• 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的？( ) A.内部审计活动的政策与程序 B.内部审计专业实务标准 C.内部审计职业道德规范 D.内部审计活动的章程
• 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的？( ) A.内部审计专业实务标准 B.IIA的道德规范 C.内部审计的职责声明 D.全美反欺诈委员会的报告
• 下列有关于非正式控制或软控制正确的是：( ) A.都没正式控制重要 B.比正式控制更容易测量 C.能够影响正式控制的成功或失败 D.不包括在大部分已立的控制框架中
• 按公司规定内部审计师可直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了纠正行动，内部审计师没有将此事告知高级管理层。在这一案例中，该审计师： A.具有组织独立性，但不具有客观性 B.既有组织独立性，又具有客观性 C.没有组织独立性，但具有客观性 D.既没有组织独立性，也没有客观性
• 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是：( ) A.对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究 B.审查在每个实施阶段用户的参与程度 C.验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用 D.确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符
• 内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：( ) A.会损害内部审计师的客观性，在内部审计师卷入相同业务客户的确认服务时 B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能 C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致 D.没有强加同业务客户沟通信息的责任
• COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素中，控制环境包括的内容有哪些？Ⅰ.诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践。Ⅱ.识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。Ⅲ.职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核。Ⅳ.存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。( ) A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.只有Ⅲ D.只有Ⅳ
• 程序要求事先准备即将到款的现金收入清单，并附有出纳和会计事先列出的复印牛。这是以下哪种类型的控制例子？( ) A.预防性的 B.纠正性的 C.检查性的 D.指导性的
• 首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题： A.在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触 B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告 C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录 D.应要求审计委员会批准所有的范围限制
• 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征？( ) A.内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日 B.显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用 C.首席审计官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的 D.显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本
• 以下哪一项是面谈相对于邮件调查的优点？( ) A.回答率一般要高得多 B.调查员可以增加回答者对问题的理解 C.调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题 D.由于避免了邮费而成本更低
• 在开始制定审计计划时，内部审计部门要求管理人员进行参与并进行沟通，主要原因是： A.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划 B.确认以往的审计建议已经得到整改落实 C.讨论将在每项审计业务中得到应用的审计测试 D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录
• 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类、已超过退休标准的年龄、无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：( ) A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性 B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统 C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据 D.运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况
• “我们发现，由于对成本效益交通和酒店选择的监控不足，该部门的差旅预算以每季度1%的速度稳步增长，从而未能实现在同一时间段内减少1%的差旅相关开支的管理层目标。”以上陈述的审计发现缺少下列哪个因素？( ) A.原因 B.影响 C.情况 D.标准
• 在评估一项活动的风险时，内部审计师应： A.确定该风险怎样才能得到很好的控制 B.为风险管理提供确认业务 C.根据风险暴露情况更新风险管理程序 D.以设计控制措施减轻已识别的风险
• 公司的主管人员注意到生产部件可能被盗。因为该公司没有正规的验收部门，因此公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按公司的实际产量付款给供应商的方式。下列哪种陈述能最准确地反映现有的处理过程？( ) A.只有生产环节已经使用的原材料才付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不予付款 B.由于减少了验收货物的处理程序，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会 C.该生产系统中原材料短缺将通过产量的下降引起管理者的关注 D.包括A.B和C
• 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：( ) A.确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型 B.确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度 C.确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低 D.确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质
• 首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？ A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理 B.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训 C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动 D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息
• 如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？Ⅰ.监督。Ⅱ.来自审计客户的反馈。Ⅲ.对业绩措施的分析。Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。 A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的 B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的 C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的 D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
• 审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该： A.相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任 B.根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制 C.测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是...
