• 某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为( )万元。 A.450 B.410 C.350 D.310
• 下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是( )。 A.自然人张某 B.不经常发生应税行为的甲事业单位 C.会计核算健全的乙工业企业 D.不经常发生应税行为的丙个体工商户
• 下列各项，适用9%较低税率的是( )。 A.饲料添加剂 B.驱蚊剂 C.经加工的咸蛋 D.边销茶
• 某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税( )万元。 A.2 B.2.2 C.6 D.6.2
• 某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税，下同)，税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱(每标准箱250条)，则该企业当期应纳的消费税为( )元。 A.582000 B.592000 C.1275000 D.1285000
• 某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计( )万元。(原油资源税税率为6%) A.13.72 B.12.52 C.15.10 D.20.12
• 下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。 A.煤成(层)气 B.玛瑙 C.人造沥青 D.矿泉水
• 某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税( )万元。 A.25.51 B.23.54 C.23.40 D.21.60
• 某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成(层)气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是( )。［原煤资源税税率为6%，煤成(层)气资源税税率为2%］ A.因安全生产需要抽采的煤成(层)气，减征30%资源税 B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税 C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税 D.该企业当月应纳资源税18万元
• 房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是( )。 A.逾期开发缴纳的土地闲置费 B.精装房的装修费 C.向回迁户支付的补差价款 D.为销售商品房发生的销售费用
• 某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为( )万元。 A.2000 B.2060 C.2061 D.2261
• 非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是( )。 A.将新建房以成本价销售给职工 B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业 C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业 D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
• 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是( )。 A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有 B.幼儿园建成后作为企业自有资产 C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业 D.幼儿园建成后有偿转让
• 对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。 A.7 B.10 C.30 D.90
• 某公司(增值税小规模纳税人)2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为( )万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加) A.0.63 B.3.33 C.3.84 D.8.57
• 对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是( )。 A.作为加计扣除20%的基数 B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除 C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除 D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
• 甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为5%) A.1386 B.1440 C.1500 D.1540
• 关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是( )。 A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天 B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天 C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
• 下列情形中，可以开具增值税专用发票的是( )。 A.一般纳税人销售旧货 B.小规模纳税人提供住宿服务 C.向消费者个人销售货物 D.商业企业一般纳税人零售服装
• 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则( )。 A.进项税额全部不得抵扣 B.进项税额可以全额抵扣 C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额 D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
• 某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税( )元。 A.3105 B.13455 C.17442 D.18360
• 下列单位中，不属于消费税纳税人的是( )。 A.零售超豪华小汽车的单位 B.受托加工烟丝的单位 C.进口高档化妆品的单位 D.生产销售高档手表的单位
• 商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。 A.将外购的高档化妆品加价销售 B.将外购电池贴商标后销售 C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售 D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
• 下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是( )。 A.财务公司 B.银行 C.小规模纳税人 D.登记为一般纳税人的个体工商户
• 下列增值税一般纳税人(非房地产开发企业)转让不动产的相关处理中，错误的是( )。 A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税 B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税 C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税 D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
• 下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是( )。 A.将外购原煤对外销售 B.将自采原油移送加工汽油 C.将自采天然气用于以物易物 D.进口原煤
• 下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。 A.销售自来水的商业企业 B.进口原油的外贸企业 C.销售自采铁矿石的国有企业 D.采购蜂窝煤自用的居民个人
• 资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由( )提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。 A.省.自治区.直辖市人民政府 B.税务机关 C.省人民代表大会常务委员会 D.全国人民代表大会常务委员会
• 某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税( )元。 A.1800 B.2000 C.3600 D.4000
• 根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是( )。 A.天然卤水 B.二氧化碳气 C.金 D.地热
• 某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税( )万元。 A.120 B.144 C.168 D.168.05
• 土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是( )。 A.房地产开发企业的预提费用 B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金 C.支付给拆迁户的拆迁补偿费 D.销售已装修房屋的装修费
• 某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税( )万元。 A.105.26 B.106.25 C.95 D.90
• 甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将取得的增值税专用发票丢失，则下列处理中，正确的有( )。 A.同时丢失发票联和抵扣联，需将原发票作废，由销售方重新开具增值税专用发票 B.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证 C.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证 D.丢失抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证 E.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证
