• 下列减免税中，属于税基式减免的有( )。 A.起征点 B.减半征收 C.抵免税额 D.项目扣除 E.跨期结转
• 关于税务规范性文件，下列说法正确的有( )。 A.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚 B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关 C.税务规范性文件只约束税务行政相对人，不约束税务机关本身 D.税务规范性文件由制定机关负责解释 E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称
• 下列关于税收立法的表述中，正确的有( )。 A.税收立法权的划分是税收立法的核心问题 B.税收法律应由总理签署国务院令公布 C.税收行政法规由国家税务总局令公布 D.税务规章以国家税务总局令公布 E.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
• 关于税法的特点，下列说法正确的有( )。 A.从法律性质看，税法属于义务性法规 B.从立法内容看，税法具有单一性 C.从立法过程看，税法属于制定法 D.从立法内容看，税法具有综合性 E.从法律性质看，税法属于授权性法规
• 下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有( )。 A.主体的一方只能是国家 B.体现征纳双方的意志 C.权利义务关系具有不对等性 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E.权利义务关系具有对等性
• 税收程序法的主要制度包括( )。 A.表明身份制度 B.回避制度 C.职能分离制度 D.听证制度 E.公平制度
• 下列行为应视同销售，缴纳增值税的有( )。 A.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐 B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务 C.张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家 D.机械公司将自产机器设备分配给投资者 E.食品有限公司将自产食品给员工发福利
• 下列业务中，按照建筑服务缴纳增值税的有( )。 A.对汽车进行修理 B.物业服务企业为业主提供的装修服务 C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员 D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务 E.搭脚手架
• 下列关于烟叶税的表述中，错误的有( )。 A.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款 B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 C.烟叶税的征税范围包括生烟叶.烤烟叶 D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当月 E.烟叶税按月计征
• 下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有( )。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税实木地板生产的实木地板 C.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒 D.委托加工收回已税葡萄酒生产的葡萄酒 E.外购已税涂料生产的涂料
• 下列车辆中，不缴纳消费税的有( )。 A.电动汽车 B.雪地车 C.中轻型商用客车 D.购进货车改装生产的商务车 E.气缸容量为200毫升的摩托车
• 关于消费税纳税地点的说法，正确的有( )。 A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款 B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 E.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
• 经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。下列各项中，属于上述规定货物的有( )。 A.在展览会中展示的货物 B.进行新闻报道的仪器 C.开展教学活动使用的设备 D.货样 E.外国政府无偿赠送的物资
• 关于资源税税收优惠，下列说法正确的有( )。 A.从深水油气田开采的天然气减征20%资源税 B.从低丰度油气田开采的原油减征30%资源税 C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气减征50%资源税 E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
• 下列关于资源税的相关表述中，正确的有( )。 A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率 B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率 C.资源税在多环节课征 D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案 E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品
• 某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工...
• 某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工...
• 某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工...
• 某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工...
• 某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工...
• 某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： (1)购进开采原油用设备，取得增值税专用发票注明税额30万元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，因管理不善丢失20%；购进职工劳保用品，取得增值税专用发票注明税额2万元；外购原煤用于职工宿舍供暖，取得增值税专用发票注明税额1万元；因管理人员去国内其他城市出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费共计2.18万元。 (2)当月开采原油10000吨，对外销售8000吨，取得含税销售额4520万元；剩余2000吨原油用于加工成品油12000000升，将50%加工...
• 某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，...
• 某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，...
• 某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，...
• 某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，...
• 某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，...
• 某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： (1)提供餐饮服务取得含税收入100万元；提供住宿服务取得含税收入400万元。 (2)转让2014年购入的作为客房使用的房产一栋，取得含税收入2000万元，该酒店无法提供取得不动产时的发票，但能提供契税完税凭证，完税凭证中注明契税30万元、契税税率3%。 (3)管理人员赴英国出差取得注明旅客身份信息的往返航空运输电子客票行程单注明金额3万元；赴国内A城市出差取得注明旅客身份信息的往返铁路车票注明金额4万元，去机场路上乘坐出租汽车取得出租车发票注明金额200元。 (4)该酒店提供接机服务，...
• 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： (1)进口原煤5000吨，出口地离岸价格为195万元、包装费1万元、运费及保险费3万元、中介经纪费1万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行，已取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)企业领用进口原煤3000吨生产蜂窝煤，当月销售蜂窝煤取得含税销售收入300万元，另收取优质费9万元。 (3)从衰竭期矿山开采原煤10000吨。领用自采原煤8000吨生产煤球12000吨；剩余2000吨原煤直接对外销售，取得含税销售收入45万元。 (4)当月销售煤球10000吨，取得含税收入200万元，将1000吨煤球用于职工宿舍供暖。 (其他...
