• 金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入( )万元。 A.11300 B.10366.97 C.10697.25 D.6636.36
• 2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元 B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税9.2万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
• 下列各项中，应征收土地增值税的是( )。 A.张某出售自己的闲置住房 B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿 C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资 D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
• 某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元(不含增值税)。该企业应缴纳土地增值税()万元。 A.196.75 B.297.50 C.381.00 D.508.00
• 下列关于关税的说法错误的是( )。 A.进口时征收的税种包括正税和附加税 B.从量税的优点在于税负公平 C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展 D.关税属于单一环节的价外税
• 下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是( )。 A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税 B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日 C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
• 下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是( )。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税 B.对个人销售住房暂免征收土地增值税 C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征 D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
• 下列各项中，不符合关税税率适用规定的是( )。 A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率 B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率 C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率 D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
• 根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。 A.1% B.2% C.3.5% D.1.5%
• 下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是( )。 A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议 B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人 D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
• 下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是( )。 A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认 B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证 C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证 D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
• 自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，( )。 A.暂停预缴增值税 B.一律不用预缴增值税 C.减按1%预征率预缴增值税 D.减按2%预征率预缴增值税
• 位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税( )元。 A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24
• 下列行为中属于增值税混合销售行为的有( )。 A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务 C.纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务 D.纳税人销售林木的同时提供林木管护服务 E.商场销售家电并送货上门
• 下列货物中，适用9%较低税率的有( )。 A.农用拖拉机 B.农用汽车 C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品 D.各类水产品的罐头 E.二甲醚
• 下列应税行为，适用5%征收率的有( )。 A.小规模纳税人销售不动产 B.小规模纳税人出租不动产(不含住房) C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的 D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的 E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
• 下列关于烟叶税的说法正确的有( )。 A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 B.烟叶税实行比例税率，税率为10% C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天 E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款
• 根据消费税的现行规定，下列费用计入消费税的计税依据的有( )。 A.价外收取的返还利润 B.延期付款利息 C.包装费 D.优质费 E.黄酒包装物押金
• 转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。 A.旧房产的评估价格 B.支付评估机构的费用 C.建造旧房产的重置成本 D.转让环节缴纳的各种税费 E.购置旧房的发票价格每年加计3%
• 房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有( )。 A.土地征用及拆迁补偿费 B.开发的间接费用 C.取得土地使用权所支付的金额 D.占用耕地缴纳的耕地占用税 E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用
• 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有( )。 A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款 C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格 E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
• 房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有( )。 A.土地征用及拆迁补偿费 B.开发的间接费用 C.取得土地使用权所支付的金额 D.占用耕地缴纳的耕地占用税 E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用
• 综合保税区增值税一般纳税人销售的下列货物，应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税的有( )。 A.向境内区外销售的货物 B.向不具备退税功能的保税监管场所销售的经加工的保税货物 C.向试点区域内其他试点企业销售的经加工的保税货物 D.向试点区域内其他试点企业销售的未经加工的保税货物 E.向海关特殊监管区域销售的未经加工的保税货物三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
• 下列关于资源税优惠政策，表述正确的有( )。 A.纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税 B.纳税人的免税、减税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税 C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%资源税 D.从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税 E.稠油、高凝油减征30%资源税三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
• 为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有( )。 A.消防车 B.救护车 C.防疫车 D.消毒用车 E.防护用品三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
• 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。 A.对纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城市维护建设税 B.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税 C.城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定，城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳 D.流动经营的单位和个人，随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳 E.省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况，对增值税小规模纳税人可在40%的税额幅度内减征城市维护建设税
• 以下单位或个人中，不属于消费税纳税人的有( )。 A.金银首饰的生产企业 B.受托加工高档化妆品的企业 C.委托加工卷烟的企业 D.进口自用超豪华小汽车的人员 E.超豪华小汽车的零售企业
• 下列关于出口应税消费品的消费税税收政策及管理的表述，正确的有( )。 A.出口应税消费品退(免)消费税在政策上分为：免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税 B.外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理退税，受其他企业(主要是非生产性的商贸企业)委托，代理出口应税消费品是不予退(免)税的 C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税 D.不予办理退还消费税，是指因已免征生产环节的消费税，该应税消费品出口时，已不含有消费税，所以无须再办理退还消费税 E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，消费税实行免税但不退税的政策
• 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有()。 A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款 C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格 E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
• 下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有( )。 A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的 B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的 C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的 D.医院直接向环境排放水污染物 E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的
• 自2020年2月1日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有( )。 A.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票 B.纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票 C.经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的 D.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票 E.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
• 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。　　(2)写字楼开发成本3600万元。　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。　　(4)10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。　　(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。　　(其他相关资料：该学校所在省...
