• 以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因？( ) A.参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价 B.参与系统开发会拖延这个项目的进行 C.参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会承受责备 D.以上答案都不对
• 某组织的执行委员会开会解决一个重要问题，他们花了30分钟分析数据和争论问题起因。最后，他们达成一致意见，将要采取下一步行动。以下是创造性解决问题的过程中可能采取的步骤，委员会下一步应该：( ) A.选择一种解决方案 B.产生备选解决方案 C.定义问题 D.考虑竞争者对各种行动的反应
• 当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分地确认。对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是：( ) A.与应付账款职员和处理这些交易所涉及的人员面谈 B.针对应付账款和采购部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模 C.集中于现金支付检查的审计项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息 D.在给管理层的报告中描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或内部审计师对这种情况得出的结论
• 根据《专业实务框架》，以下哪项内容是一种可以接受的继续职业教育方法？Ⅰ.参加院校课程学习。Ⅱ.参加会议和研讨会。Ⅲ.加入专业协会并参加其活动。Ⅳ.参加研究项目。 A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的 B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的 C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ是对的 D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
• 某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等。当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及时供应。当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户(属车间制造费用的一部分)。以下哪项措施能够加强这一环境下的控制？ A.将料箱放回存货仓库 B.要求管理部门根据预算来检查耗用物料成本方面的报告 C.在正常工作时间里锁上料箱 D.低成本的小体积物品，不必使用上述控制
• 某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力信息的业务技术是：( ) A.核查公司的收购清单 B.与公司的出纳员和现金主管面谈 C.获得外部银行的确认函 D.通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金
• 以下哪项是审计方案中的恰当步骤？ A.声明这项审计 B.观察现场程序 C.定义审计目标 D.计划审计报告
• 以下哪项是CAE对在选择被审计单位时使用的风险词汇的最合理定义？ A.风险带来的损失金额乘以损失概率 B.部门年成本总额 C.损失概率 D.部门资产总额
• 关于审计风险的最恰当描述是：CIA A.可能没有将有错误的凭证作为检查内容 B.由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价 C.在检查中可能没有发现重大错报 D.可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识
• 某机构要求其首席审计执行官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计执行官应该： A.审查并裁定所有投诉 B.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用 C.制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容 D.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作
• 应如何保证计算机程序库的安全？ A.安装程序访问的记录系统 B.监督对程序库介质的物理访问 C.限制物理和逻辑访问 D.拒绝通过终端的远程访问
• COSO使用者采取以下哪项控制评价过程？( ) A.单层 B.双层 C.三层 D.四层
• 在计划内部审计业务时，所需记录的信息是： A.完成既定的业务所需的资源 B.所计划的业务工作能及时地完成 C.预期的业务发现已得到清楚的辨识 D.内部审计活动资源的使用有效率且有效果
• 在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们： A.销毁 B.放在机构的法律部门安全保管 C.转变为永久性档案 D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
• 在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：①信息使用年限和用于决策的可用信息增加；②“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致？( ) A.确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策 B.确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库 C.以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面 D.建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动
• 某机构向特定员工提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构员工发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？( ) A.大额交易 B.舞弊交易 C.特定持卡人的交易 D.每位持卡人使用的供应商
• 几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法？ A.为每一级经理写详细的报告 B.给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告 C.与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告 D.与所有层次的经理讨论结果
• 在采用抽样方法时，信息的充分性概念意味着所选择的样本：( ) A.能够代表抽样总体提供了合理的保证 B.能够提供合理地取得最佳信息 C.对信息与业务目标的逻辑性关系提供了合理的保证 D.能够代表总体提供了绝对的保证
• 在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：( ) A.对各项交易进行结算或归类以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的 B.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现 C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规 D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的
• 某组织决定重新修改许多主要工序，以下列出的员工抵制这种变化的各种理由中，哪项是最不可能的因素？ A.失业的威胁 B.必须参加培训班 C.现存工作小组的分裂 D.新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工
• 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时，内部审计师应该考虑： A.重大的不合规性的可能性 B.包括在业务工作方案中的信息 C.业务程序的结果 D.所需资源
• 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是：( ) A.要求给出可以量化的具体答案 B.询问他们的工作 C.问一些有关日常程序的出乎意料的问题 D.利用“惧怕”是这项业务的重要部分这一事实
• 以风险为基础的审计工作的首要目标是评价： A.控制措施的效率 B.控制措施的经济性 C.控制措施的充分性 D.对控制措施的遵守状况
