• 一项即将开展的审计的审计目标是要确定成本是否得到记录并合理。这最有可能是审计( )。 A.广告代理账单 B.坏账准备 C.资产处置情况 D.应付账款
• 一家跨国公司的国外分部有电子转账设备。对于电子转账设备的良好的内部控制要求是( )。 A.进行电汇的员工不核对银行报表 B.分部经理不得将工资支票交付给员工 C.外币折算率由分部同一部门的两名员工计算 D.分部员工的招聘应该由总部审批
• 识别计算机相关犯罪和舞弊的方法，涉及在执行一项工作后将所得到的信息留在计算机系统或是绕过计算机系统。这项技术是( )。 A.数据欺诈 B.Salami技术 C.Scavenging D.Piggy backing
• 采购循环带来的风险之一是订购的货物数量超出了公司需求。以下( )控制程序可以解决这一问题。 A.在采购请求被提交到采购部门之前，采购商品的使用部门的主管对请购单进行审批 B.采购部门订购那些计算机系统显示为低存货水平的商品 C.验收部门将原始采购订单和验收报告进行核对后才卸货 D.确认验收报告与供货商提供的装运单一致后，仓库部门才将商品入库
• 一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下( )控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。 A.供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配 B.供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致 C.各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票 D.财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
• 如果内部审计师抽样测试公司遵守某项政策的情况，以下哪种因素不会影响抽样风险的可容许水平？ A.内部审计师的知识和经验 B.不合规定的负面后果 C.审计结论不正确所带来风险的可接受水平 D.实行抽样审计程序所需的成本
• 有家商业机构对过时存货的保险过度，这表明存在以下( )种情况。 A.道德风险 B.士气风险 C.实物风险 D.法律风险
• 某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪项是使用通用审计软件所难以证实的？ A.大额交易 B.虚假交易 C.关于特定信用卡持有人的交易 D.每个持卡人支付的供应商
• 在确定账面采购交易是否有效以及价格最合适方面，下列( )项证据是恰当的。 A.采购申请、日记账和竞标报价 B.采购申请、采购订单和竞标报价 C.验收报告、采购订单和采购申请 D.采购订单、验收报告和竞标报价
• 作为本组织的首席审计官，你制订了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：( ) A.引用诸如标准等权威支持 B.考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素 C.说明计划中所有审计资源都得到了应用 D.提请管理层批准计划
• 内部控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与的原因是：( )Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ.员工对待其工作是客观的。Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。 A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅲ和Ⅳ C.Ⅰ和Ⅳ D.Ⅱ和Ⅳ
• 防范由于设备发生故障和修理而导致生产延误的方式是( )。 A.根据能力使用情况来计划生产 B.根据对设备工作状况的分析，对维修部门活动编预算 C.事先授权维修部分工作状况和加班工资 D.对所有生产设备建立预防性的维修方案
• 某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当：( ) A.不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》 B.不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现 C.接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相...
• 某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是： A.按生产线计算三年来每月销售的变动百分比 B.比较本年和前两年的每月产品销售成本 C.回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较 D.与同行业比较以前年度每月每元销售成本与销售收入的比率
• 关于计算机安全和舞弊，法律责任存在于组织的下列( )情况中。 A.在估计安全成本多于估计损失的时候 B.在估计安全成本同估计损失相等的时候 C.在估计安全成本少于估计损失的时候 D.在实际安全成本等于实际损失的时候
• 一个关于过程活动和控制的流程图可以提供： A.发生舞弊地方的信息 B.过去已发生舞弊的范围的信息 C.程序中关于哪儿已经发生了舞弊的标志 D.没有与预防舞弊相关的信息
• 下列( )项表述在传递否定信息，在这种方式下仍旧可以实现被审计单位的有利反馈？ A.簿记员没有(failed)核对每月的银行对账单 B.银行对账单没有每月核对 C.不幸的是，簿记员没有花时间去核对每月的银行对账单 D.很明显，公司没有(failed)告诉簿记员应该及时地核对银行对账单
