• 对外部审计独立性的评估：( )Ⅰ.应该在任命外部审计师时开展。Ⅱ.应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。Ⅲ.不应该包括内部审计部门的任何参与。Ⅳ.应该包括内部审计部门的参与。 A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的 B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的 C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的 D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
• 为了使内部审计师能够辨别出潜在的舞弊，他们必须认识舞弊的基本特征。下列( )项不是舞弊的特征。 A.有意欺骗 B.取得不公平或欺诈性的优势 C.为利益舞弊或是损害组织 D.执行管理层的部分过失
• 在一个终端用户计算环境中，个人用户将对下列( )控制负责。 A.数据责任人标准 B.备份和恢复 C.技术手册 D.设备清单
• 在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以( )。 A.识别部门工资表上的虚假雇员 B.评估部门的现有绩效，并提出合适的改进建议 C.评估现有的部门内部控制的适当性 D.确定部门在管理人事方面是否遵循了所有的法律法规
• 某公司管理层要求内部审计部门评价其针对伤亡损失采取的自保措施和为雇员建立的医疗保健是否恰当。如果其手下工作人员不具备所需技能，首席审计官是否应该聘请精算顾问以协助审计工作的开展？( ) A.不应该，因为审计部门擅于评价控制措施，而且保险控制概念与其他控制概念并没有明显的区别 B.不应该，因为评价风险是一项正常的审计职能，该项审计业务并不独特 C.应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理发挥着至关重要的作用 D.应该，因为精算顾问拥有可用于确定并量化自保风险的技能，而这些技能正是内部审计部门通常缺乏的
• 有些信息因为受法律保护、具有所有权或与非法行为有关，不适于向所有报告接收方恰当披露。如果所报告的情形涉及高级经理人员的不当行为，这份报告应当向下列( )类人员发布。 A.外部审计师 B.董事长 C.利益相关者 D.高层管理者
• 某专业工程师申请一家高技术公司内部审计部门的职位。这位工程师在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，对这一职位产生了兴趣。内部审计主管( )。 A.不应该雇用这位工程师，因为他不太了解内部审计标准 B.虽然这位工程师不太了解内部审计标准，还是可以雇用他 C.不应该雇用这位工程师，因为他不太了解会计学和税务方面的知识 D.可以雇用他，因为他在以前的工位职位中了解了内部审计方面的知识
• 内部审计师在审计抽样中会用到置信水平。对于一个给定的样本计划，置信水平是( )。 A.内部审计师考虑了因为抽样差错得出错误结论而导致的经济后果之后确定的决策变量 B.审计总体的特征，不受内部审计师的直接控制 C.在样本被筛选和测试之后衡量抽样结果准确性的工具 D.在样本量确定之前通常不会指定在样本被筛选和测试之后，才会计算出来
• 在微机环境下，通过下列( )经常会引起审计程序的性质和时间安排上的重大限制。 A.缺乏适当的密码保护 B.没有明确备份和恢复程序 C.硬件的可接触性 D.审计轨迹的局限性
• 内部审计师希望审核产成品的永续库存记录是否正确更新。为了实现这个目的，审计师追踪从生产报告过账到永续库存报告的库存数量和成本记录。置信水平为95%，估计误差率为4%，预计精确度为2%。如果样本量的误差率是4%，而且年内有2000份生产报告过账到永续库存报告，审计师可以有95%的把握相信过账错误的库存数量为( )。 A.至少100 B.至少80 C.介于60和140之间 D.介于40和120之间
• 下列( )项描述了企业风险管理(ERM)涵盖的范围。Ⅰ.创造机会。Ⅱ.降低机会所包含的风险。Ⅲ.分析优势。Ⅳ.关注劣势。 A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ和Ⅲ C.Ⅳ和Ⅰ D.Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ
• 下列( )项微机应用程序对于编制审计工作底稿最没有帮助。 A.电子表格软件 B.字处理软件 C.工具软件 D.数据库软件
• 90%的置信水平意味着( )。 A.预计误差率等于10% B.估计值和总体实际值之间的差异不超过10% C.样本结果偏离总体特征的程度不超过特征范围的可能性为90% D.如果置信水平等于95%，则需要更大的样本量
• 对应收账款审计的目的之一是确定赊销是否遵从了已制订的标准程序，下列哪项审计程序能够得到最充分的证据？ A.向赊销部门的管理人员询问在给与赊销时是否遵守了特定的政策和程序 B.选择申请赊销的统计样本，并测试它们是否遵从了规定的程序 C.分析性复核赊销趋势和坏账的关系 D.复核用于定期计算应收账款账龄的程序
• 某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？ A.与钢铁有关的技术规范 B.仓库职能的效率 C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响 D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量
