• 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的员工最不相关？ A.将使用的工时卡片与在职员工相核对 B.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 C.证实付款批准职责与录用／解雇职责是否分离 D.通过将未到期支票追查至工薪登记簿来测试工薪账户的银行余额调节
• 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征？ A.可考评并能实现 B.有预算并经批准 C.已计划并能实现 D.被要求并经批准
• 与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是： A.硬盘系统日益增加的容量 B.支撑软件版本的迅速变化 C.硬件采购批准的集中化 D.涉及多个用户的终端用户处理
• 内部审计师的以下哪项行为可能与独立性标准有冲突？ A.风险管理顾问 B.产品开发团队的领导 C.道德规范的倡导者 D.外部审计的联系者
• 根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？( ) A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能 B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力 C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识 D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务
• 下列违反了IIA职业道德规范的是：( ) A.詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司 B.乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始之前结束 C.简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看做是一项简单而有规律的工作她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降 D.约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，账簿已经被调整...
• 根据《标准》，内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以界定？ A.审计委员会章程 B.内部审计章程 C.审计业务通知书 D.在适当的业务报告中对目标陈述
• 以下哪项是对审计目标的恰当陈述？ A.观察存货实地盘点 B.确定存货是否满足计划销售量 C.通过计算存货周转率来确定是否存在过时存货 D.在业务最终报告中包括存货短缺信息
• 内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述？ A.管理层定期解聘没有达到预期目标的员工 B.管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能性 C.由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序 D.控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节
• 某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计执行官应该怎么办？ A.在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动 B.由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任 C.只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这样做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险 D.向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告
• 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势？( ) A.抽样结果要求非数量性的表达 B.提供抽样风险的数量性测量 C.将非抽样风险降低到最小 D.降低可容忍误差水平
• 公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：( ) A.在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿 B.在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计官的批准 C.不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动 D.在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准
• 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：( ) A.财务报表披露的适当性 B.存在具体的错误或遗漏 C.报表内容的总体合理性 D.截止日的错误采用
• 以下哪些《国际内部审计专业实务框架》(IPPF)的要素适用于所有类型的内部审计机构？Ⅰ.《职业道德规范》。Ⅱ.《属性标准》。Ⅲ，《工作标准》。Ⅳ，《实施标准》。( ) A.只有Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？( ) A.检查用于进行库存实物盘点的指令 B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C.给入库和出库程序绘制一份流程图 D.实地观察存货仓库
• 为了降低存货总成本，一制造商建立了一个配送数据库系统，以便每家工厂都保存所有的存货记录。每家工厂都可以从其他厂获得存货。但是管理当局认为，向多家工厂需求存货的原材料申请没有准确地输入数据库，即存货已经运走但数量没有更改。调查这种情况的最佳方法是：( ) A.嵌入审计模块 B.审计钩 C.抽点打印法 D.系统控制审计复核文件
• 支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪些基本目标？Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性。Ⅱ、遵循法律、法规和合同。Ⅲ、运营的效益和效率。Ⅳ、资产的安全。 A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 程序要求事先对现金收据编号，并将收据复写联送交出纳和会计，这属于以下哪类控制？ A.预防型控制 B.纠正型控制 C.检查型控制 D.指导型控制
• 内部审计小组制定了一份初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：(1)也许不是问题；(2)有可能是问题：(3)很有可能是问题。以下哪项可作为调查问卷的一个例子：( ) A.趋势分析 B.比率分析 C.不引人注目的评定或观察 D.评级尺度
• 企业风险管理程序可分为四个步骤，依次是：Ⅰ.风险识别。Ⅱ.确定风险评级和应对计划。Ⅲ.主要风险评估。Ⅳ.风险监控。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅲ、Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
• 为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？ A.在内部审计业务完成之后所进行的 B.主要关注经营目标和行为的 C.与内部审计活动进行协调的 D.行为遵守IIA《职业道德规范》的
• 在为某公司开展一项正式的咨询业务时，除了独立性、客观性和应有的职业审慎性考虑之外，应该做到以下哪一方面？( ) A.以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素 B.评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致 C.举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需提供服务的性质和范围 D.以上全部
• 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？( ) A.对恰当处理在产品库存采取文件备案 B.要求对所有采购活动规定原材料规格 C.及时跟踪所有不利使用差异 D.在生产过程结束时确定损坏金额
• 根据《标准》，协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？ A.内部质量评估报告 B.审计业务工作日程表 C.内部审计章程 D.内部审计部门的战略规划
• 以专题讨论会进行的控制自我评估的关键要素包括：Ⅰ、将参与员工视为过程的拥有者。Ⅱ、员工接受有关风险和控制的调研。Ⅲ、在本领域对员工进行单独地面谈。 A.仅有Ⅰ B.仅有Ⅱ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
• 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：( ) A.流程图法 B.调查问卷法 C.矩阵法 D.详细描述法
• 根据《标准》，以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定？Ⅰ.内部审计部门在整个企业中的地位。Ⅱ.即将在下一年开展的审计业务。Ⅲ，内部审计业务活动的范围。Ⅳ.管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。( ) A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的 B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的 C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
• 能够仔细区分审计中影响独立性的范围限制和其他限制对CIA来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于影响独立性的范围限制？ A.被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统审计不得不推迟到下一年 B.审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了CAE认为很有必要实施的审计项目 C.被审计单位表示自己的某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户受到干扰 D.以上三项都不正确