• 以下( )内部审计部门的属性能够阻碍所在组织实施企业风险管理(ERM)。Ⅰ.以控制为基础的审计方法。Ⅱ.使用传统的审计工具。Ⅲ.咨询角色。Ⅳ.指导技能。 A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ和Ⅲ C.Ⅰ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ
• 一位未得到授权的员工收到了一份最新更新的工资数据打印件。确保只有授权员工才能收到这份敏感打印件的最佳控制是记录并( )。 A.控制对废弃打印件的销毁情况 B.由收件人签字确认 C.对磁盘中的打印文件进行访问控制 D.对敏感的打印件执行截止日期
• 内部审计师要对大量凭证进行抽样，就要估计误差率。下列( )项是审计师应该考虑的最重要因素。 A.审计目标 B.总体规模 C.预计置信水平 D.总体变异性
• 公司的永续盘存系统使用最低存货量来启动采购程序。在审核仓储部门制定的最低存货水平的恰当性时，审计师最不可能考虑( )。 A.缺货成本，包括顾客流失的成本 B.预测存货需求的季节性波动 C.由经济批量订货模型确定的最优订货规模 D.可利用的仓储空间和潜在的报废存货
• 某个小城市自己管理养老基金。根据城市章程，这笔基金可以投资到债券、金融市场或者高质量的股票。审计师已经核实了该笔养老金的存在性。基金余额不是很大，且由城市财政人员管理。审计师决定根据当前投资组合的权重收益乘以平均的基金余额，来估计这笔基金的投资收益。这样，审计师发现账面收入大大低于预期数。审计师下一步应该( )。 A.询问财政人员，为何收入数看起来要低于预期数 B.编制更加详细的收入估计数，列出具体的股票和债券支付的利息或红利 C.向管理层和审计委员会告知可疑的舞弊行为，并建议召集法律顾问来完成这项调查 D.选择养老金收入账户的分录样本，追溯到现金日记账，确定是否收到现金
• 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？ A.获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B.委员会作出的决定比由一名执行官作出的决定会遭到更多的反对 C.委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D.委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
• 不完整的信息有可能产生错误的管理决策，表明所有有效交易处理失效的最佳控制是( )。 A.用户定期提交测试数据 B.用户通过编辑校验来审核选定的输出结果以及遭到拒绝的交易事项 C.输出结果分发可控 D.区分输出结果
• 以下内容是有关分部全面质量管理方案效果的可能证据来源。假定所有的比较工作都在较为雷同的期间和时间段进行，并在全面质量管理方案实施前将当前事件同类似事件进行比较。以下( )项比较证据最不具说服力。 A.将两个时期的员工士气进行比较 B.将两个时期的废料和返工成本进行比较 C.将两个时期的客户退货进行比较 D.将两个时期的每单位制造成本和配送成本进行比较
• 在审计一个在线永久性存货系统时，一名审计师挑选出一些文件更新交易以备详细测试。以下( )审计技术可以提供应用于某个具体交易的所有相关处理步骤的计算机审计轨迹。 A.模拟法 B.快照法 C.编码比较法 D.标记与追踪法
• 一名审计师发现了一个因为组织中某个单位的目标定义过于狭窄而产生的问题，该单位的目标是利润，而组织总体目标的范围则更大。审计师也承认，该被审计对象将反对任何与扩大目标范围有关的建议。那最好的行动方案是( )。 A.避免冲突，只推荐那些被审计对象认同的目标，因为所有其他目标都会被忽略 B.识别出范围更广的组织目标，然后提出能同时满足组织目标与被审计对象目标的建议 C.根据问题定义巧妙地组合建议的解决方案，令被审计对象认为该方案显然独立于审计师 D.只报告已发现的情况，而把剩下的分析工作留给被审计对象
• 有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计部门报告工作。内部审计主管查阅了质量审计经理提出的质量标准和方案，他对高级管理人员的答复应该是( )。 A.更改公司内部针对内部审计的适用标准，从而遵循质量审计标准 B.更改审计新人的资格要求，从而将质量审计经验包括在内 C.对撤销内部审计职能的部门成本节约额进行估计 D.识别同质量审计职能相关的活动，确保审计计划同总体的审计责任相协调
• 某审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺问题是由某独立公司利用被审计单位内部人员进行存货清查时发现的。审计师为实现上述目标，检查盘点表、打印出来的存货情况表和有关最近存货的记录，信息来源和证据充分性情况是： A.内部的，但不充分 B.外部的，很充分 C.既是外部的，又是内部的，且充分 D.既是外部的，又是内部的，但不充分
• 以下每项对决策制定过程都很重要：Ⅰ.确定可接受的风险水平。Ⅱ，确定可供选择的行动。Ⅲ.确定正确的信息。Ⅳ.在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序： A.Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• 审计师在审核公司记录时发现，一位客户最近向地区服务中心退还了3件价值昂贵的商品，要求保修替换。该记录还表明，保修人员拒绝了这个索赔请求，并将它提交给客户所在地的当地销售商。保修人员之所以拒绝，是因为在公司的计算机历史销售记录中找不到客户保修单的序列号。后来，当地销售商提供了3个不同的序列号，而这些序列号在公司的计算机历史销售记录中全部得到了验证。于是，保修人员对这3项商品进行了替换。在这种情况下，审计师最应该采取( )项措施。 A.确定客户提供的原始序列号是否可以追溯到其他的记录，比如，生产和存货记录 B.告知公司中的恰当的权威人士，有足够的迹象表明公司存在欺诈行为 C.同恰当的主管核实，保修...