• 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。　　(2)写字楼开发成本3600万元。　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。　　(4)10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。　　(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。　　(其他相关资料：该学校所在省...
• 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。　　(2)写字楼开发成本3600万元。　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。　　(4)10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。　　(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。　　(其他相关资料：该学校所在省...
• 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。　　(2)写字楼开发成本3600万元。　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。　　(4)10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。　　(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。　　(其他相关资料：该学校所在省...
• 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。　　(2)写字楼开发成本3600万元。　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。　　(4)10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。　　(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。　　(其他相关资料：该学校所在省...
• 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：　　(1)按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。　　(2)写字楼开发成本3600万元。　　(3)写字楼开发费用中的利息支出为500万元(能够提供金融机构证明并按项目分摊)。　　(4)10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元(含印花税)。　　(5)12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。　　(其他相关资料：该学校所在省...
• 某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务： (1)外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 (2)零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 (3)为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 (4)采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： 业务(1)应纳消费税( )万元。 A.1.00 B.0.38 C.0.88 D...
• 某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务： (1)外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 (2)零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 (3)为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 (4)采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： 业务(2)应纳消费税( )万元。 A.0.00 B.0.44 C.1.00 D...
• 某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务： (1)外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 (2)零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 (3)为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 (4)采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： 该金店本月应纳消费税( )万元。 A.0.71 B.0.95 C.1.23 D...
• 某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务： (1)外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 (2)零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 (3)为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 (4)采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题： 该金店本月应纳增值税( )万元。 A.3.23 B.3.20 C.3.52 D...
• 某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。(3)将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。(4)以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明...
• 某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。(3)将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。(4)以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明...
• 某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。(3)将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。(4)以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明...
• 某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为280000 元，关税税率为30%。(2)将进口散装高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4500 套，每套不含税价格为600 元。(3)将上月购进的价值66000 元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工高档护肤类化妆品，支付不含税加工费8000 元，日化厂无同类产品售价，加工产品已收回。(4)以自产不含税价格25000 元的高档修饰类化妆品，与自产不含税价格5000 元的普通护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明...
• 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：(1)1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。(2)开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。(3)开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。(4)11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算...
• 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：(1)1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。(2)开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。(3)开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。(4)11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算...
• 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：(1)1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。(2)开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。(3)开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。(4)11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算...
• 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：(1)1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。(2)开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。(3)开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。(4)11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算...
• 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：(1)1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。(2)开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。(3)开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。(4)11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算...
• 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：(1)1 月受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款9000 万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。当月将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼。(2)开发期间发生房地产开发成本3000 万元，其中包括：前期拆迁补偿费100 万元、直接建筑成本2300 万元、环卫绿化工程费用80 万元、利息费用520 万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。(3)开发期间发生管理费用1100 万元、销售费用800 万元。(4)11 月房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入20000 万元，选择简易计税方法计算...
