• 某生产企业(增值税一般纳税人)2020 年 4 月销售自产货物取得含税销售额 339 万元，将闲置的生产设备出 租，取得不含税收入 40 万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元，增值税税 额 13 万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额 10.9 万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用 发票上注明价款 20 万元，增值税 1.2 万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.30 B.39.6 C.36.7 D.57.8
• 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。 A.10200 B.2040 C.7020 D.5040
• 甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于 A 市。2020 年 5 月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款 200000 元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为 2000 元，燃油附加费为 200 元，机场建设费 100 元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往 B 市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为 500 元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5 月份应纳增值税额为( )元。 A.11097.82 B.11320.75 C.11167.92 D.11242.11
• 甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020 年 4 月 1 日~4 月 30 日销售 60 吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为 3200 万元，农产品耗用率 70%，原乳平均购买单价 为 0.5 万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产 品增值税进项税额为( )万元。 A.128.85 B.203.64 C.184.95 D.201.60
• 甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。 A.2250 B.2587.5 C.9750 D.11212.5
• 某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人)，2020 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为700 万元，购进用于租赁的汽车 8 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 100 万元，购进用于办公的汽车 2 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 46 万元，上期结转加计抵减额余额为 5 万元，该公司 6 月应纳增值税( )万元。 A.57.05 B.76.41 C.63.73 D.84.60
• 某生产企业(增值税一般纳税人)，2020 年 4 月销售货物取得含税销售额 500 万元，为销售货物出租包装物 收取押金 13 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 2 万元。该企业 2020 年 4 月上述业务 计税销售额为( )万元。 A.500 B.515 C.444.25 D.455.75
• 某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为( )元。 A.102354.87 B.133076.92 C.125572.41 D.143528.30
• 甲企业 2017 年成立，同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报，纳税信用等级为B 级，无出口业务。2019 年 3 月期末留抵税额为 10 万元，2019 年 4~9 月增值税申报情况如下：该企业申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税情形，也未因偷税被税务机关处罚，同时自2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。该企业 2019 年 4 月至 9 月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798 万元，同期全部已抵扣进项税额为 1194 万元。该企业允许退还的增量留抵税额为( )万元。 A.26.88 B.21.65 ...
• 下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是( )。 A.小规模纳税人进口货物，按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税 B.自然人销售自己使用过的电脑，减按 2%征收率计算缴纳增值税 C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税，也可 以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税 D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照 6%低税率计算缴纳增值税
• 某企业(增值税一般纳税人)2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为( )元。 A.3045.14 B.2880.00 C.2413.98 D.1075.17
• 某软件企业为增值税一般纳税人，2020 年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额 78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 120000 元；该企业当月应退增值税( )元。 A.6920 B.8340 C.12200 D.25280
• 根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是( )。 A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税 B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为 5% C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征 增值税 D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
• 境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的，可自行选择退税方式。 A.500元 B.1000元 C.5000元 D.10000元
• 某从事商业零售的小规模纳税人 2019 年 4 季度零售收入 12 万元；转让一处自建的车库，收取含税转让收入 50 万元，则该纳税人当期应纳的增值税是( )万元。 A.1.81 B.2.38 C.2.73 D.2.95
• 根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。 A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税 B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税 C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税 D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
• 某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。 A.10 B.14.8 C.14 D.20.72
• 根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是( )。 A.白酒的批发环节 B.金银首饰的零售环节 C.高档化妆品的零售环节 D.高档手表的批发环节
• 关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是( )。 A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税 C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款 D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税
• 某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税( )万元。 A.2.5 B.2.65 C.2.99 D.3.65
• 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是( )。 A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰 B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒 C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟 D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒
• 某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额(含增值税价)及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为( )万元。(黄酒消费税定额税率为240元/吨) A.59.50 B.63.50 C.55.17 D.69.50
• 甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月进口 1 辆排气量为 2.1 升的小汽车自用，买价 25 万元，支付境 外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费 2 万元，另外支付购货佣金 1 万元。甲企业缴纳进口环节税金 后海关放行。已知小汽车的关税税率为 20%，消费税税率为 9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确 的是( )。 A.应缴纳进口关税 5.6 万元 B.应缴纳进口环节增值税 4.63 万元 C.应缴纳进口环节消费税 3.32 万元 D.应缴纳进口环节车辆购置税 3.58 万元
• 某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税( )元。 A.78640.25 B.84955.75 C.96000.00 D.12082.36
• 2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税( )万元。 A.268 B.286 C.156 D.174
• 纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税 和增值税的是( )。 A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料 B.将自产实木地板用于抵偿债务 C.将自产实木地板用于投资入股 D.将自产实木地板用于对外捐赠
• 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是( )。 A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元 C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0% D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
• 在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是( )。 A.耕地占用税 B.借款利息费用 C.契税 D.土地出让金
• 2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税( )万元。(小汽车关税税率20%，消费税税率9%) A.59.34 B.14.84 C.25 D.100
• 下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。 A.汽车 B.有轨电车 C.汽车挂车 D.电动自行车
• 某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为( )万元。 A.0 B.209.00 C.325.00 D.330.85
• 下列行为中，应当征收土地增值税的是( )。 A.将房屋产权赠与直系亲属的 B.由双方合作建房后分房自用的 C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产 D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的
• 位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板，支付运输公司(增值税一般纳税人) 不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。 已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为 ( )元。 A.118.42 B.123.68 C.126.32 D.131.58
