公司财务会计学基础考试万余练习题及答案(24)

A.重大决策
B.重大事项
C.重要人事任免
D.大额资金使用

A.注册会计师只需与企业沟通审计过程中识别的重要的控制缺陷
B.对于其中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通
C.注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D.书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行

A.国有资产监督管理机构代行股东(大)会职权
B.国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C.国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生
D.外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任

A.企业董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
B.企业没有利用注册会计师执行的审计程序及其结果作为自我评价的基础
C.企业已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷
D.企业对于注册会计师在以前年度审计中识别的重大缺陷和重要缺陷，是否已经采取措施予以解决

A.在内部控制审计报告中增加强调段予以说明
B.出具保留意见报告
C.出具无法表示意见
D.解除业务约定

A.经理层是否认真有效地组织实施董事会决议
B.监事会是否合理地聘任或解聘经理及其他高级人员
C.监事会是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督
D.董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告

A.保留意见
B.无法表示意见
C.否定意见
D.无保留意见

A.内部机构设置是否适应内外部环境的变化
B.是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率
C.是否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的情况等
D.内部各机构的职责分工是否针对市场环境的变化作出及时调整

A.在期后期间出具的内部审计报告或类似报告
B.其他CPA出具的涉及企业内控缺陷的报告
C.监管机构发布的涉及企业内控的报告
D.CPA在执行其他业务中获取的、有关企业内控有效性的信息

A.董事会、监事会和经理层的运行效果
B.内部机构设置的合理性和运行的高效性
C.董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格
D.董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况

A.董事
B.监事
C.高级管理人员
D.其他员工

A.一般缺陷
B.重要缺陷
C.重大缺陷
D.设计缺陷

A.内部控制设计
B.内部控制安全性
C.内部控制有效性
D.内部控制必须行

A.收入来源单一
B.会计记录简单
C.职工人数少
D.内控有限

A.促进企业销售稳定增长、扩大市场份额
B.促进企业产品质量
C.防范企业市场风险
D.加强企业核心竞争力

A.销售计划管理
B.客户开发与信用管理
C.销售定价
D.产品入库验收

A.发展战略可以为企业找准市场定位
B.发展战略是企业执行层行动的指南
C.发展战略为内部控制设定了最高目标
D.发展战略节约了企业的成本

A.结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。对于商业票据，结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和管理措施
B.建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管理
C.加强赊销管理，需要赊销的商品，应由财务部门进行审批
D.加强代销业务款项的管理，及时与代销商结算款项

A.战略是一种计划
B.战略是一种计谋
C.战略是一种定位
D.战略是一种观念

A.销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。
B.仓储部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式、接货地点等，按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号
C.应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认
D.应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度

A.调整业务流程
B.诊断变革环境
C.调整权责关系
D.确定管理风格和变革职责

A.企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致
B.建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收
C.及时收集应收账款相关凭证资料并妥善保管；及时要求客户提供担保；对未按时还款的客户，采取申请支付令、申请诉前保全和起诉等方式及时清收欠款
D.企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批

A.战略委员会的职责和议事规则
B.战略指导下的全面预算管理
C.战略实施过程中的信息收集
D.发展战略的可行性分析报告是否有科学依据

A.法律风险
B.人力资源风险
C.供应风险
D.技术风险

A.治理层
B.决策层
C.管理层
D.审计委员会

A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告
B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控
D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织董事会成员对研究成果进行独立评审和验收

A.专业技术人员
B.高级管理人员
C.一般员工
D.治理层

A.立项
B.研发过程管理
C.结题验收
D.研究成果的开发和保护

A.董事长
B.总经理
C.销售总监
D.财务总监

A.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控
B.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败
C.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断
D.竣工时间推迟，可能导致工程不能按时交付

A.工程立项后，对于是否采用招标，以及招标方式、标段划分等，应由建设单位工程管理部门牵头提出方案，报经建设单位招标决策机构集体审议通过后执行
B.建设单位只需要根据国家政策决定是否编制标底；需要编制标底的，标底编制过程和标底应当严格保密
C.建设单位确需划分标段组织招标的，应当进行科学分析和评估，提出专业意见
D.招标公告的编制要公开、透明，严格根据项目特点确定投标人的资格要求，不得根据“意向中标人”的实际情况确定投标人资格要求