• 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当：( ) A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触 B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系 C.将潜在的利益冲突通知供应商 D.将潜在的利益冲突通知首席审计官
• 某审计小组制作了一份初步调查问卷，有以下几个回答选项：Ⅰ.可能不是一个问题。Ⅱ.或许是一个问题。Ⅲ.可能是一个问题。该调查问卷说明对什么的使用？( ) A.趋势分析 B.不引人注目的措施或意见 C.评分量表 D.比率分析
• 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中应收账款部分相关的主要风险因素？ A.信用可能被给予不适当的客户 B.信用评估的更新可能不及时 C.财务报告或管理报告可能不准确 D.可能与未经批准的卖方进行交易
• 当存在股东大会、董事会、高级管理层的内部治理结构时，内部审计机构最好应归谁领导？( ) A.归董事会下属的审计委员会领导 B.归股东大会领导 C.归总经理领导 D.归主管财务的副总经理领导
• 分析性程序：( ) A.可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的 B.涉及应收款的函证这类的测试 C.可以为有关声明的完整性提供最佳的信息 D.本身从来都不足以支持管理层的声明
• 某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注？( ) A.只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统 B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统 C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域 D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序
• 以下哪个属于文件信息的例子？( ) A.一张业务客户工作场所的照片 B.一封来自于以前的雇员声称舞弊的信 C.由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账 D.内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿
• 内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？( ) A.内部审计部门对组织记录的接触 B.内部审计活动的范围 C.首席审计官的任期 D.内部审计部门对组织人员的接触
• 审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段？( ) A.获得检验通过的轿车总数量 B.未通过检验的轿车在受检验车辆总数中所占的比例 C.检验代理人均检验的轿车数量 D.收银员人均收取的检验费用
• 内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：( ) A.安排内部审计人员 B.制定初步审计目标 C.编制审计工作方案 D.实施现场工作
• 在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？ A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序 B.向审计委员会提交阶段性审计业务报告 C.评估主要部门的风险级别 D.针对新识别的风险培训审计人员
• 某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生成的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部。以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？ A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工 C.管理层编制详细的各商店总...
• 下列哪一项描述了控制薄弱环节？( ) A.除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效 B.事先编好的空白采购订单在采购部门中保管 C.500美元至1000美元之间的采购为正常的采购业务，超过1000美元的采购必须有两名支票签发者的批准 D.采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票
• 某内部审计师所从事的确认业务是对某百货商店的现金部门进行了审计，以下哪项活动被认为该审计师缺乏应有的职业审慎？( ) A.鉴于该商店已对现金部门建立了设计良好的内部控制系统，因此向管理高层提交的审计报告中保证“现金部门不存在违法乱纪现象” B.审计师编制了整个现金部门的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试 C.审计报告包括一条有充分证据支持的建议，即：建议对现金部门裁员，虽然裁员可能会对员工的士气产生负面影响 D.审计师将现金部门涉嫌错误做法的情况告知百货商店内部恰当的主管部门，但没有告知外部主管机构
• 审计师担心退休员工没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？( ) A.对上周加入退休人员清单的员工进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金 B.应用综合测试功能，并提供某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金 C.应用通用审计软件，对数据库的退休员工进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付 D.应用通用审计软件，根据员工的退休年限和福利金的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付
• 作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( ) A.编制一个流程图 B.编制一个系统描述说明 C.对控制进行测试 D.进行实质性测试
• 交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定，内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位，但不包括： A.在选择调查领域时使用的风险评估技术 B.为某特定可审计实体设计的审计具体目标 C.基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价 D.所作出的对某一特定可审计实体的建议
• 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款？( ) A.尽早建立收入责任 B.将收入与其他内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系 C.固定现金收入点 D.由第三方实施银行对账
• 如果大量的消费性材料存放在生产工人可接近的料箱中，这些材料是要记入费用的。以下哪项控制措施最能有效地管理这些材料？ A.将这些料箱转移放至存货仓库 B.要求管理层已使用的消费性材料成本与预算作对比 C.在正常工作时间锁住料箱 D.对于成本低和体积小的材料不必采取以上措施
• 建立内部审计活动的主要原因是： A.减轻过重的管理责任，建立有效的控制 B.安全防护委托给组织的资源 C.评价并改进控制过程的有效性 D.确保财务和经营信息的可靠性和完整性
• 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？ A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计 B.基于预算限制而缩小审计范围 C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议 D.在采购代理合同生效之前审查其草稿
• 内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统。内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本，这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：( ) A.使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表 B.对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改 C.使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查 D.获取过去...