• 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： (1)进口原煤5000吨，出口地离岸价格为195万元、包装费1万元、运费及保险费3万元、中介经纪费1万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行，已取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)企业领用进口原煤3000吨生产蜂窝煤，当月销售蜂窝煤取得含税销售收入300万元，另收取优质费9万元。 (3)从衰竭期矿山开采原煤10000吨。领用自采原煤8000吨生产煤球12000吨；剩余2000吨原煤直接对外销售，取得含税销售收入45万元。 (4)当月销售煤球10000吨，取得含税收入200万元，将1000吨煤球用于职工宿舍供暖。 (其他...
• 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： (1)进口原煤5000吨，出口地离岸价格为195万元、包装费1万元、运费及保险费3万元、中介经纪费1万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行，已取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)企业领用进口原煤3000吨生产蜂窝煤，当月销售蜂窝煤取得含税销售收入300万元，另收取优质费9万元。 (3)从衰竭期矿山开采原煤10000吨。领用自采原煤8000吨生产煤球12000吨；剩余2000吨原煤直接对外销售，取得含税销售收入45万元。 (4)当月销售煤球10000吨，取得含税收入200万元，将1000吨煤球用于职工宿舍供暖。 (其他...
• 某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下： (1)进口原煤5000吨，出口地离岸价格为195万元、包装费1万元、运费及保险费3万元、中介经纪费1万元。该企业缴纳进口环节相关税费后海关放行，已取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)企业领用进口原煤3000吨生产蜂窝煤，当月销售蜂窝煤取得含税销售收入300万元，另收取优质费9万元。 (3)从衰竭期矿山开采原煤10000吨。领用自采原煤8000吨生产煤球12000吨；剩余2000吨原煤直接对外销售，取得含税销售收入45万元。 (4)当月销售煤球10000吨，取得含税收入200万元，将1000吨煤球用于职工宿舍供暖。 (其他...
• 某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)为一般纳税人提供运输服务，取得含税运输收入100万元；为小规模纳税人提供运输服务，取得含税收入40万元。 (2)提供仓储服务，取得含税收入60万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入10万元。 (3)将闲置运输车辆出租，取得含税租金20万元。 (4)在仓库(2017年年初购入)的外墙上印刷广告公司的广告，取得含税收入10万元。 (5)租入仓库用于存储货物，向小规模纳税人支付含税租金105万元，已取得税务机关代开的增值税专用发票；购入汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣...
• 某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)为一般纳税人提供运输服务，取得含税运输收入100万元；为小规模纳税人提供运输服务，取得含税收入40万元。 (2)提供仓储服务，取得含税收入60万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入10万元。 (3)将闲置运输车辆出租，取得含税租金20万元。 (4)在仓库(2017年年初购入)的外墙上印刷广告公司的广告，取得含税收入10万元。 (5)租入仓库用于存储货物，向小规模纳税人支付含税租金105万元，已取得税务机关代开的增值税专用发票；购入汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣...
• 某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)为一般纳税人提供运输服务，取得含税运输收入100万元；为小规模纳税人提供运输服务，取得含税收入40万元。 (2)提供仓储服务，取得含税收入60万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入10万元。 (3)将闲置运输车辆出租，取得含税租金20万元。 (4)在仓库(2017年年初购入)的外墙上印刷广告公司的广告，取得含税收入10万元。 (5)租入仓库用于存储货物，向小规模纳税人支付含税租金105万元，已取得税务机关代开的增值税专用发票；购入汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣...
• 某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： (1)为一般纳税人提供运输服务，取得含税运输收入100万元；为小规模纳税人提供运输服务，取得含税收入40万元。 (2)提供仓储服务，取得含税收入60万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入10万元。 (3)将闲置运输车辆出租，取得含税租金20万元。 (4)在仓库(2017年年初购入)的外墙上印刷广告公司的广告，取得含税收入10万元。 (5)租入仓库用于存储货物，向小规模纳税人支付含税租金105万元，已取得税务机关代开的增值税专用发票；购入汽油，取得增值税专用发票注明税额5万元。 (其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣...
