• 某建筑机构利用电子表格来估计新项目的标底。确保电子表格运算正确性的最佳方法是： A.保护除数据输入单元外的所有单元。 B.检查文档以验证模型开发者采用的方法。 C.对重要输出结果进行敏感性分析。 D.用电子表格分析软件来绘制电子表格模型。
• 内部审计师开展咨询业务的范围应该： A.能够实现内部审计师与客户一致同意的目标 B.内部审计师的专业能力能胜任的有关领域 C.仅限于组织内部控制活动薄弱的环节 D.增加企业价值的领域
• 内部审计师通过评估控制制度以减少构成安全威胁的漏洞而实施的业务，是： A.安全审计业务 B.运营审计业务 C.合规性审计业务 D.程序审计业务
• 通常，对内部质量方案评估的开展情况应向以下哪位报告？ A.审计委员会 B.首席审计执行官 C.高级管理层 D.外部审计师
• 内部控制自我评估的要素包括：Ⅰ．将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ．接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ．在本领域对员工进行单独地面谈。 A.仅有Ⅰ。 B.仅有Ⅱ。 C.仅有Ⅱ和Ⅲ。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
• 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是： A.确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。 B.展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。 C.在审计委员会和管理层面前建立可信度。 D.满足制定有效接班计划的需要。
• 某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是： A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务 B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性 C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善 D.有新的内部审计人员替代了他的职责
• 内部审计部门的内部质量评估应向首席审计执行官提供： A.改进建议。 B.内部审计业务目标。 C.确认对以往审计建议采取的行动。 D.内部审计人员的业绩考核。
• 以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因？ A.参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价。 B.参与系统开发会拖延这个项目的进行。 C.参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会经受责备。 D.以上答案都不对。
• 某部门经理准备在自己部门开展一项新的制度，在执行之前该部门经理就新制度征得专家的意见，随后进行整理归纳，再匿名反馈给那些专家，再次征求意见，最终得出一致的方案，那么该部门经理所采用的方法是： A.自由组合法 B.德尔菲技术 C.共同研讨法 D.最小二乘法
• 某保险公司内部审计师正对理赔处理过程进行审计，希望评价处理车辆索赔花费的平均时间，以确定处理过程是否在公司政策规定的标准时间里完成。内部审计师计划在当年的理赔中抽取样本并进行必要的分析。最适当的抽样方法是： A.每单位均值变量抽样。 B.按概率比率大小抽样。 C.属性抽样。 D.发现抽样。
• 假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实：Ⅰ．确认的产品线包括过时的存货。Ⅱ．存货是按超过净变现值的价值计价的。Ⅲ．鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。 A.仅有Ⅰ和Ⅲ。 B.仅有Ⅱ。 C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是。 D.以上都不是。
• 以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的：Ⅰ．工作底稿应包括所犯错误的信息。Ⅱ．审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。Ⅲ．如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。 A.仅有Ⅰ。 B.仅有Ⅰ和Ⅱ。 C.仅有Ⅱ和Ⅲ。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
• 某内部审计师计划评价公司保险责任范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？ A.在现金支出日记账发现的，附在核销支票的原始记账分录。 B.描述了保险员工的目标、权利和责任的公司章程。 C.当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额。 D.包含不同受益人保险政策的文件。
• 内部审计师可以通过下列哪种方式帮助管理层作出决策？Ⅰ.就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议Ⅱ.根据审计发现的重大问题向管理层提出审计建议Ⅲ.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案Ⅳ.收集证据，获取不同意见，并向管理层报告有效信息 A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该： A.以书面形式传达给董事会 B.在报告中记录管理层的限制行为 C.对限制的范围不进行审计 D.与管理层进行协商
