• 内部审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？( ) A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性 B.控制程序应该为各级管理层所用 C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序 D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工
• 在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：(1)目前5%的雇员是少数民族；(2)过去从未雇佣过少数民族。内部审计师可以得到的最适当结论是：( ) A.遵循反优先雇佣法案的证据不充分 B.分公司违反了公司政策 C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行 D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策
• CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？ A.公司的采购政策尚未得到更新 B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣 C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权 D.公司在收到货物之前就对供应商付款
• 内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官(CAE)在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？ A.高层管理人员的要求 B.以往对可能涉及的领域进行审计的结果 C.实现经营收益的机会 D.对风险管理及其效果的评估
• 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( ) A.内部审计标准 B.审计业务小组 C.审计业务客户 D.内部审计章程
• 购买保险属于以下哪种风险的处理形式？ A.风险回避 B.风险保留 C.损失控制 D.风险转移
• 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？ A.公司控制机制包括内部和外部机制 B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分 C.因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题 D.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任
• 工段车间主管按同期材料请领单勾稽汇总报告其目的在于： A.确认是否所有的请领单均经过审批 B.提供文件，以表明特定收发业务中哪些材料可供利用 C.确认所有的材料请领单均包括在已公布工段的数据内 D.确保数据的准确性和完整性
• 以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？( ) A.在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书 B.当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货 C.要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策 D.要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策
• 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当：( ) A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性 B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制 C.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损 D.接受该业务，因为没有损害客观性
• 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？Ⅰ.奖金体系应被看做是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。Ⅱ.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。Ⅲ.对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。( ) A.只有Ⅰ正确 B.只有Ⅱ正确 C.只有Ⅲ正确 D.Ⅱ和Ⅲ正确
• 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本并： A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问 B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表 C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况 D.通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话
• 内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能： A.鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动 B.评价组织正式行为规范的有效性 C.对治理过程的有效性承担责任 D.成为首席道德官
• 针对政府资助大学的特定用途基金的遵循性审计的目标由以下哪项决定？ A.符合公认会计准则 B.组织预算程序是否恰当 C.财务报表的真实性 D.特定用途基金支出的审批
• 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的： A.员工教育项目 B.人事部门 C.生产经营 D.建筑合同
• 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A.将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法； B.可以通过质量或数量的比较来进行； C.通常局限于制造业操作和生产过程； D.将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成
• 在现金控制的审计中，审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较，发现以下情况：现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与每日银行存款金额不等，而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是：( ) A.充分但非可信或相关 B.充分、可信且相关 C.非充分、可信或相关 D.相关但非充分或可信
• 成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注？ A.只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统 B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统 C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域 D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序
• 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是： A.保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响 B.审查年度审计计划并监督审计结果 C.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面 D.审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论
• 下列各项中属于审计委员会的职责有：Ⅰ.监督和评估内部审计在企业整体风险管理框架中的有效性。Ⅱ.对重大的财务报告事项和判断进行复核。Ⅲ.批准外聘外部审计机构。Ⅳ.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见和建议编制审计报告。 A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅱ和Ⅲ C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ D.Ⅳ
• 在过去几年里，许多组织都在试图减少管理费用，并且强调能对顾客要求及竞争作出迅速的反应。方法之一是减少中层管理层次。这种减少将影响到组织结构的： A.空间差异 B.正规化 C.纵向差别 D.工作正规化
• 在审计中，内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工。该内部审计师作出的不报告该员工的行为的决定：( ) A.违反了IIA的《职业道德规范》 B.违反了《标准》中有关报告的规定 C.是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策 D.A和B
• 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括： A.持续的教育机会和业绩评价 B.咨询建议和既定的事业通道 C.既定的培训计划和章程 D.职位说明书和竞争性的薪水增加计划
• 内部审计师和外部审计师之间的协调往往： A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险 B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险 C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险 D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
