• 与建立了完整的道德行为规范的公司相比，没有建立道德行为规范的公司可能是： A.道德行为标准比较低 B.缺乏可以评价员工行为的准则 C.在进行内部审计过程中，出错风险更大 D.以上说法都正确
• 内部审计的恰当组织作用是： A.协助外部审计师，以便减少外部审计费。 B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务。 C.充当审计委员会的研究助手。 D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。
• 经董事会批准并慨括了内部审计机构的目的、权利、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计机构： A.应有的职业审慎性 B.在组织中的地位 C.与管理层的关系 D.独立性
• 审计师对应收账款进行函证的收到的回函属于哪种审计证据的例子： A.文件证据 B.实物证据 C.证明证据 D.分析证据
• 在面谈中，审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是： A.审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性。 B.在应该使用结构化面谈的情况中，使用了调查问卷。 C.调查问卷中没有提供记录其他信息的机会。 D.以上所有。
• 某银行在将每笔贷款的还款入帐时都多记利息收入，少记本金偿还，从而多记收入。要发现这个问题，以下哪种审计程序的效果最差？ A.开展分析性复核，办法是将本期利息收入在贷款组合中(Portfolio)所占比例与前期利息收入的比例进行比较； B.应用综合测试应用程序，把各笔贷款的利息偿付情况输入该程序，以确定对它们的记录是否准确、 C.应用测试数据，把各笔贷款的利息偿付情况输入测试组合，以确定对它们的记录是否准确； D.应用通用审计软件，对当期所偿还的贷款进行随机抽样，并计算出各样本的正确入帐金额，然后追踪各帐目的入帐情况
• 某公司将一项价值为300万元的食堂建设工程承包给第三方。以下最可能是该公司对第三方进行审计的原因是： A.根据双方签订的合同可以对第三方进行审计 B.公司将以成本加成的方式向承包商付款 C.审查成本估算的合理性 D.审查承包商是否将工程转包
• 首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，是因为： A.它提供了一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 B.它可以使组织及时应对对组织造成不良影响的事件 C.提供了组织内可审计活动的范围 D.合理估计了某事件对组织造成不利影响的可能性
• 与传统审计技术相比，以下哪项是控制自我评估(CSA)的优势？ A.CSA评估控制活动和人力资源措施。 B.CSA对是否将实现业务目标提供确认。 C.CSA有利于从相关外部专家有效地获得意见。 D.CSA保证会采取行动以改善不足之处。
• 某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该： A.核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。 B.确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。 C.确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。 D.核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。
• 下列关于《国际内部审计专业实务框架》的主要目的，说法正确的是： A.增强内部审计师的专业水平和技能 B.明确内部审计师的独立位置和职责 C.为评价内部审计绩效和质量建立基础 D.强制性的规定内部审计活动一般步骤
• 质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是： A.识别能执行得更好的任务。 B.决定内部审计服务是否符合专业标准。 C.提出改进建议。 D.提供独立确认。
• 内部审计机构的地位应该不受管理层不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是： A.由管理层和董事会共同批准内部审计章程。 B.采取有利于赋予内部审计机构职责的政策。 C.在董事会内设置审计委员会。 D.指定书面的政策和程序作为部门业绩标准。
• 某生产设备的工厂将其固定资产存货和维护记录保持在一个数据库中。为评估该数据库信息的准确性，该内部审计师应该采用的措施是： A.追踪程序指令的运行 B.选取数据带入程序中模拟常规处理过程 C.在现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 D.将数据库中抽取的样本与支持性证明材料进行比对验证
• 在审计业务中应用比率分析的局限性在于： A.比率分析经常应用管理人员提供的可靠性和有效性都没有经过审查的财务信息。 B.比率分析是一种昂贵的测试方法。 C.比率分析要求应用计算机软件来对数据进行有意义的解释。 D.比率分析只是在可以进行跨行业比较时才有用。
• 某审计测试旨在确定工资单上是否存在凭空捏造的员工。如果审计师发现所有考勤时间卡均由各员工的直接上司批准，那么，此证据会接受以下哪种证据测试？Ⅰ．关于证据是否充分的测试。Ⅱ．关于证据是否有力测试。Ⅲ．关于证据是否相关的测试。 A.只有Ⅰ是对的。 B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
• 内部审计师在系统开发的哪个阶段进行参与最为有效？ A.系统测试阶段 B.系统开发前的调研阶段 C.设计和实施阶段 D.开发后的系统实施阶段
• 下列属于可审计活动的是：Ⅰ. 一个系统Ⅱ.财务程序Ⅲ.一个账户 A.只有Ⅰ正确 B.只有Ⅱ正确 C.只有Ⅲ正确 D.以上三项都是