• 某内部审计师正在评价公司保密政策的遵守情况，以下哪项内容不属于审计师应该采取的恰当步骤？ A.确定哪些人可以接触包含保密信息的数据库。 B.评估公司的隐私政策，以确定其是否涵盖了恰当的信息。 C.分析对包含有保密信息的永久性文档和报告的接触情况。 D.确定保密信息被提供给相关政府机构的事例。
• 《标准》不要求首席审计执行官： A.为年度报表的财务审计提供资料。 B.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 C.与外部审计师协调审计工作。 D.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。
• 一个小的跨国组织,其在美国和西欧的业务雇佣一位新的首席审计执行官(CAE)。在与审计委员会进行信息化讨论时，CAE认为组织缺少一个正式的风险管理框架。在制定该组织以基于风险的规划时，CAE应？ A.制定一个以全球公认的框架为基础的规划。 B.咨询高级管理层和董事会并使用风险的最佳判断。 C.通过组织的利基市场标杆领导者从外部导入的想法。 D.着重在目前的管理者和员工中进行；量化整个组织的调查结果。
• 质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的审计和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估，下列不属于评估的内容的是： A.审计计划的完成情况 B.审计工作的客户满意度 C.《职业道德规范》的遵循情况 D.对于审计发现的后续处理
• 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？ A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。 B.没有，审计师没有记录违规行为。 C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。 D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
• 在执行业务审计的工作过程中，内部审计人员发现该组织正打算购买一个上市公司的供应商。目前还没有公开讨论这件事?以下哪—个内部审计人员的行为会违反IIA的道德规范？Ⅰ．审计人员购买供应商的股票，没有告诉潜在的购买人。Ⅱ．审计人员没有购买供应商的股票,只谈及到家庭成员的收购。Ⅲ．审计人员告诉其朋友该供应商的良好业绩以及可能给朋友带来的良好收益，但没有提及收购的可能性。Ⅳ．审计人员没有利用信息实施投资行动，但是保密信息的工作文件包括在最终的报告中。 A.Ⅰ。 B.Ⅱ和Ⅲ。 C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
• 工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是： A.工作底稿只能由内部审计师进行查看 B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存 C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改 D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面
• 以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？ A.有客户提供的已审计过的财务报表支付的赊销批准文件。 B.被审计单位记录中开始客户的销售发票副本。 C.直接从客户处取得的肯定式函证回函。 D.记录中与赊销相关的客户采购订单。
• 在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？ A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。 B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。 C.应付账款部门编制支付文件。 D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
• 管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是： A.根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策 B.暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策 C.在审计报告中披露政策不完备 D.替代管理层制定相应的政策，并进行审计
• 内部审计机构可适当实施的咨询活动是： A.设计控制系统 B.制定控制系统的规章制度 C.在实施前检查控制系统 D.了解控制系统
• 在多年聘请同一家会计师事务所之后，董事会决定聘请另一家事务所实施年度财务审计，以便降低年度审计费用。现在新事务所提议对公司各种经营的成本／收益实施一次性审计。管理当局要求首席审计执行官对这一建议提出意见。管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括： A.内部审计人员现有的专业知识。 B.被提议审计的总体成本。 C.发挥本组织内部专家作用的必要性。 D.外部审计师对一次性审计想法的坚持。
• 试图了解员工对组织价值观理解程度如何以及在日常工作压力下他们是如何秉承价值观的，最恰当的方式是？ A.把该工作作为常规的控制评价； B.与董事会及高级管理层开展讨论； C.自我评估练习； D.作为全面风险管理战略的一部分。