• 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？( ) A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告 B.与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化 C.审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动 D.以上都是
• 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是：( ) A.在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法 B.在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 C.除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 D.在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
• 以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？Ⅰ.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。Ⅱ.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。Ⅲ，经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。Ⅳ.管理部门没有采取正确的行动去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。( ) A.只有Ⅰ和Ⅱ B.只有Ⅰ和Ⅳ C.只有Ⅱ和Ⅲ D.只有Ⅱ和Ⅳ
• 某大型制造公司的首席审计官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括：( ) A.该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响 B.该政策不会促进内部审计活动的职业化进程 C.当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者 D.由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围
• 为测定某部门是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中效果最差的是： A.实施分析性审查程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份 B.确认年末对主要客户的应收账款的余额 C.运用详细审查测试工具，通过计算机重新处理本年度12月和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确 D.实行分析性审查，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量
• 首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动。CEO向主要部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择。该CEO使用的方法可称为：( ) A.最小二乘法技术 B.德尔菲技术 C.最大可能性技术 D.预期报酬最优化
• 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计官定期向审计委员会提交工作报告。高级管理层要求在审计委员会召开之前审核首席审计官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计官应该：( ) A.按要求向高级管理层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题 B.拒绝向高级管理层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会 C.在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项 D.在向高级管理层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现
• 关于内部审计部门的说法，不正确的是： A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验 B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动 C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力 D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责
• 根据《萨班斯一奥克斯利法案》，谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作？( ) A.审计委员会 B.管理层 C.董事会 D.股东
• 首席审计官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康，安全和环境(HSE)的管理和程序。首席审计官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：( ) A.开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计 B.向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作 C.寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持 D.推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员
• 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制？( ) A.工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令 B.工作底稿中包含流程图 C.业务观察与辅助性文件是相互对照的 D.在脚注中对标记符号作了解释
• 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源？ A.观察有关情况 B.与人们面谈 C.检查相关记录 D.计算差异
• 为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用：( ) A.最容易取得的信息 B.主观判断 C.客观评价 D.信息与各种问题间的逻辑关系
• 内部审计业务中存在的风险可定义为：( ) A.某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述包含对财务报表具有重大意义的错误的概率 B.发生可能影响目标实现的事件的不确定性 C.未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况 D.未能实现经营活动或既定目标的情况
• 某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序？( ) A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告 B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化 C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响 D.以上答案都正确
• 以下哪项不是对中期报告的适当说法？ A.用于沟通需要立即引起关注的信息 B.用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况 C.在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展 D.消除了发出最终的业务报告的必要性
• 内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：( ) A.不受律师、客户拒绝泄露内情权保护的记录，在刑事诉讼中可以被外人获取 B.内部审计师的工作成果受披露权的保护 C.以很机密的方式创建的记录受披露权的保护 D.揭示律师的思想过程的记录应被强制披露
• 根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？ A.确定公司可接受的风险水平，包括为实现公司战略计划而设计的对风险的接受程度 B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平 C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告 D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性
• 内部审计师必须了解不同组织的优缺点。下列哪种组织结构具有大量重复职能？ A.简单型组织结构 B.分部型组织结构 C.机械型组织结构 D.专家官僚型组织结构
• 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是： A.取消内设的访问控制 B.考虑使用访问控制软件 C.考虑使用实用软件 D.将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
• 内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？( ) A.对内部审计活动的章程的遵守情况 B.对内部审计专业实务标准的遵守情况 C.对内部审计活动的成本一收益进行分析 D.内部审计活动所采用的工具和技术
• 以下与组织治理有关的说法哪种是不正确的？ A.治理原则以及对内部审计部门的需求同样适用于政府和非营利活动 B.有效的内部审计部门是良好治理的四大支柱之一 C.问责是机构治理的关键因素之一 D.开展治理活动的人员向客户负责