• 如果编制工作底稿摘要，则其可用于： A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率 B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件 C.用作给高级管理层报送的内部审计报告 D.记录审计发现的所有进展情况
• 在业务结束会议(撤点会)上，促成被审计对象在其控制弱点处接受一项建议的最有效方式是： A.提醒被审计对象审计报告要由高级管理层审阅 B.告知被审计对象其他具有较少资源的生产线管理人员已经能够改善相似的状况 C.力图提供证据表明结论正确而且合理 D.表扬被审计对象已有的改善并鼓励进一步的改进
• 某制造公司百分之百地补偿销售代表的移动电话费。移动电话费在各个销售代表之间、月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法。以下哪个选项最适合被包括在该咨询项目的业务范围之内？ A.涉及销售代表的控制自我评价 B.与其他移动电话用户进行基准比较 C.对采购和应付业务进行经营过程检查 D.业绩测评以及预算和预测过程的设计
• 以下哪项是审计委员会的恰当职责？( ) A.对组织的采购职能进行审核 B.审核首席审计官提交的内部审计活动的业务工作计划 C.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力 D.对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议
• 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性？( ) A.原因 B.情况 C.标准 D.影响
• 一个只关心完成企业目标而不关心资源使用情况的经理是( )。 A.不胜任的 B.注重于效果 C.注重于效率 D.运用目标设定方法来管理
• 在选择属性抽样的样本时，审计师必须考虑置信水平、预计精确度以及( )。 A.记录中的总体货币金额 B.抽样间距 C.预计发生率 D.总体的标准差
• 确定一个适合的抽样总体取决于审计目标。一个资产修理费用文档的记录是合适的总体，如果审计目标是确定( )。 A.固定资产支出是否被正确费用化 B.非资本性的修理支出是否被正确计入费用 C.非资本性的修理支出是否被计入了正确的会计期间 D.固定资产支出是否被计入了正确的会计期间
• 下列( )项程序可以提供最为相关的证据，以确定应收账款坏账准备计提是否充分。 A.对应收账款进行函证 B.分析下一个月对未决应收账款余额的支付情况 C.测试应收账款核销的控制，确保管理层批准了所有核销的应收账款 D.通过应收账款账龄和分析当前的经济数据，来分析坏账准备计提情况
• 成功的公司能够平衡效率和效果。下列( )情景描述了公司过于注重效率而导致两者失衡。 A.工作没有完成并且浪费了有限的资源 B.工作完成了但是有限的资源也浪费了 C.工作没有完成但适用的资源没有浪费 D.工作完成了并且有限的资源没有浪费
• 下列( )活动不构成审计监督。 A.编制初步的审计方案 B.对审计师提供恰当的指令 C.复核审计工作底稿 D.查看审计目标的实现情况
• 样本量( )。 A.随着置信水平的提高而增加 B.随着置信水平的提高而减少 C.不随置信水平的改变而变化 D.随着置信水平的降低而增加
• 现金收入应该在收到的当天或第二天存入银行。下列( )项审计程序在确定立即将现金存入银行方面是最恰当的。 A.检查每个销售点的收银机纸带 B.检查现金处理职能和保持会计记录的恰当职务分离 C.将每日的现金收入总额与银行存款进行比较 D.检查现金的收款和付款职能的恰当职务分离
• 从企业风险管理(ERM)的视角出发，传统的风险管理范围包含以下( )项。 A.保险 B.利润增长 C.收入增长 D.公司治理
• 充分的审计证据应该是： A.在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引 B.基于被认为可信的参考资料 C.与审计意见直接相关，并且包括所有的因素 D.足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论
• 在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是： A.评价内部财务报告的准确性 B.测试旨在保护资产的控制制度 C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作
• 某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是： A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本，检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类 B.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类 C.挑选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明 D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些...