• 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？ A.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。 B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。 C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。 D.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
• 为了避免重复劳动，有时内部审计师会考虑外部审计师的工作，那么首席审计执行官在考虑外部服务提供者的独立性和客观性时，不应该考虑的因素有： A.可能在组织内拥有的经济利益 B.可能与高级管理层拥有的私人关系 C.可能在为组织提供的其他服务的内容 D.可能对此类业务所具备的经验
• 《国际内部审计专业实务框架》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的？ A.书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应。 B.所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。 C.不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册。 D.小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
• 应用的行为准则在IIA的道德规范中提出，内部审计人员要： A.与其他的职业进行比较。 B.运用谨慎性原则决定是否使用准则。 C.得到审计客户的指导。 D.锻炼自己的职业判断。
• 某内部审计师对公司的网络服务数据进行审计，但是发现缺少了2014年1月25日的记录，内部审计师怀疑是不知名的员工删除了记录，为了防止篡改和删除记录，应该采取的内部控制措施是： A.设置登录服务器密码，保证只有授权的人才能接触到记录 B.定期对服务器数据进行备份，然后对备份数据进行检查 C.设置服务器保护系统，保证服务器上的任何数据不被删除 D.与接触服务器的人员进行沟通，用以发现可疑人员
• 利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法，内部审计师估计设备账户总额的价值为2,800,000美元。这是以下哪种抽样技术的例子？ A.货币单位抽样。 B.每单位均值抽样。 C.属性抽样。 D.统计差额估计。
• 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。控制得到充分执行的证据存在，如果： A.没有进行其他测试。 B.测试数据的结果与预期结果相符合。 C.查询例外情况，确定执行的控制逻辑。 D.给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。
• 某钢铁企业为了将成本核算系统与现行的财务核算系统融合在一起，正在评估一项适当的软件购买计划，对于内部审计活动来说，以下哪项描述的是参与此项采购活动的最有效办法？ A.内部审计活动评估运行规模是否与该钢铁企业的需要相一致 B.内部审计活动评估软件设计是否符合相应的标准 C.内部审计活动应对软件的运行进行测试 D.内部审计部门不应该参与，因为该软件不是由企业内部开发的
• 某钢铁企业在生产过程中会用到污染环境的原材料，对这类原材料的审计不应当包括： A.建议关注相关的法律法规，但不必将环境管理制度纳入企业政策与章程 B.确保污染原材料的收、发、存均在企业控制之下，确保记录的完整 C.确认因环境评价而引起的相关成本 D.利用专家的专业知识以达到审计目标
• 下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？ A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。 B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。 C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。 D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。
• 内部审计师认为以下哪一项电子商务项目的风险最低？ A.具备符合本组织战略的涵盖电子商务系统的规划、设计和实施的商业计划的项目。 B.具备在风险评估中考虑到政府和监管规定以及其他外部因素的商业计划的项目。 C.具备要求由外部供货商提供主机服务的商业计划的项目。 D.具备解决交易处理的准确性和软件安全性的商业计划的项目。
• 下列哪项不可能是涉及到采购职能的鉴证(确认)业务目标？ A.确定采购可获得的竞争性投标是经过审查和批准的。 B.对未经授权的供应商进行背景调查。 C.确保接收报告可独立核实。 D.确保收到的货物适当地反映在采购记录中。
• 下列关于内部审计师有效履行其职责所必需的专业水平，不正确的是： A.识别舞弊信号的知识 B.消除风险的方法和措施 C.口头和书面表达能力 D.有关重要信息技术风险和控制的知识
• 内部审计是在区域办事处实行的确认业务。审计小组不应怀疑存在舞弊行为，但当发现控制中存在显著漏洞(例如，允许同一人送发票和收取款项)，并懈怠记录保存时，就有可能存在舞弊的机会。有些费用文件丢失，但内部审计人员可以从供应商处获得。家具似乎已丢失，可能已被盗，但同样也有可能是被丢弃。审计小组已经完成了份报告，列出的各种问题，通过援引公司政策和程序，解释这些问题存在着潜在损失和舞弊的可能。办公室管理层通过邮件回复这份告。它认为该建议是不必要的，认为该报告质疑忠诚员工的诚信，以及落实建议将对办公室造成不必要的时间浪费，但是，对于有关发票及账单的担忧，经理承诺将每周一次审查文书工作。以下哪项监控计划是评估...
