公司财务会计学基础考试万余练习题及答案(78)

A.内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露
B.财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
C.在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性
D.注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见

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8 连续审计时，注册会计师在财务报表审计和内部控制审计中都可以考虑以前审计中所了解和测试的情况，但在执行内部控制审计时，应当在每()年度审计中测试内部控制，但是对自动化应用控制在满足特定条件情况下所采用的与基准相比较策略除外。

A.一
B.二
C.三
D.四

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9 内部控制审计与财务报表审计的共同点包括()。

A.两者的终极目的一致
B.两者都采用风险导向审计方法
C.两者运用的重要性水平相同
D.两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同

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10 内部控制审计与财务报表审计的区别包括()。

A.内部控制测试的期间要求不同
B.对内部控制进行了解和测试的目的不同
C.测试内部控制运行有效性的范围要求不同
D.对控制缺陷的评价和沟通要求不同

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11 下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是()。

A.注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合
B.在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
C.在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
D.在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案

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12 会计师事务所应当按照()的规定，考虑是否委派适当的项目质量控制复核人员，以客观评价项目组作出的重大判断以及在编制内部控制审计报告时得出的结论。

A.《企业内部控制审计指引实施意见》
B.《企业内部控制审计指引》
C.《企业内部控制评价指引》
D.《企业内部控制应用指引》

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13 注册会计师基于统一的风险评估，为财务报表审计和内部控制审计制定整合的审计计划。具体而言，财务报表审计与内部控制审计至少在以下()方面是可以整合共享的。

A.重要性水平的确定
B.固有风险的评估
C.集团审计中重要组成部分和非重要组成部分的确定
D.重要账户、列报及其相关认定的确定

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14 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。评价内容应当包括()。

A.注册会计师作出的、与选择和实施实质性程序相关(尤其是与舞弊相关)的风险评估
B.发现的违反法规行为和关联方交易方面的问题
C.表明管理层在选择会计政策和作出会计估计时存在偏见的情况
D.实施实质性程序发现的错报

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15 在应对评估的风险时，确定审计程序的()是最重要的。

A.性质
B.时间安排
C.范围
D.人员安排

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16 下列()因素影响不了实施审计程序时间的是()。

A.控制环境
B.何时能得到相关信息
C.错报风险的范围
D.审计证据适用的期间或时点

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17 注册会计师测试控制有效性的程序，按其提供审计证据的效力，由弱到强排序通常为()。

A.询问、观察、检查和重新执行
B.询问、观察、函证和重新执行
C.询问、观察、重新计算和重新执行
D.询问、观察、重新执行和分析程序

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18 在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师只要对自动化应用控制的运行测试()次，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论。

A.四
B.三
C.二
D.一

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19 注册会计师通过测试控制有效性获取的审计证据，取决于其实施审计程序的()的组合。

A.性质
B.时间安排
C.范围
D.人员安排

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20 审计程序的类型包括()。

A.检查、观察
B.询问、函证
C.重新计算、重新执行
D.分析程序

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21 当重大错报风险越高时，注册会计师可能认为在()实施审计程序更有效。

A.在期末
B.采用不通知的方式
C.管理层不能预见的时间
D.在接近期末而非期中

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22 ()原则要求企业的内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

A.全面性
B.有效性
C.合理性
D.重要性

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23 ()是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

A.重要缺陷
B.设计缺陷
C.重大缺陷
D.运行缺陷

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24 在评价因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，注册会计师应当考虑的因素是()。

A.受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额；在本期或预计的未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
B.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员的任何舞弊
C.审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
D.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报

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25 企业在按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制时，可能由于各种原因未能覆盖所有子公司。注册会计师应当评估其对内部控制审计的影响，在实施风险评估、控制测试及缺陷评价中充分考虑()情况的影响，并据此得出审计结论和出具审计报告。

A.尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司的财务信息在集团财务报表整体中的重要程度
B.企业的董事会及管理层是否以及如何采取措施，以确保相关子公司在尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制体系时，仍能保持有效的财务报告内部控制
C.未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司是否存在其他替代性的内部控制制度和程序，虽然不完全符合内部控制规范体系的要求，仍能够有效防止、发现并纠正影响集团财务报表的重大错报
D.以前年度及当年度审计中，是否发现这些尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司存在内部控制重大缺陷或财务报表重大错报

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26 控制缺陷按照性质分类分为()。

A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷

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27 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，CPA应当在内部控制审计报告中增加()予以说明。

A.强调事项段
B.期后事项段
C.其他信息段
D.陈述事项段

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28 如果其他信息未包含在企业内部控制评价报告中，而是包含在年度财务报告中，CPA无需在()中指明不对其发表意见。

