• 某商场为增值税一般纳税人。2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元(开具了红字增值税专用发票)，该商场当月销项税额是( )元。 A.55114.87 B.43638.58 C.52413.79 D.60732.00
• 2021 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 840000 元，王某收取租金应缴纳增值税( )元。 A.7200 B.0 C.6857.14 D.2285.71
• 甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。 A.甲企业不需要转出进项税额 B.甲企业应转出进项税额102万元 C.甲企业应转出进项税额86.7万元 D.甲企业应计提销项税额86.7万元
• (2018年真题)2019 年 5 月，某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务，取得含税收入13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司以 1 个月为 1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠) A.0 B.0.12 C.0.41 D.0.40
• 某房地产企业(增值税一般纳税人)，2021 年 4 月收到 A、B 两个房地产开发项目的预收款，均为 2000 万元(含增值税)，已知 A 项目于 2020 年 1 月开工建设，B 项目于 2016 年 3 月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业 4 月合计预缴增值税税款( )万元。 A.110.1 B.112.19 C.114.28 D.186.98
• 某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 3 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 2 万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠) A.0.13 B.0.19 C.0.16 D.0.15
• 金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。 A.以货币资金投资收取的保底利润 B.融资性售后回租业务取得的利息收入 C.买入返售金融商品利息收入 D.金融商品持有期间取得的非保本收益
• 某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是( )万元。 A.45.80 B.50.80 C.54.00 D.49.00
• 某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2020年 8月应缴纳增值税( )万元。 A.16 B.11.40 C.6.37 D.25.77
• 某房地产企业为增值税一般纳税人， 2021年 6月 1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款 800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的 90%取得含税销售收入 2000万元，当期增值税销项税额为( )万元。 A.105.69 B.118.92 C.99.08 D.138.38
• 某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。 A.195 B.172.57 C.120.80 D.120
• (2018年真题)关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是( )。 A.仅对销售额中超过起征点的部分征税 B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定 C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户 D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
• 以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是( )。 A.存款利息，以利息收入全额为销售额 B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
• 某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是( )万元。 A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.11.7
• (2016年真题)某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税( )元。 A.0 B.1208.74 C.1236.48 D.2664.05
• 某食品厂 2020 年 9 月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为 500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。 A.15 B.55 C.1815 D.2615
• 2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为( )万元。 A.112.54 B.189.52 C.152.36 D.114.29
• (2017年真题)某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。 A.3.23 B.2.63 C.4.61 D.1.88
• 某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆，取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。 A.55379.10 B.61480 C.53169.80 D.59742.95
• 甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。 A.24990 B.27300 C.36890 D.33600
• 2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是( )万元。 A.0 B.42.86 C.76.19 D.80
• (2017年真题)某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是( )元。 A.43638.58 B.43716.81 C.54567.79 D.54646.02
• 下列收入中，不征收增值税的是( )。 A.被保险人获得的保险赔付 B.纳税人取得的财政补贴收入 C.贷款利息收入 D.销售代销货物取得的收入
• 2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是( )万元。 A.29.09 B.29.36 C.43.24 D.43.64
• 某金店为增值税一般纳税人。2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价 20 万元。已知旧款金银首饰回收折价 5 万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。 A.0.58 B.1.73 C.2.30 D.2.88
• 位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是( )万元 A.3 B.3.33 C.6.98 D.10.99
• (2020年真题)金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是( )。 A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
• 某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是( )。 A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元 B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元 C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元 D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
• 2021 年 6 月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款 50000 元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金 3390 元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款 22600 元，开具普通发票。另外收取包装物押金 1500 元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于 2021 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2021 年 6 月计算的增值税销项税额应为( )元。 A.10127 B.9100 C.9490 D.19709.73
• 甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021 年 6 月 9 日支付烟叶收购价款 80 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。 A.烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税 B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元 C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税 D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日
• 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。 A.0.31 B.1.95 C.0.22 D.0.91
• (2020年真题)某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.7.70 B.8.55 C.9.13 D.10.30
• 甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是( ) A.甲企业无偿借款给乙企业使用 B.甲企业借款给乙企业使用(未签订统借统还协议)，并按市场利率收取利息 C.甲企业无偿借款给丙企业使用 D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
• (2020年真题)下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是( )。 A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费 B.个人消费的购进货物 C.纳税人购进的娱乐服务 D.纳税人支付的贷款利息
• 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。 A.116.24 B.110.67 C.113.27 D.104
• 按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。 A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框 C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
• (2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是( )。 A.卷烟生产属于核定扣除试点范围 B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 C.扣除率为购进货物的适用税率 D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
• (2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。 A.67.75 B.94.25 C.78 D.29.25
• 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是( ) A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外) C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
• 从 2020 年 1 月 1 日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是( )。 A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》(财综〔2012〕34号)规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税 B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如...