• 最终审计报告应该由谁检查和批准？ A.被审计单位或被审计单位需要报告的人 B.审计项目经理 C.首席审计执行官或其指派者 D.首席财务执行官
• A.1.65美元 B.21.45美元 C.70.65美元 D.80.15美元
• 以下是关于某分公司的一些情况：1.该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；2.营运资本比率由较理想的3：1下降到0.9：1：3.过去几年间，人员调整涉及3位主计长、2位应收账款管理员、4位应付账款管理员和财务岗的其他职员；4.公司采购政策要求有3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该( )。 A.最不可能追查情况1、情况2或情况3 B.对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期 C.认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信号 D.将情况1、2、3和...
• 下列哪项是首席审计官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由：( ) A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件 B.期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施 C.错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动 D.一些政府机构要求这样分发
• 审计师计划解决一家大型消费品仓库的年度实物存货盘点过程中揭示的存货异常短缺问题。在本年开始之初，库房就建立了循环盘点程序，取代了在每个月末盘点整个生产线的分裂式流程。循环盘点程序看来很有效，因为对放在库房的几千种不同产品而言，全年仅有9项微小调整。库房主管解释说，15位仓库职员中的每一位每天选择1种商品进行循环盘点，而这是基于所盘点商品的效率的。库房中针对控制相关问题(包括舞弊)的机会增加，这是因为( )。 A.库房人员选择商品用于循环盘点 B.已经建立的循环盘点程序取代了较无效率的程序 C.实施循环盘点流程后，全年只有9项微小调整得到了记录 D.库房人员记录循环盘点信息
• 内部审计师发现维修部门的员工不签工作计时卡，上次审计时也存在这种情况。审计师应该( )。 A.将这次发现包括在当前的审计报告中 B.要求维修部门经理承担由此引发的风险 C.不做出维修部门有关工资支付内部控制的结论 D.通知这些员工签署工作计时卡
• 以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任？( ) A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险 B.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任 C.只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计官才有责任安排跟踪检查工作、否则，跟踪检查是随意的 D.以上三项都不正确
• 内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？ A.对薪金计算的平行模拟法 B.对薪金减少进行的例外测试 C.净支付额的重复计算 D.对薪金税率变化进行标注并追踪
• 某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？ A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除 B.取得被审计单位对这项陈述的意见 C.研究和确认衡量经营效率的标准 D.解释说明这是审计师的意见
• 你被指派去审核一个公共部门的应付账款系统中的重复支付编辑控制措施的恰当性。该部门向约2000个供应商采购备用零件。此外，该部门正在建造一个重型铁路系统，将向众多的承包商和子承包商支付约20亿美元的项目合同款。你被告知若干供应商最近多次重复报告合同款。管理人员相信还存在其他一些未报告的重复支付行为，而该部门应要求他们退款。管理信息系统(MIS)总监声称，重复支付是个别现象，而且终将被计算机系统以外的控制措施发现。所有付款都与60天支付历史文件进行核对。只要在金额、发票号码和供应商编号上存在一致，系统就向应付账款员工发出一份重复支付警告。只有应付账款经理有权绕开此控制措施。以下( )种技术是用于前...