• 内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎性检查”，这种检查是：( ) A.由保险公司监督进行的中期财务报表检查 B.对公司的一个分部实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否遵循法律法规 C.审计委员会要求的对经常性活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织的政策 D.对财务报表、相关披露连同潜在需求的检查
• 一份调查问卷由一系列为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点？( ) A.调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架 B.调查问卷容易完成 C.调查问卷在设计和应用上具有灵活性 D.完成的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件
• 为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作？( ) A.应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确采纳 B.对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性 C.应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有员工的打印材料，并调查问题的原因 D.应用通用审计软件，从数据库选取员工样本，并对数据领域进行核对
• 一名审计师的抽样目的是为了获得一个可衡量的保证，即样本将包含总体的至少一次例外情况的发生。这时，应当使用的抽样方法是：( ) A.随机抽样 B.发现抽样 C.概率比例大小抽样 D.变量抽样
• 内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素？( ) A.确定要开展审计的组织部门 B.确定应向审计委员会披露的类型 C.接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产 D.接触外部审计师的业务记录
• 根据《标准》，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或治理机构报告，以便： A.确保内部审计人员已采取行动纠正内部审计工作中的所有不符合质量标准的情况 B.调动内部审计人员的积极性，促使他们遵守其在内部审计工作中应用的所有质量体系 C.证明已向所有内部审计人员说明内部审计工作质量的重要性 D.为内部审计工作的管理和监督提供问责和透明度
• 在审计数据中心的实物安全措施和环境控制措施时，审计师应该确保：Ⅰ.在任何时候来访者均须有授权人员陪同方可进入。Ⅱ.只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心。Ⅲ.定期对消防设施进行测试。Ⅳ.该中心已安装火警和水警探测器。 A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的 B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的 C.只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是对的 D.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的
• 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？ A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动 B.与副总经理面谈以获得实质性的证据 C.告知管制机构和公安部门 D.将事实报告给首席执行官和审计委员会
• 内部审计专业界使用的《国际内部审计专业实务标准》，不包括以下哪项内容：( ) A.用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准 B.内部审计师最低限度的道德行为标准 C.旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述 D.适用于各种内部审计部门的标准
• 在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人计算机的情况是：( ) A.加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较 B.为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图 C.将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复 D.将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款
• 为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是：Ⅰ.证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。Ⅱ，确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。Ⅲ.证明订货变更已经过管理层的恰当批准。( ) A.只有Ⅰ和Ⅲ B.只有Ⅰ C.只有Ⅲ D.只有Ⅰ和Ⅱ
• 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是： A.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色 B.只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入 C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制 D.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入
• 旁证是： A.不能作为法庭上陈述的证据 B.口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C.不被公众所知晓的但可以接受的证据 D.可以被发现但不可以接受的证据
• 业务工作底稿应包括： A.检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录 B.开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件 C.开展业务期间所检查过的所有程序的复印件 D.在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿
• 在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是： A.增加了对应用进行审计的难度 B.应用系统缺乏足够的文档支持 C.增加了使用未经许可程序代码的可能性 D.用户操作系统室不断出现错误
• 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：( ) A.采购订单 B.采购申请 C.供应商发票 D.供应商对账单
• 以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为？ A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到 B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票 C.实施银行余额调节，并审查所有未付款支票 D.由验收凭证样本追查至发票和已付款支票
• 评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：(1)交易量。(2)系统完整性程度。(3)上次业务距今时间。(4)管理层的重大轮换。(5)处于风险中的资产价值。(6)每次业务交易的平均价值。(7)上次业务的结果。对风险重要性作出最佳界定的因素是： A.(1)～(7) B.(2)、(4)和(7) C.(1)、(5)和(6) D.(3)、(4)和(6)
• 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比，得出以下结论：( ) A.对工资处理程序控制的充分性 B.该部门现有的绩效水平 C.对雇用人员的内部控制的充分性 D.遵守人力资源政策的程度
• 哪项是电子工作底稿的不足？( ) A.每个审计人员必须有一台个人计算机 B.重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C.互相索引更难 D.需要进行特别的技术培训
• 在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：( ) A.内部控制系统的充分性 B.被检查领域的重要性 C.预测分析性程序结果的准确度 D.以上答案都正确
• 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？ A.评价、改进、合理化选定的控制过程 B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度 C.分析控制设计与控制结构间的差异 D.决定控制的成本效益性
• 在发送审计报告之前，某报纸的头版报道总经理一直为私人目的而花费机构的资金。内部审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，该审计师最适当的反应是：( ) A.和盘托出，因为该审计师讲的是与总经理个人有关的事，而与该机构无关 B.将这一要求交由审计委员会或董事会 C.提供有关资料未标明出处，使文章不能明确指出信息的来源 D.以调查不全面而推托
• 某大城市的内部审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A.根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款 B.指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量 C.要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量 D.在付款总金额基础上签署合同
• 以下哪种情况下不适合采用标准的内部审计工作方案？ A.经营环境比较稳定，变动极少 B.经营环境复杂多变 C.在多个地方进行类似经营 D.在同一个地点将进行后续存货审计