• (2019年真题)某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。 A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00
• 某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为( )元。 A.11300 B.12300 C.12430 D.11000
• 以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括( )。 A.烟丝 B.酒及酒精 C.植物油 D.液体乳及乳制品
• 某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税( )万元。 A.7 B.8.1 C.11.8 D.16.9
• 下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是( )。 A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人 B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策 C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额 D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
• (2020年真题)一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是( )。 A.公共交通运输服务 B.不动产经营租赁 C.建筑服务 D.文化体育服务
• (2018年真题)2018年5月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是( )万元。 A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.22
• 某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019 年12 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额 13 万元，其中 10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为 3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.7.70 B.8.55 C.9.13 D.10.30
• (2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是( )。 A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额 C.计税销售额为不含税销售额 D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
• (2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为( )万元。(假设不考虑相关免税优惠政策) A.0.13 B.0.19 C.0.15 D.0.16
• 下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是( )。 A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣 B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额 C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额 D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
• (2018年真题)关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定，下列说法正确的是( )。 A.以到岸价格为计税依据 B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据 C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格为计税依据
• 某企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售建材取得不含税销售款 100 万元，还提供运输服务取得不含税销售款 3 万元。当期允许抵扣的进项税款 6.5 万元，9 月份应缴纳增值税( )万元。 A.2.77 B.6.77 C.18 D.16.89
• (2020年真题)根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是( )。 A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产 B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额 C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法 D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
• 某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.29.25 B.94.25 C.78.00 D.61.75
• 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2021 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为( )万元。 A.3.84 B.3.60 C.4.24 D.4.32
• 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税( )万元。 A.78.12 B.78.97 C.64.11 D.83.67
• (2017年真题)企业取得的下列收入，不征收增值税的是( )。 A.存款利息 B.房屋租赁费 C.供电企业收取的并网服务费 D.电力公司向发电企业收取的过网费
• (2017年真题)下列行为中，征收增值税的是( )。 A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租 B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务 C.各级工会组织收取工会经费 D.各党派收取党费
• (2018年真题)下列项目中，征收增值税的是( ) A.婚姻介绍服务 B.个人从事金融商品转让业务 C.个人销售受赠的住房 D.学生勤工俭学提供的服务
• (2018年真题)一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。 A.即征即退 B.先征后退 C.先征后返 D.减半征收
• (2019年真题)A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是( ) A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票 B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票 C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票 D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
• (2019年真题)某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额( )万元 A.11.50 B.11.96 C.12.83 D.13.00
• (2012年真题)某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年3月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具增值税红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。 A.16993.20 B.13260.00 C.19992.00 D.20400.00
• (2011年真题)某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。 A.116.24 B.136.00 C.110.73 D.145.95
• (2011年真题)甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。 A.甲进出口公司 B.乙工业企业 C.丙货运代理人 D.国外销售商
• (2016年真题)某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021 年 6 月到乙市提供建筑服务(建筑用主要材料由建设单位提供)，取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是( )。 A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元 D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税1...
• (2013年真题)某配件厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额 150 万元，当月应收取 60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 50 万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款 10 万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。 A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.11.7
• 持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退(免)税政策，该特定条件有( )。 A.已取得增值税一般纳税人资格 B.已持续经营2年及2年以上 C.纳税信用等级为B级及以上 D.上一年度销售额3亿元以上 E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性
• (2011年真题)下列货物，适用9%增值税税率的有( ) A.利用工业余热生产的热水 B.石油液化气 C.饲料添加剂 D.蚊香、驱蚊剂 E.食用盐
• 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。 A.偶然发生的销售无形资产的销售额 B.免税销售额 C.稽查查补销售额 D.税务机关代开发票销售额 E.偶然发生的转让不动产的销售额
• 境内甲企业的下列经营行为中，由甲企业申请零税率的有( )。 A.甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务 B.甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务 C.甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津港到美国波士顿的运输服务 D.甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津到美国波士顿的运输服务 E.甲企业将货轮以期租方式租赁给境外丙企业，用以从事天津港到美国波士顿的期租服务
• 下列出口货物，可享受增值税免税政策的有( )。 A.加工企业来料加工复出口的货物 B.用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.已使用过的设备 E.农业生产者自产农产品