• 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产新项目，以全部价款和价外费用减去相关费用后的差额作为计算销项税的销售额，可以减除的费用有( )。 A.向政府部门支付的拆迁补偿费用 B.土地前期开发费用 C.取得土地使用权缴纳的契税 D.向政府部门支付的手续费 E.向其他个人支付的拆迁补偿费用
• 下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有( )。 A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税 B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天 C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税 D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款 E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量
• 下列车辆中，免征车辆购置税的有( )。 A.新能源汽车 B.节约能源汽车 C.挂车 D.城市公交企业购置的公共汽电车辆 E.“母亲健康快车”项目的流动医疗车
• 下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有( )。 A.销售方代收的保险费 B.增值税 C.车船税 D.不含增值税的价款 E.车辆购置税
• 下列各项中，属于水气矿产的有( )。 A.天然卤水 B.硫化氢气 C.天然气 D.氦气 E.天然气水合物
• 下列关于教育费附加的说法中，正确的有( )。 A.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征教育费附加 B.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，以其财产偿债时，对被撤销金融机构转让货物，免征教育费附加 C.为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，减征教育费附加 D.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加 E.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额扣减其当年实际应缴纳的教育费附加
• 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。 A.进口铜矿石的，资源税纳税义务发生时间为报关进口的当天 B.采取预收款方式销售轻稀土的，资源税纳税义务发生时间为发出轻稀土的当天 C.采取赊销方式销售页岩气的，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天 D.采取分期收款方式销售铁矿石的，资源税纳税义务发生时间为收到全部价款的当天 E.将自产原煤用于生产洗选煤的，资源税纳税义务发生时间为移送使用原煤的当天
• 下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有( )。 A.餐饮服务 B.装饰服务 C.保险服务 D.旅游服务 E.文化创意服务
• 下列利息收入，免征增值税的有( )。 A.存款利息收入 B.国债利息收入 C.人民银行对金融机构的贷款利息收入 D.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入 E.信用卡透支利息收入
• 某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1万份，买入价为100万元(含增值税，下同)，当季度由于企业需要资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正确的有( )。 A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票 B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度 C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1.13万元 D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额 E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度
• 下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有( )。 A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元 B.自2019年4月1日起未享受免税政策的 C.纳税信用等级为A级或者B级 D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税专用发票情形的 E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的
• 下列各项中，属于消费税特点的有( )。 A.具有征收的普遍性和连续性 B.征收方法具有多样性 C.不重复征收 D.税收负担具有转嫁性 E.税收调节具有特殊性
• 为支持新型冠状肺炎疫情防控工作，相继出台了阶段性优惠政策。纳税人提供的下列服务中，免征增值税的有( )。 A.公共交通运输服务 B.教育服务 C.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入 D.广播影视服务 E.商务辅助服务
• 下列一般纳税人的增值税处理，表述正确的有( )。 A.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题货物被全部退回，则甲公司应在销售退回当期冲减销项税额 B.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题甲公司承诺给予价格折让，则乙公司在折让当期冲减销项税额 C.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应冲减当期进项税额 D.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应计算销项税额 E.甲公司向乙公司销售货物，由于乙公司提前还款而给予现金折扣，甲公司应冲减销项税额
• 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有( )。 A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税 B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税 C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税 D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税 E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
• 甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月进口杆头一批，完税价格为100万元、关税税率为20%，已取得海关进口消费税专用缴款书；在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价120万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的60%用于生产高尔夫球杆200个，当月销售150个，每个不含增值税销售额为2万元。下列表述中正确的有( )。(高尔夫球及球具消费税税率为10%) A.甲企业应缴纳进口消费税12万元 B.甲企业应缴纳进口增值税17.33万元 C.可以抵扣杆头消费税4.80万元 D.可以抵扣杆身消费税7.2万元 E.甲企业应向税务机关缴纳消费税14.8万元
• 下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有( )。 A.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税 B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税 D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳税 E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税
• 下列利息支出，在计算土地增值税扣除项目时不得据实扣除的有( )。 A.超过上浮幅度部分的利息 B.加罚的利息 C.超过贷款期限的利息 D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息 E.未取得金融机构证明的利息
• 下列关于车辆购置税的相关表述中，正确的有( )。 A.车辆购置税在应税车辆注册登记前征收 B.纳税人购买自用的应税车辆，自车辆相关价格凭证的开具之日起60日内申报纳税 C.纳税人受赠自用的应税车辆，自合同.法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具之日起60日内申报纳税 D.自然人购置不需办理车辆登记的应税车辆，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税 E.纳税人进口自用的应税车辆，自向海关申报进口之日起30日内申报纳税
• 机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： (1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金4万元。 (2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，12月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。 (3)当月销售货物取得不含增值税销售额50万元，采购原材料取得增值税专用发票注明税额为2万元。 (4)进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为30万元，已取得海关进口增值税专用缴款书。购买一辆二手货车(已取得原车主提供的车辆购置税完税证明)自用，取得的普通发票上注明金额为8万元。 (其他相关资料：取得...
