• 为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( ) A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性 C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论 D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策
• 在确定公司对存货的法定所有权时，审计师能够评估的最可靠证据是( )。 A.每月的毛利和存货水平； B.采购订单； C.已付款的供应商发票； D.场外存放的存货的记录
• 为了防止采购部门的员工利用职务之便谋取私利，公司应该( )。 A.将采购代理岗位进行定期轮岗 B.要求内部审计师核查采购和应付款 C.所有采购的商品必须经过单位成本价格的审核 D.要求采购部门对于采购价格记录进行备案，并每六个月审查一次
• 高级管理层要求内部审计活动为所有的管理人员提供持续的内部控制培训。以下哪一项是最好的解决办法？ A.一项正式的咨询业务协议 B.一项非正式的咨询业务协议 C.一项特殊的咨询业务协议 D.一项紧急的咨询业务协议
• 在公司内部设立舞弊热线的主要目的是( )。 A.减少公司运营的总成本 B.衡量组织的各单位如何很好地实现组织的目标 C.为员工设立一个报告可疑的不当行为的沟通渠道 D.将注意力集中在值得关注的地方，并在按预期运行的地方投入更少的注意力
• 下列( )项可以反映一个企业人事部门的效果。 A.雇用成本与总雇用人数的比率 B.在2002年雇用的人数到2004年仍然留在公司的人数与在2002年雇用的总人数的比例 C.新员工开始工作的日期与空缺职位条件被满足的平均天数的比较 D.已接受的职位数和提供的职位数的比率
• 在初步调查之前，一名审计主管向被审计部门的主管发送了一份备忘录和问卷。该程序最有可能产生的结果是( )。 A.它会产生对本次审计的担心 B.它在审计工作中涉及了被审计部门的主管人员 C.这是一种非经济的信息获取方法 D.它只适用于远程单位的审计根据以下信息，回答第153题至第154题在回答一份内部审计调查问卷时，管理人员对每个问题的回答都为“是”，并声称所有罗列的要求和控制活动都已成为所用程序的一部分一名内部审计师在初步调查访问过程中从管理人员那里回收了这些问卷，但没有和管理人员一起审核这些应答
• 如果审计师抽样测试公司一项政策的遵守情况，下列( )因素不会影响到可以允许的抽样风险水平。 A.审计师的经验和知识 B.不合规范的负面后果 C.做出错误审计结论的可以接受的风险水平 D.执行样本筛选的审计程序的成本
• 以下哪个选项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？ A.肯定式函证回函 B.销售发票 C.验收报告 D.提货单
• 内部审计主管在复核一套工作底稿时，可以识别出下列( )项缺陷。 A.解释部分审计工作超出时间预算的备忘录 B.一个审计发现记录在工作底稿中，而且省略了评价标准的报告草稿被用来做评估 C.解释省略审计方案步骤的备忘录 D.向被审计单位概括审计范围的约定书
• 在确定账面销售是否有效时，以下( )证据事项是最胜任的。 A.客户采购订单的副本 B.从货运部主管那里取得的一份备忘录，指出有其他员工可以证实商品已交付客户 C.应收账款记录表明从客户那里取回了现金 D.货运单、单独的装货单和发票
• 下列( )政策最有可能在环境上产生舞弊。 A.编制预算投入的员工还负责执行预算 B.不合理的销售和生产目标 C.部门的招聘流程经常性地将那些受过适当培训的应聘人拒绝在外 D.某些会计控制是运用于样本中
• 某公司选定某人去建立内部审计部门，该人最有可能雇用( )。 A.拥有能够处理所有审计分工所需技能的内部审计师 B.没有经验的人员，并按公司希望的方式培训他们 C.拥有学位的会计人员，因为多数审计工作和会计有关 D.共同具备完成所有内部审计分工所需知识和技能的内部审计师
• 确保审计目标的实现是监督整个审计项目的内容之一，也是谁的最终责任？( ) A.被指派的内部审计师 B.审计委员会 C.内部审计督导 D.首席审计官
• 对于每位潜在内部审计人员的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则？ A.确定所有的申请人都有会计学学位 B.取得大学的学生档案记录 C.核查申请人的推荐信 D.确定以往的工作经验
• 审计师运用的发现抽样计划中存在5%的过度信赖风险，由此可以断定( )。 A.如果只发现一次例外事件，则总体实际发生率低于临界率的概率是95% B.如果没有发现例外事件，则总体实际发生率低于临界率的概率是95% C.如果样本发生率低于临界率，则总体实际发生率低于临界率的概率是95% D.如果没有发现例外事件，则总体实际发生率低于临界率的概率要大于95%
• 在下列影响效率的因素中，( )是集体层面的因素。 A.价值观和态度 B.能力 C.动机 D.领导力
