• 以下哪项不是结束或退出会议的主要目的？ A.解决冲突 B.讨论审计发现和建议 C.确认对未来审计业务应关注的问题 D.确认管理者对审计发现和建议的反应和采取的措施
• 项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？Ⅰ.选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序。Ⅱ.找出超预算的原因。Ⅲ.使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额。Ⅳ.比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因。 A.只有Ⅳ B.Ⅲ和Ⅳ C.Ⅰ.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ和Ⅱ
• 内部审计活动最近对本公司应付账款职能进行了经营审计，首席审计官决定随同最终报告发出的还有一份总结。谁最有可能接收这份总结：( ) A.应付账款经理 B.外部审计师 C.主会计长 D.审计委员会
• 内部审计师希望不清点而估计特定库存单位的数量。下列( )项抽样计划是适合的。 A.属性抽样 B.发现抽样 C.停走抽样 D.变量抽样
• 内部审计部门确定大范围审计职能活动的目标是否达成的最佳方式是通过( )。 A.收集可审计领域的审计发现 B.将审计计划同实际的审计活动进行比较 C.调查管理层对内部审计职能的满意情况 D.执行质量保障方案
• 对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否收到了所有已付款的货物，并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个根本目标相一致？Ⅰ.财务和运营信息的可靠性和完整性。Ⅱ.法律、规章和合同的合规性。Ⅲ.经营的效果和效率。Ⅳ.资产的安全。 A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：( ) A.确定必要的后续追踪工作的程度 B.鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪 C.只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作 D.编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案
• 对跨国公司国外分部的外汇转账业务的主要审计目标是( )。 A.监控国外资产、厂房和设备的安全性 B.确保遵循了当地政府有关外汇转账的规定 C.核对国外分部的备用金账户 D.评价在购买国外固定资产时汇率的有效性
• 组织的审计委员会指示首席审计官提升内部审计活动。首席审计官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中？( ) A.按季度向审计委员会报告所有的业务结果 B.向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为 C.评价组织的控制的充分性和有效性 D.每月向管理层提交预算变动报告
• 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。 A.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ B.Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅰ和Ⅱ
• 下列( )环境控制风险最有可能在单一微型计算机环境中发生，而不是在主机环境中发生。 A.由于采购了未经授权的软件而造成的侵权 B.未经授权访问数据 C.由于不适当的数据保管政策，以致缺乏可用的数据 D.以上都是
• 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计。这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计官应该：( ) A.将此项审计从计划表中删除 B.让现有职员开展所有的审计 C.请工程顾问进行对比 D.接受建筑商的书面陈述
• 在确定组织的“灾难恢复计划”的适当性方面，最有可能产生相关证据的审计工作应该注重于( )。 A.该计划针对设备、操作、通信、安全和数据处理方面的完整性 B.灾难发生时所需的替代设备清单是否充分 C.该计划是否处于规划或制定阶段 D.内部审计部门在制定和测试该计划方面的角色
• 在对库存定价测试制定抽样计划时，下列( )项是统计抽样相对于非统计抽样的优势。 A.需要对抽样结果进行非量化表达 B.量化抽样风险 C.最小化非抽样风险 D.降低可容忍差错水平
• IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括( )。 A.在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通 B.评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准 C.积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证 D.建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才