• 内部审计师在储蓄和贷款方面得出的结论是，某项担保的房地产贷款是可以收回的。下列( )项审计程序可以提供贷款可收回的最具说明力的证据。 A.向借款人函证贷款余额 B.审核贷款文件中信贷委员会的恰当批准情况 C.审核近期房地产的独立评估文件 D.检查贷款申请是否有借款人的签名
• 近期对内部审计部门的批评表明，审计覆盖面没有向高级管理层提供组织关键业务链所用流程的恰当反馈意见。这个问题可进一步定义为近期对自动化支持系统的执行缺乏反馈意见。内部审计主管需要对下列( )职能进行改进。 A.人员配备和沟通 B.人员配备和决策 C.计划和组织 D.计划和沟通
• 下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？ A.审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行 B.审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现 C.高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作时间计划是由审计经理批准的，并由他审核是否按照时间计划执行 D.审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理
• 内部审计师正计划用3年的时间对某大型国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目？( ) A.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案 B.在对每个分支机构进行初步调查后，由负责的内部审计师制定单个的方案 C.分支机构标准运营程序的调查问卷 D.以行业制定的业务指南
• 以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：( ) A.长期日程安排表 B.审计工作方案 C.审计部门预算 D.审计部门章程
• 在确定审计进度表时，不包括下列( )活动。 A.制定审计方案 B.评估风险因素 C.规划工作量要求 D.识别可审计的地方
• 统计抽样相对于非统计抽样的优势是( )。 A.使审计师可以客观衡量样本结果的可靠性 B.可以使用比非判断抽样所需更小的样本量 C.比非统计抽样适用于更多的样本筛选方法 D.使审计师在确定样本量和筛选过程中可以引入主观判断，以审计价值最高、风险最大的项目
• 应用理性决策程序时，问题定义之后的下一个步骤是： A.提出备选方案 B.确定可接受的风险水平 C.认识现实和期望值之间的差距 D.证实假设
• 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？ A.肯定式应收账款函证回函 B.否定式应收账款函证回函 C.应收账款账龄分析 D.运单
• 编制书面的正式的审计报告的主要原因是： A.给业务委托人提供回应的机会 B.将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案 C.为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径 D.记录所有审计发现和建议采取的行动
• 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？( ) A.审计的领域是财务报表 B.外部审计师采用内部审计师的工作 C.对某领域开展全面审计 D.意见会改善与读者的沟通
• 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用在医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适？( ) A.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算 B.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较 C.对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计 D.以上答案都正确
• 风险评估不充分会对审计业务的哪个阶段产生最突出的负面影响？( ) A.确定审计范围阶段 B.审计内部控制阶段 C.开展测试阶段 D.评估审计发现阶段
• 计算机服务中心的一位用户担心某机构的交易事项意外地用在了另一家机构的主文件更新过程中。在更新过程中，最能对主文件的完整性提供保障的控制程序是核查( )。 A.输入的完整性，比如，计算机序列检查 B.纠正主文件、比如，标题标签 C.输入准备性，比如，检查报告的洋细情兄 D.文件维护的准确性，比如，检查例外报告
• 内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：( ) A.决定必要的跟踪检查的范围 B.请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任 C.只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查 D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告