• 某公司决定留用某家外部审计事务所，针对此决定，首席审计执行官(CAE)应该： A.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定。 B.不要参与该决定过程，因为这么做有损首席审计执行官的客观性。 C.评估外部审计师的业绩，然后在认为其已达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所。 D.促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会助一臂之力。
• 在咨询业务中有效开展考核工作的关键在于确认以下哪项内容？ A.所有内部审计人员可持续审计的事项。 B.可与所有内部审计客户持续共享事项。 C.被审计单位可持续衡量和控制的事项。 D.董事会或审计委员会可持续讨论的事项。
• 某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果，则下列描述应该属于这次沟通的是： A.内部审计师编制的审计活动计划 B.内部审计活动对《标准》的遵循情况 C.内部审计活动是否遵循了公司的内部章程 D.内部审计师关于改进审计活动的建议
• 下列哪项违反了国际内部审计师协会(IIA)的《职业道德规范》？ A.审计师告诉经营部门的朋友对该部门的预期审计截止日。 B.不像其他雇员，审计师坐飞机总是坐头等舱，以表示其独立形象。 C.在高层管理者同意下，审计师从被审计对象处接受了一个礼物，以作为对一个重大的无效率审计发现的奖励。 D.审计师从销售经理那里接受了用于推销宣传的台历。
• 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之前对其进行审查。 B.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查。 C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指标提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关。 D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
• 内部审计师在进行面谈时，应充当倾听者来获取大部分信息，那么内部审计师在面谈中应该保持的态度是： A.判断和评估陈述对象所表达的信息 B.面谈结束后整合陈述者的观点 C.详细的记录下陈述对象的每一句话 D.全神贯注的倾听，并要保持接纳态度
• 根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是： A.估计值等于总体均值的真值 B.实际总体均值不超过置信区间的最大下限 C.标准差不大于总体平均值的10% D.实际总体均值存在于给定的置信区间内
• 通过改变经济订货批量(EOQ)模型的成本估算，来确定这些变化在多大程度上影响最佳经济订货批量的分析方法叫做： A.预测模式 B.敏感度分析 C.关键路径分析 D.决策分析
• 对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的人员是： A.内部审计师 B.登记应收账款的会计人员 C.会计部门管理层 D.首席审计执行官
• 以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的？ A.内部审计师应该在提交报告前对所有业务进行详细检查。 B.除非内部审计师对项目有绝对的把握，否则就不应该在审计报告中提及。 C.审计报告不应该被认为已提供了某一项目的绝对真实情况。 D.内部审计师没有责任提出改进建议。
• 根据《标准》，以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定？Ⅰ．内部审计部门在整个企业中的地位。Ⅱ．即将在下一年开展的审计业务。Ⅲ．内部审计业务活动的范围。Ⅳ．管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。 A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的； B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的； C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的； D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
• 某内部审计师在对某一类存货进行估计时没有采用统计抽样方法，那么以下哪项不可能是内部审计师得出的结论： A.抽样风险加大 B.预测存货价值的可靠性增加 C.该存货是符合成本效益原则的 D.有95%的把握认定总体错误率为5%
• 以下哪种关于审计实地工作的说法是不正确的？ A.审计实地工作主要在初步调查阶段开展。 B.审计实地工作的重点是原因、结果或条件。 C.审计实地工作涉及信息的系统化收集。 D.开展审计实地工作的目的是证实面谈期间获得的信息。
• 内部审计在应用评估风险的框架时，第一个基本步骤是： A.识别可审计的活动 B.分析可审计主体会给组织带来的风险 C.对风险进行排序 D.确定先后审计次序
• 对内外部审计工作协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？ A.董事会的职责。 B.首席审计执行官的职责。 C.外部审计业务合作伙伴的职责。 D.高层管理人员的职责。
• 某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？ A.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益； B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突； C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会； D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推...