• 内部审计师正在帮助工作场所进行目标导向的控制自我评估。有关进程的参与者的评论都是不明确的，促使小组研讨班的推进者需要更多的细节。下面哪项是适当战术的例子？ A.探讨一般的参与者的发言。 B.当组内在努力时提供建议。 C.释义及重述那些看起来弱或不清楚的评论。 D.如果不是最优的，那么覆盖组里的输入(信息)。
• 某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计，那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效： A.应收账款的账龄分析单 B.积极式函证回函 C.消极式函证回函 D.发运凭证
• 公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评估，该公司对这些选择方案进行评估所使用的最有效的工具将是： A.比率分析。 B.回收列表。 C.排队论。 D.决策树。
• 工作底稿包括以下哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战？ A.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。 B.一份关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的手写日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主任的简要批示。 C.一份计算机生成的经会计主任签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该项复印件显示了内部审计师参与的系统报告和每月调节表。 D.与另一份包含有能够充分支持该项结论证据的工作底稿的交叉索引。
• 一个没有经验的内部审计师注意到审计客户的预算发生重大变化。高级审计师听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的，于是告诉审计师不必在意此事。针对以上情况，下列表述最为恰当的是： A.高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据 B.新审计师应全力调查该事项而不必听取高级审计师的意见和建议 C.高级审计师应该亲自对预算的变化收集证据来证实此事 D.高级审计师应用恰当的职业判断出具审计报告
• 在决定是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，需要考虑的重要因素是：Ⅰ.组织的供应商选择流程发生了变化Ⅱ.听取高级管理层和董事会关于审计范围的意见Ⅲ.工资核算系统发生变化Ⅳ.相关内部控制方面的变化 A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 以下哪一项内容是成功实施控制自我评估的关键因素？ A.保证控制自我评估实施人员拥有被检查领域的相关经验。 B.得到审计委员会的支持。 C.研究其他公司的实践经验。 D.在公司内部推荐控制自我评估的好处。
• 下列选项中，对内部审计师的独立性提供帮助的是： A.内部审计师的职业审慎性 B.内部审计部门人员的配置和监督 C.内部审计部门人员的人际关系和沟通 D.组织状况和客观性
• 确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《国际内部审计专业实务标准》要求CIAⅠ．考虑重大的不合规行为的可能性；Ⅱ．以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险；Ⅲ．将确认成本与收益比较。 A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ和Ⅲ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
• 根据国际内部审计师协会的定义，要求内部审计师： A.有责任保证管理控制时合适的。 B.建立章程保证组织资源免遭损失。 C.是参与组织的风险管理和治理过程的一个角色。 D.审查业务目标，并确保目标的可衡量性和可实现性。
• 在发生一个偏差都会产生关键影响的情况下，应该采用的抽样方式是： A.走-停抽样 B.发现抽样 C.验收抽样 D.单位平均值抽样
• 通过与数据录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施？ A.避免再涉及该缺陷。 B.询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息。 C.与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现。 D.计划进行第二次面谈，并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在。
• 以下哪项不属于内部审计范围？ A.评价使用资源的经济性和有效性 B.分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告 C.审查保护财产的方式，必要时要核实这类财产的实存情况 D.审查经营流程或项目，以确认其结果是否与所制定的任务和目标一致，以及是否按预定计划执行
• 在确定开展具体业务时，首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时，不应考虑的因素包括： A.审计业务的性质和复杂性 B.内审人员的知识、技能 C.需要进一步的知识、技能和其他能力情况下利用外部资源 D.与上次审计的间隔时间的长短