• 当代计算机技术使得“无纸化审计”成为可能。举例来说，在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时，一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件，并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下( )项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。 A.它减少了所需的实质性测试的数量 B.它允许使用电子表格工作底稿即时处理审计数据 C.它提高了审计师所需技能水平的要求 D.它允许审计师直接按顾客账户余额发询证函
• 当考虑某些重复发生的交易的有效性时，以下( )计算机辅助审计技术可以使审计师在正常处理过程中挑选出为审计目的而预先编写的交易。 A.扩展式记录 B.追踪法 C.映像法 D.嵌入式审计数据采集工具
• 审计师计划使用货币单位抽样方法，测试大额应收账款总体的金额。使用货币单位抽样方法的优点不包括以下( )项。 A.对误差率较低，没有被严重错报的总体，它是有效率的模式 B.它不需要变量抽样所要求的正态分布 C.由于抽样单位的同质性，它可以适用于多个账户 D.随着差错的增加，它比普通抽样有着更小的样本量
• 某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计官应当：( ) A.从日程表上删除此项业务 B.使用现有员工执行所有审计业务 C.聘用一位工程顾问执行这个比对 D.接受承建商的书面声明
• 下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：( )Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的证据。Ⅱ.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。Ⅲ.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签字。 A.仅有Ⅰ B.仅有Ⅰ和Ⅱ C.仅有Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
• 当审计主管对一系列工作底稿进行检查时，以下哪项可被认定为底稿中的不足？( ) A.解释部分审计项目的审计时间超过预算的原因的备忘录 B.记录在审计底稿和审计报告草稿中的一个审计发现省略了评价标准 C.解释了某个审计步骤被省略原因的备忘录 D.发送给被审计单位的信件，简要说明了审计范围
• 为了控制每日的运营成本，公司决定减少每日使用快递服务的次数。但是，尽管实施了这一政策，每月的快递服务账单还是持续上升。为了检查公司员工是否不适当地使用了快递服务，内部审计师应该实施( )项程序。 A.将快递服务发票与快递服务收条进行核对 B.检查快递服务发票金额的计算准确性 C.检查总账和收到的快递服务收条 D.观察公司每日使用快递服务的情况
• 对你所在组织的预算程序所进行的经营审计暴露出，部门主管经常通过虚报预算和隐瞒削减成本的机会等行为来绕开预算控制。审计建议之一就是组建一个由部门主管组成的小组来解决这一问题。以下( )方法最有可能使小组成员对此解决方案做出高层次的承诺，并付出相应的努力。 A.头脑风暴法，小组成员想出尽可能多的备选方案，而且其他小组成员对某一个成员的想法不苛求 B.高层管理者的要求 C.德尔菲法，使用一系列问卷来达成共识 D.持续讨论该问题以及可能的解决方案，直到大家达成共识
• 保险最适用于以下( )情形。 A.频率低，严重程度高 B.频率高，严重程度高 C.频率低，严重程度低 D.频率高，严重程度低
• 某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是：( ) A.全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会 B.全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告 C.审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告 D.对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况
• 某公司一月份发生大额的材料效益差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因？( ) A.削减了预防性维修费用支出 B.生产人员缺乏足够的培训和有效的监督 C.公司需要处理大量的紧急订单任务 D.超出主预算多生产
• 员工水平、教育培育以及审计研究等要求应当体现在( )。 A.内部审计部门的章程中 B.内部审计部门的政策和程序手册当中 C.内部审计部门的年度计划当中 D.针对各种员工职位的职位说明书当中
• 首席审计官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出，以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”。以下哪项业务类型关注这项要求：( ) A.财务审计与采购部门有关 B.经营审计与采购职能有关 C.遵循性审计与采购职能有关 D.全面审计业务与制造业经营有关
• 监督环节不会提出下列( )问题。 A.是谁破坏了证据 B.是谁收集了证据 C.是谁保管了证据 D.是谁控制着证据
• 下列( )控制在降低常见的数据输入错误方面最为有效。 A.按键确认 B.一套精心设计的编辑校验 C.配平与核对 D.批量总数
• 以下哪一个审计证据最具说服力？ A.在政府机构有记载的不动产契约 B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票 C.由经理保管的雇员时间卡 D.由会计部门归档的供货商发票
