• 某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%) A.8.44 B.7.03 C.7.68 D.9.50
• 纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是( )。 A.有轨电车 B.电动摩托车 C.挖掘机 D.叉车
• 2020 年 4 月某油气田(增值税一般纳税人)开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗 用开采的原油 0.5 万吨；本月销售原油 8 万吨，取得不含税销售额 40 万元；销售人造石油 2 万吨，取得不含税 销售额 8 万元；销售与原油同时开采的天然气 20000 千立方米，取得不含税销售额 100 万元。已知原油、天然气 的资源税税率为 6%，则当月该油气田应缴纳资源税( )万元 A.8.4 B.8.53 C.8.8 D.8.93
• 某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是( )。 A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算 C.税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算 D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
• 张某2020年8月8曰从4S店(增值税一般纳税人)购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为( )元。 A.11325 B.11300 C.10000 D.10022.12
• 根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是( )。 A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳 税款 B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日 C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税 D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
• 转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是( )。 A.旧房产的评估价格 B.支付评估机构的费用 C.建造旧房产的重置成本 D.转让环节缴纳的各种税费
• 根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是( )。 A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日 B.烟叶税的税率为 20% C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报纳税
• 某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为( )万元。 A.550.80 B.456.40 C.552.45 D.551.35
• 甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。(当地契税税率3%) A.62.27 B.64.67 C.67.92 D.94.51
• 下列各项中，不属于免征车辆购置税的是( )。 A.城市公交企业购置的公共汽电车辆 B.设有固定装置的非运输专用作业车辆 C.购进自用的自卸式垃圾车 D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
• 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税( )万元。 A.6.4 B.7.04 C.8.43 D.9.28
• 2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。 A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元 B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.该公司应缴纳关税9.2万元 D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
• 对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是( )。 A.加重关税 B.反补贴关税 C.报复关税 D.反倾销关税
• 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。 A.60.63 B.72.63 C.72.9 D.36.37
• 下列关于关税税率运用的表述中，正确的是( )。 A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率 B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率 C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率
• 关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有( )。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除 B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续 C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除 D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本 E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
• 增值税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有( )。 A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务 B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦) C.提供物业管理服务 D.一般纳税人提供非学历教育服务 E.生产销售和批发、零售罕见病药品
• 下列说法正确的有( )。 A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳 B.个人转让购买不足2 年的住房，按照5%征收率全额缴纳增值税 C.个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税 D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税 E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳
• 符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人，可享受更大力度的增值税留抵退税政策。部分先进制造 业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过 50% 的纳税人，这些产品或设备包括( )。 A.专用设备及计算机 B.金属矿物制品 C.通用设备 D.通信和其他电子设备 E.非金属矿物制品
• 以下不符合境外旅客离境退税政策的有( )。 A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200 元人民币 B.退税物品尚未启用或消费 C.离境日距退税物品购买日不超过183 天 D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境 E.退税额超过10000 元的，以银行转账方式退税
• 根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有( )。 A.销售热力 B.购进的货物用于集体福利 C.邮政部门销售集邮商品 D.销售不动产 E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
• 依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有( )。 A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税 B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、 钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款 C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额为计税依据计算消费税。 D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税 E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或 者销售数量计算征收消费税
• 以下单位中，不属于消费税纳税人的有( )。 A.金银首饰的生产企业 B.受托加工高档化妆品的企业 C.委托加工高档手表的企业 D.销售卷烟的批发企业 E.销售雪茄烟的批发企业
• 根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税不退税政策的有( )。 A.增值税小规模纳税人出口的货物 B.国家计划外出口的卷烟 C.非出口企业委托出口的货物 D.非列名生产企业出口的非视同自产货物 E.来料加工复出口的货物
• 根据现行政策，下列免征车辆购置税的是( )。 A.购置汽车挂车自用 B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1 辆个人自用国产小汽车 C.城市公交企业购置自用的公共汽电车辆 D.长期来华定居专家购进自用的1 辆国产小汽车 E.设有固定装置的非运输专用作业车辆
• 下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有( )。 A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税 B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天 C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税 D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税 E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税
• 下列关于资源税优惠政策，表述正确的有( )。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气，免征资源税 B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30% C.三次采油资源税减征40% D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税 E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税
• 根据车辆购置税的规定，下列说法不正确的有( )。 A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税 B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10% C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30 日内申报纳税 D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登记地 E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税
• 纳税人有下列( )情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。 A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的 C.依照规定应当设置但未设置账簿的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的 E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
• 下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有( ) A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆 B.农用三轮车 C.设有固定装置的运输车辆 D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车 E.城市公交企业购置的公共汽电车辆
• 下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有( )。 A.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途，不征收土地增值税 B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税 C.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金 D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除 E.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金，不得计入房地产开发成本扣除
• 下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有( )。 A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定 B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生 产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格 70%以上范围内核定 C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税 D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报 纳税 E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税...
