.作为重组损失处理 D.结转至B企业继续抵扣
• 依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是( )。 A.农业生产者销售外购的农业产品 B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品 C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资 D.商场(一般纳税人)销售的水产品罐头
• 2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税( )万元。 A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0
• 某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021 年 6 月到乙市提供建筑服务(建筑用主要材料由建设单位提供)，取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是( )。 A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元 D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
• 某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元(含税)；支付分包工程款 600 万元(含税)，分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。 A.17.48 B.18.00 C.26.21 D.16.51
• 2021 年 5 月，某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务，取得含税收入 5 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。 A.0.17 B.0.16 C.0.14 D.0
• 甲生产企业一般纳税人，2021 年 2 月进口加工原料一批，关税完税价格为 120 万元，关税税率为 10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款 4 万元。则当月可以抵扣的进项税额是( )万元。 A.15.72 B.17.28 C.17.52 D.23.00
• 某便利店为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月销售货物共取得含税收入 140000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店 2020 年 6 月应缴纳增值税( )元。(假定不考虑征收率优惠) A.5577.67 B.4121.36 C.4077.67 D.2665.05
• 某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。2020年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。 A.3517.99 B.3495.15 C.3125.83 D.3106.80
• 某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。 A.2.4 B.4.78 C.9.38 D.70.18
• 某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019 年 2 月将 2017 年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.4 万元，入账价值为 23.4 万元，已经计提折旧 8 万元，该机器设备出口退税率为 13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款( )万元。 A.0.09 B.1.71 C.2.6 D.13.16
• 下列行为，不属于增值税视同销售情形的是( )。 A.销售代销货物 B.将外购的货物用作集体福利 C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户 D.将自产的货物用于分配给股东
• 某企业为增值税一般纳税人，一季度买入 A 上市公司股票，买入价 280 万元，支付手续费 0.084 万元。当期卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元。同年二季度，卖出剩余的 50%，卖出价200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元。该企业二季度应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格) A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83
• 2021 年 5 月，某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务，取得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。 A.0.09 B.0.12 C.0.20 D.0
• 某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为( )万元 A.3.96 B.4.75 C.14.32 D.19.56
• (2019年真题)根据增值税的相关规定，下列表述正确的是( )。 A.单位取得存款利息应缴纳增值税 B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税 C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税 D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
• 下列业务应缴纳增值税的是( )。 A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费 B.员工为本单位提供设计服务 C.单位为员工提供餐饮服务 D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入
• 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务应退增值税( )元。 A.6920 B.8040 C.13800 D.21840
• 关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是( )。 A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税 B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税 C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房) D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
• 某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款 30 万元、增值税 3.9 万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币 40 万元。已知增值税出口退税率为 13%，则外贸企业该出口业务应退增值税( )万元。 A.1.3 B.3.9 C.5.1 D.5.2
• 某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费(民航发展基金)合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为( )元。 A.774 B.732 C.700 D.630
• 根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是( )。 A.扣除率为购进货物的适用税率 B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定 C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 D.卷烟生产属于核定扣除试点范围
• (2019年真题)下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是( ) A.其他个人 B.非企业性单位 C.不经常发生应税行为的单位 D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
• 根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( ) A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额 C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额 D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
• 一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。 A.即征即退 B.先征后退 C.减半征收 D.先征后返
• 某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额( )万元。 A.0.83 B.2.91 C.0.91 D.3.07
• 2020 年 5 月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。 A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.22
• 下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是( )。 A.生产过程中出现的报废产品 B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 C.购进的贷款服务 D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
• 纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是( )。 A.免税项目 B.简易计税方法计税项目 C.无偿赠送其他单位 D.集体福利
• (2020年真题)下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是( )。 A.融资性售后回租 B.提供会议场地及配套服务 C.航空运输的湿租业务 D.写字楼广告位出租
• 根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。 A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位向境内单位提供运输服务