• 内部审计主管正在复核审计师在舞弊调查过程中编制的工作底稿。工作底稿中所含事项是对“实物证据”事项的描述。下列( )项是该证据事项的最可能来源。 A.观察情况 B.访谈员工 C.检查记录 D.计算差异
• 在对一家新的目录陈列室的成本加成合同进行审计时，内部审计师应当认识到的风险是( )。 A.合同商要对合同中没有用到的设备使用情况进行了支付 B.同建筑设备折旧有关的收入税可能计算有误 C.合同商现金预算可能不恰当地编制 D.工资税可能不恰当地从账单中遗漏掉了
• 某大型公司的内部审计部门最近对销售部门差旅费审计得出结论。下列( )人群应当收到审计报告副本。 A.销售主管和主管营销工作的副总裁 B.董事会主席、首席运营官、主管营销工作的副总裁 C.董事会主席、主计长、销售主管 D.首席财务官、销售主管、首席执行官
• 风险管理主要和以下( )项风险有关。 A.动态风险 B.纯风险 C.投机风险 D.基本风险
• 统计抽样样本和判断抽样样本之间的重要差异是统计样本( )。 A.不需要判断，一切遵照公式 B.可以使用更小的样本量 C.可以获得更加精确的结果 D.对总体做出的估计的可靠性可以衡量
• 某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据《专业实务框架》，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？( )Ⅰ.没有角色。Ⅱ.负责审计该流程。Ⅲ.参与审计委员会以监督该流程。Ⅳ.管理该流程。 A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 在对采购程序进行检查时，审计师发现，现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是，审计师同时认为，现有程序增加了运作效率，缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。 A.报告采购程序未遵循公司规定，认定它运营失效 B.在对管理当局的报告中画出新程序的流程图 C.报告这一变化，并建议公司记录这一程序的变化 D.将审计完成时间延期到公司记录这一新程序为止
• 在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施。”内部审计师应当：( ) A.提交中期书面报告，并在最终报告中提出，注意应采取的改进措施 B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施 C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果 D.广泛散发审计报告，这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道
• 就企业资源管理(ERM)框架而言，融资风险成本是一种( )。 A.边际成本 B.机会成本 C.平均成本 D.利息成本
• 一家组织的管理委员会举行会议以解决一个重要问题，他们花费了30分钟分析数据并争论问题的产生原因。最后，委员会成员同意进入下一步骤。下列选项都是创造性的解决问题过程中的可能步骤。那么该委员会接下去应采取( )步骤。 A.挑选一个解决方案 B.生成若干备选方案 C.识别出问题 D.考虑竞争者对各种行动方案所做出的反应
• 一个用以证实一家公司遵守软件版权规定的审计测试是( )。 A.审核公司在版权上的政策 B.把微机样本上使用的软件与采购文件内容进行对比 C.检查在微机上运行的所有软件的清单 D.审核MIS指导委员会或类似机构的会谈纪要
• 从经过批准的供货商清单中采购货物这一要求是( )。 A.预防性控制 B.检查性控制 C.纠正性控制 D.监控性控制
• 审计师观察现金销售，确定客户是否收到了书面收据。这一测试的目的在于确保( )。 A.收到的现金等于收据总额 B.客户支付的价格是经过审批的 C.现金余额是准确的 D.所有的现金销售都得到了记录
• 审计师使用变量抽样的单位均值方法，估计一组库存项目的真实总金额。基于样本，审计师估计精确度为+4%，置信水平为90%，正确总额为800000美元。这表明( )。 A.实际总额低于720000美元或高于880000美元的可能性为4% B.实际总额低于768000美元或高于832000美元的可能性为10% C.实际总额被显著高估的可能性介于6%～14% D.库存不太可能被高估超过4.4%(35200美元)或者低估超过3.6%(28800美元)
• 某公司在考虑购买一项商业资产。由于该资产的所在地点以及该项资产近期的活动记录，管理层要求内部审计部门协同公司顾问一道，提供一份关于该项资产可能产生的所有环境责任的初步确认书。支持管理层要求开展这种调查的最有力理由是( )。 A.未来的潜在责任可能会超过取得这项资产带给公司的各种利益 B.如果环境污染被证实，管理层可以按较低的价钱购人这项资产 C.法律要求当前的责任人在商定销售之前清理所有识别出的污染 D.管制机构要求购买方识别并披露所有实际存在以及潜在的污染事件
• 最终的审计报告至少应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？( ) A.范围、结论和建议 B.目标、结果和建议 C.业务观察、结论和建议 D.目标、范围和建议
• 下列对审计意见的定义最恰当的是？( ) A.重大审计发现的汇总 B.审计师对被审计情况的职业判断 C.审计报告中必须包括的结论 D.关于应采取纠正行动的建议