A.内部控制审计报告
B.财务报表审计报告
C.审计工作底稿
D.内部控制评价报告

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29 下列不属于内部控制审计报告参考格式的是()。

A.标准内部控制审计报告
B.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告
C.否定意见内部控制审计报告
D.带期后事项段的无保留意见内部控制审计报告

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30 在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素，CPA应当针对在该基准日之后至审计报告日之前，询问并检查()信息。

A.在期后期间出具的内部审计报告或类似报告
B.其他CPA出具的涉及被审计单位内部控制缺陷的报告
C.监管机构发布的涉及被审计单位内部控制的报告
D.CPA在执行其他业务中获取的、有关被审计单位内部控制有效性的信息

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31 如果认为其他信息含有对事实的重大错报，CPA应当就此与管理层进讨论。如果讨论后仍认为存在对事实的重大错报，CPA应当以书面形式将其看法告知()。

A.管理层
B.治理层
C.公司全体员工
D.监事会

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32 企业内部控制()的存在具有一定的持续性。

A.设计缺陷
B.执行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷

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33 内部控制()需要通过一定样本量内部控制执行痕迹的随机抽样审计进行确认。

A.重大缺陷
B.设计缺陷
C.执行缺陷
D.重要缺陷

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34 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司()的责任。

A.董事会
B.管理层
C.监事会
D.全体员工

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35 可能导致内部控制缺陷产生的原因有()。

A.企业风险管理意识淡薄
B.信息沟通方面存在不足
C.风险评估方面存在不足
D.应收账款监督机制薄弱

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36 ()指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

A.《企业内部控制基本规范》
B.《企业内部控制审计指引》
C.《企业内部控制应用指引》
D.《企业内部控制评价指引》

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37 下列选项中，属于企业应遵循的内部控制制度是()。

A.《中国注册会计师执业准则》及其指南
B.《中国注册会计师审计准则问题解答》
C.《企业内部控制基本规范》
D.《财务报表审计工作底稿编制指南》

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38 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行的()进行审计。

A.真实性
B.有效性
C.客观性
D.公开性

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39 在现代企业理论的发展过程中，公司治理是指()。

A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略
B.会计师事务所接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计
C.由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程
D.企业所有权和经营权分离的情况下，界定企业各相关利益集团与所有者之间关系的组织方式、控制机制、利益分配的所有机构与制度安排

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40 建立与实施内部控制应当遵循的原则不包括()。

A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.公开性原则

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41 内部控制是由企业()实施的，旨在实现控制目标的过程。

A.董事会
B.经理层
C.监事会
D.全体员工

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42 实施内部控制的目标是合理保证企业经营管理()，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

A.合法合规
B.资产安全
C.相关信息真实完整
D.财务报告真实完整

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43 从企业角度考虑需要遵循的内部控制制度主要有()。

A.《企业内部控制基本规范》
B.《企业内部控制应用指引》
C.《企业内部控制评价指引》
D.企业内部控制配套指引其他相关法规

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44 ()是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。

A.内部控制
B.控制测试
C.综合性审计方案
D.穿行测试

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45 注册会计师获取的有关控制运行有效性的审计证据不包括()。

A.始终是人工控制
B.控制在所审计期间的相关时点是如何运行的
C.控制是否得到一贯执行
D.控制由谁或以何种方式执行

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46 下列选项中，关于测试控制运行有效性的说法错误的是()。

A.在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，是测试控制运行有效性的前提
B.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，是测试控制运行有效性的前提
C.注册会计师无需测试控制运行的有效性
D.针对某些风险，注册会计师可能认为仅从实质性程序中获取充分、适当的审计证据是不可能或不可行的

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47 内部控制设计应当遵循的原则有()。

A.合法性原则、全面性原则
B.重要性原则、有效性原则
C.制衡性原则、合理性原则
D.适应性原则、成本效益原则

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48 下列选项中，会影响与某项控制相关的风险有()。

A.相关账户或列报是否曾经出现错报
B.该项控制的性质及其执行频率
C.该项控制是人工控制还是自动化控制
D.该项控制的复杂程度，以及在运行过程中依赖判断的程度

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49 《内部控制审计报告》中的重大缺陷是指()。

A.导致无法表示意见的事项
B.审计范围受到限制的具体情况
C.一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
D.导致注册会计师无法实施必要审计程序的证据

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50 项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制内部控制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及的内容不包括()。

A.项目组就具体业务对会计师事务所公开性作出的评价
B.与项目合伙人讨论重大事项
C.复核拟出具的内部控制审计报告
D.复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