• (2020年真题)关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是( )。 A.应税噪声以分贝数为计税依据 B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据 C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据 D.应税大气污染物排放量为计税依据
• 下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有( )。 A.家庭 B.个人 C.政府机关 D.企业 E.事业单位
• (2019年真题)下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有( )。 A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准 B.环境保护税的征税环节是生产销售环节 C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定 D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税 E.环境保护税收入全部归地方政府
• 下列各项中，属于环境保护税征税范围的有( )。 A.大气污染物 B.光污染物 C.煤矸石 D.危险废物 E.建筑施工噪声
• 下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有( )。 A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定 B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算 C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定 D.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额 E.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
• (2019年真题)下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有( )。 A.事业单位 B.个人 C.家庭 D.私营企业 E.国有企业
• 环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有( )。 A.大气污染物 B.水污染物 C.危险废物 D.噪声 E.煤矸石
• 以下符合环境保护税政策规定的有( )。 A.环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环保税 C.环保税按月计算、按季申报缴纳 D.纳税人按次申报缴纳的，应当自次月起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 E.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
• 关于环境保护税税目，下列说法正确的有()。　 A.石棉尘属于大气污染物 B.建筑施工噪声属于噪声污染 C.城市洗车行业排放污水属于水污染物 D.煤矸石属于固体废物 E.一氧化碳属于大气污染物
• 下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有()。　 A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准 B.环境保护税的征税环节是生产销售环节 C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定 D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税 E.环境保护税收入全部归地方政府
• 下列选项中，属于环境保护税暂予免征项目的有( )。 A.农业生产中大规模养殖活动，排放污染物的 B.民用航空器排放污染物 C.纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准 D.机动车排放污染物 E.铁路机车流动污染源排放应税污染物
• (2018年真题)下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有( )。 A.未依法安装使用污染物自动监测设备 B.通过暗管方式违法排放污染物 C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备 D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物 E.篡改、伪造污染物监测数据
• (2020年真题)关于环境保护税税目，下列说法正确的有( )。 A.一氧化碳属于大气污染物 B.煤矸石属于固体废物 C.石棉尘属于大气污染物 D.建筑施工噪声属于噪声污染 E.城市洗车行业排放污水属于水污染物
• 纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有( )。 A.非法倾倒应税固体废物 B.进行虚假纳税申报 C.损毁污染物自动监测设备 D.伪造污染物监测数据 E.通过暗管排放应税污染物
• (2018年真题)关于环境保护税，下列说法正确的有( )。 A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人 B.环境保护税税率为统一比例税率 C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税 D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收 E.环境保护税收入全部归地方
• (2020年真题)下列关于环境保护税税目的表述，正确的有( )。 A.石棉尘属于大气污染物 B.建筑施工噪声属于噪声污染 C.城市洗车行业排放污水属于水污染物 D.煤矸石属于固体废物 E.一氧化碳属于大气污染物
• 2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元。 A.338.00 B.454.00 C.598.00 D.220.00
• (2019年真题)关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是(　　)。 A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
• (2019年真题)境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税( )元。 A.0 B.300 C.618 D.583.02
• 2021年2月，某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。 A.0.45 B.0.72 C.0.77 D.0.55
• (2020年真题)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是( )。 A.提供建筑施工服务 B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 C.出租2020年新购入的房产 D.销售非现场制作食品
• A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为( )万元。(买卖价格均含增值税) A.1.96 B.3.6 C.3.33 D.20.58
• (2018年真题)下列情形中，应征收增值税的是( )。 A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼 B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务 D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
• 某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。 A.150 B.200 C.1845 D.2000
• (2019年真题)关于增值税纳税人的规定，说法正确的是( )。 A.增值税纳税人不包括其他个人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
• 某商场(一般纳税人)，2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为( )万元。 A.－0.2 B.0.18 C.0.17 D.0.2
• 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是( )元。 A.872 B.1016 C.1430 D.1630
• (2016年真题)某超市为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用植物油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元，2019 年 6 月该超市的销项税额为( )元。 A.18518.97 B.12364.24 C.14345.90 D.18918.33
• 下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是( ) A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额 B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额 C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减 D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额
• (2016年真题)2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税( )万元。 A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0
• 甲公司(一般纳税人)2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是( )元 A.600 B.2312 C.3928.8 D.－1216.8
• (2019年真题)生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是( ) A.2019年2月10日 B.2019年3月10日 C.2019年5月5日 D.2019年3月15日
• 某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是( )元。 A.18071.56 B.18352.94 C.23000.00 D.23071.43