• 某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计官应该怎么办？( ) A.在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动 B.由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任 C.只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这样做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险 D.向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告
• ( )是salami技术。 A.偷取小额资产 B.运用“四舍五入”(rounding-down)概念 C.从银行账户中偷取小额现金 D.上述三项都对
• 为了使用计算机来识别丢失或不完整的销售会计记录更新交易，最恰当的方法是( )。 A.测试数据 B.平行模拟 C.控制的再加工 D.整合测试设施
• 以下( )项控制在确保离职人员从工资表上去掉方面最为恰当。 A.将支票寄往雇员住所 B.与雇员的银行建立直接存款程序 C.将工资表与计时卡记录进行核对 D.对于工资率，建立计算机化的限额测试
• 下列( )审计目标可以通过应收账款借方分录的样本追踪至客户发票和相应的发运单来实现。 A.销售得到恰当记录 B.销售账单的价格准确 C.应收账款表示有效的销售 D.客户授信得到批准
• 信息技术给审计过程所带来的最大影响是( )。 A.追踪员工表现和审计员工的发展 B.应用于审计报告过程，例如，，自动工作底稿软件包 C.使用各种计算机辅助技术来实施审计 D.作为一个战略工具来开发审计计划
• 当一个组织想要调查控制失效时，应采用以下( )方法。 A.管理层分析法 B.调研法 C.调查问卷法 D.研讨会法
• 在评估某公司的应付账款时，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：( ) A.检查折旧政策和程序 B.将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较 C.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较 D.检查该设备的库存文件
• 审计师希望从去年签发的5000份收据中抽取200份组成的样本。收据已经预先印有序列号，并以时间顺序排列。审计师从前25个收据中随机抽取一份，此后每隔25个抽取一份。这里描述的抽样过程被称为( )。 A.系统随机抽样 B.货币单位抽样 C.判断间距抽样 D.变量抽样
• 最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在？ A.恶习，例如赌博的习惯 B.对工作不满意 C.对组织的财务压力 D.对实施完美罪行的挑战
• 很多公共事业公司都运行复杂的顾客服务系统(CSS)以管理自己的客户服务职能。CSS可以在一个在线实时环境中使用，允许顾客电话的内容直接在线转化为顾客服务数据进入数据库。以下( )IT审计技术可以使审计师连续监控CSS从电话内容中获取的顾客服务数据。 A.通用审计软件 B.控制流程图 C.嵌入式审计数据采集工具 D.整合测试设施法(ITF)
• 对采购部门的审计中，下列哪项一般被认为是风险因素？ A.由请购材料的部门制作购买明晰单 B.对某些类型的材料的购买利用空白表或公开的购买订单来进行 C.从与买主或其他公司官员有关方购买 D.没有做到在已批准的卖主名单中进行轮换购买
• 下列( )活动不能帮助降低周期时间。 A.将流程的平行流改为线性流 B.利用流程中的可替代流程路径 C.改变流程规划图 D.利用技术改进流程流
• 组织中使用了未经许可的软件，则：Ⅰ增加了感染病毒的风险。Ⅱ.如果只涉及低成本软件，就不是严重的风险。Ⅲ.会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来。 A.只有Ⅰ B.Ⅱ和Ⅲ C.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ和Ⅲ
• 内部审计师应当在最终报告的( )描述审计目标。 A.目的段 B.范围段 C.标准段 D.情况段
• 内部审计师在同一位数据输入人员面谈时，讨论了用于追踪员工培训要求和遵循情况的计算机系统。审计师识别出该系统可能存在重大的薄弱环节。审计师应该( )。 A.不会直接或间接地提到这个薄弱环节，避免数据输入人员感到不适 B.间接地提出问题，以获取这个潜在的薄弱环节有关的更多事实信息 C.向数据输入人员询问这个薄弱环节，并确定是否应立即报告这个发现 D.在确定这个薄弱环节是否确实存在后，进行第二次面谈
• 下列抽样结果中(样本量-容忍误差率-样本误差率)( )的抽样风险最小。 A.40-5%-2% B.60-5%-1% C.80-4%-3% D.100-1%-1%
• 为识别零售商持有的贵重商品清单所短缺的专门产品，最适当的审计工作步骤是( )。 A.运用存货估价零售价盘存法 B.将实物盘点结果和永续盘存记录相比较 C.根据毛利润百分比法对存货进行估计 D.分析当前和以前的存货周转率