A.部门职责、岗位职责、不相容职责分离
B.明确合理的招聘人员的岗位职责
C.关键岗位、核心员工保密协议、诚信承诺
D.明确的授权体系

A.重大工程项目应当报经董事会或类似决策机构集体审议批准；在紧急情况下，领导可以视情况改变集体决策意见
B.企业应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位，规范工程招标的开标、评标和定标工作，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位
C.企业应当加强工程造价的管理，明确初步设计概算、施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核和批准，确保概预算科学合理
D.企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，办理竣工验收手续

A.引进
B.开发
C.使用
D.退出

A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败
B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案
C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控
D.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断

A.项目概况；项目建设的必要性和市场预测；项目建设周期及进度安排
B.项目建设选址及建设条件论证；建设规模和建设内容
C.项目外部配套建设；环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水
D.总投资及资金来源；经济、社会效益；招投标法规定的相关内容

A.社会责任
B.股东财富最大化
C.成本效益原则
D.积极投资

A.对于担保申请人是与其存在密切业务关系需要互保的企业，企业不可以考虑提供担保
B.对于担保申请人是与本企业有潜在重要业务关系的企业，企业不可以考虑提供担保
C.对于担保申请人是与本企业的子公司及具有控制关系的其他企业，企业不可以考虑提供担保
D.对于担保申请人实力较强、经营良好、恪守信用的企业，企业可以考虑接受申请

A.建立完善科学的员工培训和晋升机制
B.建立科学合理的员工薪酬增长机制
C.维护员工的身心健康
D.定期对员工进行心理辅导

A.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告
B.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在经审批后可以参与该项业务
C.企业应当加强对担保业务的会计系统控制，建立担保事项台账，及时足额收取担保费用
D.企业应当在担保合同到期时，全面清理用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系

A.信息披露
B.慈善责任
C.风险评估
D.风险应对

A.建立和完善担保授权审批制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
B.建立和完善重大担保业务的集体决策审批制度
C.认真审查对担保申请人的调查评估报告，在充分了解掌握有关情况的基础上，权衡比较本企业净资产状况、担保限额与担保申请人提出的担保金额，确保将担保金额控制在企业设定的担保限额之内
D.从严办理担保变更审批。被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估程序，根据新的调查评估报告重新履行审批手续

A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故
B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产
C.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业
D.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定

A.转变发展方式，实现清洁生产和循环经济
B.依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源
C.建立完善监测考核体系，强化日常监控
D.严格质量控制和检验制度

A.业务外包是指企业利用专业化分工优势，将非日常经营中的业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为
B.资信调查和可行性研究不属于外包业务涵盖的范围
C.外包范围和价格确定不合理不属于企业业务外包应当关注的风险
D.业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案

A.外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失
B.业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势
C.业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案
D.企业未能建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，未能明确相关部门和岗位的职责权限

A.按照业务外包制度、工作流程和相关要求，制定业务外包实施全过程的管控措施，包括落实与承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等机制，确保承包方在履行外包业务合同时有章可循
B.做好与承包方的对接工作，通过培训等方式确保承包方充分了解企业的工作流程和质量要求，从价值链的起点开始控制业务质量
C.与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制，以便及时发现并有效解决业务外包过程存在的问题
D.梳理有关工作流程，提出每个环节上的岗位职责分工、运营模式、管理机制、质量水平等方面的要求，并建立对应的即时监控机制，及时检查、收集和反馈业务外包实施过程的相关信息

A.企业文化建设可以为企业提供精神支柱
B.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
C.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证
D.企业文化建设不能提升企业的核心竞争力

A.企业核心价值观
B.企业优秀的管理理念
C.企业合理的人才激励制度
D.企业员工的忠诚度

A.企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程，明晰各岗位职责
B.企业应当健全授权批准制度，只有在特殊情况下的越权操作行为才不需要授权审批
C.企业应当从会计记录的源头做起，建立起日常信息定期核对制度，以保证财务报告的真实、完整
D.企业应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素