• 公司在雇用了一名新人负责采购之后，从两家供应商那里的采购量猛增，主要原因是这位采购员从这两家供应商的销量中收取回扣。发现这种行为的可能方式是( )。 A.定期就采购员的潜在利益冲突或道德违规行为向供应商开展调查 B.在主文件中放入新供应商的发票收据 C.对所有采购都使用采购订单 D.对采购员或供应商的活动实施变动分析和趋势分析
• 从企业风险管理(ERM)的视角出发，以下( )不能监督风险管理活动。 A.首席财务官 B.首席执行官 C.审计执行主管 D.首席风险官
• 某银行主张设立一个独立的遵循性审计职能，其主要原因是：( ) A.更好地管理感知到的高风险 B.加强对银行投资的控制 C.确保直线管理者和高级管理层的独立性 D.对股东的期望作出更好的反应
• 审计师所在公司在主机环境计算方面具有多年的经验。两年前，公司还在几个部门实施过终端用户计算。在审计终端用户环境时，审计师担心终端用户环境不太可能具备适当的软件和硬件设备以便( )。 A.对交易进行输入确认 B.变更控制程序 C.对敏感数据加密 D.关系数据库查询
• 某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成合同。审计师对合同进行审核的过程中，下列( )项审计程序最为重要。 A.审核这份合同，确定该合同是否包含对合同商的系统审核和成本审计的权利等条款 B.对该合同的具体完工日进行审核 C.审核这份合同以及所有相关的招标情况，确定公司是否选择了出价最低的合同商 D.通过直接询问，审核这位合同商的商业诚信情况
• 与内部财务报告相关的内部审计的职能是：( ) A.保证报告程序的遵循性 B.审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对 C.确定是否有员工未经授权而进行开支 D.识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制
• 在运用抽样技术时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为： A.总体 B.关注的属性 C.样本 D.抽样单位
• 使用个人计算机的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：( ) A.按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析 B.保险公司根据劳动补偿政策所支付赔偿额的证明 C.审核证明个人计算机购置的文件 D.列出在用的所有个人计算机以及被指定使用这些计算机的人员名单
• 在实施控制自我评估(CSA)中，以下( )项能深入检查一个给定的业务流程。 A.横向法 B.诊断法 C.纵向法 D.个人研讨会法
• 以下是某家银行的审计结果--内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：( ) A.确定损失已发生 B.与参与资产控制的人员访谈 C.确认受该案件牵连的人员 D.就此情形下需要开展的调查活动提出建议
• 工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制( )。 A.阻止向被审计单位出示工作底稿 B.要求至少三年的保管期 C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿 D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出
• 下列( )种情形需要搜查证。 A.在有关断言得到证实之前 B.在形成了大致原因之后 C.在识别出所需的调查员数目之前 D.在查封了计算机及相关设备之后
• 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。Ⅱ.工作底稿复核清单。Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。 A.Ⅱ和Ⅳ B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 审计师在测试总体时使用判断抽样方法筛选了60个项目，从中发现了一个差错。审计师的样本主要的局限是无法( )。 A.量化抽样风险 B.量化可接受的误差率 C.预估总体的误差率 D.确定样本是否是随机的
• 运输部门将汽车保管与维修记录存储在其主管办公室的一台未联网的计算机数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：( ) A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B.向目前的系统中输入一组测试数据，并将结果与预期结果相核对 C.通过测试程序模拟正常业务处理过程 D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