• 内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈： A.应该仅仅报给高级管理层，作为检查该审计师工作的一种手段。 B.应该仅仅报给审计师，以帮助他们提高审计业绩。 C.应该报给管理层和审计，以保证经营价值的提高。 D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪。
• 在确定向某慈善机构提供的捐款是否专款专用时，以下哪项内容效果最差？ A.定期提交经过审查的财务报表，供公众和主要捐赠者审查。 B.规定超过一定金额的开支必须提交董事会审批。 C.对开支进行定期内部审计，以确定开支是否符合既定目标，并将审计结果报告审计委员会。 D.由内部审计部门定期开展工薪审计，以确定对授权工资水平的遵守情况。
• 下列职责中，属于内部审计委员会的审批职责的是： A.内部审计部门人员的职位变更 B.内部审计报告的签发 C.首席审计执行官的任命 D.审计工作范围的确定
• 某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？ A.通过公司章程规定设立内部审计部门。 B.X国对内部审计的法定要求。 C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。 D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。
• 《标准》是内部审计专业的基础，也是IPPF的核心。制定《标准》的目的在于：Ⅰ．描述反映内部审计实务的基本原则。Ⅱ．为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架。Ⅲ．建立评估内部审计业绩的依据。Ⅳ．促进组织流程和运营的改善。 A.仅有Ⅰ正确。 B.Ⅰ和Ⅳ正确。 C.Ⅱ和Ⅲ正确。 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正确。
• 经过评估，说明内部审计师使用统计抽样得出的样本具有总体的代表性，能够通过样本合理的推断出总体的特征，则说明该审计证据具有： A.相关性 B.可靠性 C.充分性 D.有用性
• 相对于统计抽样，非统计抽样拥有以下哪项优势？ A.就已收集的证据而言，非统计抽样为衡量其充分性提供了一种手段。 B.非统计抽样为测试结果提供了一种更加正当有理的表达方式。 C.在有软件的情况下，非统计抽样简单易用。 D.非统计抽样允许审计师应用主观判断。
• 观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的。可是，在很多不同的审计情况下，还是要使用这种技术。以下哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的？ A.它在完善控制问卷方面是最有效的审计方法。 B.它在了解审计期间如何处理交易方面是最具有说服力的方法。 C.它在证实存在性方面比证实审计推断方面更适合。 D.它在确定是否发生了舞弊方面是最有说服力审计技术。
• 对一名来面试的应聘者，首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，但是，缺乏经济学和信息技术方面的知识。下列最恰当的做法是： A.申请者不具备全面的知识储备，因而拒绝其申请 B.申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，执行内部审计业务已经足够，可以为申请者提供一个职位 C.建议申请者补充欠缺知识后再来应聘 D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位
• 组织基本上没有健全的制度，每件事情都以特殊的方法来做。结果，大多数的行动只是应付危机，而非事先计划好的任务，具有不可预测性。根据能力成熟度模型，该组织属于： A.简易级 B.可重复级 C.已定义级 D.可持续级
• 某公司通过通讯线路传输私有数据时，应采用哪种方法减小安全风险？ A.异步调制解调器 B.身份鉴定技术 C.回叫程序 D.加密设备
• 与可审计业务相关的风险是根据以下哪项内容进行衡量评估的： A.后果与可能性。 B.以往的审计发现和可能性。 C.后果与资金损失。 D.以往的审计发现和管理失败事例。
• 内部审计师的下列职能中，与内部的财务报告相关的是： A.对可能存在的越权批准控制缺陷的识别 B.内部审计师需确保财务报告符合报告程序 C.确定某位职员的基础工资 D.审查支出项目和收入项目的对应关系
• 当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时： A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。 B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。 C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
• 内部审计为跨国公司被延迟的项目提供项目管理方面的咨询服务。顾客要求内部审计部门对其跨国团队的有效沟通能力、执行计划能力、解决分歧能力进行评估，同时对于进一步提高其团队相关能力提出建议。在与经理确定审计范围的会议中，内部审计师发现，尽管项目团队的能力确实有待提高，但是对于企业来说，他们的能力问题并不是最大的风险，最大的风险在于各个部门的目标和企业经营战略并不一致。那么当发现这一问题后内部审计部门应该： A.组织与审计客户的会议讨论扩大审计业务范围。 B.对采访内容保密，维持原来的审计范围。 C.不改变审计活动范围，但将所发现的问题记录在审计报告中。 D.首席审计执行官必须将新发现的企业风险向高管...