• 根据框架，下列内部审计师的行为没有保持职业审慎的是： A.考虑每笔业务发生严重不合规现象的概率 B.以充分的审慎态度开展确认服务的各项程序，以确保所有的风险均得到识别 C.权衡确认服务的成本与效益 D.以上三项均不是
• 内部审计师需要理解以下哪个学科？ A.内部审计程序与技术 B.会计原则与技术 C.管理原则 D.营销技术
• 一家公司的内部审计主管认为内部审计人员不具备对金融衍生品领域进行审计所必要的技能。以下哪项行动最不能接受？ A.向审计委员会反映问题，与他们商讨将审计业务外包给一个合格的外部审计机构。 B.确定所需的必要知识，如果可以在审计委员会要求的适当时间内完成，对审计人员进行适当的培训。 C.向审计委员会反映问题，并指派最有能力的审计人员执行审计业务。 D.聘请金融衍生品专家对项目提供咨询意见，并在当地举办一个金融衍生品工具研讨会作为补充。
• 下列哪项内容通过由审计师开发的测试程序对实际交易数据进行处理？ A.通用审计软件 B.追踪 C.并行模拟 D.映射
• 对以下哪项内容开展评价能为组织的风险管理决定提供最有用的信息？ A.对内部环境和外部环境中风险的评价 B.对风险组合、风险容忍度的讨论 C.当前和未来事项的风险水平及其对组织目标实现程度的影响以及产生此等影响背后的原因 D.评价当前和未来事项的风险水平及消除现有的风险因子的可能性
• 《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：Ⅰ.已完成审计项目的内部复核Ⅱ.审计工作监督Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估 A.只有Ⅰ正确 B.只有Ⅱ正确 C.只有Ⅱ和Ⅲ正确 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确
• 内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的？ A.董事会。 B.首席审计执行官。 C.风险管理部门。 D.外部审计师。
• 在为内部审计部门建立和开展质量检查程序时，《国际内部审计专业实务框架》不建议采取以下哪种做法？ A.对照内部审计部门的章程，衡量内部审计部门的工作范围。 B.每五年由外部人员开展一次质量保证检查。 C.每四年由审计委员会开展一次质量保证检查。 D.与高层管理人员讨论外部质量评估的目的和范围。
• 下列活动中属于内部审计师在不损害独立性的前提下可以参与的是： A.对信息处理系统的起草 B.帮助系统编写者设计程序 C.对安装之前的系统进行安全审查 D.合理运用自己的技术处理系统中的风险漏洞
• 首席审计执行官负责指定内部审计部门的人力发展规划。依据《框架》，人力发展规划应当包括以下哪项内容？ A.持续教育机会与业绩评价。 B.明确的职业生涯规划与咨询。 C.明确的培训规划与章程。 D.工作描述与有竞争力的薪资水平。
• 《专业实务框架》的目标是： A.鼓励内部审计的专业化。 B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性。 C.鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作。 D.为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。
• 某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是： A.横向流程图 B.关键路径法流程图 C.编制纵向流程图 D.对系统进行文字说明
• 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A.评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B.评估内部控制风险。 C.开展内部控制测试。 D.记录对公司内部控制框架的理解情况。
• 如果内部审计师怀疑工资单包括一些子虚乌有的员工，那么，审计师可以应用的最恰当的调查技术是： A.走－停抽样 B.属性抽样 C.可变抽样 D.发现抽样
• 由内部审计部门对监管审查部门的工作进行协调对企业有利，因为内部审计师可以： A.为被审计部门提供审计建议 B.提高审计的效率和效果 C.开展实质性测试，从而缩短监管审查部门的审查时间 D.通过内部审计工作底稿和报告为拟开展的合规性测试提供证据
• 某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是： A.对于采购货物多付款 B.影响验收入库 C.影响仓库材料明细账的登记 D.供应商付款的审批受到影响
• 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素？ A.这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化。 B.内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家。 C.其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门。 D.其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
• 以下哪种风险因素是最主观的？ A.员工、系统或环境的变化。 B.以前的审计结果。 C.被审计单位的规模。 D.运营管理层的胜任能力。