• 机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： (1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金4万元。 (2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，12月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。 (3)当月销售货物取得不含增值税销售额50万元，采购原材料取得增值税专用发票注明税额为2万元。 (4)进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为30万元，已取得海关进口增值税专用缴款书。购买一辆二手货车(已取得原车主提供的车辆购置税完税证明)自用，取得的普通发票上注明金额为8万元。 (其他相关资料：取得...
• 机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： (1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金4万元。 (2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，12月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。 (3)当月销售货物取得不含增值税销售额50万元，采购原材料取得增值税专用发票注明税额为2万元。 (4)进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为30万元，已取得海关进口增值税专用缴款书。购买一辆二手货车(已取得原车主提供的车辆购置税完税证明)自用，取得的普通发票上注明金额为8万元。 (其他相关资料：取得...
• 机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： (1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金4万元。 (2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，12月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。 (3)当月销售货物取得不含增值税销售额50万元，采购原材料取得增值税专用发票注明税额为2万元。 (4)进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为30万元，已取得海关进口增值税专用缴款书。购买一辆二手货车(已取得原车主提供的车辆购置税完税证明)自用，取得的普通发票上注明金额为8万元。 (其他相关资料：取得...
• 某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。 (其他相关资料：契税税率为3%；该企业转让办公楼选择简易计税方法计算增值税；当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除) 要求：根据上述资料，回答下列问题。纳税人应在转让房地产合同签订之日起( )内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A.7日 B.10日 C.30日 D.90日
• 某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。 (其他相关资料：契税税率为3%；该企业转让办公楼选择简易计税方法计算增值税；当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除) 要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业缴纳土地增值税时的不含增值税收入为( )万元。 A.23428.57 B.22857.14 C.23650.49 D.11428.57
• 某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。 (其他相关资料：契税税率为3%；该企业转让办公楼选择简易计税方法计算增值税；当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除) 要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业缴纳土地增值税时的扣除项目金额为( )万元。 A.15440.57 B.16040.57 C.16028.57 D.15680.57
• 某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。 (其他相关资料：契税税率为3%；该企业转让办公楼选择简易计税方法计算增值税；当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除) 要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业应缴纳的土地增值税( )万元。 A.2396.4 B.2216.4 C.2220 D.2324.4
• A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： (1)2016年10月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付地价款5000万元(已取得省级财政部门监制的财政票据)，当月办妥相关手续并支付手续费10万元，已按规定缴纳了契税。由于逾期开发，缴纳土地闲置费500万元。 (2)2019年年初对受让土地60%的面积开发建造精装修商品房及配套停车场，发生建筑安装工程费8000万元、基础设施费2000万元、公共配套设施费1000万元、装修费2000万元。 (3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(利息支出能够提供金融机构的证明并能按房地产...
• A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： (1)2016年10月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付地价款5000万元(已取得省级财政部门监制的财政票据)，当月办妥相关手续并支付手续费10万元，已按规定缴纳了契税。由于逾期开发，缴纳土地闲置费500万元。 (2)2019年年初对受让土地60%的面积开发建造精装修商品房及配套停车场，发生建筑安装工程费8000万元、基础设施费2000万元、公共配套设施费1000万元、装修费2000万元。 (3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(利息支出能够提供金融机构的证明并能按房地产...