• 对组织行为规范的审核表明，该规范旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些规定。然而仍有某些员工不遵守该规范。为提高效果，行为规范应当包括： A.所有员工必须定期复习和学习行为规范 B.鼓励员工参与行为规范的制定 C.行为规范的内容和目的公开化 D.对于违规事件规定惩戒条款
• 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制？( ) A.初步调查阶段 B.员工挑选阶段 C.编制工作方案阶段 D.审计结果报告阶段
• 审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？( ) A.审计人员的提拔和加薪 B.内部审计报告中审计观察结果和审计建议 C.审计工作时间表 D.任命首席审计官
• 根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？( ) A.人员配备和监督 B.持续的专业发展和应有的职业审慎 C.人际关系和沟通 D.机构状况和客观性
• 公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围最不可能包括： A.将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价 B.对购买者接受废料的程序进行检查，并与法律要求进行比较 C.对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析 D.对购买者业务的效率进行评估
• 《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：Ⅰ.“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。Ⅱ.监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。Ⅲ.监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。 A.仅有Ⅰ B.Ⅰ和Ⅲ C.仅有Ⅱ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
• 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是：( ) A.签约双方的口头证明 B.合同文本的正本 C.签约双方的签约活动 D.来自供应商律师的证明信
• 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：( ) A.允许交叉索引并简化监督性复核 B.支持最终的业务沟通 C.消除后续追踪复核的需要 D.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议
• 在注意到几处“红旗”标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？( ) A.扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理 B.向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作 C.向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的 D.向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为
• 在某组织中，内部审计师发现很多员工运用变通绕过控制的证据，以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径？( ) A.与员工沟通控制目标背后的原因 B.建立监督岗位以监督控制的使用 C.解雇运用变通的员工 D.宣告这些控制是强制性的
• 内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？( ) A.显示采用的具体控制程序，如所开展的编辑校验和批控制核对 B.对可能的职务分离是一个好的指南 C.一般与系统的更新保持同步 D.仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程
• 以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容：( ) A.业务目标、程序和结论 B.业务目标、标准、技术和结论 C.业务目标、程序、业务观察、结论和建议 D.业务主题、目标、抽样信息和分析
• 审计委员会交付首席审计官完全遵循《标准》的责任。而首席审计官的首要职责是完善内部审计章程。下列哪一个事项符合审计活动的独立性要求？( ) A.按季度向审计委员会报告所有的审计结果 B.向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为 C.确定组织内部控制系统的恰当性和有效性 D.每月向管理层提交部门预算变动报告
• 某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？ A.确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理 B.确定该机构的设施是否通过竞争手段采购 C.确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理 D.确定员工对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意
• 合理的决策过程以哪项为代表？ A.完备信息 B.有限理性 C.选择最优的决策 D.选择风险最小化的解决方案，
• 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：( ) A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 D.如果得到适当的领导批准，就可以接受这个提议
• 审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件(而不是原件)是下列哪类证据的例子？( ) A.次要证据 B.附属证据 C.旁证 D.意见证据
• 某大城市的审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？( ) A.根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款 B.指定一名城市员工来核实每天清空的垃圾桶数量 C.要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量 D.在付款总金额基础上签署合同
• 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？( ) A.为风险管理提供咨询 B.作为产品开发团队领导 C.作为道德规范的倡导者 D.作为外部审计师的联系者
• 《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是： A.制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况 B.防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策 C.允许将敏感性经营活动的内部审计工作外包给其他审计者完成的组织政策 D.防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策
• 许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是：( ) A.消除故意的虚假陈述 B.减少模式反应倾向的影响 C.测试回答者是否阅读了调查问卷 D.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息
• 审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列：Ⅰ.按单个产品计算存货周转率。Ⅱ.通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2.0的存货项目评价其净变现能力。Ⅲ.计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)，并将净变现价值与成本进行比较。Ⅳ.选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。( ) A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ
• 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：( ) A.利益属性 B.总体 C.抽样样本 D.抽样单元
• 以下哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》？ A.作为一名首席审计执行官，你越来越对如何处理你与客户管理层就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计建议的具体内容 B.在研究并制定了年度审计初步计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求意见并征得它的批准 C.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在尽管你承认，从技术上讲缺乏足够的证据来支...
