• “多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是( )。 A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件 C.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件 D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
• 某城市广场经营公司为吸引租户，采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税( )。 A.不需要缴纳 B.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 D.由城市广场经营公司以房产余值为依据按规定计算缴纳
• 小规模纳税人的下列应税行为，适用3%征收率的是( )。 A.跨县(市)提供建筑服务 B.出租其取得的不动产 C.销售自建的不动产 D.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
• 个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时( )。 A.不允许税前扣除 B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除 C.按实际缴纳数额扣除 D.按当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
• 甲公司为增值税一般纳税人。2020年5月销售一栋“营改增”之前外购的房产，选择简易计税方法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是( )。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—预交增值税 C.应交税费—未交增值税 D.应交税费—应交增值税(已交税金)
• 税务行政复议期间，下列情形中引起行政复议终止的是( )。 A.作为申请人的公民被宣告失踪的 B.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的 C.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 D.经行政复议机构准许达成和解的
• 税务机关作出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。 A.核定税额 B.不予行政赔偿的决定 C.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定 D.补缴税款和滞纳金的处理决定
• 以下属于应征收环境保护税的项目是( )。 A.商业噪声 B.生活噪声 C.工业噪声 D.服务业噪声
• 2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。 A.314.56 B.943.69 C.1048.54 D.0
• 下列业务不发生消费税纳税义务的是( )。 A.汽车销售公司零售超豪华小汽车 B.礼品店销售高档手表 C.首饰店销售金银首饰 D.卷烟批发商销售卷烟给零售商
• 企业按期计提车船税时，下列分录正确的是( )。 A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税 B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税 C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税 D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
• 改编为多选题，下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的有( )。 A.税收滞纳金 B.佣金和手续费 C.捐赠支出 D.业务招待费支出 E.赞助支出
• 除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有( )。 A.普通合伙税务师事务所 B.个体工商户制税务师事务所 C.特殊普通合伙税务师事务所 D.有限责任制税务师事务所 E.股份公司制税务师事务所
• 关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有( )。 A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业尚未履行的纳税义务 B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 C.税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行 D.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告 E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
• 税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有( )。 A.保密权 B.税收强制执行权 C.税务检查权 D.核定税款权 E.处罚权
• 税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为( )。 A.购买委托人的股票 B.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托 C.以个人名义受聘税务顾问或提供税务咨询 D.对税收政策存在的问题向税务机关提出修改建议 E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动
• 增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有( )。 A.销售废料取得的销售额 B.出口自产货物取得的销售额 C.出售闲置不用的仓库取得的销售额 D.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额 E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额
• 下列情形中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有( )。 A.主要事实不清，证据不足，适用依据错误的 B.认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的 C.申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理后发现该税务机关没有相应法定职责的 D.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的 E.受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合受理条件的
• 下列合同应按规定缴纳印花税的有( )。 A.电网与电厂间签订的购售电合同 B.非金融企业间借款签订的借款合同 C.网上购物签订的电子合同 D.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同 E.人寿保险合同
• 根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息。请写出其中四类业务及应在备注栏注明的信息。
• 某设备制造厂系增值税一般纳税人，2020年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。当年该厂的应纳税所得额为5000000元。根据上述资料回答下列问题：1.请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。2.设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？3.若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？4.若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理？
• 某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2020年4月召开股东大会，形成决议。将2019年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东、3000万元转增股本。并于2020年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，请回答下列问题：1.企业股东分红及转增股本时，有限责任公司分别如何履行扣缴义务？2.在向企业股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？3.向居民个人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别如何履行扣缴义务？
• 2020年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题：1.拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？2.对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？3.如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？4.如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同...