• 下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有( )。 A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税 B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核 定应享受免税的项目收入 C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税 D.对个人销售住房暂免征收土地增值税 E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地 增值税
• 下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。 A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.取得销售(预售)许可证满3 年仍未销售完毕的 E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
• 某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： (1)2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元； (2)发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元； (3)发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出； (4)2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全...
• 某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： (1)2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元； (2)发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元； (3)发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出； (4)2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全...
• 某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： (1)2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元； (2)发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元； (3)发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出； (4)2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全...
• 某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： (1)2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款 4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于 2017 年 5 月才开始动工，将土地的 3/4 用于开发建造商品房。因超过期限 1 年未进行开发建设，支付土地闲置费 100 万元； (2)发生开发成本共 3050 万元，该商品房所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本 600 万元； (3)发生销售费用、管理费用共 1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出； (4)2019 年该商品房竣工验收，9 月到 12 月间，房地产开发公司将该楼盘全...
• 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务： (1)从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额 100 万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费 10 万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款 4 万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。 (2)将收回烟丝的 20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款 50 万元。 (3)将收回烟丝的 80%加工成 A 牌卷烟 180 标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价 324 万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。 (4)进口 B 牌卷烟 100...
• 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务： (1)从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额 100 万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费 10 万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款 4 万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。 (2)将收回烟丝的 20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款 50 万元。 (3)将收回烟丝的 80%加工成 A 牌卷烟 180 标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价 324 万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。 (4)进口 B 牌卷烟 100...
• 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务： (1)从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额 100 万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费 10 万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款 4 万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。 (2)将收回烟丝的 20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款 50 万元。 (3)将收回烟丝的 80%加工成 A 牌卷烟 180 标准箱，并销售给一家烟草专卖店，取得不含税售价 324 万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。 (4)进口 B 牌卷烟 100...
• 位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税...
• 位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税...
• 位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税...
• 位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税...
• 位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税...
• 位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目)，取得含税销售收入 56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为 23500 万元，房地产项目可供销售建筑面积为 22000 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为 12000 平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款 480 万元，取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租，每月不含增值税租金 2.6 万元，租期 1 年，一次性收取不含税...
• 某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： (1)开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。 (2)开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。 (3)将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。...
• 某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： (1)开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。 (2)开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。 (3)将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。...
• 某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： (1)开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。 (2)开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。 (3)将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。...
• 某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： (1)开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。 (2)开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。 (3)将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。...
• 某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： (1)开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。 (2)开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。 (3)将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。...
• 某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： (1)开采原油 10 万吨，当月销售 3 万吨，1 万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款 2400万元，同时向购买方取得优质费 4 万元。 (2)开采原油的同时开采了 200 万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为 2 元/立方米。 (3)将本月开采的 6 万吨原油继续加工为柴油 5 万吨，当月将生产出的柴油销售给 A 加油站 2 万吨，每吨不含税售价 4000 元。...
