• 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用,其必要费用是指()。 A.按月减除税法规定的生计费 B.承包者的工资 C.企业所得税 D.上交的承包费
• 关于印花税的说法，下 列表述中正确的是()。 A.某汽车租赁公司与客户签订- -份汽车租赁合同，商定每月不含税租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000X 1%o=20 (元) B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税 C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，应以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据
• 在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。 A.企业计提的各种准备金不得税前扣除 B.投资者的工资不得在税前扣除 C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除 D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除
• 在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是( )。 A.行政处罚 B.行政审批 C.行政赔偿 D.行政奖励
• 依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一-纳税年度的收人总额减除()税金 、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出 B.成本、费用、损失和罚款 C.成本、费用和损失 D.成本、费用
• 某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为( )。 A.2015年8月11日至2015年12月31日 B.2015年9月1日至2015年12月31日 C.2015年8月1日至2015年12月31日 D.2015年1月1日至2015年12月31日
• 税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是()。 A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下 B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业 C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易 D.低于同行业利润水平的企业
• 关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。 A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日 C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天 D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
• 在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是()。 A.行政奖励 B.行政赔偿 C.行政审批 D.行政处罚
• 某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为( )。 A.2015年8月11日至2015年12月31日 B.2015年8月1日至2015年12月31日 C.2015年9月1日至2015年12月31日 D.2015年1月1日至2015年12月31日
• 税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是( )。 A.将交付他人代销的货物销售额并人应税销售额 B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额 C.进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税 D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减
• 企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是( )。 A.转让财产所得，以收人全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额
• 企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有()。 A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.城市建设维护税 E.契税
• 关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有( )。 A.一般纳税人认定的年销售额标准是指--个纳税年度的销售额 B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入- -般纳税人认定的年应税销售额中 C.纳税人办理一般纳税人资格登记后,连续12个月经营期累计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人 D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一-般纳税人 E.个体户不能登记为一般纳税人
• 在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。 A.销售开发产品缴纳的印花税 B.契税 C.城建税 D.销售开发产品缴纳的增值税 E.教育费附加
• 依法涉税服务原则包括的内容有( ) A.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针 B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定 C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所 D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记 E.涉税服务必须按规定出具报告
• 影响税务师执业风险的因素有()。 A.执业人员的学历水平高低 B.被服务企业财务会计制度核算制度是否健全 C.执业人员的职业道德水平的高低 D.税务师事务所是否有健全的质量控制体系 E.企业委托代理的意向是否同税法保持基本- -致
• 领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有( )。 A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更 B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更 C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更 D.法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更 E.生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更
• 下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的()。 A.给排水设施 B.分体式空调 C.消防设备 D.地下停车场 E.智能化楼宇设备
• 下列税种属于由国家税务局负责征收管理的() A.购进车辆的车辆购置税 B.个人独资企业交的个人所得税 C.进口货物的关税 D.进口消费品应交的消费税 E.境内销售应交的增值税
• 下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有( )。 A.合同整订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税 B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额 C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税 D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计 E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税
• 纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有()。 A.纳税人未按规定期限办理纳税申报 B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿 C.纳税人未按规定安装使用税控装置 D.纳税人未按规定将全部银行账号上报 E.扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的
• 某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题:(1)哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”?(2)延期纳税应由哪--级税务机关批准?延期纳税最长可延期多久?( 3)应在何时提出申请?需要提交哪些材料?税务机关应在多少天内完成审批?(4)假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收?
• 某市房地产开发企业系增值税一般纳税 人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三三年， 年租金116.55 万元，三年租金合计349.65万元，于2018年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2018年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择- - 般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。(2016)(1)香港某公司出租办公用房增值税的纳税义务发生时间在什么时候?请说明理由。(2)房地产开发企业在支付办公用房租金...
• 王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为6.5% )要求:(1)王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除?请说明原因。(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳哪些税费?半年利息应缴纳税费金额分别是多少?(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2016年度允许企业所得税前扣除金额为多少...