• 2021 年 3 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5万元/只，关税税率 30%，完税后海关放行；当月生产销售手表 8000 只，单价 1.25 万元(不含税)。2021年 3 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是( )万元。(高档手表消费税税率 20%) A.2257 B.2793 C.3700 D.4600
• (2020年真题)委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是( )。 A.代征代缴 B.代收代缴 C.代扣代缴 D.代售代缴
• (2017年真题)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。 A.委托加工烟丝的单位 B.进口实木地板的单位 C.受托加工卷烟的单位 D.生产销售白酒的单位
• (2017年真题)下列消费品中，应缴纳消费税的是( ) A.零售的高档化妆品 B.零售的白酒 C.进口的服装 D.进口的卷烟
• (2017年真题)某酒厂为增值税一般纳税人，2018年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。 A.7700 B.8700 C.10000 D.11000
• (2017年真题)某卷烟批发企业2019年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。 A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83
• (2013年真题)2021 年 1 月，某手表生产企业销售 H 牌－1 型手表 800 只，取得不含税销售额 400 万元；销售 H 牌－2 型手表 200 只，取得不含税销售额 300 万元。该手表生产企业当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率 20%) A.52.80 B.60.00 C.132.80 D.140.00
• (2011年真题)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是( )。 A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除 C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除 D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
• (2020年真题)2020 年 4 月某手表厂生产销售 A 款手表 300 只，取得不含税收收入 360 万，生产销售 B 款手表 500 只，取得不含税收入 80 万，销售手表配件取得不含税收入 1.2 万，该厂本月应纳消费税( )万元。 A.88 B.72.24 C.16.24 D.72
• (2020年真题)某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售啤酒 20 吨，取得不含税销售额 57400 元。另收取包装物押金 3500 元(含供重复使用的塑料周转箱押金 500 元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税( )元。 A.4400 B.5000 C.4800 D.4000
• (2018年真题)2019年5月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支 A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17
• 2021 年 1 月某公司进口 10 箱卷烟，经海关审定，关税完税价格 22 万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。当月该公司进口环节应纳消费税( )万元。 A.100.80 B.288.88 C.420.34 D.1183.64
• 甲地板厂 2021 年 4 月外购一批实木素板，取得的增值税专用发票注明素板金额50 万元、税额 6.5 万元；支付运费取得增值税专用发票注明金额 1 万元、税额 0.09 万元。甲厂将外购素板 40%加工成 A 型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额 40 万元、税额 5.2 万元。甲厂当月应纳消费税为( )万元。(实木地板消费税税率 5%) A.1 B.2 C.3
• 某贸易公司 2021 年 4 月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为 30 万元、邮费 1 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入 55 万元。该批高档化妆品关税税率为 15%、消费税税率为 15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )万元。 A.9 B.12.86 C.14.79 D.6.29
• 某化工生产企业以进口的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。2021 年 1月，进口的已税高档化妆品期初库存为 30 万元，当期进口高档化妆品 10 万元，期末库存的进口已税高档化妆品 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税税率 15%) A.37.5 B.39 C.40.5 D.45
• 下列关于消费税的计税规则，表述正确的是( )。 A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量 B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税 C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税 D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税
• 2021 年 3 月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价 14.04 万元，旧首饰作价的含税金额为 5.85 万元，商场实际收到 8.19 万元；修理金银首饰取得含税收入 2.34 万元；零售镀金首饰取得收入 7.02 万元。该商场当月应纳消费税( )万元。(金银首饰消费税税率 5%) A.0.36 B.0.45 C.0.60 D.0.75
• 某市高尔夫球具生产企业 2020 年 9 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 135.6 万元，合同约定于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款，9 月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。 A.0 B.6 C.12 D.14.04
• 2020 年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额 30 万元，其中含包装物销售额 0.6 万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额 50 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。 A.1.47 B.2.00 C.1.50 D.4.50
• 某酒厂为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发放 1 吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本 35000 元/吨，成本利润率为 10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。(白酒消费税税率 20%+0.5 元/500 克) A.11000 B.10875 C.9875 D.7700
• 甲汽车制造厂 2021 年 2 月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为 26 座大客车，零售价为 46.8 万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为 158.2 万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税( )万元。(该款小汽车生产环节消费税税率 5%，零售环节消费税税率 10%) A.21 B.7 C.14 D.27
• 关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法不正确的有( )。 A.委托加工消费税纳税地点(除委托个人外)是委托方所在地 B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本 C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税 D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
• 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟 500 箱，支付不含税金额500 万元，2021 年 3 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 250 万元；其余的销售给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。 A.32.5 B.20 C.51.5 D.0
• 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 月销售给下属销售公司 42°白酒500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。该公司应缴纳消费税( )元。 A.10250.00 B.13450.00 C.15650.00 D.22250.00
• 甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款 50 万元、税额 6.5 万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费 1 万元、税额 0.03 万元，支付不含税委托加工费 5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。 A.2.62 B.2.67 C.2.89 D.2.95