• 关于以企业价值最大化作为财务管理目标，下列说法错误的是( )。 A.企业价值最大化用价值代替价格，避免过多受外界市场因素的干扰 B.企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险与报酬的关系 C.企业价值最大化作为财务管理目标过于理论化，不易操作 D.企业价值最大化会导致企业财务决策短期化的倾向
• 下列应对通货膨胀风险的各种措施中，错误的是( )。 A.进行长期投资 B.签订长期购货合同 C.增加企业债权 D.取得长期借款
• 甲企业有一项年金，存续期为10年，前3年无现金流出，后7年每年年初现金流出180万元，假设年利率为8％，则该项年金的现值是( )万元。［已知(P/A，8％，7)＝5.2064，(P/F，8％，2)＝0.857］ A.688.81 B.743.91 C.756.56 D.803.14
• 下列两项证券资产的组合能够最大限度地降低风险的是( )。 A.两项证券资产的收益率完全正相关 B.两项证券资产的收益率完全负相关 C.两项证券资产的收益率不完全相关 D.两项证券资产的收益率的相关系数为0
• 下列关于资本定价模型的表述中错误的是( )。 A.市场整体对风险越是厌恶，市场风险溢酬的数值就越大 B.根据资本资产定价模型，只有“非系统风险才有资格要求补偿” C.资本资产定价模型体现了“高收益伴随着高风险”的理念 D.资产的必要收益率由无风险收益率和资产的风险收益率组成
• (2017年真题)下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是(　　)。 A.股东财富最大化 B.每股收益最大化 C.企业价值最大化 D.每股市价最大化
• (2019年真题)下列不同的经济周期，企业采用的财务管理战略错误的是(　　)。 A.在经济复苏期，应实行长期租赁 B.在经济萧条期，应保持市场份额 C.在经济繁荣期，应提高产品价格 D.在经济衰退期，应增加长期采购
• (2013年真题)下列关于利率构成的各项因素的表述中，错误的是( )。 A.纯利率是没有风险、没有通货膨胀情况下的平均利率 B.通货膨胀预期补偿是由于通货膨胀造成货币实际购买力下降而对投资者的补偿，它与当前的通货膨胀水平关系不大，与预期通货膨胀水平有关 C.流动性风险的大小可用一项资产转化为现金的速度来衡量，如果变现能力强，流动性风险就大 D.期限风险是指在一定时期内利率变动的幅度，利率变动幅度越大，期限风险就越大
• (2019年真题)下列两项证券资产中能够最大限度减低风险的是( )。 A.两项证券资产的收益率完全正相关 B.两项证券资产的收益率完全负相关 C.两项证券资产的收益率不完全相关 D.两项证券资产的收益率的相关系数为0
• (2020年真题)某证券资产组合由甲、乙、丙三只股票构成，β系数分别为 0.6、1.0 和 1.5，每股市价分别为 8 元、4 元和 20 元，股票数量分别为 400 股、200 股和 200 股。假设当前短期国债收益率为 3%，股票价值指数平均收益率为 10%，则该证券资产组合的风险收益率是( )。 A.10.63% B.11.63% C.7.63% D.8.63%
• 甲公司采用销售百分比法预测2021年外部资金需要量。2020年销售收入为8 000万元，销售净利润率为15％，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的48％和22％。若预计2021年甲公司销售收入将比上年增长20％，留存收益将增加260万元，则应追加外部资金需要量为()万元。 A.108 B.124 C.156 D.246
• (2020年真题)采用销售百分比法预测资金需要量时，下列资产负债表项目会影响外部融资需求量金额的是( )。 A.应付票据 B.实收资本 C.固定资产 D.短期借款
• 甲企业本年度资金平均占用额为3 500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则按因素分析法下年度资金需要量预计为()万元。 A.3000 B.3087 C.3150 D.3213
• (2018年真题)长江公司 2017 年末的敏感性资产为 2600 万元，敏感性负债为 800 万元，2017年度实现销售收入 5000 万元，预计 2018 年度销售收入将提高 20%，销售净利润率为 8%，利润留存率为 60%，则基于销售百分比法预测下，2018 年度长江公司需从外部追加资金需要量为( )万元。 A.93 B.72 C.160 D.312
• 甲公司2013年度销售收入200万元，资金需要量30万元；2014年度销售收入300万元，资金需要量为40万元；2015年度的销售收入280万元，资金需要量42万元。若甲公司预计2016年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是()万元。 A.70 B.60 C.75 D.55
• (2019年真题)甲公司 2018 年度销售收入 500 万元、资金需要量 90 万元；2017 年度销售收入480 万元、资金需要量 72 万元；2016 年度销售收入 560 万元、资金需要量 80 万元。若甲公司预计 2019年度销售收入 600 万元，则采用高低点法预测的资金需要量是( )万元。 A.84 B.100 C.75 D.96