• 在确定合同审计工作底稿的保管期限时，最好是( )。 A.审核公司政策手册中有关业务记录部分的记录管理主题 B.寻求法律部门的帮助，确保遵守合同条款 C.同公司会计部门一起核查，因为涉及会计记录 D.遵守合同方本身的记录保管政策
• 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？( ) A.在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释 B.在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准 C.在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释 D.在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围
• 一个程序员将四舍五入的误差集中在一个只能由他存取的账户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是( )。 A.通过合理性测试进行判断 B.在程序开发过程中独立地测试程序，并限制对该程序的登录 C.系统开发职务和编程职务分离 D.使用控制总额并检查计算机输出的结果
• 以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？ A.确定组织环境是否有利于增强控制意识 B.保证防止舞弊的发生 C.了解可能发生舞弊的活动 D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性
• 在评估供货商绩效政策时，以下( )项最不可能被包括在审计步骤中。 A.确定供货商是否按照事先商定的规格运送货物 B.确定从供货商处收到的货物是否经过审批 C.确定供货商的余额是否正确 D.确定从供货商处收到的货物是否令人满意
• 内部审计师在工作底稿中会用到多种索引方法和交叉引用方法。审计经理有可能专门设计一套工作底稿的索引方法来适应组织的要求，而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计一套统一的索引方法。有关这两种工作底稿索引方法的差别理由，下列( )项解释最为恰当。 A.内部审计经理设计的索引方法简化了对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多家不同被审计单位的复核过程 B.内部审计经理选用的方法是由《标准》规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定 C.内部审计经理选用的方法由《标准》规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定 D.内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会明确规定，而政府...
• 一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求( )。 A.专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核 B.人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间 C.人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动 D.工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式
• 内部审计人员参与流程再造不应包括( )。 A.确定该流程是否得到高层管理者的支持 B.建议应予考虑的领域 C.针对新系统制定审计计划 D.指导再设计流程的实施
• 下列( )项可以确定是否发生了计算机犯罪。 A.在报告犯罪的时候 B.在计算机专家完成其工作的时候 C.在有关断言得到证实的时候 D.在调查完成的时候
• 在内部审计部门章程中应当包括的权限要素是( )。 A.识别审计部门必须审计的业务部门 B.识别应当向审计委员会报告的各类披露事项 C.接触与审计表现相关的记录、人员和实物资产 D.接触外部审计师的工作底稿
• 公司的某一运营部门被发现在检查和核实已接受货品的质量方面程序不全，为评价这一控制缺陷的重要性，审计是应该复核该部门的： A.年终存货余额 B.每年的存货购买 C.年终资产总额 D.年度运营费用
• 首席审计官应该为以下哪项制定政策：( ) A.索引并保留工作底稿类型 B.对个别的业务所用时间进行界定 C.界定标准化的核对符号并确保遵守它们 D.确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录
• 为发现未经授权对程序进行变更，下列( )技术最为实用。 A.实施计算机程序访问控制 B.定期将生产程序和独立可控的拷贝进行比较 C.定期将源代码同逻辑程序文件进行比较 D.突击观察计算机操作员的活动
• 下列( )凭证可以提供有关应牧账款存在性和估价的最具说服力的证据。 A.客户经审计过的财务报表支持的赊销批准文件 B.被审计单位的账面开给客户的销售发票副联 C.直接来自客户的肯定性函证 D.被审计单位的账面同赊销有关的客户采购订单
• 内部审计部门对一项舞弊调查得出结论，该项调查揭示出以往未发现的重大事件对过去两年已经发布的财务报表上的财务状况和经营结果的不利影响，内部审计主管应该立即告知( )。 A.对受该项发现的财务报表负有责任的外部审计机构 B.恰当的治理或监管机构 C.恰当的管理层和董事会下属审计委员会 D.对纠正日记账负有最终责任的内部会计部门
