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考试资料首页> 税务师> 税法一

位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2020 年 4 月发生如下几项业务:

(1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为 33000 元, 当月该非独立核算的门市部将其中的 60%对外销售,取得不含税销售收入 19800 元。

(2)5 日销售高档口红 100 箱,每箱不含税价格 21000 元;20 日销售同类高档口红 200 箱,每箱不含税价格 18000 元;当月将 120 箱同类自产高档口红发放给职工,将 80 箱用于投资入股。

(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额 120000 元,其中普通护 肤品金额 40000 元,高档胭脂金额 80000 元。

(4)销售自己使用过的包装物一批,取得含税销售收入 5650 元。

(5)销售一批自产的普通护肤品取得不含税销售额为 70 万元。

(6)受位于县城的某企业委托,加工一批高档眉笔,委托方提供的原材料成本 2000 元,本厂向委托方收取不含 税加工费 6000 元,开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。

(7)从丙生产企业购入高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款 15000 元,增值税 1950 元;从小规模纳税 人的生产企业处购入高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款 2 万元。将购入的部分高档香水精用于继续生 产高档香水,生产完后销售高档香水,取得不含税销售收入 40000 元。 其他相关资料:月初库存外购高档香水精买价 5000 元,月末库存外购高档香水精买价 10000 元。高档化妆品适 用的消费税税率为 15%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城建税及教育费附加为( )元。

  • A.12342.85
  • B.1552.94
  • C.3702.86
  • D.12571.42
上传者:舍得老师 查看答案数:51653
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