• 为了恰当地控制工作底稿，审计师不应该( )。 A.同被审计对象共享审计结果 B.让外部审计师接触 C.让政府审计师接触 D.让无权使用工作底稿的人员得到它们
• 一项经营审计正在实施，目的是评价电话销售代表今年相对于去年的业绩。该组织销售两种相似产品，其中一种产品要比另一种价格高20%。过去两年产品价格没有发生变化，两种产品的毛利百分比相同。销售代表的收入构成是底薪加上佣金。以下( )项证据可以最好地表明组织的销售代表今年的业绩要好于去年。 A.今年每位销售代表的收入都要高于去年 B.今年销售请求数要高于去年 C.今年新顾客人数较已接触有望成为顾客的人数比率要高于去年 D.今年的单位销售额增长率高于去年
• 某报纸的头版报道，某国际性非营利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：( ) A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关 B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理 C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源 D.以调查不全面而推托
• 以下哪一项是获得审计业务客户对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法? A.在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见的复印件给委托人 B.在退出会议后给委托人打电话，并将记录有反馈意见的复印件送给委托人 C.在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷表分发给经挑选的委托人 D.在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并返回问卷表
• 假定与国防合同商签订的合同中，声明政府不对由合同商原因引起的浪费和低效率的相关成本承担支付责任。下列关于合同商方面的浪费和低效率的证据来源中，( )项说服力最弱。 A.管理当局声称没有发生合同不允许的浪费及低效率情况 B.对合同商的制造和研发设施进行穿行测试 C.对发生的费用性质进行检查，确定其意图及与合同的关系 D.将合同费用与过去同等项目或者与其他公司的同等项目进行比较
• 内部审计师在完成调查之后，对某雇员偷取大量现金收入得出结论。有关这项审计发现的提议报告草案应当提交给( )审核。 A.法律顾问 B.董事会下属审计委员会 C.单位的总经理 D.外部审计师
• 政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？( ) A.是，所有的政策及程序均由高级管理层制定 B.否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序 C.是，政策及程序适用于组织的所有等级 D.否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序
• 下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是：( ) A.由于使用购入的盗版软件而侵犯版权 B.未经授权访问数据 C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏 D.以上三项都是
• 在开展经营审计过程中，审计师观察到地上堆放着大量的集装箱，公司烟囱中冒出很多黑色的浓烟。公司设有环境安全部门，审计业务约定中没有考虑到环境关注事项，下列( )项是最佳的审计行动。 A.做一个记录，在制定下一年度审计计划时考虑环境风险因素，但不追加目前的审计范围，因为预算和风险优先顺序已经安排好了 B.向审计委员会报告观察到的现象，寻求他们对是否应当追加环境审计方面的建议 C.记录这些观察事项，并向公司环境安全部门报告；确定他们的答复是否及时，后续跟进以确定他们是否及时采取行动 D.向当地管理部门查询仓储箱的用途，以确定它们是否能恰当地划分在资产类对于环境问题不采取任何措施，因为审计师未受过这个...
• 计算机犯罪案件提交的大多数证据是( )。 A.法律证据 B.文书证据 C.次要证据 D.可接受的证据
• 下列( )关于抽样的说法是正确的。 A.较大的样本通常比较小的样本更具代表性 B.对大型总体而言，样本的绝对规模比和总体相比的相对规模对精确度的影响更大 C.对于给定的样本量，随机抽样方法总是能够抽取出最具代表性的样本 D.细致的抽样技术几乎总是能够克服不完全样本的局限性
• 作为改进审计师一被审计方关系的过程的组成部分，处理看待内部审计的方式是非常重要的事情。工作中形式的某类态度有助于形成这些认知。从管理学角度来看，下列( )最有利于形成对此问题的积极认知。 A.客观的态度 B.调查性态度 C.讯问式态度 D.咨询式态度
• 关于舞弊调查的审计活动工作底稿文档，下列说法正确的是：( )Ⅰ.所有罪证都应被纳入工作底稿中。Ⅱ.应检查所有重要的供述证据以确保它为作出的结论提供充分依据。Ⅲ.如果与犯罪嫌疑人进行面谈，书面记录或声明应该纳入工作底稿中。 A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