• 在银行审计的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归结为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归结为“待改进的地方”。下列( )项可以恰当地归结在“待改进的地方”。 A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险 B.贷款人员对贷款收益的支付出具支票 C.由于没有合并邮寄客户的专门对账单邮件和每月的报表，银行发生了不必要的邮寄费 D.某个分行的出纳员背后的桌面上放了大笔现金
• 第3000个库存项目的账面值为3000000美元。审计师确定了最大可容忍误差率为60000美元，置信水平为95%。假设总体中没有一个项目超过间距的金额，货币单位抽样的预计样本量为( )。 A.低于70 B.70～140 C.140～160 D.大于160
• 分层抽样适用于估计自动交易机3000个项目库存的价值，因为( )。 A.可靠性和客观性 B.完全彻底 C.彻底和准确 D.完全和精确
• 下列( )项审计程序提供的证据在确定工资向真实员工支付方面最不相关。 A.将在用的工时卡同在职员工进行核对 B.检查注销支票的恰当背书情况，并同员工记录进行比较 C.测试付款授权职责同雇用，解雇职责的分离情况 D.从未兑现支票追查至工资登记簿，测试工资账户银行核对单
• 用于衡量样本内部变异性的是( )。 A.中位数 B.均值标准差 C.精确度上限 D.平均值
• 应付账款审计发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。在退出会议上，管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，该内部审计师应该期望发现，管理层已经： A.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离 B.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中 C.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款 D.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票
• 在对某危险材料研究中心的环境保护设备进行审计时，审计师检查了建筑物报警设备说明书以及设备的发票、同负责安装工作的工厂安全主管进行了访谈。这些程序的重点是为了确保( )。 A.报警系统的实际运行情况 B.特定的报警系统设计是适当的 C.特定的报警系统已采购并安装 D.报警系统符合法定要求
• 审计活动发现，因为资本预算超支，一些用于资本项目的材料成本被记录在存货账户。以下哪一项是内部审计活动用于监督这种情况发生的适当技术？ A.确定每月资本化金额和资本预算的差异 B.分析每季度资本交易的样本以发现施工材料被计入存货账户的情况 C.检查所有将成本从资本账户转入存货账户的日记账分录 D.将存货验收收据与计人存货账户的借方金额进行比较，并检查单货不相符的情况
• 一家大型制造公司的运输部门在主管办公室独立的小型计算机上建立了一个数据库，以记录交通工具存货和维修情况。以下( )项审计方法对于评估数据库信息的准确性是最适当的。 A.通过辅助记录，验证从数据库中抽取的记录样本 B.向当前系统提交一批测试交易，与期望的结果进行验证 C.通过测试程序，模拟正常处理 D.使用追踪程序，以显示程序命令是如何、以何种顺序在系统中被处理的
• 库存清单大概包含了2050件没有编号的项目，按照类别划分，每类10个项目。在每一类中，最昂贵的项目列在第一位。审计师希望使用间距抽样方法筛选具有代表性的至少100个项目。最佳方法是( )。 A.在1和20之间随机抽取起始点，然后每隔20个筛选一个，直至完成整个总体 B.在1和15之间随机抽取起始点，然后每隔15个筛选一个，直至选足100个项目 C.在1和135之间随机抽7个数字，然后每隔135个筛选一个，直至完整总体7遍 D.筛选50个最大(比如金额最大)的项目，然后在排除这50个项目的情况下，在1和37之间随机筛选起始点，之后每隔37个抽取一个，直至完成整个总体
• 组织要求被审计单位迅速做出回应，并对缺陷报告概括出采取纠正措施的原因是( )。 A.尽可能快地结束公开的审计事项 B.尽可能早地反映节约额 C.表明赞同审计发现 D.确保对审计师的工作进行评价
• 如果存在下列( )情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。 A.每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行 B.由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单 C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管 D.只有一名职员有权接触备用现金(高级人员或审计师偶尔突击清点除外)