• 某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中，但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法，该审计师应该： A.凭借自己多年的审计工作经验，采取与《道德规范》原理相一致的行动 B.咨询首席审计执行官的意见，并采取相关行动 C.既然《道德规范》没有相关规定，可以按照自己的意愿采取行动 D.咨询外部法律机构的建议
• 以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处？ A.编制控制流程图有利于促进对内部控制的检查。 B.编制控制流程图要求制图人员获得最低要求的特殊培训。 C.编制和维护控制流程图并不昂贵。 D.编制控制流程图有助于促进审计师与被审计单位之间的沟通。
• 在审计过程只能够与有关人员进行面谈时，内部审计师最有可能提出开放式问题，这是为了： A.获得关于某一话题的具体回答。 B.收集事实数据。 C.确定是否同意已陈述观点。 D.诱导对方提供敏感的或令人尴尬的信息。
• 以下属于支持企业行为守则的恰当管理战略的是：Ⅰ.为员工举行道德方面的培训，使员工成为道德文化的倡导者Ⅱ.就合规性定期对员工、供应商和客户进行调查，确定良好的道德氛围Ⅲ.通过案例研究和正反两方面的例子来说明恰当行为Ⅳ.明确所有员工的职责描述并让员工知晓 A.只有Ⅱ和Ⅲ是对的 B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的 C.只有Ⅰ和Ⅳ是对的 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
• 下列最有可能表明在资产保护方面存在控制弱点的是： A.聘用敏感职位的职员时没有调查其背景 B.受市场环境的影响，企业的经营状况有所下降 C.没有对销售人员进行专业的培训 D.采购入库的货物在使用时发现质量不符合要求
• 在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容： A.上次审计的结果。 B.外部审计师来年的计划内审计造访。 C.管理方向和目标的最新或预期变化。 D.未来董事会会议的日期。
• 某公司经过改革后，准备使用计算机来参与公司管理，为了让大家了解这种新引进的性质复杂的新建电脑系统，必须开展以下哪项步骤： A.对新系统的程序编码进行检查 B.对公司的控制流程图进行重新编制 C.编制系统流程图以概述电脑系统 D.聘请专门的系统人员列出系统的使用流程说明
• 审计工作底稿用参考数字的方法进行索引，索引的主要目的是： A.允许交叉参考和简化监督性检查。 B.支持审计报告。 C.消除后续检查的需要。 D.确定工作底稿是否充分支持审计发现、结论和报告。
• 某审计师在开展面谈时，通过问卷来收集关于赊销处理性质的信息。遗憾的是，该问卷没有覆盖面谈对象所提供的一些相关信息。而且，审计师没有记录进一步开展审计调查可能会面临的问题，上述过程的主要缺陷是： A.审计师没有考虑面谈对象所提供信息的重要性。 B.在本该进行有组织面谈的时候却运用了问卷形式。 C.问卷的应用使审计师无法记录其他信息。 D.审计方案不完整。
• 内部审计师在评估公司道德时发挥何种作用？ A.对员工开展问卷调查，以评估公司的道德氛围 B.评估公司用以实现其理想法律和道德合规水平的战略和程序的有效性 C.开展举报热线，揭露违反公司政策的行为 D.以研讨会的形式加强道德教育
• 同业审查小组的成员在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素包括：Ⅰ.与董事会或审计委员会的接触和沟通Ⅱ.内部审计师承担的经营责任Ⅲ.审计目标的广度和深度Ⅳ.审计人员的受教育程度和经验标准 A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？Ⅰ．低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。Ⅱ．高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。Ⅲ．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。 A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.只有Ⅲ D.Ⅰ和Ⅲ
• 由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项测试放射性物质在采购、分配及使用方面控制系统的审计正在进行，该调查过程被很充分地记录下来，并且安全部门工作人员也熟悉该运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以内部审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。内部审计师应该： A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门。 B.调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确知是否附加控制来补充安全部门已经建立的控制。 C.测试安全部门已经建立的控制如果结果不尽如人意，在考虑是否涉及...