• 由于公司规模较小，一家外地机构的小额现金管理员还要负责对预付资金支票账户进行核对。这位出纳改掉了每月送交给集团总部的对账单的最初余额，来隐瞒转移的资金。可能发现这种情形的审计测试方法是( )。 A.比较每月的余额，运用变动分析和趋势分析 B.只要外地机构没有恰当的职务分离，就要通过总部对其实施额外的控制 C.确定是否有雇员负债情形 D.确定是否有雇员存在奢侈的生活方式
• 内部审计师对被审计对象的工作现场进行拍照。相片是( )种证据形式。 A.实物证据 B.证明性证据 C.文书式证据 D.分析性证据
• 在内部审计初期开展访谈时，较为有效的方式是( )。 A.寻找可以量化的明确答案 B.向员工询问其工作事宜 C.询问日常程序中出其不意的问题 D.利用人们害怕审计的心理
• 如果审计师想证实仓库中存货的存在性，下列( )类测试最具说服力。 A.检查支持仓库存货往来的运输记录 B.取得管理当局的书面证明 C.实地观察仓库中的存货 D.检查被审计单位账面体现的仓库收条
• 根据《标准》规定，对审计业务的监督包括：( ) A.确定审计工作底稿足以支持审计发现 B.为特定审计业务分配审计人员 C.确定审计范围 D.至少每年对每个内部审计师进行一次业绩评估
• 首席审计官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。下列哪项是进行这种培训最有效的方法？( ) A.基于电脑的人际关系技能培训 B.由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程 C.专业沟通专家进行的个别辅导 D.解释沟通原理的自学手册
• 一家最近购入的子公司的收购价格由收购后第一年子公司的盈利能力决定。子公司原来的负责人仍然管理该公司。在审计子公司时，审计师应该特别关注( )。 A.固定资产资本化程序 B.工资支付程序 C.银行存款对账程序 D.供货商发票审批程序
• 公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是： A.为尽早付款提供的折扣增加 B.更宽松的信贷政策 C.净支付期限从30天降到25天 D.现金销售量增加
• 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？( ) A.该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计 B.与遵循性审计相关的舞弊的可能性 C.过去一年中该分部费用的增加 D.与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性
• 内部审计主管发现一起重大的舞弊活动明显地涉及具有报告关系的执行副总裁。下列( )最佳地描述了审计主管的下一步行动。 A.出于确定舞弊程度的目的执行检查 B.同执行副总裁面谈，取得必要的证据 C.告知监管机构 D.向首席执行官以及董事会下属审计委员会报告事实
• 假定组织安排你来组建内部审计部门，你最有可能聘用以下哪类人员？( ) A.掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师 B.没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们 C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关 D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师
• 公司不会把企业风险管理(ERM)看做是( )。 A.一种分析工具 B.一种风险映像工具 C.一种优化软件工具 D.一种绩效管理系统工具
• 下列( )项技术最能强调书面沟通的要点。 A.将要点放在每段的中间，而不是每段的开头或结尾 B.用被动语气，而不是主动语气 C.通过运用非平行结构来强调要点 D.一个短句中表达一个想法，而不是在一个长句中表达几个想法
• 在测试陈旧设备的核销过程时，有关设备状况的最佳证据是( )。 A.设备经理关于设备状况的陈述 B.表明维护和修理费用的会计记录 C.实地检查实际设备 D.生产部门的设备停工待料报告
• 某位高级管理成员是所审核经营领域的主管的上级之一，他要求查看有关审计发现的报告。向这位高级管理人员沟通审计发现的最恰当方式是( )。 A.上报最终审计报告副本 B.口头沟通审计发现 C.上报中期报告 D.上报审计报告的综述部分
• 人们在70%的时间使用以下( )控制自我评估方法或模板。Ⅰ.研讨会法。Ⅱ.调研法。Ⅲ.调查问卷法。Ⅳ，访谈法。 A.Ⅰ或Ⅱ B.Ⅱ或Ⅲ C.Ⅰ或Ⅳ D.Ⅲ或Ⅳ
• 某连锁零售商店的内部审计部门近期审计了东南部地区所有商店的销售情况。审计发现：有几家商店重复贷记客户赊购账，使公司每个季度的成本都在85000美元左右。审计工作结束后8周，审计部门出具了审计报告，内部审计师向零售店管理当局提出了应当防止重复贷记客户账户的建议。在上面的案例中，( )说法是正确的。 A.后续跟进措施是不恰当的 B.只要发现重复贷记行为，审计师就要立即采取适当的纠正措施 C.审计报告中不应当包括审计师提出的建议 D.审计报告不及时
• 在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时，在小组中包括一名内部审计师的最佳理由是审计师拥有以下哪方面知识？( ) A.作业与成本驱动因素 B.信息处理程序 C.现行产品成本结构 D.内部控制的不同选择