• 下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是( )。 A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入 B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除 C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除 D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
• 下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是( )。 A.拆迁补偿费 B.耕地占用税 C.取得土地使用权时缴纳的契税 D.公共配套设施费
• 某单位 2020 年 4 月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司(增值税一般纳税人)开具的机动车销售统一发 票上注明价款 30 万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税( )万元。 A.3 B.2.59 C.2.65 D.3.07
• 采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是( )。 A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费 C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收 D.为进口货物而支付的经纪费
• 下列关于税率的表述，正确的有( )。 A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动 B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系 C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率 D.我国个人所得税中综合所得采用超额累进税率 E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
• 关于税收立法，下列说法正确的有( )。 A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章 B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法规 C.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法律 D.各级税务机关的内设机构，可以以自己名义独立制定税务规范性文件 E.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力
• 下列关于税法原则的表述中，不正确的有( )。 A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则 B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性 C.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的 D.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力 相同 E.根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
• 下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有( )。 A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是 所谓字面解释 B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释 C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解 释 D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解 释 E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用
• 纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有( )。 A.延期付款利息 B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税 C.代办保险而向购买方收取的保险费 D.消费税税金 E.符合条件的政府性基金
• 下列业务中应征收增值税的有( )。 A.残疾人本人为社会提供的服务 B.软件生产企业销售自产产品 C.人民银行对金融机构的贷款 D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务 E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷
• 增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有( )。 A.铁路旅客运输服务 B.电影放映服务 C.以清包工方式提供的建筑服务 D.文化体育服务 E.教育辅助服务
• 关于增值税的销售额，下列说法不正确的有( )。 A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额 D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 E.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
• 以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有( )。 A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶段是2019年4 月1日至2021年12月31日 B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50% 的纳税人 C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策 D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策 E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务中多项 应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售 额，如果比重超过50%则应享受进项税...
• 下列各项中，免征增值税项目的有( )。 A.外国企业无偿援助的进口物资和设备 B.婚姻介绍服务 C.职业培训机构提供的非学历教育服务 D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件 E.技术转让服务
• 消费税税率设计的主要原则包括( )。 A.适当考虑消费品的原有负担水平 B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力 C.体现国家产业政策和消费政策 D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法 E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系
• 下列关于消费税计税依据的表述，正确的有( ) A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征收消费税 B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案 D.啤酒生产企业销售的啤酒，应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格(含包装物及包装物押金)作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额 E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
• 下列行为，同时征收增值税和消费税的有( )。 A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品 B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品 C.自产应税消费品用于职工福利 D.自产应税消费品用于馈赠 E.自产应税消费品用于投资
• 某酒厂(增值税一般纳税人)2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同 规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双 方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务 的表述正确的有( )。 A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税 B.本期应缴纳消费税为11万元 C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价25元/斤 D.本期应该缴纳增值税为0.52万元 E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围
• 根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关的规定，下列说法错误的有( )。 A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税 B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月度终了之日起10 日内申报纳税 D.烟叶税应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算 E.在中华人民共和国境内，依照规定收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
• 下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。 A.无醇啤酒 B.果啤 C.进口电池 D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油 E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车
• 下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有( )。 A.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据 B.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率 C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加 D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以 对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款 E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加
• 下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有( )。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税 B.对三次采油资源税减征30% C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税 D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30% E.对低丰度油气田资源税减征30%
• 下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有( )。 A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.委托加工啤酒的，消费税计税依据为加工完成的啤酒数量 C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 30 日内缴纳税款 E.进口应税消费品的消费税由海关代征
• 下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有( )。 A.中重稀土 B.钠盐 C.天然气水合物 D.轻稀土 E.地热
• 甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题：计算乙厂代收代缴的消费税是( )万元。 A.6 B.7 C.8 D.9
• 甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题：用于销售的香水精应缴纳消费税是( )万元。 A.0 B.0.17 C.0.2 D.0.15
• 甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题：赠送客户化妆品计征消费税计税依据的金额应是( )万元 A.20.10 B.22.17 C.25.71 D.19.15
• 甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。 其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题：准予扣除的已纳消费税税款应是( )万元。 A.6 B.5.4 C.5.71 D.3.7
• 某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时向购买方收取延期付款利息3.48万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。 (3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税...