• 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？ A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
• 首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题： A.在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触。 B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告。 C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录。 D.应要求审计委员会批准所有的范围限制。
• 根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？ A.必须拥有开展业务所需的技能和资源。 B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。 C.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 D.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
• 新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内？ A.实施审计的次数。 B.审计发现报告的方式。 C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序。 D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。
• 在一次审计中，有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你，她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动，但该雇员不想让这些情况公诸于众，也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了《职业道德》和《框架》的是： A.向该雇员保证你可以替她隐瞒姓名，并且倾听她的情报。 B.建议该雇员向法律顾问举报。 C.告诉该雇员你会尽量对该情报的来源保密并将进一步调查此事。 D.告诉该雇员其他方法来举报这类情报。
• 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加总政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见，审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以讨论，但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计人员这样做违反了职业道德规范吗？ A.没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。 B.没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至...
• 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该： A.不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准。 B.与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论。 C.将这些事项写进审计报告，视其为...
• 试述审计信息化的目标和主要内容 背景与答题要求 加快审计信息化建设是适应信息技术高速发展的必然选择，也是提升审计能力的重要途径。不发展信息化，审计事业就没有出路。审计信息化建设涵盖审计工作的各个方面，贯穿于审计业务的全过程。信息化环境下，审计机关(组织)需要依托现代信息技术，提高审计业务能力、审计质量控制能力、决策支撑能力和机关(组织)事务管理能力，实现审计作业方式和审计管理方式的现代化。 请按以下层次回答问题： (一)审计信息化的含义 (二)审计信息化的目标 (三)审计信息化的主要内容
• 资料 2016年3月，A市审计局派出审计组对本市的H公司实施2015年度财务收支审计。资料如下： 1.H公司主要经营服装加工，是A市规模最大的10家公司之一，在过去的年度审计中，其财务工作一直是非常规范的，目前正在进行股票上市的申报工作。 2.A市审计局要求审计组所作审计结论的可信赖程度不低于95%。 3.对H公司进行内部控制测评的结论是其内部控制制度非常完善，执行非常有效。 4.H公司会计报表中反映的应收账款账户的账面记录值为500万元。 5.审计人员在对应收账款账户进行细节测试时，运用了货币单位抽样法。根据该公司的内部控制及其他情况，审计人员确定多报与少报的可容忍误差均为10万元，可接受的...
• 资料 2016年3月，A市审计局派出审计组对本市的H公司实施2015年度财务收支审计。资料如下： 1.H公司主要经营服装加工，是A市规模最大的10家公司之一，在过去的年度审计中，其财务工作一直是非常规范的，目前正在进行股票上市的申报工作。 2.A市审计局要求审计组所作审计结论的可信赖程度不低于95%。 3.对H公司进行内部控制测评的结论是其内部控制制度非常完善，执行非常有效。 4.H公司会计报表中反映的应收账款账户的账面记录值为500万元。 5.审计人员在对应收账款账户进行细节测试时，运用了货币单位抽样法。根据该公司的内部控制及其他情况，审计人员确定多报与少报的可容忍误差均为10万元，可接受的...
• 资料 2017年6月，审计组对国有制造业企业M公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下： 1.审计人员取得M公司2014、2015、2016年度财务报表，并进行了初步分析。部分财务数据如下表： 审计人员调查了解M公司所处行业经营环境等相关情况后得知，M公司所处行业平均毛利率为20%，因该行业产品升级换代较快，行业领先企业存货周转天数通常为60天。国资委2015年印发关于进一步做好国有企业增收节支工作的通知，要求M公司所处行业国有企业盘活存量提高效能，进一步清理压缩存货和应收账款资金占用规模，减少资金沉淀，加快清理低效无效资产。 2.审计人员对M公司产品销售与收款业务进行审计时了...
