公司财务会计学基础考试万余练习题及答案(78)

上传者：冬蕾老师

卷面总分：60 分

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是否有答案：有

作答时间：30 分钟

练习次数：1293 次

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51 会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目质量控制复核人员保持客观性。这些政策和程序要求项目质量控制复核人员应符合的规定有()。

A.不由项目合伙人挑选
B.在复核期间不以其他方式参与该业务
C.不代替项目组进行决策
D.不存在可能损害复核人员客观性的其他情形

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52 “企业对产品的出库会规定必须履行一系列的程序，程序不完备，产品就不可以出库”指的是()。

A.账簿控制活动
B.实物控制活动
C.程序控制活动
D.牵制控制活动

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53 ()是指企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.风险评估
B.控制活动
C.信息与沟通
D.内部监督

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54 下列各项对大部分企业内部控制制度执行现状的说法中不正确的是()。

A.未能建成条、网结合的内控体系
B.制定的内部控制制度不具有务实性
C.缺乏持之以恒的投入
D.内部控制制度的务实性较强

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55 审计证据的()是指审计证据的数量足以为CPA形成审计意见提供证据基础，即收集的审计证据数量是否足够。

A.充分性
B.相关性
C.可靠性
D.适当性

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56 控制环境是企业实施内部控制的基础，下列各项中属于企业控制环境的有()。

A.治理结构
B.机构设置
C.内部审计
D.企业文化

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57 控制活动是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。企业控制活动包括()。

A.账簿控制活动
B.实物控制活动
C.程序控制活动
D.牵制控制活动

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58 评价审计证据的充分性和适当性时，应当考虑的内容有()。

A.文件记录的可靠性
B.使用被审计单位生成的信息
C.证据是否相互矛盾
D.获取审计证据的成本

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59 下列各项中不属于签订业务约定书的必要前提的是()。

A.内部控制审计的前提条件得到满足
B.会计师事务所符合独立性要求
C.会计师事务所具备专业胜任能力时
D.会计师事务所有相应的工作经历

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60 下列各项中不属于被审计单位的具体责任的是()。

A.建立健全和有效实施内部控制
B.对内部控制的有效性进行评价
C.向注册会计师提供必要的工作条件
D.对内部控制的有效性发表审计意见

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61 下列对内部控制审计与内部控制自我评价之间的关系的说法中不正确的是()。

A.各自独立
B.单方面利用
C.相互关联渗透
D.测试的内容可能不同

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62 下列各项中属于内部控制审计业务约定书应当包括的内容的有()。

A.内部控制审计的目标和范围
B.注册会计师的责任
C.被审计单位的责任
D.审计收费

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63 在实施计划审计工作时，下列各项中应当予以评价的事项有()。

A.与企业相关的风险
B.相关法律法规和行业概况
C.与企业沟通过的内部控制缺陷
D.对内部控制有效性的初步判断

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64 注册会计师对控制相关风险的评价将直接影响控制测试的()。

A.性质
B.范围
C.风险预计
D.时间安排

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65 自上而下的方法是从企业内部控制的最高层次，即从()开始对内部控制整体风险进行了解。

A.财务报表层次
B.整体层面
C.企业层面
D.业务流程层面

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66 下列各项中对判断某账户或列报是否重要的说法中正确的是()。

A.依据其固有风险
B.应考虑相关控制的影响
C.应考虑控制风险
D.应基于企业层面识别

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67 企业应该从内部控制的各项要素考虑并设计企业层面的相关控制，下列各项中属于其相关内容的有()。

A.与控制环境相关的控制
B.被审计单位的风险评估过程
C.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制
D.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

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68 下列举例中会影响企业固有风险的有()。

A.计算复杂的业务
B.技术进步导致产品陈旧
C.经营的流动资金匮乏
D.被审计单位处于夕阳行业

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A.账户的规模和构成
B.易于发生错报的程度
C.账户或列报的性质
D.账户发生损失的风险

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70 注册会计师应当根据()以及与前期相关项目金额变化的差异大小等方面来分析、判断各账户或列报的重要性。

A.各账户或列报本身的性质
B.余额大小占期末报表相关总额的比重
C.交易发生额的大小
D.易于发生错报或舞弊的程度

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71 在了解潜在错报的来源并识别相应的控制活动中，注册会计师应了解与相关认定有关交易的处理流程，特别是了解这些交易如何()。

A.生成
B.批准
C.处理
D.记录

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72 企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于()。

A.运行缺陷
B.一般缺陷
C.重要缺陷
D.设计缺陷

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73 评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。该内容描述的是内部控制评价的()。