• 某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时向购买方收取延期付款利息3.48万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。 (3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税...
• 某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时向购买方收取延期付款利息3.48万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。 (3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税...
• 某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务： (1)进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳关税21万元，同时缴纳增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时向购买方收取延期付款利息3.48万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。 (3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 已知：原油的资源税税率为6%，该企业销售原油的平均不含税单价为0.45万元/吨。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税...
• 某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销...
• 某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销...
• 某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销...
• 某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销...
• 某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销...
• 某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。 (3)采取商业折扣方式销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。 (4)采取以旧换新方式销...
• 某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程...
• 某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程...
• 某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程...
• 某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程...
• 某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程...
• 某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程...
• 下列各项原则中，属于税法基本原则的是( )。 A.法律优位原则 B.实质课税原则 C.新法优于旧法原则 D.程序优于实体原则
• 下列关于税法解释的表述中，不正确的是( )。 A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释 B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据 C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
• 下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是( )。 A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系 B.民法与税法中权利义务关系都是对等的 C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规 D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规
• 下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是( )。 A.《中华人民共和国环境保护税法》 B.《中华人民共和国消费税暂行条例》 C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
• 某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是( )万元。 A.3 B.3.34 C.3.85 D.5
• 下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是( )。 A.全额累进税率 B.定额税率 C.负税率 D.超倍累进税率
• 甲商店为增值税小规模纳税人，2019 年 12 月销售自己使用过的包装物，取得含税收入 41200 元；销售食用盐， 取得含税收入 515000 元；销售牡丹籽油，取得含税收入 206000 元。甲商店上述业务应缴纳增值税( )元。 A.1852.48 B.22200 C.22866 D.0
• 下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。 A.《中华人民共和国环境保护税法》 B.《中华人民共和国企业所得税法》 C.《中华人民共和国增值税暂行条例》 D.《税务部门规章制定实施办法》
• 根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是( )。 A.调味料酒 B.宝石坯 C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线 D.高尔夫车
• 某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。 A.50.80 B.45.80 C.54.00 D.49.00
• 下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是( )。 A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天 B.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的，为货物发出的当天 C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天 D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
• 某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关 于该业务的应纳消费税计算，正确的是( )。 A.应纳消费税=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率 B.应纳消费税=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率 C.应纳消费税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率 D.应纳消费税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定 额税率
• 甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。 A.9.94 B.2.94 C.5.54 D.22.94
• 下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是( )。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票 B.增值税小规模纳税人月销售额不超过10 万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还 C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票 D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
• 某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含税销售额 120 万元；销售普通护肤 品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元(其中 高档化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元)，当月销售 100 套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为 15%， 则该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。 A.19.06 B.19.2 C.53.05 D.53.40
• 某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元。 A.57.52 B.37.01 C.57.59 D.11.83
• 下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是( )。 A.高尔夫球包 B.小汽车 C.成套化妆品 D.电动汽车
• 某白酒生产企业(增值税一般纳税人)2020 年 4 月销售自产白酒 5 吨，取得不含税收入 20 万元，另开具普通发票收取优质费 2.26 万元，包装物押金 1.13 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金 3 万元。 该白酒生产企业当月应缴纳消费税( )万元。 A.4.6 B.5.1 C.5.18 D.6.1
• 下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是( )。 A.水污染物 B.光污染 C.工业噪声 D.固体废物
• 根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是( )。 A.车辆购置税采取价内征收 B.车辆购置税实行一车一申报制度 C.车辆购置税实行一次性征收 D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
• 某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。 A.2000.00 B.1838.75 C.2206.93 D.1926.25
• 2020 年 4 月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收 入 600 万元。该办公楼为 2016 年 1 月购进，购置原价为 280 万元，已计提折旧 120 万元。经房地产评估机构评 估，该办公楼的重置成本价为 700 万元，成新度折扣率为 6 成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地 方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税( )万元。 A.48.79 B.49.47 C.47.43 D.0