• 内部审计部门执行整合测试设施法(ITF)来检测公司的工资处理过程。该审计部门已识别出植入计算机程序的关键控制措施和处理步骤，然后开发测试数据以检测这些控制。该部门开发了全年使用的测试交易。假设审计师在测试结果中没有发现任何差异，那么他就可以提出如下结论( )。 A.该系统能恰当地获取全年员工的实际工作小时数以及提交给工资部门的小时数，然后进行正确的处理 B.所有员工全年都得到了正确的工资支付，而且其工资金额的计算也是正确的 C.计算机应用程序及其控制措施在过去1年能正确地处理工资交易 D.以上三项都是
• 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？ A.测试利用了恢复脚本 B.热站合同有两年时间了 C.备份介质被保存在现场 D.每年只测试几个系统
• 在测试公司的工资支付内部控制环境的满意度时，下列( )项是恰当的审计程序。 A.有选择地抽取雇员进行访谈 B.检查雇员计时卡的恰当批准情况 C.向政府权威机构发送确认函 D.核实某个支付循环中所有的工资计算情况
• 主计长意识到竞争对手好像接触到了公司的定价信息。内部审计师确定该信息是在数据从分支机构向总部电子传送信息的过程中泄露的。下列( )控制可以最有效地阻止信息泄露。 A.异步传送 B.加密 C.使用光纤传送 D.使用密码
• 作为灾难恢复计划效果测试的一部分，审计师计划从5个部门中分别抽掉5名员工进行访谈(共25人)。在进行了一部分访谈之后，该审计师在余下的访谈工作中应当采用以下( )种方法来保持注意力。 A.采用完全不同的问题，使自己保持兴趣 B.使用有所差异的方式和不同的顺序提问 C.让余下的受访对象写下自己的回答 D.以4人或5人一组的形式同剩下的员工进行访谈
• 下列( )项技术可以用于估计抽样计划的标准差。 A.差异估计 B.试点样本 C.回归 D.发现抽样
• 规划审计的目标之一是评估保障存货的内部控制的有效性。以下( )类型的审计可以最好地实现这一目标。 A.财务审计 B.合规性审计 C.经营审计 D.项目成果审计
• 下列( )指的是在业务流程中消除不必要的程序和活动。 A.工作标准化 B.工作简化 C.工作定制化 D.工作测评
• 内部审计师从销售发票副联追查至运输单是为了确定( )。 A.凡对客户发货的都已开票 B.开出发票的销售都已发货 C.向客户发出的货物已作为应收款记账 D.应收账款明细账已经更新
• 在与最高管理层讨论之后，首席审计官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：( ) A.将实行一项月度预算程序 B.为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动 C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力 D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存
• 公司的自动输入订购系统采取了新的授信政策来控制应收账款的回收。如果新的销售订单将导致该顾客的应收账款余额超过之前12个月内任何2个月的平均销售额，那么这一政策将阻止这一销售订单的形成。并且部门销售经理积累了许多表明销售下降和订单处理延迟的案例。部门销售经理声称，这些案例是新的授信政策限制带来的直接后果。部门销售经理的数据和信息为以下( )项提供了证据。 A.新的授信政策的反馈控制数据 B.无关信息 C.新的授信政策未实现公司控制应收账款回收的目标 D.新的授信政策构成对影响顾客商誉的统计的有效结论
• 在开展审计时，内部审计师审核了管理人员用以加强内部控制而采用的职责分离的详细书面程序，这些书面程序应当作为下列( )审计发现的属性来看待。 A.标准 B.情况 C.原因 D.效果
• 审计师必须根据所收集证据的说服力来权衡审计程序的成本。观察是一种涉及成本一收益权衡的审计程序。下列( )项有关观察这种审计技术的表述是准确的。Ⅰ.观察是有局限性的，因为个人在被观察时可以做出不同的反应；Ⅱ.在测试财务报表余额时，观察完整性声明要比观察存在性声明更具说服力；Ⅲ.观察在提供公司的流程区别于书面政策说明的流程的证据方面更为有效。 A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.只有Ⅰ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
• 下列( )项因素最可能使审计师不能使用货币单位抽样。 A.审计师预计会发现少量账户余额低估的情况 B.审计师预计样本中大量项目存在错报现象 C.单个账户没有编号，仅按照字母排序 D.审计师在金额较大项目中预计将发现比金额较小项目中更多的差错
• 下列( )证据形式是表示应收款实际存在的最胜任证据。 A.肯定性函证 B.销售发票 C.验收报告 D.装运单
• 公司工资部门的审计表明存在各种控制薄弱环节，内部审计报告涉及了这些薄弱环节以及相应的纠正措施建议。审计报告对公司( )人员最为有用。 A.主计长 B.董事会下属审计委员会 C.工资部门经理 D.总经理