• 甲企业只生产销售一种产品，2012年度该产品的销售数量为1 000件，单价为18元，单位变动成本为12元，固定成本总额为5 000元。如果甲企业要求2013年度的利润总额较上年度增长12％，在其他条件不变的情况下，下列单项措施的实施即可达到利润增长目标的是()。 A.销售数量增加1％ B.销售单价提高0.5％ C.固定成本总额降低2％ D.单位变动成本降低1％
• 2020年11月21日，某公司购入一项固定资产直接交付使用。该固定资产原值500万元。预计使用年限5年，预计净残值5万元。按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2020年该项固定资产应计提的折旧额为( )万元。 A.8.25 B.13.75 C.27.5 D.16.5
• 某企业购入 W 上市公司股票 180 万股，并划分为交易性金融资产，支付款项 2 830 万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 126 万元。另外支付相关交易费用 4 万元。该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。 A.2700 B.2704 C.2830 D.2834
• (2010年真题)某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2009 年 5 月购入一台需要安装的设备，支付买价为 1 800 万元和增值税 234 万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300 万元；支付安装人员工资 180 万元、员工培训费 30 万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为( )万元。 A.2231 B.2280 C.2586 D.2667
• (2015年真题)乙公司 2015 年 1 月 3 日按每张 1 049 元的价格溢价购入丁公司于 2015年 1 月 1 日发行的期限为 5 年、面值为 1 000 元、票面年利率为 6%的普通债券 8 000 张，发生交易费用 8 000 元，款项以银行存款支付。该债券每年付息一次，最后一年归还本金和最后一次利息。假设实际年利率为 5.33%，该公司将其作为债权投资核算。则 2015 年年末该公司持有的该批债券的摊余成本为( )元。 A.8000000 B.8384000 C.8367720 D.8392000
• 下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是( )。 A.对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用 B.对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用 C.对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用 D.对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用
• (2019年真题)甲公司 2020 年 3 月 1 日开始自营建造一条生产线，购进工程物资总额为 60 万元，领用工程物资 50 万元、库存商品 10 万元，工程负担职工薪酬 15 万元，建设期间发生工程物资盘亏 2万元，发生负荷联合试车费用 5 万元，试车形成的库存商品 0.5 万元。不考虑增值税等影响，该生产线的总成本是( )万元。 A.72.5 B.81.5 C.73.5 D.78.5
• (2017年真题)企业自行建造厂房过程中发生的下列支出，不构成在建工程项目成本的是( )。 A.支付在建工程设计费 B.支付在建工程项目管理人员工资 C.领用自产应税消费品负担的消费税 D.计提工程物资的减值准备
• (2011年真题)2010 年 1 月 1 日，甲公司购入乙公司于 2009 年 1 月 1 日发行的面值 2 000 万元、期限 5 年、票面年利率 6%、每年 12 月 31 日付息的债券，并将其划分为债权投资，实际支付购买价款2 038 万元(包括债券利息 120 万元，交易税费 20 万元)，购入债券时市场实际利率为 7%；2010 年 1 月10 日，收到购买价款中包含的乙公司债券利息 120 万元。甲公司 2010 年 12 月 31 日应确认投资收益为( )万元。 A.132.86 B.134.26 C.138.18 D.140.00
• (2016年真题)下列各项中，不属于周转材料核算范围的是( )。 A.生产过程中所使用的包装材料 B.随同产品出售不单独计价的包装物 C.出租或出借给购货方使用的包装物 D.随同产品出售单独计价的包装物
• (2019年真题)下列关于金融资产重分类的表述中，错误的是( )。 A.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产可以重分类为以摊余成本计量的金融资产 C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不可以重分类为以摊余成本计量的金融资产 D.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