• 为了证明一笔交易中货款已经支付的审计证据是： A.销售方提供的销售发票 B.货物的出库单 C.货物的请购单 D.从对方取得的收款凭证
• 会计部门内部审计的目标之一是评估会计控制的有效性，防止出现交易计入到一个错误的账户。为什么属性抽样是一个合适的抽样技术？Ⅰ．能产生可量化的数据Ⅱ．能显示出从总体选择的准确/不准确的发生情况Ⅲ．发生事件数量的多少决定美元预计损失的大小Ⅳ．允许审计人员评估遵守会计控制的程度 A.Ⅰ和Ⅱ。 B.Ⅱ和Ⅳ。 C.Ⅱ和Ⅲ。 D.Ⅲ和Ⅳ。
• 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分？ A.趋势、周期性、季节性和不规则性。 B.平滑指数、周期性、季节性和不规则性。 C.平滑指数、周期性、季节性和重复。 D.趋势、周期性、季节性和重复。
• 首席审计执行官应该在关于审计工作的政策中规定下列哪项内容？ A.索引并保留工作底稿的类型 B.具体审计业务的性质 C.审计人员的不同胜任能力 D.识别的重大风险
• 内部审计师考虑以风险分析的结果为基础，来决定本组织的审计领域，对风险分析，下列说法正确的是： A.将潜在损失最大的领域评估为高风险领域 B.将潜在损失发生可能性大的领域评估为高风险领域 C.判断风险要考虑发生的可能性和潜在损失的金额的大小 D.某一领域对管理层判断的依赖程度不在考虑的风险因素范围内
• 为了保护数据中心的设备和人员，应该应用何种灭火系统？ A.灭火器 B.哈龙气 C.二氧化碳 D.自动喷水灭火系统
• 内部审计部门与管理层合作，为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是： A.一种监督作用。 B.一种指导作用。 C.一种执行作用。 D.一种保障作用。
• 对于需要培训的内部审计师，首席执行官需要选择培训的指导策略，那么首席审计执行官首先应该确定： A.培训的预算 B.培训的内容 C.旨在达到的目标 D.学员的数量
• 在以下何种情况下内部审计部门聘用拥有医疗福利方面专长的咨询专家是合适的做法？Ⅰ．当内部审计部门审计本组织在退休福利负债方面(包括医疗保障内容)的估算值时。Ⅱ．当内部审计部门将本组织的医疗保障计划与同行业其他组织的计划进行比较时。Ⅲ．当内部审计部门培训其员工以审计本组织内部某个住户要部门的医疗保障成本时。 A.只有Ⅰ是对的。 B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
• 以下由谁负责对信息安全和控制的评估活动进行监督？ A.首席风险官。 B.高级经理。 C.首席审计执行官。 D.审计委员会。
• 下列不属于对审计证据的评估需要考虑的标准的是： A.有用的 B.及时的 C.可靠的 D.相关的
• 初步调查显示，审计领域的公司裁员已经导致会计人员的大面积的加班。部门成员感到明显压抑，对于削减的影响也敢说敢言。会计从业人员几乎每年相等，许多关键的控制，如职责分离，做的不再到位。会计主管现在执行所有现金收入和后续处理的操作，监管者没有时间审查、批准本部门的其他人员负责的交易。自从员工裁员，最后六个月的日记账数字显示增长，也出现了前几个月的调整和修正的数据，包括收入，销售成本，以及月末结算期间被错报及遗忘的应计费用。审计人员应该： A.与审计管理层讨论这些发现，并决定进一步审计工作是否会在该阶段有效使用审计资源。 B.暂停进一步的审计工作，因为这些发现是显而易见的，应出具审计报告。 C.继续执...