• 下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是( )。 A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息
• 某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。(不考虑疫情期间的政策) A.60 B.33 C.250 D.150
• 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年 6 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 436 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 52 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元、税款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税是( )万元。(交通运输服务退税率 9%，美元对人民币汇率 1∶7) A.0 B.12.77 C.23.80 D.44.1
• 一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是( )。 A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税 B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税 C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税 D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
• 2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元(其中含运费2万元)。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是( )万元。 A.1.48 B.1.20 C.1.70 D.1.10
• 下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( )。 A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务 B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
• 下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是( )。 A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税 C.进口货物向报关地海关申报纳税 D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
• (2018年真题)某油田企业(增值税一般纳税人)2021 年 1 月发生如下业务。(1)开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨。(2)将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。业务(2)增值税销项税额( )万元。 A.1170 B.1209 C.8910 D.12870
• (2019年真题)某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。 A.0.58 B.1.73 C.2.30 D.2.88
• (2018年真题)根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是( )。 A.烟叶税实行定额税率 B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地 C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位 D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
• (2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：(1)向农业生产者收购烟叶，实际支付价款 360 万元、另支付 10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司(小规模纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费 5 万元。业务(1)甲厂应缴纳烟叶税( )万元。 A.36.00 B.72.00 C.79.20 D.43.20
• (2018年真题)纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是( )。 A.免税项目 B.集体福利 C.简易计税方法计税项目 D.无偿赠送其他单位
• (2020年真题)甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 40 万元、代垫辅料 10 万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。(5)购入客车 1 辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额 2.6 万元；购进经营用的运输卡车 1 辆，取得机动车销售统一发票注明税额 3.9 万元。业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计( )万元。 A.10.40 B.11.50 C.8.90 D.13.00
• (2019年真题)下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是( )。 A.个人消费的购进货物 B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 C.纳税人支付的贷款利息 D.纳税人购进的娱乐服务
• (2018年真题)增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。 A.住宿服务 B.餐饮服务 C.信息技术服务 D.货物运输服务
• (2018年真题)2019 年 5 月，某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元，该办公楼应转出进项税额( )万元。 A.85.71 B.90.00 C.100.00 D.198.00
• (2018年真题)某油田企业(增值税一般纳税人)2020 年 1 月发生如下业务。(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期 5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 2020 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。 A.0.22 B.0.33 C.1.58 D.3.24
• (2020年真题)甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务：(2)当月购进业务发生进项税额共计 180 万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税转出 2 万元。H 宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为( )万元。 A.27.00 B.17.80 C.18.00 D.26.70
• (2020年真题)关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是( )。 A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品 B.一次购买金额达到300元可以退税 C.退税币种为退税者所在国货币 D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
• 2020 年 8 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为( )万元。 A.0 B.17.86 C.16.98 D.18
• 某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019 年 5 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税( )元。 A.3078 B.14040 C.18360 D.17280
• 2021 年 5 月 20 日，某食品厂支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产 13%税率的食品)并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。 A.314.56 B.943.69 C.1048.54 D.0
• 某烟草公司 2021 年 8 月 8 日支付烟叶收购价款 80 万元，另向烟农支付了价外补贴 10万元。该烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )万元。 A.16 B.17.6 C.18 D.19.6
• 增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是( )。 A.将外购货物对外投资 B.将外购货物用于免税项目 C.将外购货物无偿赠送给客户 D.将外购货物用于抵偿债务
• 金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。 A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额 B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
• 某商业银行(增值税一般纳税人)2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额( )万元。 A.157.46 B.172.02 C.306.00 D.334.30
• 关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是( )。 A.可以开具增值税专用发票 B.以卖出价为计税销售额 C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
• 2021 年 5 月，某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。 A.0.45 B.0.49 C.0.65 D.0.71
• 对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是( )。 A.贷款服务 B.一般纳税人提供客运场站服务 C.金融商品转让服务 D.经纪代理服务