• (2013年真题)甲公司 2016 年 12 月 30 日出资 8 000 万元取得乙公司 80%的股权，作为长期股权投资核算，并按准则规定采用成本法。乙公司实现净利润 1 000 万元，2017 年 1 月 15 日乙公司宣告发放现金股利 500 万元，则甲公司应将其应收的现金股利计入( )科目。 A.长期股权投资——投资成本 B.营业外收入 C.长期股权投资——损益调整 D.投资收益
• (2017年真题)甲公司只生产一种产品，月初库存产品 2 000 台，单位成本 3 万元，在产品成本 8 550 万元，本月直接材料、直接人工、制造费用共计 11 550 万元，当月完工产品 8 000 台，月末在产品成本 2 500 万元，销售产品 7 000 台。甲公司采用月末一次加权平均平均法计算当月发出产品成本，则月末库存产品的单位成本为( )万元。 A.3.00 B.2.73 C.2.20 D.2.36
• (2018年真题)长江公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产，入账价值为540 000万元。长江公司采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为8年，净残值为零。 从2017年1月1日开始，公司决定将折旧方法变更为年限平均法，预计使用年限和净残值保持不变，则长江公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为( )万元。 A.45000 B.67500 C.108000 D.28125
• (2019年真题)2019 年 6 月 1 日，甲公司以银行存款 150 万元投资乙公司，持有乙公司有表决权股份的 40%，能够对乙公司经营和财务施加重大影响。乙公司 2019 年 6 月 1 日经确认可辨认净资产的账面价值360 万元、公允价值 400 万元，则甲公司的下列会计处理中正确的是( )。 A.确认投资收益10万元 B.确认长期股权投资初始投资成本144万元 C.确认投资收益6万元 D.确认营业外收入10万元
• (2015年真题)丁公司采用移动加权平均法核算发出产成品的实际成本。2015 年 11 月初产成品的账面数量为 200 件，账面余额为 12 000 元。本月 10 日和 20 日分别完工入库该产成品 4 000 件和 6 000件，单位成本分别为 64.2 元和 62 元。本月 15 日和 25 日分别销售该产成品 3 800 件和 5 000 件。丁公司11 月末该产成品的账面余额为( )万元。 A.86800 B.87952.9 C.86975 D.89880
• (2016年真题)甲公司2015年8月对某生产线进行更新改造，该生产线的账面原值为380万元，已计提折旧50万元，已计提减值准备10万元。改良时发生相关支出共计180万元。被替换部分的账面价值为20万元。2015年10月工程交付使用，改良后该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年数总额法计提折旧。则甲公司2015年对该改良后生产线应计提的折旧金额为( )万元。 A.20.00 B.26.67 C.27.78 D.28.33
• (2019年真题)甲公司原材料按计划成本法核算。2019 年 6 月期初“原材料”借方余额为 40 000元、“材料成本差异”科目贷方余额为 300 元，期初的“原材料”科目余额中含有 5 月末暂估入账的原材料计划成本 10 000 元。2019年 6 月份入库原材料的计划成本为 50 000 元，实际成本为 49 500 元。2019年 6 月份发出原材料的计划成本为 45 000 元。假设 6 月末暂估入账原材料为零，不考虑相关税费，则甲公司 6 月末库存原材料的实际成本为( )元。 A.44550 B.45450 C.25250 D.34650
• (2016年真题)下列各项中，不会直接影响固定资产处置净损益的是( ) A.已计提的固定资产减值准备 B.已计提的固定资产累计折旧 C.固定资产的弃置费用 D.固定资产的原价
• (2018年真题)下列关于无形资产初始计量的表述中错误的是( )。 A.通过政府补助取得的无形资产，应当按照公允价值入账，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额入账 B.外购无形资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按支付购买总价款入账 C.投资者投入的无形资产，应当按照投资合同或协议约定的价值入账，但投资合同或协议约定价值不公允的，应按无形资产的公允价值入账 D.通过债务重组取得的无形资产，应当以其放弃债权的公允价值为基础入账
• (2017年真题)甲公司期末原材料数量为10吨，账面成本为90万元，已计提减值准备15万元。该原材料专门用于生产与乙公司所需合同约定的20台Y产品。合同约定的售价为每台10万元(不含增值税)。估计将该原材料加工成Y产品每台尚需加工成本总额为5万元，销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元，本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元。估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。则期末该原材料尚需计提减值准备为( )万元。 A.－5 B.5 C.－14 D.15