• 2016年7月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。(1)甲企业对关联企业进非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收人的实现?甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策?(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司,转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税?请简述理由。(3)丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税?请简述理由。
• 从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的( )。 A.市场最高交易价格 B.最低计税价格 C.市场平均交易价格 D.生产企业成本价格
• 2019 年 9 月，陈某从汽车 4S 店(增值税一般纳税人)购买 2.0 升排量的乘用车，支付含税价款 150000 元，另支付汽车 4S 店代办保险费 3000 元，代办车辆牌照费 300 元，陈某应纳车辆购置税( )元。 A.15000.00 B.13274.34 C.13539.82 D.13566.37
• 某企业 2019 年 2 月购置一辆小汽车，支付车辆购置税 10000 元，在 2021 年 3 月因车辆质量问题退回，则应退还的车辆购置税( )元。 A.10000 B.8000 C.0 D.7000
• 下列关于车辆购置税征收管理规则的说法，正确的是( )。 A.车辆购置税的纳税环节包括购置销售环节 B.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 C.单位购置需办理登记的车辆，车辆购置税的纳税地点为购置单位机构所在地主管税务机关 D.车辆购置税的申报缴纳期限为纳税义务发生之日起15日内
• 下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。 A.车辆购置税属于直接税范畴 B.车辆购置税实行比例税率 C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税 D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税
• (2020年真题)从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的( )。 A.市场最高交易价格 B.最低计税价格 C.市场平均交易价格 D.生产企业成本价格
• 2021年4月，李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元；4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税是()元。　 A.38632 B.40000 C.41091 D.45200
• 2019 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。 A.10700 B.26750 C.34000 D.13600
• (2020年真题)某企业 2019 年 2 月购置一辆小汽车，支付车辆购置税 10000 元，在 2021 年 3 月因车辆质量问题退回，则应退还的车辆购置税( )元。 A.10000 B.8000 C.0 D.7000
• 某4S店4月份进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税是()万元。(商务车关税税率为25%，消费税税率12%)　 A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04
• 某单位于 2019 年 1 月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆，该车规定使用年限为 10 年，初次办理纳税申报时的计税价格为 180000 元。2021 年 1 月，该单位拆除固定装置将该车辆改为运输用途，并于 1 月 10 日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税( )元。 A.12000 B.14400 C.18000 D.18864
• 某汽车贸易公司 2020 年 6 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 8 辆，取得含税销售收入 240 万元；2 辆公司自用；1 辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30 万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率为 28%，消费税税率为 9%) A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55
• 纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是()。　 A.设有固定装置的非运输专用作业车辆 B.国际组织驻华机构自用车辆 C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆 D.单位接送职工的班车
• 下列单位中，不需要缴纳车辆购置税的是()。　 A.购置小客车用于医疗服务的医院 B.将自产小轿车转做日常办公的汽车厂 C.租入客车用于校车服务的幼儿园 D.购买运输车辆自用的外商投资企业
• 下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。　 A.车辆购置税是价外税 B.车辆购置税实行比例税率 C.外国公民在中国境内购置车辆免税 D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
• (2019年真题)根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是( )。 A.实行一次课征制度 B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税 C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清 D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税
• 2019 年 10 月，李某从某汽车 4s 店(一般纳税人)购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 468000 元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款 4000 元、车辆装饰费 750 元取得增值税普通发票；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税( )元。车辆购置税税率 10%。 A.41836.28 B.42115.04 C.42101.77 D.41415.93
• (2019年真题)需要办理车辆注册登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是( )。 A.纳税人所在地 B.车辆登记注册地 C.车辆经销企业所在地 D.车辆使用所在地
• 下列行为中，不免征车辆购置税的是( )。 A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车 B.购置农用三轮车自用 C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 D.购置汽车挂车自用
• 根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是( )。 A.实行一次课征制度 B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税 C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清 D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税
• (2016年真题)下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。 A.车辆购置税采取价外征收 B.车辆购置税实行比例税率 C.外国公民在中国境内购置车辆免税 D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
• 需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是( )。 A.纳税人所在地 B.车辆登记地 C.车辆经销企业所在地 D.车辆使用所在地