• 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改计算机程序，那么，最有效的审计程序应该是：( ) A.应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格 B.选取所有程序修改申请表样本，对申请表追踪 C.将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题 D.获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格
• 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？( ) A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因 B.已提供资金的项目，审查贷款申请并确定该贷款是否符合银行政策 C.所有的贷款申请，审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策 D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策
• 某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种控制，他应该从哪种抽样工作着手？( ) A.选取董事会批准重大采购事项的样本 B.选取库存收货报告 C.选取被董事会否决的开支样本 D.选取已付款发票样本
• 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是：( ) A.难以计算样本均值和标准差 B.不予回复者与回复者可能存在系统性的区别 C.调查问卷过短 D.置信区间会变窄
• 内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？ A.董事会 B.首席审计执行官 C.风险管理部门 D.外部审计师
• 内部审计适当的组织角色应当是： A.协助外部审计人员以降低外部审计费用 B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行， C.履行董事会中审计委员会的调查职能 D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务
• 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以： A.为内部审计师提供独立的真知灼见 B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量 C.增强内部控制抽样技术的成效 D.通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息，协助内部审计师开展审计
• 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？ A.有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围 B.确保内部控制系统的弱点已被纠正 C.为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证 D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的
• 采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效地防止该类事件的发生？ A.所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定 B.重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障 C.应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购 D.应征求采购竞标价，以最大限度地使采购价切实可行
• 外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( ) A.向总裁报告 B.向主会计长报告 C.向执行副总裁报告 D.向审计委员会报告
• 企业流程再造是对主要的经济活动进行彻底的分析、基础地再思考以及完全地重新设计，目的是使公司的服务、质量、效率和成本等方面得到重大改善。内部审计人员在参与企业再造时不应： A.判断该过程是否得到高级管理层的支持 B.建议该过程应考虑的因素 C.为新系统制订审计计划 D.指导该系统过程的执行
• 当前的《国际内部审计专业实务框架》的一个目标是：( ) A.鼓励内部审计的专业化 B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性 C.鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作 D.为评估内部审计活动确立基础
• 如果公司的某一功能或程序由内部审计部门之外的另一部门负责审查，那么内部审计师应： A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 C.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 D.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
• 以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？ A.内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查 B.一名前任采购助理在调入内部审计部4个月后对采购业务内部控制实施审查 C.内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标 D.工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
• 结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是： A.对有关建议作出第一反应 B.改进与业务客户的关系 C.就最终报告的恰当发送达成一致 D.向管理高层简述审计结果
• 一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机，因为较小的计算机能以较低的成本完成同样的工作。假设某企业管理层准备实施计算机降型化的项目，那么对于类似总账这样原来的大型计算机应用系统，应如何处理？ A.计划将所有大型机应用系统迅速转换为微机网络应用系统 B.考虑将总账系统作为转换的首选对象 C.推迟改变总账系统，直至它明显不适用再进行转换 D.将降型化的应用系统与稳定的大型机应用系统进行整合
• 对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则？( ) A.确定所有的申请人都有会计学学位 B.取得大学的学生档案记录 C.核查申请人的推荐信 D.确定以往的工作经验
• 某家有许多分店的公司决定以其中一家分店为基准，来分析分店财务报告的准确性与可靠性。以下哪项是财务基准中最有可能包含的评定指标？( ) A.员工的高流动率 B.员工参与预算编制的程度很高 C.大额的注销坏账 D.供应商数目多
• 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率和效果，其中效果是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是？ A.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革，这一成本系统对用户的需求更有效 B.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施 C.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平 D.装配线工人遵循已确立的操作规程工作
• 公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：( ) A.鉴于他们都不是国际注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范 B.应遵守内部审计专业实务标准 C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准 D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动
• 以下哪种情况可以使内部审计师实现最大程度的客观性？ A.在新的电脑系统中评价测试程序 B.对新的金融工具开展风险评估 C.从金融交易的抽样样本中得出相关结论 D.将目前的环保活动与相关立法进行比较
• 内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？ A.确立业务目标和工作范围 B.获取有关被审计活动的背景信息 C.确认充分的信息以实现业务目标 D.确定如何、何时以及向谁沟通业务结果
• 企业只能采取风险管理办法来降低风险发生的频率和损失程度，而不能彻底消除风险，是指风险的： A.损失性 B.客观性 C.普遍性 D.可变性
• 某会计师在物资部工作了几年之后被调到内部审计部门，一个月以后，其本人被分配参加对物资部的确认业务，审计过程中，其以前的物资部主任建议其改变抽样技术方法，该审计师咨询了审计主管。两人的决定是，物资部主任所建议的方法不具代表性，仍应使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师： A.并不具备客观性，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门 B.在公司内部并不具备独立地位，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门 C.保持了独立的思想态度，从而具备了客观性 D.已将专业判断放到第二位，因此损害了客观性
• 公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当内部审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？( ) A.反馈控制 B.战略计划 C.政策与程序 D.前馈控制