• 内部审计师完成了对组织有关活动的审计，准备出具报告。不过，被审计单位不同意内部审计师的结论。审计师应当( )。 A.停止出具审计报告，直到对有关问题取得一致意见 B.同被审计单位合作开展更多的工作，解决意见不一致的地方推迟出具报告，直到达成一致意见 C.出具审计报告，指出被审计单位设置了范围限制，致使审计结论产生差异 D.出具审计报告，既说明审计师的立场，也说明被审计单位的立场，以及产生不一致意见的原因
• 这名审计师的上级正在书写审计师在初步调查任务中的表现评价报告。他引证了有必要审核管理人员在控制调查问卷中的回答。这位审计师原本就应该访谈管理人员，以获得其他信息，原因是访谈技术( )。 A.可以插入问题，提供了探查可能存在问题的领域的机会 B.是一种把信息升级到客观证据层次的效率最高的方法 C.在需要处理大量信息时，这是一种成本最低的审计技术 D.这是唯一一种不要求对获取的信息以函证和穿行测试方法进行证实的审计程序
• 审计报告的范围声明应当( )。 A.描述审计目标，并告知报告阅读人为何要实施审计 B.识别被审计单位的活动，描述所开展审计的性质和程度 C.界定审计发现评价中用到的标准、规则或期望值 D.沟通内部审计师对所审核活动审计发现的效果的评价
• 适当记录的工作底稿应该( )。 A.简洁而完整 B.遵循唯一的格式和安排 C.包含被审计单位用到的所有格式和程序 D.不包含被审计单位记录的复印件
• 控制自我评估(CSA)最常使用的方法是( )。 A.研讨会法 B.调查问卷法 C.调研法 D.“涂鸦”法
• 为了测试是否高估了总额为300万美元的应付账款账面余额，需要制定抽样计划。内部审计师确定100，000美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样本量为90。最可能运用的抽样计划是： A.停-走抽样 B.分块抽样 C.货币单位抽样 D.属性抽样
• 一家公司把多余的短期现金投资于有价权益证券。对这些证券的计价进行测试的有效方法是( )。 A.比较成本数据和当前的市场报价 B.向持有证券的券商发询证函 C.使用权益法重新计算投资的账面存续价值 D.计算溢价或折价的摊销
• 调查人员的手写笔记是否会成为法庭的有效证据( )。 A.否 B.可以是 C.是 D.不确定
• 以下是来自审计工作底稿的陈述，下面何项能有效支持审计结论？( ) A.“我们认为仓管工作的控制措施是充分适当的” B.“经实地盘点存货，发现短缺率为9%” C.“仓库管理员是称职的” D.“我们认为领料程序存在缺陷”
• 内部审计师审核IT数据输入活动的目标是要确定( )。 A.系统开发标准存在并且得到遵循 B.系统开发员具备开发系统所需的技能和知识 C.计算机运行需要利用技术发展水平相当的设备和程序 D.输入／输出控制是适当而且有效的
• 向高层管理者和董事会汇报是审计师的重要责任之一。下列( )事项不要求向高层管理者和/或董事会报告。 A.在完成审计之后，出具审计报告之前，负责审计工作的高级审计人员就职于被审计部门的常设职位 B.审计工作计划和财务预算的年度报告总结 C.对已批准审计工作计划和财务预算的中期重大变动 D.审计计划得到高层管理者和董事会的批准，之后高层管理者告知审计主管不要对某个分部进行审计，因为这个分部的活动非常敏感
• 分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？( ) A.对存货进行实物盘点 B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异 C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化 D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性
• 企业生产力水平可以被定义为企业一定时期内经过通货膨胀调整的总产出量比总投入量。多年来，日本的生产力水平被作为仿效的例子。日本的高生产力水平基本上可归因于( )。 A.富裕的原材料、优秀的人力和财务资源 B.更好的管理水平和以少于多的能力 C.持续改善国家的基础设施 D.强调创新的高等教育体制
• 为减少周期时间，应从( )项上加快流程。 A.复杂性 B.简化性 C.同质性 D.异质性
• 在评估属性样本时，对总体特征的估计值预计将落入的范围被称为( )。 A.置信水平 B.精确度 C.差错上限 D.预计误差率
• 内部审计收集的事实证据表明副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计官应当：( ) A.实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度 B.在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现 C.计划实施针对涉及交易的审计 D.向首席执行官和审计委员会报告有关发现
• 为了更好地监控运营管理当局的业绩，执行管理层要求内部审计师检查中期财务报表。中期财务报表仅对内使用。虽然已经编制多年，但这是内部审计师首次对中期财务报表进行审计，其主要原因在于，在去年经审计的财务报表中，净利润大幅低于预期，执行管理层对此产生了疑虑。在去年的季度财务报表中，盈余似乎被操纵过。在审计中期财务报表时，内部审计师最可能关注以下( )项。 A.在中期期末是否恰当地发生了应付账款 B.收入确认和存货估价的时间 C.给定过去实际结果的情况下，会计估计是否合理 D.是否存在对财务报表产生重大影响的会计原则变更