• 在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？( ) A.按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较 B.将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较 C.使用通用审计软件编制超存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较 D.从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确
• 企业选择风险管理战略考虑的因素不包括： A.对待风险的态度 B.风险计量 C.风险意识 D.持续监控
• 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？ A.作为高级管理层的一员来管理风险 B.与直线管理者一起管理风险 C.与首席审计执行官一起管理风险 D.作为企业风险管理团队的一员来监督风险
• 在资金运营的确认审计业务中，要求内部审计师应考虑以下因素，除了：( ) A.审计委员会要求保证运营部门遵守一项有关金融工具使用发出的新政策 B.资金运营部门的管理层还没有制定任何风险管理政策 C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可能出售的有价证券增加了350% D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难
• 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和客户的互动或收集与客户电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点：( ) A.可以在自然背景下观察到与客户的互动 B.更容易精确测量研究变量 C.意料之外或异常的事件更容易被观察到 D.人们因为被研究而改变其行为的可能性较小
• 在供应商的批发折扣店进行经营审计时，某内部审计师称赞了免费提供给优惠客户的有该公司商品插图的日历。该店经理提供给该审计师几个日历让他保留，并在审计办公室分发。下列哪项应对最好地反映了标准的客观性观点？( ) A.该审计师可以接受这个礼物，不必披露 B.该审计师可以接受这个礼物，但是必须马上向审计委员会披露该事实 C.该审计师应该拒绝该礼物，并警告客户以后不要有讨好内部审计部门的意图 D.该审计师必须拒绝该礼物，并马上向审计委员会报告
• 分析性程序最好归在以下哪类？( ) A.实质性测试 B.控制测试 C.定性测试 D.预算比较
• 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样？( ) A.分层抽样 B.属性抽样 C.停一走抽样 D.发现抽样
• 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？( ) A.采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中 B.采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数 C.设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机 D.设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母数字的完整性
• 在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该： A.与外部审计师紧密合作 B.按审计委员会希望的那样受指导 C.限制内部审计师进行后续追踪，从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证 D.进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
• 某建筑工程公司的管理层要求其内部审计部门评价为员工建立的工伤等各种医疗保险政策和措施是否恰当。如果内部审计部门的人员不具备所需技能，首席审计执行官是否应该聘请外部保险精算师开展相关工作？ A.应该，因为保险精算师对于确定医疗措施成本是否合理能够提出专家意见，这对内部审计发表评价结论起着至关重要的作用 B.应该，因为保险精算师拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的 C.不应该，因为内部审计部门擅于评价控制政策和措施，而且保险控制概念与其它控制概念并没有显著的区别 D.不应该，因为评价风险是一项正常的审计职能，因此该项审计业务并不独特
• 为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？( ) A.在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告 B.在执行和职能上应该向首席执行官报告 C.在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告 D.在行政和职能上均应向首席营运官报告
• 某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当？( ) A.新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师 B.高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查 C.高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释 D.高级审计师应当帮助新来的内部审计师制订收集恰当信息的计划
• 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？( ) A.检查支持进出仓库存货记录的运输记录 B.获取管理者的书面声明 C.实地观察仓库里的存货 D.检查被审计单位记录里的仓库收据
• 行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是：( ) A.为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准 B.为有效的会计实务制定标准 C.为有效地制定、执行会计政策提供一个框架 D.列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准
• 一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA专业实务框架，下列哪种行为是恰当的反应？ A.内部审计活动应该认识到建立一套风险管理政策是管理层的责任而不是内部审计活动的职责范围 B.首席审计执行官应该向法律顾问咨询关于违反治理风险的监管规定 C.内部审计活动应该向管理层提出诸如建立流程的管理建议 D.内部审计活动应该考虑因缺乏风险管理而导致的舞弊信号并列出管理层舞弊审计业务的日程表
• 以下哪项必须包含在存货评估的风险模型中？ A.产品担保政策 B.供应商价格政策 C.存货短缺费用 D.年度销售预测
• 甲公司拥有正式的道德行为规范，而乙公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同、与供应商关系以及其他情况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断：Ⅰ.甲公司展示了比乙公司更高的道德行为标准。Ⅱ.甲公司已建立了用来评价员工行为的客观标准。Ⅲ.因缺少正式的道德行为规范，内部审计师难以对乙公司成功地进行道德行为审计。( ) A.只有Ⅱ B.只有Ⅲ C.Ⅰ和Ⅱ D.Ⅰ和Ⅱ
• 在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定： A.每张工作表都有恰当的文字标题 B.工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组 C.工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序 D.工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议
• 内部控制系统包括对资产的接触及记录的实物控制。以下哪项脱离了上述控制目标？ A.接触保险箱需要两名人员 B.只有仓库人员和一线的监督员可以接触原材料仓库 C.邮局汇集了已收到的支票清单 D.只有销售人员和销售监督员使用销售部门的汽车
• 内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括：( ) A.建立首席审计官和董事会之间的直接交流 B.评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守 C.收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项 D.建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求
• 能够证明供应商账户余额最有力的信息来源是：( ) A.检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书 B.从供应商处取得的账户余额函证 C.对账户实施分析性复核 D.与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制
• 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构以便组织将他们每月工资存入其中。组织向其开户银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：( ) A.无效账号 B.电子文件的准确性和完整性 C.虚构的员工 D.多余的工资支付
• 内部审计师正在评价公司的广告部门。公司已将在杂志等出版物上的广告业务交给一家中等规模的地方广告代理机构。作为审核业务工作底稿的一部分，内部审计管理人员对收集到的信息进行了评价，并与广告部经理、产品营销部总监(他可能不客观)、五个最大的客户(他们也许对该产品知之甚少)进行访谈，以审核广告用语的合法性和是否遵守公平贸易规定。内部审计管理人员有理由断定信息是：( ) A.可靠的 B.不相关 C.结论性的 D.不充分的