• (2020年真题)受新冠肺炎疫情影响，甲公司2020年1月31日决定将账面原值为70万元，已计提累计折旧20万元(采用年限平均法计提折旧、每月计提折旧额1万元)的乙设备对外出售，划分为持有待售的非流动资产。随着国内疫情形势好转，甲公司2020年5月31日决定不再出售该设备，此时该设备的可收回金额为50万元。假设该设备一直没有计提减值准备，则2020年5月31日该设备作为固定资产的入账价值是( )万元。 A.44 B.46 C.48 D.50
• (2016年真题)甲公司2015年年末库存乙材料的账面余额为1 500万元，年末计提跌价准备前账面价值为1 400万元，库存乙材料将全部用于生产丙产品，预计丙产品的市场价格总额为1 650万元，预计生产丙产品还需发生除乙材料以外的加工成本为450万元，预计为销售丙产品发生的相关税费总额为82.5万元。丙产品销售数量中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为1 350万元。则2015年12月31日甲公司对乙材料应计提的存货跌价准备金额为( )万元。 A.354.5 B.375.5 C.275.5 D.252.5
• (2015年真题)乙公司拥有一项账面原价为90万元、已使用2年、累计已摊销32万元、累计已确认减值损失16万元的专利权。现乙公司将其对外转让，取得转让价款74.2万元(含增值税)，适用增值税税率为6%，不考虑其他相关税费，则乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加( )万元。 A.－7.5 B.24.5 C.23.5 D.28.0
• (2016年真题)下列关于存货跌价准备的表述中，错误的是( )。 A.存货跌价准备通常应当按单个存货项目计提 B.当存货的可变现净值大于其成本时，可按可变现净值调整存货的账面价值 C.企业应当合理地计提存货跌价准备，不得计提秘密准备 D.结转发生毁损存货的成本时，应相应结转其已计提的存货跌价准备
• (2012年真题)甲公司于2008年1月2日购入一项专利权，成本为90 000元。该专利权的剩余有效期为15年，但根据对产品市场技术发展的分析，该专利权的使用寿命为10年。2011年12月31日，由于政府新法规的出台使得使用该技术生产的产品无法再销售，并且该专利权无其他任何用途。则2011年因该专利权的摊销和报废对公司利润总额的影响为( )元。 A.9000 B.54000 C.63000 D.72000
• (2018年真题)长江公司系增值税一般纳税人，2017年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120万元，购入时确认进项税额为15.6万元，经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额为( )万元。 A.100.8 B.115.6 C.135.6 D.155.6
• (2020年真题)2019年12月31日，甲公司对一项账面价值为70万元、已计提减值准备10万元的固定资产进行减值测试，确定其公允价值为60万元、处置费用3万元；预计其未来现金流量的现值为55万元。不考虑其他因素，则2019年12月31日，甲公司对该固定资产应计提资产减值准备为( )万元。 A.3 B.5 C.13 D.15
• (2015年真题)某套设备由 X、Y、Z 三个可独立使用的部件组成，已知 X、Y、Z 三个部件各自的入账价值和相应的预计使用年限，同时已知该设备的整体预计使用年限和税法规定的折旧年限，则下列表述中正确的是( )。 A.按照X、Y、Z各部件的预计使用年限分别作为相应的折旧年限 B.按照整体预计使用年限和X、Y、Z各部件的预计使用年限四者孰低作为设备的折旧年限 C.按照整体预计使用年限作为设备的折旧年限 D.按照整体预计使用年限与税法规定的折旧年限两者孰低作为设备的折旧年限
• (2020年真题)甲公司2020年3月1日开始自营建造一条生产线，购进工程物资总额为60万元，领用工程物资50万元、库存商品10万元，工程负担职工薪酬15万元，建设期间发生工程物资盘亏2万元，发生负荷联合试车费用5万元，试车形成的库存商品为0.5万元。不考虑增值税等影响，该生产线的总成本是( )万元。 A.72.5 B.81.5 C.73.5 D.78.5
• (2014年真题)在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法确定发出存货的成本顺序为由小到大的是(　　)。 A.先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法 B.先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法 C.移动加权平均法、月末一次加权平均法、先进先出法 D.月末一次加权平均法、移动加权平均法、先进先出法
• (2014年真题)甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，下列各项应计入该生产线成本的是( )。 A.生产线已达到规定可使用状态但尚未办妥竣工决算期间发生的借款费用 B.生产线建设过程中领用的原材料支付的增值税 C.生产线达到可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用 D.为建造生产线购买的工程物资发生的减值