• 为了响应裁员和削减预算10%的公司指令，某首席审计官通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于首席审计官的做法，以下哪种做法是正确的？( )Ⅰ.首席审计官的行为所导致的风险覆盖程度应该与以往审计计划大同小异，但要比后者减少10%。Ⅱ.通过统一将审计程序减少1%，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%。Ⅲ.首席审计官应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。 A.只有Ⅰ是对的 B.只有Ⅱ是对的 C.只有Ⅲ是对的 D.Ⅰ和Ⅱ都是对的
• 在使用统计抽样时，审计师希望按账龄排序的750项应收账款中抽取样本。没有编号，所有账户按照客户名称的字母顺序排列。账户余额从50美元至10000美元不等。下列( )项筛选方法最有可能得到包含75个项目的随机样本(在对a和b进行选择时，假设从随机数表中筛选数字3)。 A.选择所有余额千位数字是3的账户 B.选择第3个、第13个、第23个账户，依次类推，直至第743个 C.筛选75个账户余额最大的账户 D.筛选50个账户余额最大的账户，另加25个余额最大的逾期账户
• 某审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运作了十年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。审计师应该： A.无论如何先进行分析，评价不完整数据的效果，但不作出任何关于数据可信度的断言 B.追踪随机选择的一套记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和充分性 C.不进行分析 D.推迟分析直到数据充分时
• 在变量抽样中衡量变异性最有效的方法是( )。 A.中位数 B.极差 C.标准差 D.平均值
• 同业复核过程可以内部开展，也可以外部开展。外部复核的典型特征是其目标要( )。 A.识别可以完成得更好的任务 B.确定审计活动是否达到专业标准 C.为改进提出建议 D.提供独立的评价
• 当审计师评估公司的总体控制系统时，以下( )项是最有效率的信息来源。 A.控制流程图 B.标准操作程序的副本 C.对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述 D.行业操作标准的副本
• 内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？( ) A.该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述 B.将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示 C.将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题 D.将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应
• 信息技术(IT)审计师在常规性地对某个主要分部开展IT审计时，发现了一个复杂的编程运算法则，增加了向政府开单的成本加成程序的成本。增加的数额占该分部最近1年净收益的95%。审计师在进一步调查中发现只有营销部经理、该分部经理以及程序员知道这个运算法则。该公司设有专职部门调查舞弊行为，审计师向管理当局和专职调查部门沟通了这件事，并将调查工作移交该调查部门。可是，1个月之后，审计师发现高层管理者指示该调查部门退出调查，内部审计部门应该( )。 A.立即将该情况和IT审计师的发现报告给审计委员会 B.立即将该情况和IT审计师的发现报告给恰当的政府监管机构，因为审计师不能有意成为违法行为的当事人 C.不...
• 新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的最佳控制程序是( )。 A.计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对 B.职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对 C.对发票进行批次序检查 D.核消已付发票
• 在评价不同类型的审计证据的有效性时，以下( )项结论是不准确的。 A.重新计算尽管高度有效，但由于范围受限，其有用性受到限制 B.文书证据的有效性同生成证据的控制系统的效果无关 C.内部生成的文书证明没有外部生成的文书证明有效 D.函证的有效性直接随收到函证方的独立性的变化而变化
• 内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。 A.要求采购代理对所有的采购请求进行审批 B.就订购的所有原材料与使用部门进行确认 C.使用历史记录点系统 D.对积压存货进行定期报告
• 确定前雇员是否连续登录公司自动化数据库的最佳证据来源是( )。 A.和数据库管理员讨论密码排除过程 B.检查计算机的访问尝试日志 C.将当前的工资清单同数据库访问清单进行核对 D.检查存取控制软件，确定是否实施了最新版本软件
• 根据《标准》，下列哪项是必须包括在舞弊报告里的正确的信息清单？ A.目标、范围、结果以及在适当地方表述的内部审计师意见 B.标准、原因、条件和效果 C.背景、发现和建议 D.发现、结论、建议和纠正措施
• IIA《准则》要求内部审计主管决定向何人发送最终审计报告。审计报告中包含公司应付账款系统重大内部控制薄弱环节方面的发现。内部审计主管选择了几份审计报告复印件送交审计委员会以及外部审计师。下列( )是向审计委员会和外部审计师发送审计报告复印件的最可能理由。 A.出于礼貌，一般要向审计委员会和外部审计师送交所有内部审计报告的复印件 B.审计委员会和外部审计师需要对有关的缺陷发现采取纠正措施 C.由于可能存在误报的财务报表，审计委员会和外部审计师的活动可能会受到影响 D.管制机构的指导方针要求送交复印件