• 以下( )项是企业风险管理(ERM)的重点。 A.增值的可能性 B.风险管理过程 C.资产管理原则 D.管理层受托责任
• 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：( ) A.受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司 B.适当的政府或管理机关 C.适当的管理层和董事会的审计委员会 D.最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
• 收到采购商品时，验收部门员工将到货数量与装箱单上的数量进行核对，并根据主要价格单在商品上标记零售价格。然后，装箱单被提交以进行存货控制，同时商品被搬运到零售区域。这项活动最有效的控制程序在于( )。 A.立即确定商品的零售价格 B.将到货数量与装箱单上的数量进行核对 C.根据主要价格单在商品上标记零售价格 D.将商品搬运到零售区域
• 通过变更源代码，一个大型主机的计算机操作员在支付给某一特定供货商的数额上增加了1000美元，随后他将这种变更撤销，然后该操作员从这位供货商那里收取回扣。下列( )审计程序最有可能发现对源代码的变更。 A.检查源代码的原版拷贝 B.分析由计算机自动记录的所有程式变更程序 C.应付账款的财务比率分析 D.测试当前的结果代码
• 在计算机相关犯罪调查中，计算机证据是( )。 A.不稳定的、看不见的 B.明显的、有吸引力的 C.电子化的、无法接受的 D.难以消除的
• 从企业风险管理(ERM)的视角出发，控制流程在以下( )阶段实施。 A.风险评估 B.风险化解 C.风险理财 D.风险监控
• 在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，两名职工靠近审计师并陈述某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。审计师应该： A.详细听取每个人的陈述，并且调查事实 B.告诉他们内审部门对此类事情不感兴趣 C.建议他们最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门 D.建议他们去找公司法律部门
• 在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些审计发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案？( ) A.将管理层的决定告之管制机构 B.开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形 C.开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施 D.如果剩余风险过大，与管理高层或董事会讨论这个事件
• 审计师怀疑某位不知名的雇员在提交并批准发票进行支付时存在付款舞弊行为。审计师在和管理层讨论可能的舞弊前，决定收集额外的证据。下列( )项程序最有助于提供额外的证据。 A.利用审计软件形成附有邮箱号的供应商清单或其他异常特征，从其中选择样本并追溯到验收报告等相关凭单 B.选择本年度支付的样本，调查每项支付的批准情况 C.选择调查期间的验收报告代表样本，并追溯到批准的付款注意没有适当处理的任何事项 D.抽取过去一个月收到的发票样本，检查并确定付款是否得到了恰当的授权，追溯到验收报告等基本的凭单
• 在确定部门是否在当年记录了下一年的销售额时，以下( )项审计程序是最为无效的。 A.进行分析性复核，将过去两年的同月销售额进行比较，包括当年最后一个月和下一年第一个月的销售额 B.将年末应收账款金额与主要的顾客进行核对 C.使用整合测试工具，通过计算机处理当年最后一个月和下一年第一个月的数据，以确定销售额是否得到准确记录 D.进行分析性复核，将当年最后一个月和下一年第一个月之间运输的主要产品的数量进行比较
• 审计师在审计一家公司的工资系统。为了证明工资支付的对象是真实的员工，审计师应该( )。 A.对工资支付进行测试 B.检查计时卡是否经过了主管的审批 C.就工资表编制的内部控制情况，向员工进行询问 D.进行分析性复核，将工资表成本与行业标准进行比较
• 公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。 A.在填写保险索赔单时不可以用任何内部审计工作底稿 B.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到审计执行主管的批准 C.不应填写保险索赔单，该项职责属于内部审计部门 D.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准
• 在同被审计单位的恰当人员沟通过不利审计发现之后，恰当的措施是要( )。 A.计划后续跟进复核 B.实施审计发现中指出的纠正措施 C.进一步检查数据，以支持审计发现 D.收集新数据来支持审计发现