• 某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着：( ) A.只有一个控制强点 B.只有一个控制弱点 C.有一个控制强点和一个控制弱点 D.既没有控制强点也没有控制弱点
• 内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的？Ⅰ.确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致。Ⅱ.审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度。Ⅲ.与管理层合作，制定适当的控制评价标准。 A.仅有Ⅰ B.仅有Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ D.仅有Ⅱ
• 下列选项中，不属于内部控制要素的是： A.风险评估 B.风险应对 C.控制活动 D.信息与沟通
• 在评估一个制造行业的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响？ A.生产调度 B.存货政策 C.产品质量 D.广告预算
• 为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？ A.在完成初步调查后立即 B.当证实时间存在严重不足时 C.当指派没有经验的审计人员参加审计业务时 D.在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即
• 一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种舞弊。检查这种舞弊最有效的计算机审计技术是：( ) A.使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果 B.对计算机程序变更进行一次完全审计 C.应用通用审计软件(GAS)在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址并进行检查 D.应用综合测试设施(ITF)对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果
• 某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否弄错账单了？( ) A.文件 B.实地盘点 C.函证 D.分析性复核
• 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：( ) A.消除得出不正确结论的风险 B.最大限度地降低审计成本 C.遵守《标准》 D.为审计发现和建议提供健全的依据
• 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？( ) A.将货物及时发送给恰当的部门 B.只接受那些得到授权的货物 C.在收货时对货物进行准确清点 D.货物在接收后不会丢失
• 最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：( ) A.定期核对工资表上员工的工资 B.要求将未发出的支票交还给出纳 C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批 D.定期现场观察工资支票的发放
• 以下哪项对控制进行了最佳定义？( ) A.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果 B.控制是对组织选择的要完成内容的表述 C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法 D.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的
• 有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯一奥克斯利法案》第301条款的要求。以下哪项不是举报项目的要素？( ) A.收集雇员关注事项 B.改善内部沟通 C.收集突发事件的信息 D.改善外部沟通
• 确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《标准》要求内部审计师：Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性。Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险。Ⅲ.将确认成本与收益比较。( ) A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ和Ⅲ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
• 关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中哪一条最准确？( ) A.对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的 B.对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的 C.数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制 D.使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节
• 在审计某计算机服务合同时，内部审计师发现，虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。假设公司需要比较高的安全度，在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性？Ⅰ、将安全系统与类似系统所应用的最佳实务相比较。Ⅱ、将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较。Ⅲ、对安全系统的作用进行测试。 A.只有Ⅱ B.只有Ⅲ C.Ⅰ和Ⅱ D.Ⅱ和Ⅲ
• 每份单独的工作底稿至少应包含：( ) A.内部审计师的全面意见表达 B.标记图例 C.所审核的内部控制系统的完整流程图 D.描述性标题
• 在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是： A.将实行一项月度预算程序 B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动 C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力 D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存
• 某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用？( ) A.内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为 B.公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动 C.内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动 D.营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关
• 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容：Ⅰ.公司的内部隐私政策。Ⅱ.财务会计准则。Ⅲ.有关隐私的法律和法规。Ⅳ.标准。 A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的 B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的 C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的 D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
• 在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必须的：( ) A.开展初步调查 B.从以前的业务沟通中检查重要的内容 C.编制预算，确认所需要的资源成本 D.通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成
• 《标准》要求首席审计官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？( ) A.对每个内部审计师业绩的年度评估 B.对已完成的审计工作的内部评价 C.对审计工作的监督 D.对《标准》符合性的外部评价
• 比率分析可以用来跟踪以下所有，除了：( ) A.劳动生产率 B.持有普通股所涉及的风险程度 C.在多个季度的同店销售额 D.下降的债务与股本比率
• 某大公司的内部审计部门制订了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算，以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是： A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求 B.忽视了可带来经营利益的机会 C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期 D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律
• 内部审计活动评价现存风险管理流程有效性的目标是要确定： A.管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证 B.管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证 C.组织的目标和目的会高效率地、经济地实现 D.组织的目标和目的以准确及时的方式实现并且使资源的使用最小
• 在公司内部开办舞弊热线的首要目的是： A.减少公司的总运营成本 B.检测机构内部各单位实现其目标情况 C.建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑 D.强调值得注意的地方，并减少对如期运作领域的关注