• 某化妆品厂为增值税一般纳税人，1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税( )万元。(消费税率 15%) A.102.75 B.103.58 C.104.25 D.108.5
• 关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是( )。 A.纳税环节是生产环节和零售环节 B.征税对象为每辆销售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车 C.纳税人是消费者 D.计税价格是不含消费税的计税销售价格
• 某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格 30 万元，关税税率 20%，海关已代征增值税、消费税。2020 年 4 月生产领用上述进口香水精的 90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额 400 万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。 A.55.95 B.54.28 C.60.00 D.53.65
• 某酒厂 2020 年 1 月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.4 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 42000 元，成本利润率为 10%，白酒定额税率为每 500 克 0.5 元，比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。 A.400 B.4720 C.5120 D.500
• 下列各项中，不应当征收消费税的是( )。 A.用于本企业连续生产应税消费品的自产应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的自产应税消费品 C.用于本企业生产性基建工程的自产应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的自产应税消费品
• 根据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目需要缴纳消费税的是( )。 A.进口完税价格10元一张的面膜 B.出厂销售价格(不含增值税)20元一只(50克)的护手霜 C.进口完税价格600元一瓶(50毫升)的香水 D.影视演员化妆用的80元一罐(1000克)的卸妆油
• 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 15 万元；销售竹制筷子 18 万元：销售木制一次性筷子 12 万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元，该押金于当年 2 月收取。该企业 12 月应纳消费税( )万元。(消费税税率 5%) A.0.61 B.0.60 C.1.51 D.2.25
• (2012年真题)某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 6000 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 6500 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税( )万元。(消费税税率 15%) A.102.75 B.103.58 C.104.25 D.108.50
• (2015年真题)下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒 B.体育场上的鞭炮引线 C.卫星通讯车 D.宝石坯
• (2016年真题)某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50 万元/辆、70 万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税( )万元。(消费税税率 5%) A.70.00 B.60.00 C.0 D.50.00
• (2016年真题)下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A.进口应税消费品的，为报关进口的当天 B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
• (2016年真题)下列消费品，属于消费税征税范围的是( )。 A.大客车 B.洗发水 C.合成宝石首饰 D.轮胎
• (2017年真题)关于消费税的特点，下列说法错误的是( )。 A.税负不具有转嫁性 B.征税项目具有选择性 C.征收方法具有多样性 D.税收调节具有特殊性
• (2018年真题)下列商品中，属于消费税征收范围的是( )。 A.空调机 B.电视机 C.锂原电池 D.汽车轮胎
• 2021 年 8 月某首饰厂从某珠宝玉石的加工企业购进一批需要进一步加工的珠宝玉石，增值税专用发票注明价款 50 万元，增值税税款 6.5 万元，经简单打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款 90 万元。已知珠宝玉石消费税税率为 10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税( )。 A.4万元 B.5万元 C.9万元 D.14万元
• 某外贸公司进口一批小轿车用于对外销售，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税税率 25%，消费税税率 9%，则进口环节应纳消费税( )万元。 A.49.45 B.61.81 C.65.23 D.70.31
• 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
• 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。 A.以委托加工的涂料为原料生产的涂料 B.以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰 C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工的已税白酒为原料生产的粮食白酒
• 下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是( )。 A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者 B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售 C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发
• 下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )。 A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒 B.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟 C.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板 D.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
• (2017年真题)关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是( )。 A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
• 2020 年 4 月某手表厂生产销售 A 款手表 300 只，取得不含税收收入 360 万；生产销售 B 款手表 500 只，取得不含税收入 80 万；销售手表配件取得不含税收入 1.2 万，该厂本月应纳消费税( )万元。 A.88 B.72.24 C.16.24 D.72
• 某化工生产企业 3 月以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税 30 万元，当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税( )。(高档化妆品消费税率 15%) A.12 B.39 C.42 D.22
• (2020年真题)2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%) A.1.47 B.2.00 C.1.50 D.4.50
• 某石化生产企业为增值税一般纳税人，3 月销售汽油 0.1 万吨，取得不含税销售额 400 万元。汽油 1 吨＝1388 升，消费税税率 1.52 元/升。该企业当月应纳消费税( )万元。 A.2531.71 B.1687.81 C.2742.69 D.210.98
• 某酒厂 2021 年 10 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元/斤，随同销售的包装物价格6200 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该酒厂 10 月应纳消费税( )元。(题中的价格均为不含税价格) A.199240 B.379240 C.391240 D.484550
• 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元，另开收据收取包装物押金 2000 元(含塑料周转箱押金500 元)；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明不含税金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。 A.2500.00 B.3300.00 C.3600.00 D.3750.00
• 甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为 35 000 元，代垫辅助材料 2 000 元，发生加工支出 4 000 元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为 340 元。下列正确的是( )。(成本利润率 5%，消费税税率 30%) A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元 C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元