• 为了审计过去1年中支付的凭证，审计师筛选了业务最繁忙的2个月，它们的凭证量占到了全年的60%。在筛选随机起始点之后，每隔10抽取一个项目，得到了116份凭证组成的样本。这个样本可能是不正确的，因为它不是( )。 A.代表性样本 B.随机样本 C.足够大的样本 D.不是以上所有选项，该样本是正确的
• 内部审计师应在面谈时充当倾听者来获取大部分信息。下述哪条最有效地描述了面谈中倾听者的积极态度？ A.评价和判断说话者所表达的信息 B.全神贯注地倾听 C.避免直接注视说话者和打断其思路 D.将说话者表达的信息片断组织起来形成论点和结论
• 工作底稿服务于内部审计师的以下( )项目标。 A.为被审计对象反馈审计建议留出地方 B.提供一个补充解释的地方，使审计报告更加可读 C.提供支持内部审计师报告的主要证据 D.为总结整体的审计建议留出地方
• 审计师对于存在潜在的错报产生怀疑，但并没有证据证明这一点。审计师将在以下( )种情况下违反应有的职业审慎性标准。 A.识别错误可能发生的潜在途径，并对该项目进行审计检查 B.将怀疑告知审计主管，并向其咨询行动措施 C.对于可能的错报不进行测试，因为审计主管已经审核了审计程序 D.未经被审计单位批准，扩大审计程序，以关注错报可能发生的途径
• 货运单应被追查并同销售记录或发票比较，以便( )。 A.确定客户账户支付是否恰当 B.确保发出货物的已向客户开票 C.确定发票的单位价格是否同销售合同一致 D.证实所有销售是否都得到货运单的支持
• 适合由内部审计进行的活动是：( ) A.设计内部控制系统 B.起草内部控制系统的流程 C.在内部控制实施之前对其进行复核 D.实施内部控制系统
• 对现金控制的审计显示记账人签发支出支票并调节支票账户。如果现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计是应该推断出内部控制系统： A.对现金收入的记录的内部控制是充分的 B.对现金的会计记录的内部控制是不充分的 C.对现金账户的调节的内部控制是充分的 D.对现金的有形的安全保障是充分的
• 为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？ A.为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈 B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话 C.面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈 D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法
• 准备订单计划到计划完成之间的这段时间被称为( )。 A.订单接收时间 B.订单等待时间 C.订单处理时间 D.效率时间
• 以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。 A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司 B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门 C.应付账款部门编制付款文件 D.未付发票文档和永续存货记录分开保存
• 内部审计部门计划对建筑合同进行审计。该审计的一个部分是将所购的原材料同工程制图规定的原材料进行比较。审计部门没人具备充分的专门技术来完成该项审计步骤，则内部审计主管应该选择( )作为最佳的替代方法。 A.从计划中删除这项审计 B.以当前的人员来开展这项完整的审计 C.雇用工程顾问来开展这项比较工作 D.接受合同商的书面陈述根据以下信息.回答第44题至第47题在对国防合同审计过程中，审计师希望了解不合理管理费用发生的可静性可是，在检查了基本的费用凭证后，审计师发现所有费用都得到了恰当的支持所有账单都能表明成本总额，并且管理费率与去年大致相同
• 公司对一些小的基建项目签订成本加成的合同。与公司签订合同的基建承包商没有动机提高效率或进行节约。因此，公司面临着虚计成本的风险。在这类合同中，有助于提高基建承包商的效率和经济性的控制程序是( )。 A.从合同中取消订单变更条款 B.最高成本条款和节约分享条款 C.对于每项工作使用预先约定的价格 D.采用清单法审计合同成本
• 基于分类账样本的平均值，对总体价值做出统计估计，审计师估计设备的总额为2800000美元。这是( )的例子。 A.货币单位抽样 B.单位均值抽样 C.属性抽样 D.统计差异估计
• 在审计抽样中，存在第一类风险和第二类风险，这些风险( )。 A.内部审计师获取的样本不能代表总体的可能性的直接结果 B.可以通过采用更加可靠但成本更高的审计程序加以降低 C.其大小仅基于从样本得出错误结论的经济后果 D.分别指内部控制失效和无法发现差错的风险
• 为了使与不动产、厂房设备有关的潜在财务风险最小化，公司应该对实物资产进行保险。保险金额应该( )。 A.由定期的资产评估决定 B.由董事会决定 C.根据消费价格指数进行自动调整 D.与财产税税基一致