• 一份恰当记录的工作底稿应：( ) A.简洁但完整 B.遵守唯一的格式和安排 C.含有业务客户使用的所有格式和程序的例子 D.不包含业务客户记录的复印件
• 一项内部审计活动的质量保证和改进方案为内部审计工作对章程的遵循情况提供了合理的保证。以下哪项不是用来提供内部审计活动有效性的反馈的？( ) A.适当的监督 B.适当的培训 C.内部评估 D.外部评估
• 行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的；即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模选择上的不一致性：Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。( ) A.只有Ⅱ B.只有Ⅰ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
• 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计官以下反应中哪项违反了《标准》？( ) A.与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性 B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
• 一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中最为适当的是：( ) A.对用户控制实施测试 B.对输入关键应用的数据实施编辑测试 C.对软件许可程序实施综合测试 D.对执行程序的逻辑实施实质性测试
• 对许多工作岗位来说，过度的专业化最终可能导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当： A.关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现 B.消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等 C.实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平 D.更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上
• 根据《标准》的规定，首席审计官制定的内部审计部门的目标应该包括两个方面，即：( ) A.可计量性和可实现性 B.经预算和批准 C.经计划和可实现性 D.被要求和批准
• 内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿：( ) A.怀疑有舞弊发生时 B.内部审计师已经记录了具体的损坏事项 C.内部审计师认为内容没有争论 D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性
• 内部审计活动在组织道德文化方面最不能发挥作用的是以下哪项？ A.鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动 B.评价组织正式行为规范的有效性 C.对治理过程的有效性承担责任 D.成为首席道德官
• 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守： A.公司的内部隐私政策 B.财务会计准则 C.有关隐私的法律和法规 D.《标准》
• 如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该： A.将审计推迟到范围限制取消后进行 B.将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C.增加对该活动进行审计的频率 D.为该项目分派更多有经验的审计人员
• 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？ A.内部审计师进行风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素 B.潜在损失最大的领域评估为高风险 C.发生可能性最大的领域评估为高风险 D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式
• 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。内部审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策.面对此情况，内部审计师最恰当的反应是： A.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
• 以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？ A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据 B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查 C.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊 D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例
• 根据客户采购订单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购订单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取哪项实质性测试？ A.从被审计单位登记簿中抽取销售发票，并审查相应的送货单 B.从仓库抽取送货单并追查至相应的销售发票 C.加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额 D.追查销售发票中的数量和价格至客户采购订单，并进行延伸和加总测试
• 初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门成员明显地有压力，而且对于裁员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，比如职责分工，已不再设置。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。自裁员以来的6个月的日记账显示出上月调整和更正记录数目的增加，包括月末结账时错记或漏记的收入、销售成本和应记账项。那么审计师应该： A.与审计部门管理层讨论这些发现，确定此时进一步的审计工作还能否成为对审计资源的有效利用 B.继续进行预定的审计工作，但是根据预期审计发现的数量以及缺少被审计单位会计管理层协助的估计，增加审...
• 内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪些文件中加以规定？( ) A.审计委员会使命声明 B.内部审计部门规章 C.每次审计任务下达之前的业务备忘录 D.在审计报告中特别声明
• 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于：( ) A.决定系统是否符合已建立的管理目标 B.证明系统符合国际审计要求 C.决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖 D.获得对测试系统有效性所必需的了解
• 某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是： A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B.运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致 C.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额9 D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发
• 选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计官应首先考虑：( ) A.培训的内容 B.组织的目标 C.职员的愿望 D.预算的条件
• 某内部审计师收到匿名举报，得知某生产线经理订购的更替部件远远超过所需数量，而且多余的部件从未发货。该经理对收货单据进行处理，然后将这些部件在机器维修账目中列支。针对这些从未发货部件的货款都支付给了供应商，后者再将所得金额与生产线经理分赃。以下哪种测试最能协助审计师决定是否调查该匿名举报线索？( ) A.将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较 B.对更替部件进行实物存货测试，以确定其存在性和价值 C.对在机器维修账目中列支的维修部件进行分析，审查被更替项目数量的合理性 D.对部件发票的测试抽样进行审查，以确认是否获得恰当授权，是否确实收货
• 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是： A.人员配置和监督 B.持续的专业发展和应有的职业审慎 C.人际关系和沟通 D.组织状况和客观性
• 以下业务中属于内部审计确认业务的是： A.流程设计服务 B.协调业务 C.培训业务 D.遵循性业务
• 在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？( ) A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据 B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估 C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会 D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准
• 保持工作底稿安全性的首要目标是：( ) A.禁止对信息未被授权的改变或销毁 B.禁止业务客户看到工作底稿 C.便于对同一部门的以后审计 D.便于外部审计师的工作
• 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现：( ) A.对员工或公民提供的线索进行追踪 B.对高风险领域的分析性复核进行追踪 C.对现金和其他资产进行定期对账 D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查