• (2019年真题)下列行为中，免征车辆购置税的是( )。 A.某市公交企业购置自用小轿车 B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车 C.某国驻华使馆进口自用小汽车 D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
• (2020年真题)王某 2018 年 2 月购置 A 型小汽车一辆，缴纳车辆购置税 10000 元。2020 年 3 月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税( )元。 A.8000.00 B.7000.00 C.10000.00 D.0.00
• 关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 C.纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税
• (2017年真题)关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.电动摩托车应当计征车辆购置税 B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆 C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税 D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
• 下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是( )。 A.地铁 B.电动摩托车 C.汽车挂车 D.挖掘机
• 下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有( )。 A.销售方代收的保险费 B.增值税 C.不含增值税的价款 D.牌照费
• (2020年真题)下列行为中，不免征车辆购置税的是( )。 A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车 B.购置农用三轮车自用 C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 D.购置汽车挂车自用
• (2020年真题)以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的( )。 A.生产企业成本价格 B.市场最低交易价格 C.市场最高交易价格 D.市场平均交易价格
• 下列关于车辆购置税计税依据的说法不正确的是( )。 A.自产自用车辆的计税价格按纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税 B.自产自用车辆的无同类应税车辆的销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据 C.车辆购置税的计税依据中不含增值税 D.车辆购置税的计税依据中不含消费税
• (2018年真题)2019 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。 A.10700 B.26750 C.34000 D.13600
• 2020 年 12 月王某从汽车 4S 店(一般纳税人)购置了一辆乘用车，支付含增值税购车款 220000 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费 5000 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1000 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为( )。 A.19469.03元 B.19557.52元 C.20000元 D.22000元
• (2018年真题)关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 C.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 D.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税
• 某公司 2018 年 3 月购置一辆市场价格 25 万元(不含增值税)的车辆自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用 2 年 9 个月后，免税条件消失。则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为( )。 A.2万元 B.1.5万元 C.1.6万元 D.2.5万元
• 某车辆购置税纳税人将已纳 5 万元车辆购置税的车辆在使用 2 年 8 个月后退回经销商，应退还税款为( )万元。 A.5 B.4 C.3 D.0
• 下列属于车辆购置税应税车辆的有( )。 A.汽车挂车 B.汽车 C.叉车 D.有轨电车 E.电动摩托车
• (2019年真题)下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有( )。 A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务 B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公 C.某幼儿园租赁客车用于校车服务 D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用 E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
• (2020年真题)下列属于车辆购置税应税车辆的有( )。 A.汽车挂车 B.汽车 C.叉车 D.有轨电车 E.电动摩托车
• 下列属于车辆购置税应税行为的有()。　 A.抵债方式取得并使用应税车辆 B.获奖使用行为 C.购买使用进口车辆的行为 D.销售车辆的行为 E.购买使用二手车辆的行为
• (2020年真题)下列车辆属于车辆购置税应税车辆的有( )。 A.汽车挂车 B.电动摩托车 C.叉车 D.有轨电车 E.汽车
• (2010年真题)下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有( )。 A.销售应税车辆的行为 B.购买自用应税车辆的行为 C.进口自用应税车辆的行为 D.自产自用应税车辆的行为 E.获奖自用应税车辆的行为
• (2018年真题)下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有( )。 A.销售方代收的保险费 B.增值税 C.不含增值税的价款 D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费 E.车船税
• 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。 A.受赠使用应税车辆 B.进口使用应税车辆 C.经销商经销应税车辆 D.债务人以应税车辆抵债 E.汽车厂以应税车辆投资
• 下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有( )。 A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务 B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公 C.某幼儿园租赁客车用于校车服务 D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用 E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
• 纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有( )。 A.运抵我国输入地点起卸前的运费 B.进口消费税 C.进口关税 D.应税车辆成交价格 E.进口增值税
• 根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有( )。 A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格 B.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税 C.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税 D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税 E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人
• 下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有( )。 A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆 B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆 C.设有固定装置的运输专用作业车辆 D.购置新能源汽车 E.农用三轮车