• 公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。假定审计经理接受了成本节约额审计，但因内部审计资源稀缺，负责审计业务的审计经理决定不开展后续跟进活动，其理由是成本节约额足以激励被审计单位执行审计师的建议。因此，后续跟进活动没有安排在常规业务计划中。审计经理的决定是否违反IIA《准则》，( )。 A.不违反《准则》没有明确指出后续跟进活动是否是需要的 B.违反《准则》要求内部审计师确定被审计单位是否恰当地执行了审计师的所有建议 C.违反审计资源稀缺不是省略后续跟进的充分理由 D.不违反在被审计单位有可以得到充分激励的证据时，就不需要采取后续跟进活动
• 在对采购业务的检查过程中，内部审计师发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是，审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下，促进了效率的提高和采购时间的缩短。该审计师对这种情况该如何处理？ A.将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告 B.编制一个新的程序流程图，并向管理层报告 C.报告这种变动，并建议将程序中存在的变动记录下来 D.在业务委托人验证新的程序前，推迟本审计业务的完成时间
• 实务标准要求首席审计官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：( ) A.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌 B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施 C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动 D.管理机构的规定要求这样做
• 内部审计师通过( )负责帮助防范舞弊。 A.在错事受到怀疑的情况下，告知组织中恰当的权威人士，并建议考虑必要的调查 B.建立制度确保遵守组织的政策、计划和程序，以及适用的法律和法规 C.检查和评价控制的适当性和效果，并使之与组织各业务部门的潜在暴露／风险程度相适应 D.确定作为衡量经济和效率的经营标准是否已经建立，‘这些标准是否得到理解并可以实现
• 内部审计师所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求内部审计师证实被兼并公司获取的现金是否恰当列出。下列项审计技术是最具说服力的证据是( )。 A.检查公司的重置账户(escheatmentaccount) B.同公司的财务人员和现金管理人员面谈 C.编制并审核标准的银行函证请求 D.分析性计算，将存在银行的当前现金数同以往会计期间的现金数进行比较
• 内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目？( ) A.可利用的助理人员很多 B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生 C.相关的信息是可靠的 D.杂项收入受影响
• 下列( )项审计技术在确定公司账面所购重大存货价值的准确表述方面最具说服力。 A.取得管理层的陈述函，表明存货价值得到准确陈述 B.对存货和仓库循环标出流程图，根据内部控制的质量形成意见 C.开展实物盘点，在必要时请独立的专家对存货项目进行估价 D.与采购人员和材料控制人员进行访谈，确定针对存货的内部控制的质量
• 为了保持在市场上的竞争力，销售部门被授权降价和流线经营。通过允许销售人员审批客户信用，确定产品是否可提供，并发送产品，公司的销售额有所提高，但应收账款坏账也增加了。公司应该采取( )措施进行纠正。 A.对客户信用进行的独立审批 B.产品可提供性的独立确定 C.管理控制集中化 D.增加毛利
• 为了测试3000000美元的应付账款账面值的高估情况，需要一个审计计划。审计师确定100000美元的差错是重大差错，95%的置信水平是适宜的。基于这些设定，需要90的样本量。最有可能使用的系统抽样方法是( )。 A.停走抽样 B.群集抽样 C.货币单位抽样 D.属性抽样
• 内部审计师正在准备一份讨论某员工舞弊可能性的报告，该审计师在报告的分发上非常谨慎，仅分发给需要知道此事的人手里。如果没有遵循这种程序，可能会使审计师和／或雇员承担( )责任。 A.以文字损害名誉 B.造谣中伤 C.受到赔偿而不起诉 D.恶意检举
• 为了估计误差率，需要从超过10000份装货单据中抽取样本。由于样本量为250已经可以满足精确度和置信水平的要求，所以确定了40的抽样间隔。为了便于实施，审计师在1和40之间随机抽取了一个数字，然后每隔40抽取一个。以下( )项是正确的。 A.样本缺乏随机性，不正确 B.间距抽样不是一个可以接受的统计抽样方法 C.如果总体不存在偏差，则样本在统计学意义上是正确的 D.间距抽样使审计师不能使用判断