• 许多非营利性机构通过电话募集资金，在保证所有通过电话募集的资金得到记录并指定支付给这家机构方面，下列( )控制程序最为无效。 A.管理人员定期监控电话通话 B.以每个电话为基础，将今年收集的资金同去年收集的资金进行比较的管理报告 C.随机选取收到捐赠的确认程序，将捐赠人同捐赠金额进行确认 D.电脑自动记录所有的电话通话，同时监督性地监控随机选定的电话通话
• 某零售公司一直运用原型法来加速电子收款机系统(POS)的开发，该方法非常成功以致POS系统基本上都在实施原型法。为响应用户的建议，在线系统每天都要变更。这种做法的相应风险是( )。 A.维护该系统有难度 B.没有考虑替代方法 C.增加了系统开发时间 D.以上都是
• 风险管理的终极目标是( )。 A.使保险支出最小化 B.使未保险的损失最小化 C.使损失的负面影响和与纯风险有关的不确定性最小化 D.消除财务和经营损失
• 银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节最令人满意的方式？内部审计师应：( ) A.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中 B.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告 C.在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷 D.在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响
• 一家顾问公司的员工将针对某机构利用重型设备处理危险材料的资产开展工作。虽然，所选定的顾问公司在技术上是胜任的，但下列( )项控制最能确保该顾问公司所开展的工作同适用的环境、安全和健康法规保持一致。 A.在同该顾问公司签订的合同中，应当要求所有开展的工作必须同环境、安全和健康规定保持一致 B.该顾问公司应当在项目的存续期间编制并提交定期报告，证明雇员受到培训，知道威胁，而且工作区域定期受到检查，以针对可能存在的不安全物品或有害物品用到环境中去的做法 C.机构应当进行监管，要求监管机构检查工作场所并审核某些记录(例如，伤病记录、培训记录、废物转移凭单)，以便对顾问公司的控制效果提供保证 D.该机构...
• 在销售经理控制和评价顾客服务小组的绩效时，下列( )项指标最为有用。 A.顾客永远是对的 B.顾客的投诉应当被迅速处理 C.在处理顾客问题的时候，员工应当保持一种积极的态度 D.所有顾客的需求应当在7天内得到答复
• 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是：( ) A.开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案 B.根据多年的经验作出的后备计划 C.对人力资源挑选标准的很好设计 D.认可个别的审计人员特殊兴趣的方案
• 观察法是一种可靠的审计程序，但是作用有限。不过，它可以用于很多不同的审计情形。下列( )项是关于观察法作为审计技术的准确陈述。 A.在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的审计方法 B.在了解有关交易在审计期间的实际处理情况时，观察法最具说服力 C.除了存在性声明，它很少能充分地满足其他审计声明 D.在确定是否发生欺诈时，观察法说服力最强
• 银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端，通过将资金转入或转出客户账户，来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的最佳控制是( )。 A.只有主管员有权转移银行客户之间的资金 B.通过在线出纳系统隔夜配平所有账户 C.定期检查有权接触出纳职能的雇员账户 D.让有权接触出纳职能的雇员休年假
• 假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该： A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入工作底稿，然后，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动 B.不记录在工作底稿中，因为供认书是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们要求法律顾问来制作供认文件 C.向管理层口头报告舞弊者的供认情况，并建议他们将其报告给执法机关(因为涉嫌犯罪)，但不必制成文件记录 D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪事实
• 审计经理正在和制造分部管理人员开年度会议，讨论针对下一年提议的审计计划和活动。在讨论了去年针对该部门下属的12间工厂开展的审计活动之后，制造部门的副总裁同意审计人员提出的所有重要建议都是针对关键控制措施以及相关的运营活动，这些建议都符合该部门的标准经营程序：这位副总裁提议将该部门大量的书面规程中的关键控制活动抄录到自我审计标准操作程序(SOP)调查问卷中。这样，审计经理在制定来年的审计计划时应重点关注SOP问卷的( )方面。 A.SOP问卷应改进控制的适当性，但审计师需要证实这些控制措施是否按SOP所记录的那样发挥作用 B.增加这一控制措施应当消除来年的重要审计建议，这样审计活动的范围就能相应...