A.重要性原则
B.全面性原则
C.客观性原则
D.及时性原则

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74 内部控制重大缺陷应当由()予以最终认定。

A.总经理
B.董事会
C.评价机构
D.审计委员会

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75 按照内部控制严重程度分类，内部控制缺分为()。

A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.基本缺陷

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76 在对集团审计过程中，判断哪些风险是特别风险时，下列各项中属于注册会计师应当考虑的内容有()。

A.风险是否属于舞弊风险
B.交易的复杂程度
C.风险是否涉及重大的关联方交易
D.风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易

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77 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存()年。

A.5
B.7
C.10
D.12

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78 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为()的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。

A.一般缺陷
B.重要缺陷
C.重大缺陷
D.基本缺陷

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79 下列各项中，不属于注册会计师业务承接/保持评价表的构成内容的是()。

A.评价专业胜任能力、时间和资源
B.总体评价
C.审计收费可收回性评价
D.受理审计业务的间接收费项目

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80 下列各项中，属于在审计工作可能会遇到的风险的有()。

A.重大错报风险
B.固有风险
C.控制风险
D.舞弊风险

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81 内部控制审计报告应当包括()等要素。

A.标题
B.收件人
C.引言段
D.企业对内部控制的责任段

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82 下列情形中，最不适合采用人工控制的是()。

A.大量或重复发生的交易
B.难以定义、防范或预见的错误
C.大额、异常或偶发的交易
D.监督自动化控制的有效性

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83 内部控制规范的基本要求是在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。体现了内部控制的()。

A.全面性
B.重要性
C.制衡性
D.适应性

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84 在极其特殊的情况下，可能存在多个不确定事项,当注册会计师不可能对财务报表形成审计意见时，应当发表()。

A.非无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见

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85 ()是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及未在财务报表中列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关。

A.强调事项段
B.其他事项段
C.审计意见
D.审计报告

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86 注册会计师应当记录审计中遇到的重大事项和得出的结论以及在得出结论时作出的重大职业判断，其中重大事项通常包括()。

A.引起特别风险的事项
B.实施审计程序的结果表明财务报表可能存在重大错报的情形
C.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形
D.可能导致出具非标准审计报告的事项

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87 审计工作底稿包括()两大部分。

A.当期档案
B.控制测试
C.永久性档案
D.实质性程序

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88 在确定拟实施的实质性程序的范围时，注册会计师可以使用的方法包括选取()。

A.全部项目
B.特定项目
C.审计抽样
D.报表数据抽样

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89 项目对应科目关系设置时，有些科目不能自动对应关系，需要手工对应的原因是()。

A.有些科目系统不能识别对应关系，无法自动对应
B.对应关系有些科目必须要手工对应，系统没有自动对应的功能
C.这个功能审计系统需要继续改进
D.以上说法都对

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90 项目对应科目关系时的操作是()。

A.全部由系统自动对应
B.由左边项目托到右边科目上
C.由右边科目拖到左边项目上
D.由右边科目双击到左边项目上

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91 鼎信诺会计报表和底稿里默认的未审数是()。

A.账面数
B.账面数＋账表差异调整数
C.账面数＋审计调整数
D.账面数＋审计调整数

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92 下列选项中，可以在未审会计报表界面调整菜单下看到的功能是()。

A.负值重分类调整
B.期初调整分录维护
C.期末调整分录维护
D.只有调整

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93 重分类界面审计系统默认的数据过滤条件是()。

A.未审期末数小于0
B.账面期初数小于0
C.做期初审计调整时，默认为未审期初数小于0
D.做期初审计调整时，默认为账面期初数小于0

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94 负值重分类中，账表差异调整和审计调整在底稿中的区别有()。

A.审计调整可以看到调整数
B.账表调整可以看到调整分录
C.账表调整可以看到调整数
D.审计调整可以看到调整分录

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95 报表项目对应科目时，发现之前对应的科目对应错了，应进行的操作有()。

A.右键删除对应关系
B.重新拖拽回来
C.如果科目多的话可以选重新对应
D.重新导数

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96 在总账明细账中，快速查询到有关招待费科目的方法是()。

A.可以使用查找功能
B.用过滤功能
C.在总账明细账左侧一个个查找
D.导出到excel

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97 鼎信诺中的抽样方法数量是()。

A.1种
B.2种
C.3种
D.4种

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98 当抽样方案选择好进行相关凭证抽取时的操作是()。

A.试抽取——确认——保存
B.确认——保存
C.试抽取——保存
D.直接保存

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99 下列选项中，可以在总账明细账界面操作的功能有()。

A.凭证抽凭
B.快速查找科目
C.负值重分类
D.报表项目对应科目

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100 在科目月余额分析中若分析的科目选错了，更换的方法有()。

A.右键删除
B.无法更换
C.重新拖拽回去
D.选择清空

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