• 当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作，对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，内部审计执行官应该采取的最适当行动方向是：( ) A.询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及的人的意见 B.针对应付账款...
• 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：( ) A.被选中的可能性相等 B.能被不超过一个货币单位所代表 C.被选中的可能性是未知的 D.被选中的可能性与其货币值成比例
• 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是： A.按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较 B.将测试数据输入局域网(LAN)，并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较 C.使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D.抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确
• 在当前的工作底稿不再用于内部审计活动时，应将它们：( ) A.销毁 B.放在机构的法律部门安全保管 C.转变为永久性档案 D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
• 以下行为中哪一项损害了内部审计活动的独立性？( ) A.内部审计师由于升职，不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计 B.基于预算限制而缩小审计范围 C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议 D.在生效之前审查采购代理合同草案
• 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点？( ) A.它减少了对支持性凭证的测试数量 B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据 C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能 D.它允许对客户账户的直接确认
• 下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？( ) A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案 B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任 C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复 D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查
• 内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准？( ) A.董事会与主计长 B.管理高层与《标准》 C.管理层与董事会 D.审计委员会与首席财务官
• 某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据《专业实务框架》，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？Ⅰ.没有角色。Ⅱ.负责审计该流程。Ⅲ.参与审计委员会以监督该流程。Ⅳ.管理该流程。 A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
• 任何关于库存评估的风险模型一定包括：( ) A.产品保证书 B.卖方定价政策 C.存货损耗费 D.年度销售预测
• 测试内部控制的审计方案应该：( ) A.被调整以适用于每种经营活动审计 B.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况 C.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用 D.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作
• 某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是： A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑 B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施 C.内部审计师评价其建议的有效性 D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档
• 计算机化的系统除了对访问、处理、程序变更和其他功能进行控制外，还需要建立信息的审计轨迹。下列( )信息一般不会包括在汇总未经授权的系统访问企图的审计轨迹日志中。 A.授权用户清单 B.事件或企图交易的类型 C.企图进入的终端 D.程序中找到的数据
• 在审计师判断不合理管理费用发生可能性的过程中，下列( )项审计程序最为无效。 A.将管理费率与实际成本相乘，重新测试管理费用的计算情况 B.对公司管理费用进行概率比率大小(PPS)抽样，检查确定它们是否与合同保持一致 C.重新计算管理费率，确定它们是否在恰当的基础上得到适当计算 D.对合同商支付情况进行抽样，确定基本费用是否按合同费用和管理费用进行恰当区分
• 在计算机系统开发工作中，下列( )行动会削弱IT审计师的独立性。 A.审计师设计控制措施 B.审计师测试控制措施 C.审计师为控制措施提出建议 D.审计师设计整合测试工具(ITF)
• 某内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩的一份陈述：“因为原材料X供应短缺，A分公司的利润下降了15%。”从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论？Ⅰ.A分公司产品销售下降了15%或者更多。Ⅱ.A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。Ⅲ.A分公司经常将其生产的产品全部销售出去。 A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.只有Ⅲ D.只有Ⅰ和Ⅱ
• 如果搜查证没有涵盖涉及计算机犯罪的计算机或外围设备，调查员应当( )。 A.在有人取走它们之前查封它们 B.直到取得搜查证才调查它们 C.分析设备或其内容，并予以记录 D.将计算机或外围设备存放在安全仓库上锁的柜子中
• 审计师希望抽取永续库存记录样本，估计账户余额中的差错金额。账户余额包含大量小额和大额的项目。审计师决定审计所有超过50000美元的项目，另外随机抽取其他项目。做出这个审计决策是因为审计师预计将在永续库存记录中发现大额差错但是不确定是否需要完全检查所有的库存。审计师预计差错会随着永续库存记录而直接变化。实现审计师目标最有效率的抽样程序是( )。 A.货币单位抽样 B.比率估计 C.属性抽样 D.分层单位均值抽样
• 终端用户计算的控制责任存在于公司用户、部门用户和个人用户层级，下列( )应当是个人用户的直接责任。 A.采购软件和硬件 B.接受设备清单 C.终端用户计算的战略规划 D.设备的物理安全
• 工作底稿包括下列哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战： A.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录 B.一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主任的简要批示 C.一份计算机生成的经会计主任签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表 D.与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引
• 首席审计执行官(C.AE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：司法鉴定信息系统审计师拥有： A.能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识 B.在法庭上能够构成可接受证据的知识 C.有利于证实计算机滥用的高级分析性技术 D.有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的高水平的归档和组织技能