• 甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为( )万元。 A.7.8 B.6.24 C.5.52 D.6.90
• 某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税( )万元。 A.4.01 B.3.53 C.3.43 D.3.93
• 位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税( )万元。 A.9.19 B.9.11 C.9.13 D.9.08
• 某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税( )万元。 A.1.39 B.1.54 C.1.50 D.1.63
• A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税( )万元。 A.2.75 B.2.85 C.4.76 D.1.83
• 下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是( )。 A.生产企业进料加工复出口货物，退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 B.外贸企业出口一般货物，退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB) C.生产企业出口一般货物，退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB) D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退(免)税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
• 某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为( )万元。 A.39.9 B.66.5 C.45.6 D.76
• 甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是( )。 A.甲企业11月应纳增值税0.87万元 B.甲企业12月应纳增值税0.82万元 C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0 D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
• 张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税( )元。 A.20000 B.18000 C.17000 D.16000
• 下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是( )。 A.车辆购置税实行一车一申报制度 B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税 D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度
• 下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是( )。 A.合作建房建成后按比例分房自用 B.因向银行借款而将房产抵押给银行 C.企业转让自用10年的旧房 D.房地产评估增值
• 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是( )。 A.因无力偿还贷款而用房产抵债 B.合作建房后转让房产的 C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋 D.个人销售住房
• 某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为( )元。 A.60973.45 B.62814.16 C.75469.03 D.95026.55
• 某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额( )万元。 A.29.06 B.32 C.36.81 D.40.50
• 下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是( )。 A.电子商务交易平台企业为消费税的纳税人 B.单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收 D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
• A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税( )万元。 A.0.39 B.0.35 C.0.44 D.0.16
• 某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税( )元。 A.5793.85 B.5146.60 C.5437.86 D.5446.60
• 某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为( )万元。 A.34.51 B.35.66 C.36.01 D.39.46
• 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税( )万元。 A.1.41 B.1.43 C.1.56 D.1.17
• 甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.14.77 B.12.76 C.14.29 D.8.74
• 甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元(该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税)；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为( )万元。 A.6.11 B.7.42 C.7.60 D.7.95
• 某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税( )元。 A.1203.54 B.2003.54 C.1603.54 D.2363.54
• 某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税( )万元。 A.13.81 B.16.96 C.20.80 D.23.94
• 某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.10.16 B.10.54 C.9.76 D.9.81
• 增值税一般纳税人发生的下列情形中(均取得合法的扣税凭证)，可以抵扣进项税的是( )。 A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目 B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务 C.因招待客户购入的餐饮服务 D.租入一处房产作为员工宿舍
• 某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额( )万元。 A.18 B.16 C.14.4 D.8
• 某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为( )万元。 A.6.75 B.5.60 C.4.57 D.3.92
• 某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为( )万元。 A.0 B.0.66 C.6.61 D.7.93
• 某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为( )万元。 A.37.8 B.43.2 C.63 D.42
• 某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税( )万元。 A.14.81 B.14.15 C.13.44 D.11.98
• 某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：(1)第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。(2)将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为( )元。(旗袍的出口退税率为10%) A.36545.46 B.40200 C.29090.91 D.32000
• 境外A企业(在境内未设有经营机构)为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税( )万元。 A.0 B.1.65 C.1.13 D.0.58
• 下列企业中，需要计算缴纳资源税的是( )。 A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业 B.进口原油的外贸企业 C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业 D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业
• 位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计( )元。 A.434.25 B.620.35 C.186.11 D.0
• 某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税( )万元。 A.14 B.15.4 C.18 D.19.8
• A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。 A.9.1 B.4.4 C.4.5 D.4.6
• 某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税( )万元。 A.56.43 B.55.75 C.80.62 D.24.19
• 某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税( )万元。 A.1.5 B.3 C.4.5 D.5
• 某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车(排气量为300毫升)，1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税( )万元。 A.0.94 B.1.88 C.2.83 D.5.65
• 某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税( )万元。(新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%) A.14.96 B.12.09 C.11 D.10
• 下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有( )。 A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税 B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳 C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款 D.资源税可按年度申报缴纳 E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
• 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。 A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税 B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税 D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据 E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税
• 下列关于白酒消费税最低计税价格的表述中，正确的有( )。 A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定 B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税 C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税 D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格 E.纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，不需要核定消费税最低计税价格
• 关于税法与行政法的关系，下列说法正确的有( )。 A.税法与行政法均体现国家单方面的意志 B.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规 C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的 D.税法与行政法的法律关系中居于领导地位的一方总是国家 E.解决税收法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行
• 下列各项中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的有( )。 A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入 B.运输工具舱位互换业务 C.水路运输的程租业务 D.水路运输的光租业务 E.无运输工具承运业务