• 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ.编写详细的审计程序。Ⅱ.确定审计业务客户的目标、目的和标准。Ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施。Ⅳ.确定相关的审计目标。( ) A.顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ B.顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ C.顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D.顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
• 首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了： A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C.组织内可审计活动的清单 D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
• 在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为：( ) A.活动图 B.程序结构图 C.概念性的数据模型 D.数据流程图
• 以下哪项不是出具中期报告的优势？ A.缩短撰写最终报告的时间 B.中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通 C.中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递 D.正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
• 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量最少？( ) A.将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比例，与一组同行金融机构的同类比例相比较 B.随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款随机抽样样本相比较 C.绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较 D.应用经济系统的利率、贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的收入进行多元回归分析
• 首席审计执行官负责人力资源的整体规划，在考虑未来的人员结构和安排时，以下哪项内容是最佳信息来源？ A.研究最佳实务领域有关审计人员的教育和培训记录 B.研究本行业内部类似规模的企业的审计人员的数量和组成 C.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求 D.与现有审计人员面谈
• 在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是： A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险 B.事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率 C.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规 D.未完成经营活动的既定目标
• 某公司要求其首席执行官对违反公司行为守则的一切行为进行监督和报告。那么，该首席审计执行官应该： A.审查并裁定所有投诉 B.在负责监督行为守则遵守情况的委员会发挥领导作用 C.制定具体程序，确保公司向所有员工明确传达行为守则的内容 D.以顾问身份参与旨在裁定违犯行为的委员会的相关工作
• 由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序中最有效的是：( ) A.确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库 B.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析 C.从计算机数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较 D.对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中
• 测试内部控制的审计工作方案应该： A.被调整以适用于每种经营活动审计 B.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况 C.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用 D.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作
• 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：( ) A.关于现金收入记录的内部控制是充分的 B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C.关于现金账户调节的内部控制是充分的 D.关于现金实物安全的内部控制是充分的
• 下列哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》？( ) A.作为一名首席审计官，你越来越对如何处理你与审计业务客户管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑由于不知道怎样去做，你与国际内部审计师协会(IIA)本地分会工作中认识的一位资深首席审计官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容 B.在研究并制订了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准 C.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在尽管你承认，从技术上讲...
• 风险评估流程的第一阶段是识别和分类归纳组织的可审计活动。下列哪一项不是可审计的内容？ A.总分类账余额 B.审计委员会在一次季度例会上的日程表 C.对组织产生影响的成文法律与法规 D.计算机信息系统
• 以下哪一项内容最可能被视为内部审计的确认服务？ A.流程设计服务 B.协调业务 C.培训业务 D.合规性业务
• 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，内部审计师最关注： A.在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序 B.存在实时更新控制措施 C.在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发 D.使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务
• 初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？( ) A.不采取行动，开展经营方面的控制 B.与首席审计官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案 C.与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题 D.命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情
• 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行司法鉴证。Ⅱ.在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景。Ⅲ.在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A.只有Ⅲ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
• 向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要由以下谁来负责？( ) A.外部审计师 B.首席审计官 C.首席执行官 D.每个保证和咨询机构
• 通用审计软件可以用于：( ) A.控制性测试：可以；支持性测试：可以 B.控制性测试：可以；支持性测试：不可以 C.控制性测试：不可以；支持性测试：可以 D.控制性测试：不可以；支持性测试：不可以
• 在良好的管理环境下，内部审计部门将：( ) A.既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果 B.在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计 C.主要与高级管理层进行沟通，极少与审计工作对象的经理进行接触 D.主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果
• 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是：( ) A.货运单预先编号并独立地核算，并与销售发票相核对 B.销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账 C.记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离 D.客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查
• 在专业组织内部建立行为规范的主要目的是： A.降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性 B.保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作 C.促进专业组织间的道德文化 D.要求组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚
• 经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为： A.有效率 B.专业 C.整洁 D.准确
• 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由： A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件 B.期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施 C.错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动 D.一些政府机构要求这样分发