• 将员工的工资计时卡同人事部门记录和报告进行对照后，可以使审计师得出以下( )项结论。 A.只对员工的工作时间支付工资 B.员工都是真实的雇员 C.以恰当的比率向员工支付工资 D.人事部门记录与工资会计记录是-致的
• 当专责舞弊调查人员处于以下哪种状态时是最有效的？( )Ⅰ.在公司内办公。Ⅱ.向董事会或首席合规官报告。Ⅲ.在公司以外的地点办公。Ⅳ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。 A.只有Ⅱ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ
• 除了陈述事实，内部审计师有时对审计报告发表意见，应有的职业审慎性要求审计师的意见应该( )。 A.是基于足够的事实证据的，这些证据对这些意见提供支持 B.是基于经验的，且不带偏见 C.仅在被审计单位或管理当局要求时才发表意见 D.限于控制的有效性和会计处理的合理性
• 某大型制造业公司有一个运输分部为公司的汽车提供汽油。汽油由一个管理员负责分配，该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量，并将该表送给会计部门以便正确记账。当汽油数量降到某一水平时，服务站管理员就编制请购单并交给采购部门，采购部门编制采购订单并在汽油采购日记账中登记。下列哪项审计程序能最有效地确认完整、充分的汽油领用记录？( ) A.将汽油请购单与领用记录核对 B.采购日记账中抽取几笔采购业务，与相应的采购订单核对，确定采购订单预先编号并已经与请购单核对过，而且由独立于服务站职员的其他人员批准 C.实施分析性程序，比较当期与上一期的汽油消耗量 D.比较汽油领用表上领用汽油的总量和汽油...
• 为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是： A.借记费用，贷记资产 B.借记该资产，贷记其他资产 C.借记收入，贷记资产 D.借记其他资产，贷记该资产
• 一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址，审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：( ) A.使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果 B.对计算机程序变化进行一次完全审计 C.使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址进行检查 D.使用整合测试法对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果
• 为确定自上一次对程序进行授权更新以来是否存在未经授权的程序变更，对于审计师而言，最佳的IT审计技术是开展( )。 A.代码比较 B.代码复核 C.测试数据运行 D.分析性复核
• 分布式生产设备使用微机来处理存货和生产记录，计算机系统每天以批处理方式将数据发送到主生产设备。下列( )可作为审计师审核生产设备的一般控制的组成部分。Ⅰ.检查生产设备处的灭火能力。Ⅱ.检查从事计算机相关任务的生产人员的职位说明书。Ⅲ，检查不正确输入存货交易所产生的错误清单。Ⅳ.检查传送到中心设备的生产数据记录。 A.只有Ⅲ B.Ⅱ和Ⅳ C.只有Ⅰ和Ⅱ D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
• 当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该： A.直到审计范围限制消除后才实施审计‘ B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通 C.对于审计范围受限的业务要多加审计 D.对此审计业务安排更有经验的人员
• 经验表明，组织的有些情形是管理层可能舞弊的征兆。下列( )情形不会作为可能舞弊的迹象来考虑。 A.经理人员定期承担下属的职责 B.经理人员经营的事情在其利润中心的范围之外 C.经理人员没有遵守公司指令和规程 D.经理人员定期接受正式的业绩考核
• 根据IIA《准则》，内部审计部门的活动报告应当( )。 A.列出主要审计的重大发现 B.列出未经解决的发现 C.报告审计师个人每周的活动 D.将已完成的审计工作同计划的审计工作进行比较
• 一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下( )程序。 A.采购订单表格是否预先编号并保存良好 B.采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购 C.经过授权的供货商是否进行竞标 D.最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内