• (2019年真题)某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是( )万元。 A.15.60 B.18.90 C.23.30 D.25.60
• (2018年真题)2019年7月，某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。 A.1.60 B.1.42 C.1.85 D.1.70
• 生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是( )。 A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 B.出口货物的实际离岸价 C.出口货物的到岸价格 D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
• (2018年真题)关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是( )。 A.可以开具增值税专用发票 B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额 C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣 D.以卖出价为计税销售额
• 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为( )万元。 A.17.59 B.14.70 C.12.11 D.13.33
• 下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是( )。 A.信用社 B.商业银行 C.保险公司 D.财务公司
• (2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额( )万元。 A.0.83 B.2.91 C.0.91 D.3.07
• (2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是( )。 A.扣除率为购进货物的适用税率 B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定 C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣 D.卷烟生产属于核定扣除试点范围
• (2020年真题)下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是( )。 A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣 B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额 C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额 D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
• (2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元(已抵扣进项税额)，缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。 A.108.71 B.152.00 C.405.00 D.296.29
• (2020年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万(含税)，甲当月应缴纳增值税( )万元。 A.9.91 B.0 C.5.17 D.1.71
• (2020年真题)某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税)；支付分包工程款600万元(含税)，分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是( )万元。 A.17.48 B.18.00 C.26.21 D.16.51
• (2019年真题)下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是()。 A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业) B.某公司将外购饮料用于职工福利 C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失 D.个人股东无偿借款给单位
• (2016年真题)某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2019年 12月应缴纳增值税(　　)万元。 A.47.29 B.21.17 C.15.13 D.6.37
• (2018年真题)下列项目中，免征增值税的是( )。 A.婚姻介绍服务 B.个人销售受赠的住房 C.职业培训机构提供的非学历教育服务 D.被保险人获得的保险赔付
• (2017年真题)某金银饰品店为增值税一般纳税人， 2021年 4月销售金银首饰取得不含税销售额 70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入 25.2万元，收回旧金银首饰作价 11.7万元(含税)。当月进项税额 8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。 A.3.99 B.2.48 C.4.61 D.2.29
• (2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人， 2021年 4月以不含税价格为 15万元的玉米与乙公司不含税价格为 8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。 A.0.31 B.1.95 C.0.22 D.0.91
• (2009年真题)某生产企业(增值税一般纳税人)， 2021年 7月销售化工产品取得含税销售额 793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3万元。该企业 2021年 7月上述业务计税销售额为( )万元。 A.703.15 B.691 C.692.11 D.794.56
• (2016年真题)下列项目免征增值税的是( )。 A.销售不动产 B.退役士兵创业就业 C.个人转让著作权 D.飞机修理
• (2017年真题)下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。 A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务 B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务 C.我国境内单位转让在德国境内的不动产 D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
• (2016年真题)根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。 A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B.境外单位向境内单位出租境外的厂房 C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D.境外单位向境内单位提供运输服务
• (2016年真题)下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是( )。 A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 B.单位无偿为关联企业提供建筑服务 C.单位无偿为公益事业提供建筑服务 D.单位无偿向其他企业提供建筑服务
• (2017年真题)关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是( )。 A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票 B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税 C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税 D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
• (2018年真题)下列收入中，不征收增值税的是( )。 A.被保险人获得的保险赔付 B.销售代销货物取得的收入 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
• (2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。 A.0 B.11.00 C.29.00 D.72.80
• (2016年真题)某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格) A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83
• (2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9% 。 2020年 1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8万元、税额 0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为( )万元。 A.3.84 B.3.60 C.4.24 D.4.32
• (2016年真题)2021年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税( )元。 A.7200 B.0 C.6857.14 D.2285.71
• (2020年真题)2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元 A.338.00 B.454.00 C.598.00 D.220.00
• (2019年真题)某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10月 10 日该旅客离境，应退增值税( )元。 A.220.00 B.223.96 C.248.60 D.260.00
• (2012年真题)增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。 A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产 C.销售边角余料 D.销售免税货物