• 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是： A.成本数据与目前的市场行情比较 B.对经纪人持有的证券进行函证 C.运权益法重新计算投资的账面价值 D.计算溢价或折价的摊销
• 对于在15天内付款的客户，公司给予2%的现金折扣。当客户超过15天付款时不恰当地从汇款中扣除了折扣，公司职员会像平时一样将支票存入银行，但在客户的应收账款账户上贷记净额(而非总额)。为了确定客户是否获得了不应得的现金折扣，审计师应该( )。 A.向一系列客户发送确认函，以验证应收账款账户的余额 B.检查每月的银行存款对账单上的“在途存款”项目 C.将银行存单副本与每月的银行账单、汇款通知进行比较 D.将现金收入日记账分录与相应的汇款通知、销售发票进行比较
• 下列哪项是适合舞弊调查的一个封闭式面试问题的例子？( ) A.“告诉我你参与的供应商选择过程” B.“收到负责任的员工对服务的书面承认了吗？” C.“怎样调查不匹配的收货报告和发票的？” D.“你能给我讲解一下协调供应商报表，使之与应付账款子分类账保持一致的步骤吗？”
• ( )是计算机环境中涉及舞弊的最客观和相关的证据。 A.实物检查 B.实物观察 C.质询有关人员 D.计算机日志
• 以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制？( ) A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中 B.流程图包含在工作底稿中 C.发现和支持文件可以相互参考 D.打钩符号在脚注中解释
• 当前对付款活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：( ) A.询问处理应付账款和涉及交易的人员，获取相关建议 B.扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同 C....
• 审计师和被审计单位的成功沟通，部分取决于双方在讨论中对意识到的最重要部分都能适当地强调。下列( )方法可以提供审计报告中的最重要部分。 A.图形、副本和详细记录 B.固定的段落和详细的附录 C.以对话的音调平静地讨论 D.在讨论中加入关键点
• 从计算机安全的观点看，法庭希望组织给予( )的关注。 A.极度关注 B.审慎关注 C.特别的关注 D.强烈的关注
• 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。控制得到充分执行的证据存在，如果： A.没有进行其他测试 B.测试数据的结果与预期结论相比较 C.查询例外情况确定执行的控制逻辑 D.给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立
• 内部审计部门可以在某一特定阶段结束时持续地参与系统开发工作，也可以在系统实施后参与，或者根本不参与。同其他两种参与方式相比，内部审计持续参与的优势是( )。 A.最小化审计参与的成本 B.在出具审计意见时有明确界定的观点 C.最小化重新设计的成本 D.最小化缺乏审计独立性的威胁
• 某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？ A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质 B.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析 C.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析 D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析
• 下列哪项不是内部审计活动在最佳公司治理活动中的角色？( ) A.确保审计建议的及时执行 B.支持董事会开展企业范围内的风险评估 C.监督公司行为准则的遵循情况 D.讨论重要风险区域
• 以下哪一项是内部审计部门可适当实施的咨询业务？ A.设计控制系统 B.起草控制系统的流程 C.在实施前检查控制系统 D.安装控制系统
• 保险公司开始接收各医院通过电脑媒体直接发来的医疗索赔，可是医院没有向保险公司移交保单，要在这种环境下发现舞弊，以下( )项控制程序最为有效。 A.应用整合测试工具法(ITF)，测试按透明方式处理数据的准确性 B.开发监控程序，根据科目类别识别反常的索赔种类或索赔数，以便供索赔部门调查 C.利用通用审计软件，将索赔身份号同有效的保险客户清单进行匹配 D.对从特定医院收到的所有索赔建立批控制，并以批方式处理这些索赔
• 下列( )方法对于处理计算机犯罪调查所封存的计算机设备而言是可以接受的。 A.使磁盘媒介接触无线电波 B.将磁盘媒介置于电子设备之上 C.让磁盘媒介接受取证测试 D.装有无线装置的运载工具中携带磁盘媒介
• 工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：( ) A.阻止业务客户看到工作底稿 B.要求保存工作底稿至少3年 C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改 D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出