• 在开展舞弊调查时，内部审计师应当( )。 A.在对可疑事项提问时，清楚地表明在舞弊方面具备的知识程度 B.根据财政年度开展制定的审计计划，安排人员开展调查 C.开展其调查，独立于组织以外的律师、保卫人员和专家参与的调查 D.评估组织存在舞弊的可能水平和复杂程度
• 在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人计算机情况是：( ) A.加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较 B.为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图 C.将已支付货款的卖主名字与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复 D.将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款
• 审计机构人力资源方案的关键成功因素是( )。 A.针对员工发展和咨询的非正式方案 B.基于工作经验年限的工资计划 C.制定良好的选人标准 D.承认个人专门兴趣的方案
• 某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息？ A.职能性的 B.竞争性的 C.一般性的 D.内部的
• 首席审计官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：( ) A.在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的授权接触 B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告 C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录 D.应要求审计委员会批准所有的范围限制
• 对某主要零售公司实施审计的审计师怀疑三个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。以下哪一项审计活动可以为舞弊的发生提供最有说服力的证据？ A.利用整体测试法(ITF)将单个销售交易与测试交易进行比较调查所有的差异 B.与三个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较 C.计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货短少的区域 D.挑选每个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较
• 对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？( ) A.由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准 B.不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货 C.销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况 D.信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上
• 评估产品质量控制的最具说服力的方式是( )。 A.评价销售调整的数量和原因 B.分析劳动力效率差异 C.分析原材料效率差异 D.评价产品，存货／销售的综合情况
• 内部审计师在下列( )情况下有责任向高层管理者或董事会报告舞弊行为。 A.重大金额的舞弊事件已得到合理的确定 B.可疑活动已向内部审计部门报告 C.违规交易已识别出来并接受调查 D.对所有与可疑舞弊有关的交易的审核已经完成
• 经过对索赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在的问题，发生了大量重复支付。在退出会议上，索赔部门副总裁告知审计师，他们将马上采取措施，收回重复支付的款项，并将在六个月内强化索赔控制系统来纠正该问题。面对这种回应，首席审计执行官应该： A.调整下次索赔部门定期审计计划的审计范围，以评估索赔处理过程中的控制 B.监督纠正措施的执行情况，并且在适当的时候，计划后续审计工作 C.在六个月内进行一次后续审计，以评估纠正措施的执行情况 D.与审计委员会讨论此项发现，并请求其决定适当的后续工作
• 某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告：( ) A.减少支持审计发现所需的检查工作量 B.用非正式形式传达意见，无需准备 C.采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率 D.使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息
• 首席审计官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：( ) A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C.组织内可审计活动的清单 D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
• 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是( )。 A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本 B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期 C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较 D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异
• 内部审计部门已示范性地采用了电子工作底稿，全面实施电子工作底稿指日可待。选择电子工作底稿的不利之处是( )。 A.每位助理审计人员必须有个人电脑 B.关键的工作底稿仍必须打印出来 C.交叉引用更加单调乏味 D.它们要求具体的技术培训
• 内部审计师计划使用分析性复核来验证某个部门各项经营费用的准确性。分析性复核在下列( )情况中作为一种验证工具是不被优先采用的。 A.审计师注意到涉及该账户舞弊的明确的强有力的证据 B.该公司的经营稳定，在过去的年份没有多大变化 C.审计师希望识别出该年份中大量反常的或不常发生的交易 D.这些经营费用随其他经营费用的变化而变化，但其变化和收入不相关
• 在内部审计师遇到积极对抗时，即被审单位不信任审计师合理提出的观点时，双方取得一致的最有效方式是( )。 A.向被审单位的上级谈论此事 B.等待被审单位之后提出理由，这个时候他们可能会较为通情达理 C.依赖逻辑观点，再次解释审计师的观点 D.让被审单位再次解释他们的意见，以发现一致之处根据以下信息，回答第90题至第91题对环境控制的审计已告段落，其中包括遵循有关规章制度的审计工作在审计离场会议上(closing conference)，讨论了可能采取的纠正措施
• 为了分析分支机构财务报告的准确性和可靠性，一个拥有很多分支机构的公司决定把其中一个分支机构作为标杆。下列( )项最有可能包括在一个财务标杆里。 A.员工的高流动率 B.员工在制定预算中的参与水平高 C.高额的坏账核销数 D.大量的供应商
• 在某地区对郊区家庭进行调查以获得有关观看电视习惯的数据时，首先选择郊区区域作为统计样本。在所选区域内，选择整栋楼作为统计样本，并且在所选的楼内，再选家庭作为随机样本。这种样本抽取技术可以被描述为： A.属性抽样 B.分层抽样 C.分组抽样 D.间隔抽样
• 在实施有关现金管理流程的审计发现的跟踪活动时，以下哪一项是不需要考虑的？ A.作为这种情况的解决结果，已经消除了固有风险 B.采取的步骤解决了由审计发现揭示出来的这种情况 C.已经实施了控制来阻止或发现这种审计发现的再次发生 D.作为这种情况的解决结果，该组织已经得到了好处
• 样本的标准差反映： A.以样本误差为基础投影到总体的误差 B.样本误差的平均数 C.样本项目的变化程度 D.内部审计师能接受的总体中的错误
• 作为制造公司环境、健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS职员将它录入到追踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？ A.不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督 B.不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价...