• 能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是： A.检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书。 B.从供应商处取得的账户余额函证。 C.对账户实施分析性复核。 D.与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。
• 下列哪项关于审计建议的说法是不正确的？ A.审计建议必须包括具体的落实计划 B.审计建议应触及根源，反映审计业务中的重大发现 C.报告中的有些审计发现和审计建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施 D.审计建议可建议采取哪些方式方法来改善经营业绩
• 在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是： A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域 B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。 C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次 D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见
• 下列各项中属于审计委员会的职责有：Ⅰ．监督和评估内部审计在企业整体风险管理框架中的有效性。Ⅱ．对重大的财务报告事项和判断进行复核。Ⅲ．批准外聘外部审计机构。Ⅳ．在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见和建议编制审计报告。 A.Ⅰ和Ⅱ。 B.Ⅱ和Ⅲ。 C.只有Ⅳ。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
• 数据中心无法在每天启动在线系统之前完成所有批量处理工作，为了调查这种情况，内部审计师应该在一开始把重点放在哪方面的控制措施上？ A.备份／重启程序。 B.工作排程。 C.操作台日志(Consolelogs)。 D.操作员效率。
• 下列关于外部审计活动和内部审计活动的说法中，正确的是： A.外部审计活动的开展顺序一般在内部审计活动之后 B.内部审计活动重点关注财务目标和行为 C.外部审计活动与内部审计活动协调可以提高审计效率 D.外部审计活动是遵守IIA的《标准》而进行的
• 某新来的审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验。而且这次是其第一次参加审计。内部审计机构采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？ A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。 B.该审计人员开展的工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。 C.A和B均是。 D.A和B均不是。
• 根据《专业实务框架》： A.每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。 B.每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。 C.每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。 D.由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
• 某内部审计师在审计过程中利用了合同的复印件，那么该复印件属于： A.旁证 B.附属证据 C.次要证据 D.意见证据
• 审计小组进行一个复杂的IT审计，负责实施审计的人员指定为不同性能的测试团队。分配到草案合规目标报告相关的审计人员无法继续其工作，因为审查记录只有该记录的一半。目前没有其他的书面报告任务他将只能等待。如何预防这种情况？ A.利用甘特图。 B.确保计划允许足够的时间来完成每一次任务。 C.报告结果输出的流程图。 D.指定多个审计人员进行符合性测试。
• 某零售公司已停止出售正常价格为100美元的某产品。在甩卖该产品的第一个月，折扣率为20％，后来售价又降低了40％，那么，与最初的销售价格相比，总的折扣率为多少？ A.60％ B.52％ C.48％ D.30％
• 某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该评估的因素不包括： A.审计结果的准确性和审计建议的有用程度 B.审计部门对被审计领域的了解程度 C.审计业务所规定的范围和目标的清晰度 D.内部审计部门的管理质量
• 首席审计执行官制定了下一年度审计计划，内容包括：审计计划的详细日程、预计所需时间，以及每项审计活动的开始时间，各项审计活动的时间安排是基于距离上次同类审计项目的时间长短决定的。关于这个计划的说法，正确的是： A.这个计划是全面的，因为它包括的内容足够详细 B.这个计划是全面的，因为它是首席审计执行官制定的 C.这个计划是不全面的，因为它没有考虑组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素 D.这个计划是不全面的，因为它没有考虑成本效益原则
• 审计结束后向被审计单位发送的事后调查问卷是一种旨在实现以下哪种目的的有效性机制？ A.充实审计观察结果。 B.促进审计部门的发展。 C.改进未来的审计业务。 D.核证工艺流程。
• 以下哪项内容不是控制自我评估的结果？ A.各业务部门的管理层和员工在风险评估和管理方面变的训练有素。 B.员工对所在业务部门的风险和控制程序有了主人翁精神。 C.内部审计部门不需要对已经实施控制自我评估的业务部门开展风险控制程序的评估工作。 D.总体监测工作有了改善，而且可能实现持续改善。