• A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： (1)2016年10月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付地价款5000万元(已取得省级财政部门监制的财政票据)，当月办妥相关手续并支付手续费10万元，已按规定缴纳了契税。由于逾期开发，缴纳土地闲置费500万元。 (2)2019年年初对受让土地60%的面积开发建造精装修商品房及配套停车场，发生建筑安装工程费8000万元、基础设施费2000万元、公共配套设施费1000万元、装修费2000万元。 (3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(利息支出能够提供金融机构的证明并能按房地产...
• A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： (1)2016年10月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付地价款5000万元(已取得省级财政部门监制的财政票据)，当月办妥相关手续并支付手续费10万元，已按规定缴纳了契税。由于逾期开发，缴纳土地闲置费500万元。 (2)2019年年初对受让土地60%的面积开发建造精装修商品房及配套停车场，发生建筑安装工程费8000万元、基础设施费2000万元、公共配套设施费1000万元、装修费2000万元。 (3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(利息支出能够提供金融机构的证明并能按房地产...
• A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： (1)2016年10月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付地价款5000万元(已取得省级财政部门监制的财政票据)，当月办妥相关手续并支付手续费10万元，已按规定缴纳了契税。由于逾期开发，缴纳土地闲置费500万元。 (2)2019年年初对受让土地60%的面积开发建造精装修商品房及配套停车场，发生建筑安装工程费8000万元、基础设施费2000万元、公共配套设施费1000万元、装修费2000万元。 (3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(利息支出能够提供金融机构的证明并能按房地产...
• A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： (1)2016年10月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付地价款5000万元(已取得省级财政部门监制的财政票据)，当月办妥相关手续并支付手续费10万元，已按规定缴纳了契税。由于逾期开发，缴纳土地闲置费500万元。 (2)2019年年初对受让土地60%的面积开发建造精装修商品房及配套停车场，发生建筑安装工程费8000万元、基础设施费2000万元、公共配套设施费1000万元、装修费2000万元。 (3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(利息支出能够提供金融机构的证明并能按房地产...
• 甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工A型涂料10吨，甲企业提供原材料成本为100万元，乙企业收取加工费10万元、辅料费10万元，并开具增值税专用发票，甲企业当月收回全部A型涂料，乙企业同类涂料不含税销售价格为130万元。乙企业已按规定代收代缴消费税。 (2)甲企业对外销售A型涂料6吨，不含税销售价格为15万元/吨；领用1吨用于生产B型涂料，当月全部销售，取得含税销售收入19.21万元。 (3)生产C型涂料50吨，采用直接收款方式向丙公司销售30吨，不含税销售价格18万元/吨，另收取包装物押金5万元，约定3个月后归还包装物...
• 甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工A型涂料10吨，甲企业提供原材料成本为100万元，乙企业收取加工费10万元、辅料费10万元，并开具增值税专用发票，甲企业当月收回全部A型涂料，乙企业同类涂料不含税销售价格为130万元。乙企业已按规定代收代缴消费税。 (2)甲企业对外销售A型涂料6吨，不含税销售价格为15万元/吨；领用1吨用于生产B型涂料，当月全部销售，取得含税销售收入19.21万元。 (3)生产C型涂料50吨，采用直接收款方式向丙公司销售30吨，不含税销售价格18万元/吨，另收取包装物押金5万元，约定3个月后归还包装物...
• 甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工A型涂料10吨，甲企业提供原材料成本为100万元，乙企业收取加工费10万元、辅料费10万元，并开具增值税专用发票，甲企业当月收回全部A型涂料，乙企业同类涂料不含税销售价格为130万元。乙企业已按规定代收代缴消费税。 (2)甲企业对外销售A型涂料6吨，不含税销售价格为15万元/吨；领用1吨用于生产B型涂料，当月全部销售，取得含税销售收入19.21万元。 (3)生产C型涂料50吨，采用直接收款方式向丙公司销售30吨，不含税销售价格18万元/吨，另收取包装物押金5万元，约定3个月后归还包装物...