• 如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？Ⅰ.存在性。Ⅱ.计价。Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。 A.Ⅲ和Ⅳ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 一家制造公司的存货清单中对贵金属有大量投入。审计师对贵金属内部控制系统的管理审核，最有可能包括( )。Ⅰ.审核有关的程序，确保贵金属的价值在资产负债表上得到了适当的反映。Ⅱ，审核领料单的审批，追踪出货单到永续存货记录，以验证存货的领用经过了适当的授权。Ⅲ，观察存货交易，确定是否存在材料偷盗现象。Ⅳ.检查生产部门的系统，将贵金属的实际使用量与使用标准进行比较。 A.Ⅲ和Ⅳ B.Ⅰ和Ⅳ C.只有Ⅰ D.Ⅱ和Ⅲ
• 在审计报告存在重大的差错时，《标准》要求首席审计官：( ) A.向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告 B.向收到最初报告的个人出具书面报告 C.向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息 D.向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息
• 内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对以下风险的控制，那么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大？( ) A.总经理把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上 B.在采购活动中，虚拟供应商 C.款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中规定的目的 D.工资管理职员伪造工资花名册
• 在变量抽样中，如果在特定置信水平下统计样本的金额精确度范围大于预期的精确度范围，这表明( )。 A.发生率低于预期 B.发生率高于预期 C.标准差低于预期 D.标准差高于预期
• 内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计。由于该工作涉及产品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：( ) A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围 B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准确定业务范围 C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致 D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止
• 确定业务目标已经实现是审计业务总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任？( ) A.内部审计人员 B.审计委员会 C.业务监督人员 D.首席审计官
• 政府审计师不断要求实施绩效审计以确定个人是否获得了超额的社会福利金。一种常见的福利舞弊类型是个人收到了多份社会福利金。他们一般通过使用多个名字提交多份申请单来达到该目的，但使用的是相同的地址。以下( )计算机审计工具和技术最有助于识别出此类舞弊是否存在。 A.标记与追踪法 B.通用审计软件 C.整合测试设施法 D.电子表格分析法
• 为远距离的内部审计工作建立现场办公的优势特征可最佳描述为( )。 A.增加了现场工作人员的客观性 B.减少差旅时间和相应的差旅费 C.更加容易保持统一的公司范围内的标准 D.更多接触到高级审计人员，以致在控制方面有所增强
• 某大型零售公司的内部审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的3家商店都有存货舞弊行为发生。以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据：( ) A.利用整合测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较，调查所有的差异 B.与3家商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较 C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域 D.挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较
• 内部审计部门要求开展一项审计，以确定该机构是否遵循了特定的法律法规。这次审计没有揭示任何不合规问题，但发现该机构没有建立一个可以确保其遵循适用法律法规的制度。审计师的责任是要( )。Ⅰ.报告没有发现明显的合规性问题。Ⅱ.报告机构存在重大的控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规性的制度。Ⅲ.同管理层会面，确定将要采取的后续跟进措施。Ⅳ，进行监控，确定后续跟进措施是否采取。 A.只有Ⅰ B.只有Ⅰ和Ⅱ C.只有Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
• 审计组织的应收账款职能的审计目标之一是确定规定的标准程序在批准赊销时是否得到遵循。下列( )项审计程序可以产生最胜任的证据。 A.向信贷部门的经理询问，在批准贷款时是否遵循了专门的政策和程序 B.选择信贷申请的统计样本，测试它们对规定程序的遵守情况 C.分析性复核赊销趋势和坏账趋势之间的关系 D.定期审核应收账款账龄的程序