• 在评估供货商的绩效政策时，下列( )项不可能包括在审计步骤当中。 A.确定供货商是否发送了事先约定的商品规格 B.确定是否只从供货商那里收到经过授权的商品 C.确定欠供货商的款项余额是否正确 D.确定供货商提供的商品质量是否令人满意
• 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：( ) A.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色 B.只有在首席审计官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入 C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制 D.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入
• 某首席审计官(CAE)正在收集某监督机构要求获得的信息，在此过程中，该首席审计官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况。该首席审计官应该采取的最佳行动是：( ) A.在向公司管理层报告该情况之前，应收集完全部信息并将其向上述监管机构报告 B.与法律顾问进行核对，以确定是否可以在向监管机构提供所有信息之前向公司管理层报告 C.立即向公司管理层报告上述情况 D.在向公司管理层或上述监管机构报告上述情况之前，安排一次审计，以深入探究该情况
• 在审计采购系统的业务中，内部审计师应执行以下( ).项程序来确定竞标程序是否恰当。Ⅰ.投标价应该根据适当的核准要求征求；Ⅱ.选择足够多的供应商来确保竞争；Ⅲ.从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。 A.Ⅰ和Ⅲ B.Ⅱ和Ⅲ C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ和Ⅱ
• 有关使用互联网进行审计，以下哪一个叙述不正确：( ) A.它是收集与审计有关信息的有用搜索工具 B.它提供传输机密信息的安全媒介 C.互联网对内部审计师的最主要用途是电子通信 D.生成用户网络浏览的电子记录
• 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑？( ) A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录 B.在第三方控制下的相关实物资产 C.业务目标、结论和建议 D.最终的业务沟通(亦即审计报告)
• 怀疑发生舞弊的内部审计师应该( )。 A.确定损失的发生情况 B.同那些参与资产控制的人员进行访谈 C.识别牵涉到该事件中的人员 D.建议各种情况下有必要考虑的调查情况
• 下列( )实质性外勤工作程序提供了账面收入完整性的最佳证据。 A.将销售日记账同总分类账进行核对 B.将应收账款明细分类账中的有关费用同相关的运输记录进行核对 C.将运输记录同客户订单文档进行核对 D.将运输记录同账面销售进行核对
• 为了确定变量抽样的样本量，内部审计师需要了解总体的变异性。为了获得这些信息，内部审计师( )。 A.很少可以依赖去年样本的结果，因为它们只适于去年的总体 B.经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，以此来估计总体的变异性 C.经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，对其执行审计程序，并以此来估计总体的变异性，然后抛弃试抽样样本，从剩余总体中抽取实际样本 D.经常抽取包含30～50个项目的试抽样样本，计算样本的极差，并以此估计总体的变异性，并计算样本量
• 在内部审计过程中，成功的咨询式沟通部分地基于被审计方对审计人员在审计过程中的行为的反馈。这种反馈( )。 A.应该只传递给高层管理者，作为检查审计人员的一种手段 B.应该只传递给审计人员，帮助他们提升其审计业绩 C.应该传递给高层管理者和审计人员，确保为商业增值 D.使被审计方同审计人员相对抗
• 一保险公司的职员处理了一笔欺诈性的保险单贷款，其数额少于要求主管审核的规定水平。此后，该职员得到了支票并通过背书兑现。为防止这笔贷款出现在以后的投保人报告书中，他将这笔贷款转入一个“未决”账户，下列( )项可以最早暴露这种情形。 A.识别向未决账户输入异常分录的计算机报告 B.使用预先编号并定期清点的支票 C.年度内部审计 D.由独立人员定期核对“未决”账户
• 根据惯例，首席审计官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计官应该：( ) A.按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题 B.不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围 C.在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项 D.向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息