• 为了增强内部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括： A.一个轮流上岗的董事机构 B.公司外部董事加上公司高级职员 C.来自所有利益相关方的代表 D.公司外部董事或其他类似的监事会的成员
• 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( ) A.在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围 B.绘制内部控制制度流程图 C.如果发生损失则在最终审计报告中注明例外 D.实施理想的控制
• 以下哪项是董事会与高级管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言？( ) A.控制过程 B.控制环境 C.治理过程 D.管理的理念和经营风格
• 在控制环境中，为规划、执行、控制和监控活动提供框架的是： A.管理哲学和经营风格 B.董事会和审计委员会 C.组织结构 D.权力和责任的分配
• 管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制？( ) A.监督业绩 B.使用组织政策手册 C.保持质量保证方案 D.建立内部审计活动
• 有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括： A.批准经营性目标和目的，使之得以实现 B.在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释 C.开发和执行控制程序 D.完成预期的经营方案结果
• 某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？( ) A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作 B.助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计官详细审阅 C.A和B均是 D.A和B均不是
• 某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能最好地实现这一保证的是：( ) A.顺序检查 B.批量总数控制 C.极限检查 D.检验数字
• 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？ A.程序审计 B.财务审计 C.遵循性审计 D.经营审计
• 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？( ) A.审计委员会定期检查部门工作质量 B.针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C.计划每3年进行一次外部检查 D.由外部审计师检查和评价部门工作
• 一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：( ) A.将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动 B.向ESH经理介绍相关知识 C.记录这一弱点并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响 D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告
• 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点：( ) A.可以计算财务数据错报的准确数额 B.软件可以根据特定的标准选择抽样样本 C.可以整体测试数据 D.决策风险会增加
• 内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是：( ) A.管理者参与整个公司全面的风险评价过程 B.董事会是独立的和活跃的 C.内部控制的成本不能超过其所带来的收益 D.管理者监督内部控制
• 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：( ) A.与一定样本的病人面谈 B.对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C.对由医院的医疗记录部门保留的家庭服务记录进行复核 D.与医院最高层面谈
• 以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( ) A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试 B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容 C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实 D.内部审计师没有责任对改进提出建议
• 内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求？( ) A.理解与组织经营有关的税务与法律 B.精通会计原则 C.理解管理原则 D.精通信息技术
• 应付账款的测验是为了确定错误率是否在0.5%的既定政策范围内。从10000笔交易的应付账款中随机选择100笔，使用95%的置信水平。结果没有发现错误，那么能够以95%的把握得出的一个抽样结论是：( ) A.表明需要再次抽样 B.证明应付账款中没有错误 C.表明零假设不成立 D.不能证明错误比率高于0.5%
• 根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？( ) A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息 B.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响 C.检查该笔业务对审计计划范围的影响 D.必须拥有开展业务所需的技能和资源
• 依据《标准》，内部审计师可以不具备下列能力：( ) A.熟练运用内部审计准则 B.理解管理原则 C.良好的人际沟通 D.用量化方法承担培训课程的能力
• 在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源？( ) A.检查折旧政策和程序 B.将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较 C.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较 D.检查该设备的库存文件
• 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该： A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施 B.联合开发并沟通恰当的建议 C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施 D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施
• 以下属于有效风险降低策略的组成内容包括： A.提请公司有关方面注意应对风险分析结果 B.不惜一切代价，消除公司所有风险 C.将与风险有关的成本转嫁给第三方 D.内部承担所有与风险有关的成本
• 以下哪项不是审计电子商务活动的主要组成部分？ A.确保目标可能被达成 B.评估内部控制结构 C.审查兼容事项 D.评估营业持续和灾难恢复计划
• 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性最重要的限制？ A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的 B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点 C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心得很少 D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位
• 控制被描述为包含六个要素的封闭系统。以下哪项是六项控制要素之一？( ) A.制定业绩标准 B.适当地可得到的数据文件 C.内部审计活动章程的批准 D.独立的内部审计活动的建立
• 侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比，后者最不可能：( ) A.处于一种专制独裁的管理体制下 B.生活条件超过他们正常收入水平 C.使舞弊行为合理化 D.把公司的期望作为自己行为的理由
• 内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：( ) A.向终端用户发放调查问卷，以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况 B.向终端用户发放调查问卷，以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度 C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符 D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符
• 以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？( ) A.发送工资支票； B.在整个公司进行加班时间控制； C.授权批准对工资主文件内容的增加和删减； D.接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时；
• 保留工作底稿的首要目标的最佳表述是：( ) A.有助于按有规律方式来开展业务 B.保存业务工作方案以便下次业务中再次使用 C.为最终的业务沟通提供支持 D.作为监督性复核的依据
• 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据？( ) A.间接证据 B.附属证据 C.佐证证据 D.主观证据