• 下列关于计征增值税的说法不正确的有( )。 A.无运输工具承运业务，属于“商务辅助—经纪代理服务” B.光租、干租，属于“交通运输服务” C.广告代理，属于“商务辅助服务—经纪代理服务” D.经营游览场所，属于“生活服务—旅游娱乐服务” E.翻译服务属于“现代服务—鉴证咨询服务”
• 根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有( )。 A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人 B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税 D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额 E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
• 下列货物，适用9%增值税税率的有( )。 A.热水 B.石油液化气 C.饲料添加剂 D.蚊香 E.食用盐
• 下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有( )。 A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税 B.其他个人出租不动产按5%征收率计算应纳税额 C.个体商户出租住房，一律按5%征收率减按1.5%计算应纳税额 D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票 E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
• (2020年真题)下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的有( )。 A.劳务派遣服务 B.清包工方式提供建筑服务 C.融资性售后回租服务 D.公共交通运输服务 E.人力资源外包服务
• 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有( )。 A.纳税人采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天 B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天 D.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天 E.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
• 以下关于增值税应税行为，说法正确的有( )。 A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税 B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税 C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税 D.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税 E.纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按“租赁服务”缴纳增值税
• 增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。 A.商业企业销售货物时收取的优质服务费 B.生产企业销售货物时收取的包装费 C.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 D.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费 E.生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方
• 一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有( )。 A.人力资源外包服务 B.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目 C.公交客运服务 D.物业管理服务 E.收取的试点前开工的高速公路的车辆通行费
• 境外单位和个人的下列业务中，应在我国缴纳增值税的是( )。 A.转让位于境内的写字楼 B.派出咨询顾问到境内提供咨询服务 C.向境内单位转让商标，该商标同时在境内外使用 D.向境内考察团在境外提供住宿服务 E.在境外出租汽车给境内考察团在境外使用
• 下列实行增值税即征即退的有( )。 A.保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入 B.纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品 C.一般纳税人提供管道运输服务 D.单位安置残疾人员就业 E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务
• 根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有( ) A.房屋修缮 B.汽车维修 C.汽车租赁 D.道路维修 E.服装加工
• 根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有( )。 A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退 B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70% C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退 D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70% E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退
• (2018年真题)下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有( )。 A.会计核算健全的单位 B.非企业性单位 C.不经常发生应税行为的企业 D.不经常发生应税行为的个体工商户 E.自然人
• 下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( ) A.航空运输的干租业务 B.有形动产经营性租赁 C.水路运输的期租业务 D.水路运输的程租业务 E.有形动产融资租赁
• 根据现行政策，下列项目适用 9%税率应征增值税的有( )。 A.销售玉米 B.苗圃销售自种花卉 C.销售音像制品 D.销售方便面 E.销售中成药
• 根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，说法正确的有( )。 A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、7万元，当月免税 B.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、7万元，当月不免税 C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、14万元，当月不免税 D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、20万元，支付建筑分包款12万元，当月免税 E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、8万元、30万元，当月不免税
• 关于小规模纳税人增值税政策，2021 年 4 月 1 日起下列说法正确的有( )。 A.月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B.月销售额15万元以上的增值税小规模纳税人，免征增值税 C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下，免征增值税的政策 D.按现行规定应预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款 E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税的政策
• 个人取得下列收入，可以免征增值税的有( )。 A.个人出售2年以上住房 B.个人转让金融商品 C.个人出租住房 D.个人出售使用10年的轿车 E.个人转让著作权
• (2020年真题)根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有( )。 A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税 B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税 C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税 D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税 E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税
• 下列货物，适用 9%增值税税率的有( )。 A.方便面 B.石油液化气 C.调制乳 D.蚊香、驱蚊剂 E.食用盐
• (2018年真题)下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( )。 A.航空运输的干租业务 B.有形动产经营性租赁 C.有形动产融资租赁 D.水路运输的期租业务 E.水路运输的程租业务
• 某小规模纳税人 2021年 4～ 6月的销售额分别是 12万元、 15万元和 20万元，以上金额均不含增值税。根据增值税的现行规定，以下说法正确的有( )。 A.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其4～6月不需缴纳增值税 B.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其4～6月应缴纳增值税0.2万元 C.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其4～6月不需缴纳增值税 D.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其4～6月应缴纳增值税0.47万元 E.无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税，其4～6月均不需要缴纳增值税
• 关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有( )。 A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣 B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣 C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣 D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
• 下列各项中，不缴纳增值税的有( )。 A.贷款利息 B.存款利息 C.被保险人获得的保险赔付 D.保险公司收取的财产保险保费 E.财政补贴收入
• 下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有( )。 A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额 B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额 C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税 D.一般纳税人跨县(市)为老项目提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额 E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项...