• 下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是( )。 A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税 B.存款利息，不缴纳增值税 C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税 D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税
• 增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是( )。 A.农业灌溉用水 B.鱼粉 C.卫生杀虫剂 D.森林砍伐机械
• 下列减免税中，属于税率式减免的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.抵免税额 D.零税率
• 下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是( )。 A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务 B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务 C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备 D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
• 某企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 200 万元，增值税 26 万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 3 万元，增值税 0.39 万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额 300 万元，则该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.17 B.16.49 C.47.49 D.9.61
• 某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。 A.264 B.360 C.540 D.0
• 下列货物适用增值税较低税率 9%的是( )。 A.淀粉 B.菠菜罐头 C.边销茶 D.液化煤气
• 下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是( )。 A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额 B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额 D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
• 某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是( )。 A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元 B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0 C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0 D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
• 某航空公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是( )。 A.航空培训收入的销项税额 5.72 万元 B.航空摄影收入的销项税额 12.6 万元 C.湿租业务收入的销项税额 16.50 万元 D.干租业务收入的销项税额 28.27 万元
• 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是( )。 A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 50%征收 D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
• 根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县(市)的房地产项目，应按照( )预征率在不动产所在地预缴税款。 A.2% B.3% C.5% D.9%
• 某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%，消费税税率15%) A.16.25 B.11.20 C.19.80 D.25.80
• 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。 A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0
• 根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是( )。 A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的 价款 B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建 设费 C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务 D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税
• 下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是( )。 A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税 B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税 C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税 D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
• 下列规定，表述不正确的是( )。 A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款 B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款 C.一般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 D.一般纳税人转让其2016 年4 月30 日前取得(不含自建)的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时...
• 委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是( )。 A.收到代销单位的代销清单的当天 B.收到部分货款的当天 C.收到全部货款的当天 D.发出代销货物满 360 天的当天
• A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税( )万元。 A.76.19 B.18.02 C.11.90 D.19.05
• 机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房(系2017 年1 月取得)出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税( )元。 A.733.94 B.1904.76 C.1100.92 D.1834.86
• 下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是( )。 A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒 B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒 D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
• 甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计( )元。 A.4800 B.4838.4 C.4918.4 D.4880
• 某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税( )万元。 A.154.00 B.116.80 C.140.00 D.106.19
• 位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。 A.15 B.17 C.21 D.53
• 下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是( )。 A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费 B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费 C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费 D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
• 根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。 A.个体工商户在境内开采天然气 B.外商投资企业在境内开采煤炭资源 C.境内某企业销售外购的金属矿 D.境内某盐场销售生产的井矿盐
• 以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是( )。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加 C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除 D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
• 某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为( )万元。 A.24000 B.23700 C.22800 D.22500
• 某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税( )万元。 A.37.55 B.39.05 C.39.26 D.39.55
• 下列不属于资源税征收范围的是( )。 A.煤层气 B.宝石 C.柴油 D.矿泉水
• 甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境外修理费和料件费共 10 万元，发生境外运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税( )万元。 A.2 B.6.6 C.8.6 D.4.6
• 某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )元。 A.94056.92 B.53169.80 C.95258.12 D.64152.04
• 下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是( )。 A.交通噪声 B.工业粉尘 C.煤矸石 D.总汞
• 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用( )之日实施的税率。 A.违反规定的行为发生 B.运输工具申报进境 C.海关接受纳税义务人填写报关单 D.申报进口
• 下列各项中不属于消费税征税范围的是( )。 A.实木地板 B.调味料酒 C.高档化妆品 D.电池
• 某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为( )元。 A.2520 B.35000 C.63000 D.100800
• 某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11 万元的相同货物(含境外运费和保险费合计 1 万元)。已知该批材料的关税税率为 10%，则该企业应缴纳关税 ( )万元。 A.12.1 B.11 C.10 D.9.9
• 下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是( )。 A.金融商品转让不得开具增值税专用发票 B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票 D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
• 下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是( )。 A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人 B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税 C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳 D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
• 下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是( )。 A.原产地不明的进口货物适用普通税率 B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率 D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
• 下列关于税收法律关系的表述中，正确的有( )。 A.只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去 B.税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志 C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税 主体 D.税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志 E.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭
• 2020年6月甲企业(一般纳税人)销售的下列货物中，适用13%税率的有( )。 A.居民用煤炭制品 B.食用植物油 C.玉米皮 D.精制茶 E.调制乳
• 下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有( )。 A.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志 B.跨期结转属于税基式减免 C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人 D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长 E.税率是税收制度的核心和灵魂
• 下列符合增值税纳税人登记管理规定的有( )。 A.个人不得登记为一般纳税人 B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以登记为一般纳税人 C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税 D.销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算 E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额
• 下列表述符合增值税进项税额相关规定的有( )。 A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代 理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额 B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发 票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证 C.外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣 D.纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税 E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣
• 下列关于营改增相关服务的表述，正确的有( )。 A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税 B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税 C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“旅游服务”缴纳增值税 D.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税 E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
• 增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。 A.将外购的面粉用于职工食堂 B.将外购的货物用于股利分配 C.将外购的电脑用于财务部门办公 D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目 E.将外购的货物用于交际应酬
• 下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有( )。 A.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管税务机 关不再为其代开 B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不得开具增值税 专用发票 C.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增值税专用发票 D.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放 弃减税的，可以开具增值税专用发票 E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
• 下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有( )。 A.用于适用简易计税方法计税项目的外购货物 B.购进的贷款服务 C.因违反法律被执法部门依法没收的外购货物 D.接受境外单位提供的应税服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税额 E.因自然灾害发生毁损的外购货物
• 根据资源税的有关规定，下列说法正确的有( )。 A.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售 数量的，由税务机关核定确定减免税 B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核 算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率 C.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳 D.资源税由自然资源部门负责征收管理 E.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
• 下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有( )。 A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税 B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税 C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税 D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更 到分立后的企业，暂不征土地增值税 E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业
• 下列关于关税的说法中，不正确的有( )。 A.纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施 B.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1 年内，可以申请退还关税 C.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3 年内书面申请退税，并加算银行同期活期存款利息 D.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金 E.海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少、漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3 年内追征税款，并加收...