• 甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工A型涂料10吨，甲企业提供原材料成本为100万元，乙企业收取加工费10万元、辅料费10万元，并开具增值税专用发票，甲企业当月收回全部A型涂料，乙企业同类涂料不含税销售价格为130万元。乙企业已按规定代收代缴消费税。 (2)甲企业对外销售A型涂料6吨，不含税销售价格为15万元/吨；领用1吨用于生产B型涂料，当月全部销售，取得含税销售收入19.21万元。 (3)生产C型涂料50吨，采用直接收款方式向丙公司销售30吨，不含税销售价格18万元/吨，另收取包装物押金5万元，约定3个月后归还包装物...
• 甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工A型涂料10吨，甲企业提供原材料成本为100万元，乙企业收取加工费10万元、辅料费10万元，并开具增值税专用发票，甲企业当月收回全部A型涂料，乙企业同类涂料不含税销售价格为130万元。乙企业已按规定代收代缴消费税。 (2)甲企业对外销售A型涂料6吨，不含税销售价格为15万元/吨；领用1吨用于生产B型涂料，当月全部销售，取得含税销售收入19.21万元。 (3)生产C型涂料50吨，采用直接收款方式向丙公司销售30吨，不含税销售价格18万元/吨，另收取包装物押金5万元，约定3个月后归还包装物...
• 甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工A型涂料10吨，甲企业提供原材料成本为100万元，乙企业收取加工费10万元、辅料费10万元，并开具增值税专用发票，甲企业当月收回全部A型涂料，乙企业同类涂料不含税销售价格为130万元。乙企业已按规定代收代缴消费税。 (2)甲企业对外销售A型涂料6吨，不含税销售价格为15万元/吨；领用1吨用于生产B型涂料，当月全部销售，取得含税销售收入19.21万元。 (3)生产C型涂料50吨，采用直接收款方式向丙公司销售30吨，不含税销售价格18万元/吨，另收取包装物押金5万元，约定3个月后归还包装物...
• 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，()内不得变更。 A.6个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月
• 下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是( )。 A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼 B.将购买的货物用于个人消费 C.将自产的服装发给职工 D.将自产的货物用于换取生产资料
• 一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照( )计算缴纳增值税。 A.2%的征收率 B.3%的征收率 C.4%的征收率 D.5%的征收率
• 下列业务中不征收增值税的情形是( )。 A.单位无偿向其他企业提供建筑服务 B.单位无偿为公益事业提供建筑服务 C.单位无偿为关联企业提供建筑服务 D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
• 根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起( )日内申报并缴纳税款。 A.10 B.15 C.20 D.30
• 某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率6%) A.800 B.1000 C.1320 D.1300
• 2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。 A.573.50 B.550.00 C.676.80 D.500.00
• 下列关于资源税的说法，不正确的是( )。 A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的 B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征 C.地热实行从量计征资源税 D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出
• 下列主体不属于资源税纳税人的是( )。 A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人 B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位 C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业 D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司
• 下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。 A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房 C.双方合作建房建成后转让的 D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
• A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金( )元。 A.1360 B.1150 C.1680 D.1260
• 下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是( )。 A.进口关税 B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费 C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 D.与进口货物视为一体的容器费用
• 自2020年1月1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是( )。 A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城...
• 某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.20.64 B.21.43 C.12.39 D.13.11
• 根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起( )的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。 A.2个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月
• 自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按( )征收增值税。 A.1%征收率 B.1.5%征收率 C.2%征收率 D.2.5%征收率
• 自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是( )。 A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入” B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税 C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税 D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
• 下列制度不属于税收程序法的主要制度的是( )。 A.表明身份制度 B.时限制度 C.职能分离制度 D.欠税管理制度
• 自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是( )。 A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定 B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定 C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退(抵)税申请表》时的纳税信用级别确定 D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税
• 下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。 A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
• 甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。 A.24990 B.27300 C.36890 D.47600
• 下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。 A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
• 甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。 A.24990 B.27300 C.36890 D.47600
• 甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%) A.8823.53 B.3176.47 C.0　　　 D.2517.34
• 甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。 A.甲企业不需要转出进项税额 B.甲企业应转出进项税额102万元 C.甲企业应转出进项税额86.7万元 D.甲企业应计提销项税额86.7万元
• 某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为( )万元。 A.81 B.86.17 C.91.92 D.75