• (2020年真题)纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有( )。 A.运抵我国输入地点起卸前的运费 B.进口消费税 C.进口关税 D.应税车辆成交价格 E.进口增值税
• 下列关于发票开具要求的说法，错误的是( )。 A.开具发票应该全部联次一次打印 B.未发生经营业务一律不得开具发票 C.开具发票应按照号码顺序填开 D.填开发票单位如有特殊需要，可以自行扩大专用发票的使用范围
• 关于行政复议参加人的说法，正确的是( )。 A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受委托的单位和个人为被申请人 D.申请人、第三人可以委托1至5名代理人参加行政复议
• 下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。 A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证 B.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
• 下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是( )。 A.税款的滞纳金 B.被没收的财物损失 C.行政罚款支出 D.生产过程中耗费的原料成本
• 下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是( )。 A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
• 根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是( )。 A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入 D.房地产评估增值应征收土地增值税
• ( )应当遵循《税务师业务报告规则(试行)》相关的规定负责编制涉税鉴证业务报告。 A.税务师事务所所长 B.辅助人员 C.执业质量复核人员 D.项目负责人
• 某企业2016年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A.125000 B.200000 C.250000 D.150000
• 下列情形中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。 A.个体工商户业主的工资 B.不变更企业形式，承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得的承包费 C.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费
• 纳税人申请增值税一般纳税人登记，办理相关手续的时间是申报期结束后( )日内。 A.30 B.20 C.15 D.10
• 甲公司为增值税一般纳税人采用简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入( )。 A.应交税费—应交增值税(销项税额) B.应交税费—简易计税 C.应交税费—未交增值税 D.应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
• 下列油类产品中，应征收资源税的是( )。 A.天然原油 B.汽油 C.机油 D.人造石油
• 纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是( )。 A.涂料 B.高档家用电器 C.电动自行车 D.实木家具
• 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构转移至境内分支机构 D.将资产由自用转为经营性租赁
• 下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有( )。 A.税务稽查中未发现问题的纳税人 B.重点税源户 C.纳税信用等级低下的纳税人 D.办理延期纳税申报的纳税人 E.税负异常变化的纳税人
• 房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时( )。 A.向政府部门支付的拆迁补偿费用 B.向政府部门支付的征地费用 C.向建筑企业支付的土地前期开发费用 D.向其他单位或个人支付的土地出让收益 E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
• 下列关于发票的说法，正确的有( )。 A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续 B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票 C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可以使用普通发票 D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效 E.发票应当使用中文印刷，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
• 年应税销售额超过规定标准的纳税人，除另有规定外，应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括( )。 A.稽查查补销售额 B.预收的销售货款 C.税务机关代开发票销售额 D.纳税申报销售额 E.纳税评估调整销售额
• 企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有( )。 A.接受股东赠与资产收入 B.从境内非上市居民企业取得的投资分红 C.转让股票取得的收入 D.国债利息收入 E.接受县以上政府无偿划入的国有资产
• 某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。 A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本 C.加工企业代收代缴的消费税 D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税 E.支付的委托加工费
• 2020年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采用权益法核算。在股权转让时，该项投资账面记录为：“长期股权投资—投资成本”借方余额6000万元，“长期股权投资—损益调整”借方余额2000万元。根据上述资料，回答下列问题：1.作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。2.计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2020年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。
• 某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业(增值税一般纳税人)2020年度企业所得税汇算清缴进行审核。2020年该企业的年度利润表(摘要)如下：税务师对2020年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：根据上述资料，回答下列问题：1.根据所列资料，计算该企业2020年度应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的合计金额。2.根据所列资料，计算该企业2020年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额及应补缴(或退)企业所得税额。3.作出2020年度相关调账处理。(计算结果以万元为单位，保留小数点后四位)1.将一批产品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产...
• 在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应( )。 A.核定其应纳税额 B.扣押其商品 C.责令限期缴纳应纳税额 D.采取税收强制执行措施
• 税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应( )。 A.由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系 B.办理涉税专业服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问 C.由受托人单方面终止涉税专业服务关系 D.办理涉税专业服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问