• 资料 2017年6月，审计组对国有制造业企业M公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下： 1.审计人员取得M公司2014、2015、2016年度财务报表，并进行了初步分析。部分财务数据如下表： 审计人员调查了解M公司所处行业经营环境等相关情况后得知，M公司所处行业平均毛利率为20%，因该行业产品升级换代较快，行业领先企业存货周转天数通常为60天。国资委2015年印发关于进一步做好国有企业增收节支工作的通知，要求M公司所处行业国有企业盘活存量提高效能，进一步清理压缩存货和应收账款资金占用规模，减少资金沉淀，加快清理低效无效资产。 2.审计人员对M公司产品销售与收款业务进行审计时了...
• 资料 2017年6月，审计组对国有制造业企业M公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下： 1.审计人员取得M公司2014、2015、2016年度财务报表，并进行了初步分析。部分财务数据如下表： 审计人员调查了解M公司所处行业经营环境等相关情况后得知，M公司所处行业平均毛利率为20%，因该行业产品升级换代较快，行业领先企业存货周转天数通常为60天。国资委2015年印发关于进一步做好国有企业增收节支工作的通知，要求M公司所处行业国有企业盘活存量提高效能，进一步清理压缩存货和应收账款资金占用规模，减少资金沉淀，加快清理低效无效资产。 2.审计人员对M公司产品销售与收款业务进行审计时了...
• 资料 2017年6月，审计组对国有制造业企业M公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下： 1.审计人员取得M公司2014、2015、2016年度财务报表，并进行了初步分析。部分财务数据如下表： 审计人员调查了解M公司所处行业经营环境等相关情况后得知，M公司所处行业平均毛利率为20%，因该行业产品升级换代较快，行业领先企业存货周转天数通常为60天。国资委2015年印发关于进一步做好国有企业增收节支工作的通知，要求M公司所处行业国有企业盘活存量提高效能，进一步清理压缩存货和应收账款资金占用规模，减少资金沉淀，加快清理低效无效资产。 2.审计人员对M公司产品销售与收款业务进行审计时了...
• 资料 2012年4月，某审计厅派出审计组对国有企业光华集团有限公司(以下简称光华集团)201 1 年度资产、负债、损益进行审计。有关审计情况和资料如下： 1.A公司是光华集团全资子公司，主营业务为机械制造。近5年来该行业产值年均增长率约为 5%，行业竞争比较激烈，行业盈利水平平稳。据光华集团财务资料显示，该公司201 1年度销售收入在集团内排名第一，审计人员决定对其财务收支进行重点审查。审计人员了解到，A公司近5年主营业务收入年均增长率为18%，完成了集团制定的年均增长15%的目标；净利润年均增长率为2%，未能完成集团制定的年均增长10%的目标。审计调查还了解到，省国资委对省属国有企业绩效考核...
• 资料 2012年4月，某审计厅派出审计组对国有企业光华集团有限公司(以下简称光华集团)201 1 年度资产、负债、损益进行审计。有关审计情况和资料如下： 1.A公司是光华集团全资子公司，主营业务为机械制造。近5年来该行业产值年均增长率约为 5%，行业竞争比较激烈，行业盈利水平平稳。据光华集团财务资料显示，该公司201 1年度销售收入在集团内排名第一，审计人员决定对其财务收支进行重点审查。审计人员了解到，A公司近5年主营业务收入年均增长率为18%，完成了集团制定的年均增长15%的目标；净利润年均增长率为2%，未能完成集团制定的年均增长10%的目标。审计调查还了解到，省国资委对省属国有企业绩效考核...
• 资料 2012年4月，某审计厅派出审计组对国有企业光华集团有限公司(以下简称光华集团)201 1 年度资产、负债、损益进行审计。有关审计情况和资料如下： 1.A公司是光华集团全资子公司，主营业务为机械制造。近5年来该行业产值年均增长率约为 5%，行业竞争比较激烈，行业盈利水平平稳。据光华集团财务资料显示，该公司201 1年度销售收入在集团内排名第一，审计人员决定对其财务收支进行重点审查。审计人员了解到，A公司近5年主营业务收入年均增长率为18%，完成了集团制定的年均增长15%的目标；净利润年均增长率为2%，未能完成集团制定的年均增长10%的目标。审计调查还了解到，省国资委对省属国有企业绩效考核...