• 某啤酒厂 2020 年 8 月销售啤酒 400 吨，每吨出厂价格 2900 元(不含增值税)，另收取非重复使用的包装物押金 226 元/吨。该啤酒厂 8 月应缴纳的消费税税额( )元。 A.80000 B.96000 C.100000 D.88000
• (2019年真题)甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明不含税金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元)；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明不含税金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。 A.2500.00 B.3300.00 C.3600.00 D.3750.00
• 某卷烟生产企业的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元(不含增值税，下同)，税务机关采集 A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 110 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 29%。该企业当期出厂销售 A 牌卷烟 300 标准箱(每标准箱 250 标准条)，则该企业当期应纳的消费税为( )元。 A.3325200 B.2153700 C.2355000 D.1530000
• (2018年真题)关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是( )。 A.消费税计税销售额包括增值税 B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额 C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额 D.金银首饰包装费不计入计税销售额
• (2019年真题)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。 A.用已税摩托车连续生产的摩托车 B.用已税白酒连续生产的白酒 C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰 D.用已税烟丝连续生产的卷烟
• 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是( )。 A.将委托加工收回的已税消费品加价销售的，不征收消费税 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
• 2021 年 6 月，甲实木地板生产企业委托乙企业加工实木地板，乙企业按照本企业同类实木地板不含税价格 100 万元代收代缴消费税 5 万元。甲企业当月全部收回。将其中 30%对外出售，取得不含税销售额 33 万；50%用于继续加工实木地板后销售，取得不含税销售额 80 万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。已知：实木地板消费税税率为 5%。 A.0 B.2.52 C.1.50 D.1.65
• 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2021 年 4 月销售粮食白酒 50000斤，取得不含税销售额 105000 元，收取粮食白酒品牌使用费 4520 元；销售啤酒 150 吨，每吨不含税售价2790 元，销售啤酒每吨收取包装物租金 226 元。本月销售粮食白酒收取包装物押金 9040 元，销售啤酒收取包装物押金 1695 元。2021 年 7 月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的 3390 元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂 2021 年 4 月应纳消费税税额( )元。 A.81400 B.83500 C.85900 D.84300
• (2020年真题)某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2021年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%) A.55.95 B.54.28 C.60.00 D.53.65
• 某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和中轻型商用小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5 万元/辆， 小客车不含税出厂价为 6.8 万元/辆。4 月发生如下业务： 本月销售小汽车 8600 辆，将 2 辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3 辆作为广告样品；销售小客车 576 辆，将本厂生产的 10 辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税( )万元。 (题中小汽车消费税税率为 3%，小客车消费税税率为 5%) A.8804.24 B.3425.37 C.8804.94 D.8798.84
• 某化妆品厂 4 月将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利，生产成本 35000 元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本 20000 元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。(高档化妆品消费税成本利润率为 5%，消费税税率 15%) A.10191.18 B.24750.00 C.35150.00 D.50214.86
• 根据税法规定，下列说法不正确的是( )。 A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
• 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是( )。 A.加工业务消费税的纳税人是受托方 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
• 甲卷烟厂购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 140 万元，支付不含税运费 8万元并取得货运企业增值税专用发票。将 10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费 1.8 万元、代垫的辅助材料 0.2 万元、增值税 0.26 万元，丙企业应代收代缴消费税( )万元。(雪茄烟消费税率 36%) A.8.89 B.9.34 C.9.42 D.9.45
• 2021 年 6 月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品(消费税税率 15%)，乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格 100 万元，代收代缴消费税 15 万元。甲企业当月全部收回，将其中 30%对外销售，取得不含税销售额 33 万元，50%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额 80 万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。 A.4.5 B.4.95 C.9.45 D.12.45
• 关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是( )。 A.消费税计税销售额包括增值税 B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额 C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额 D.金银首饰包装费不计入计税销售额
• 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是( )。 A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税 C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税 D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税
• 某石化企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月销售柴油 90000 升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油 10000 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油 30000 升，且已分别核算，该企业 2019年 3 月应缴纳消费税( )元。(消费税税率 1.2 元/升) A.108000 B.60000 C.72000 D.0
• 委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是( )。 A.代征代缴 B.代收代缴 C.代扣代缴 D.代售代缴
• 下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B.进口应税消费品的，为报关进口的当天 C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
• 下列商品中，属于消费税征收范围的是( )。 A.调味酒 B.锂原电池 C.汽车轮胎 D.客车
• 下列项目中，应同时缴纳消费税和增值税的是( )。 A.零售的高档化妆品 B.零售的白酒 C.进口的服装 D.进口的卷烟
• 2019 年 2 月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万支，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元／支) A.2.05 B.5.35 C.5.72 D.2.17