• (2020年真题)某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.2.77 B.6.89 C.6.77 D.13.39
• (2018年真题)2021 年 5 月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。 A.52.43 B.67.23 C.70.92 D.85.72
• (2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。 A.60.00 B.250.00 C.150.00 D.33.00
• (2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税) A.0.33 B.0.39 C.0.36 D.0.30
• (2017年真题)某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是( )。 A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元 B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元 C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元 D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
• (2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。 A.32.11 B.32.50 C.39.00 D.38.61
• (2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自产软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 143.75 万元，本月领用其中的 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。 A.20.31 B.9 C.13 D.18
• (2018年真题)某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元 A.157.46 B.334.30 C.306.00 D.172.02
• (2017年真题)关于增值税的销售额，下列说法正确的是( ) A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
• (2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元 A.4.00 B.14.00 C.15.00 D.16.00
• (2019年真题)关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是( ) A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税 B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税 C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房) D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
• (2018年真题)2020年1月，某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元 A.0 B.0.89 C.0.96 D.0.87
• 关于增值税纳税人的规定，说法正确的是( )。 A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
• 以下有关我国增值税类型的说法正确的有( )。 A.1994年税制改革实行生产型增值税 B.2009年实行部分收入型增值税改革 C.2013年营改增是消费型增值税改革 D.2016年营改增是消费型增值税改革
• 下列关于增值税纳税人的说法，错误的是( )。 A.资管产品管理人为增值税纳税人 B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人 C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人(第三方)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人
• 某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税( )元。 A.220.00 B.223.96 C.248.60 D.260.00
• 下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是(　　)。 A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人 C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂 D.年应税销售额500万元以上的丁个体户
• 以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是( )。 A.融资性售后回租 B.车辆停放 C.道路通行 D.广告位出租
• 下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是( )。 A.商场销售相机及存储卡 B.商场销售办公设备并提供送货服务 C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座 D.健身房提供健身场所并销售减肥药
• 下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是( )。 A.融资性售后回租 B.车身广告位出租 C.授权他人特许经营连锁饭店 D.运输工具舱位承包业务
• 下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是( )。 A.其他个人 B.非企业性单位 C.不经常发生应税行为的单位 D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
• 某卷烟厂(增值税一般纳税人) 2021年 6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款 50万元，并向烟叶生产者支付了 10%价外补贴。该卷烟厂 6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。 A.5 B.5.5 C.6.6 D.5.94
• 根据增值税法律制度的相关规定 ， 下列各项中 ， 应按照 “ 销售服务 -建筑服务 ” 计算增值税的是 ( ) 。 A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权
• 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。 A.将购买的货物用于个人消费 B.将购买的货物投入生产 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利
• 下列情形中，应征收增值税的是( )。 A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼 B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务 D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
• 下列业务不属于增值税视同销售的是( )。 A.单位无偿向其他企业提供建筑服务 B.单位无偿为公益事业提供建筑服务 C.单位无偿为关联企业提供建筑服务 D.单位以自产的建筑材料对外投资
• 某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税( )万元。 A.147.62 B.77.00 C.13.90 D.73.33
• 根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是( )。 A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米
• 2021 年 6 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2019 年 8 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税( )万元。 A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0
• 根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是( )。 A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产 B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额 C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法 D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
• 甲个体工商户出租住房，2020 年 1 月一次性收取全年租金 120 万(含税)，甲当月应缴纳增值税( )万元。 A.9.91 B.0 C.5.17 D.1.71
• 境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是( ) A.向境外转让技术 B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务 C.向境外单位提供的设计服务 D.向境外提供金融服务
• 2021 年 4 月，A 市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在 B 市提供建筑服务，取得全部价款(含税)1000 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴增值税是( )万元。 A.14.55 B.14.68 C.15.53 D.16
• 下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是( )。 A.航空公司提供的湿租服务 B.融资性售后回租 C.提供会议场地及配套服务 D.写字楼广告位出租
• 企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。 A.取得存款利息 B.获得保险赔偿 C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入 D.收取包装物租金