• 下列各项中，资源税减征 30%的有( )。 A.三次采油 B.从深水油气田开采的原油 C.从低丰度油气田开采的原油 D.从衰竭期煤矿开采的煤炭 E.高凝油
• 下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有( )。 A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的 期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基 础确定完税价格 B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有 关规定，审查确定关税价格 C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格 D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境 外加工费、料件费为基础审查确定完税价格 E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格...
• 纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有( )。 A.非法倾倒应税固体废物 B.进行虚假纳税申报 C.损毁污染物自动检测设备 D.伪造污染物监测数据 E.通过暗管排放应税污染物
• 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。 A.有商业价值的进口货样 B.外国政府无偿赠送的物资 C.经海关批准的暂时进境的在展览会中展示的货物 D.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物 E.在海关放行前损失的货物
• 纳税人应当以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有( )。 A.非法倾倒应税固体废物 B.进行虚假纳税申报 C.损毁污染物自动检测设备 D.伪造污染物监测数据 E.通过暗管排放应税污染物
• 下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有( )。 A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的 B.农业规模化养殖排放应税污染物的 C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的 D.医院直接向环境排放水污染物 E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的
• 甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格 60 万元(折合人民币，下同)，支付包装劳务费用 3 万元，支付 购货佣金 4 万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 2 万元、保险费 1 万元，另从海关运往企业所 在地发生运费 6 万元。海关于 2020 年 6 月 1 日填发税款缴款书，但甲企业迟至 6 月 26 日才缴纳关税。已知该批 原材料适用的关税税率为 20%，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有( )。 A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为 13.2 万元 B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为 14 万元 C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为 15.2 万元 D.海关...
• 位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：(1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为 33000 元， 当月该非独立核算的门市部将其中的 60%对外销售，取得不含税销售收入 19800 元。(2)5 日销售高档口红 100 箱，每箱不含税价格 21000 元；20 日销售同类高档口红 200 箱，每箱不含税价格 18000 元；当月将 120 箱同类自产高档口红发放给职工，将 80 箱用于投资入股。(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额 12...
• 位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：(1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为 33000 元， 当月该非独立核算的门市部将其中的 60%对外销售，取得不含税销售收入 19800 元。(2)5 日销售高档口红 100 箱，每箱不含税价格 21000 元；20 日销售同类高档口红 200 箱，每箱不含税价格 18000 元；当月将 120 箱同类自产高档口红发放给职工，将 80 箱用于投资入股。(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额 12...
• 位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：(1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为 33000 元， 当月该非独立核算的门市部将其中的 60%对外销售，取得不含税销售收入 19800 元。(2)5 日销售高档口红 100 箱，每箱不含税价格 21000 元；20 日销售同类高档口红 200 箱，每箱不含税价格 18000 元；当月将 120 箱同类自产高档口红发放给职工，将 80 箱用于投资入股。(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额 12...
• 位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：(1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为 33000 元， 当月该非独立核算的门市部将其中的 60%对外销售，取得不含税销售收入 19800 元。(2)5 日销售高档口红 100 箱，每箱不含税价格 21000 元；20 日销售同类高档口红 200 箱，每箱不含税价格 18000 元；当月将 120 箱同类自产高档口红发放给职工，将 80 箱用于投资入股。(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额 12...
• 某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： (1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 45000 元，合同规定，货款分两个月支付，4 月 15 日支付 60%，其余货款于 5 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，4 月 15 日支付货款 20000 元。 (2)采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额 600000 元，当月收取不含税销售额 20%，该煤矿按 照合同规定 5 月 5 日发货，并收回剩余货款。 (3)采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 3000000 元，取得了货款并且为购买方开具了发 票。(...