• 在制定审计业务目标时，内部审计师会考虑以下哪项内容？( )Ⅰ.完成审计业务需要的大概时间。Ⅱ.发生严重错误的概率。Ⅲ.风险、控制措施和治理流程。Ⅳ.预算成本和资源要求。 A.只有Ⅱ是对的 B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的 C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的 D.只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是对的
• 内部审计师越来越多地开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标？( ) A.确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险 B.确定是否将环境问题作为经济决策的考虑 C.确定组织的当前活动是否遵守现有的法律 D.确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达标
• 以下( )应对风险的技术可能是其他技术的一个特殊变种。 A.风险理财 B.风险保留 C.风险分担 D.风险转移
• 为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是： A.依据定期的评估值确定 B.由董事会决定 C.根据经济指数如消费价格指数自动调整 D.等于单个资产的账面价值
• 下列( )项控制最有可能最小化由于原材料质量差而导致的完工产品缺陷。 A.恰当地处理在产品存货，防止受到破坏 B.执行采购规范 C.及时地后续跟进不利的用量差异 D.在生产过程结束时，确定损坏率
• 选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证： A.没有收到重复发票 B.支付的是经授权的发票 C.发票是用于授权采购的 D.没有发生重复支付
• 一家小公司的办公室只有两名雇员。一名职员开具了一张4300美元销售发票。但会计员在记录应收账款的总账和明细分类账时，误将4300美元记成了3400美元。因此，客户在依据公司的月度账单付款时，仅支付了3400美元。假定该部门只有三位人员，防范这类错误的最有效的控制是( )。 A.另外安排一名职员对销售发票价格、折扣、加总数、发票序列号的金额等进行独立检查 B.在寄给客户之前，要求会计员编制月度账单，并由另一位人员核对 C.采用预先确定的总额来控制过账程序 D.要求会计员对应收账款总账和明细分类账进行定期核对
• 下列( )项不是计算机犯罪调查中处理计算机设备和磁盘媒介的恰当方式。 A.将设备密封、存放并贴上标签 B.将设备密封和存放在纸板盒中 C.将设备密封和存放在纸袋中 D.将设备密封和存放在塑料袋中
• 作为年度风险评估的一部分，国家培训公司的首席审计官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候，首席审计官会发现哪项行动有用？( ) A.准备一个关于当年管理层降低风险计划的开放问题清单，保证达到组织的目标 B.列出十个主要风险的清单，让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们 C.准备措辞严谨的、封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开，保证讨论符合主题 D.对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因
• 以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？( ) A.监督外部审计师的工作是首席审计官的责任 B.应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率 C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书 D.内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿
• 基于随机样本的估计值落入特定范围的概率称为( )。 A.误差率 B.精确度下限 C.置信水平 D.平均值的标准差
• 作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：( ) A.检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性 B.建立并保持部门的内部控制系统 C.计划部门的舞弊遏制活动 D.控制部门的舞弊遏制活动
• 下列( )项安全技术允许调查权威人士时有时间做出回应。 A.阻止 B.侦查 C.拖延 D.否认
• ( )可以使制造商在有限资源的条件下最大化其利润。 A.“德尔菲”技术 B.指数平滑法 C.回归分析法 D.线性规划法
• 内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：( ) A.发布有关重大问题的中期报告 B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复 C.等待管理层的答复，然后发布审计报告 D.与外部审计师讨论这一情况