• 资料 2012年4月，某审计厅派出审计组对国有企业光华集团有限公司(以下简称光华集团)201 1 年度资产、负债、损益进行审计。有关审计情况和资料如下： 1.A公司是光华集团全资子公司，主营业务为机械制造。近5年来该行业产值年均增长率约为 5%，行业竞争比较激烈，行业盈利水平平稳。据光华集团财务资料显示，该公司201 1年度销售收入在集团内排名第一，审计人员决定对其财务收支进行重点审查。审计人员了解到，A公司近5年主营业务收入年均增长率为18%，完成了集团制定的年均增长15%的目标；净利润年均增长率为2%，未能完成集团制定的年均增长10%的目标。审计调查还了解到，省国资委对省属国有企业绩效考核...
• 如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易统计样本中，下列哪项是正确的推论？( ) A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试 B.审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试 C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现 D.对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责
• 在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？ A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告 B.与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化 C.审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动 D.以上全对
• 对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况： A.工资登记簿应与雇员主文档相核对 B.工资主文档应与雇员主文档相核对 C.应该由工资部门推迟工资的增长 D.推迟工资增长应该经过各职能部门明确批准
• 初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该： A.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源 B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计...
• 永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是： A.缺货成本，包括丧失顾客的成本 B.预期存货需求的季节性影响 C.通过经济订货量模型计算出的最佳订货量 D.存货的单位成本和报废的可能性
• 以下X条形图是一家健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明：( ) A.随机变化 B.非正常变化 C.正常变化 D.循环变化
• A.发票金额7985美元，累计金额31374美元 B.发票金额4108美元，累计金额35482美元 C.发票金额12305美元，累计金额47747美元 D.发票金额456美元，累计金额48243美元
• 某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准？ A.后续追踪不充分 B.内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施 C.内部审计师的建议不应写入审计报告中 D.审计报告是不及时的
• 某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息？( ) A.向贷款人函证有关贷款余额 B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权 C.检查近期关于不动产的独立鉴定文件 D.检查贷款申请是否有恰当的借款人签字
• 下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是： A.由于使用购人的盗版软件而侵犯版权 B.未经授权访问数据 C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏 D.以上三项都是
• 以下哪项共同的工作会破坏内部审计师的道德行为？( ) A.内部审计师和一家知名慈善事业机构在地方的主席 B.内部审计师和兼职的商业保险经纪人 C.内部审计师和在当地商学院为潜在的员工教学的助教 D.内部审计师和拥有多处住宅、在地方公共新闻报纸刊登每月房租的房东
• 以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？ A.管理层负责制定标准 B.内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准 C.公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准 D.适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准
• 某内部审计师自掏腰包，参加所在公司的年度高尔夫锦标赛，比赛在正常营业时间外进行。该内部审计师在轻击区的比赛中一举得冠，并因此获得了如下奖励：周末度假一次，全部费用由公司承担。根据《职业道德规范》关于客观性的规定，该内部审计师应该采取的最佳做法是： A.拒绝上述奖励，因为金额重大 B.接受上述奖励，因为比赛在正常营业时间外进行 C.拒绝上述奖励，因为他有损内部审计师的客观性 D.接受上述奖励，因为该内部审计师并没有受到任何特殊待遇
• 运输部门将汽车保管与维修记录存储在其主管办公室的一台未联网计算机的数据库中。以下在评估数据信息准确性方面，最恰当的审计程序是：( ) A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果相核对 C.通过测试程序模拟正常业务处理过程 D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
• 如果公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查。在这种情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取以下哪种行动最合适？ A.执行该审计计划，因为计划已经得到批准 B.将整个审计计划的副本(包括开展审计业务的具体日期)送交被审计部门的管理层 C.与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围 D.制定计划，在每项审计业务开始时召开正式进驻会议并发出审计业务函件，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作
• 根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑： A.审计报告的通报对象 B.将在审计业务中应用的审计程序 C.针对每项可审计业务的潜在建议 D.落实审计计划所需的内部审计资源