• 居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目缴纳个人所得税的有( )。 A.证券经纪人取得的佣金收入 B.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励 C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 D.在本公司任职且同时担任董事的个人取得的董事费 E.某会计周末兼职取得的代账收入
• (2018年)下列所得，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有( )。 A.个人购买福利彩票中奖2万元 B.个人获得父母无偿赠送的房产 C.个人购买商品的中奖奖金 D.个人为单位或他人提供担保获得收入 E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金
• (2019年)非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有( )。 A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得 B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得 C.持有中国境内公司债券取得的利息所得 D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得 E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得
• 根据个人所得税的有关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有(　　)。 A.户籍所在地标准 B.住所标准 C.居住时间标准 D.国籍标准 E.工作地点所在地标准
• 根据个人所得税的有关规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得有(　　)。 A.外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得 B.中国公民转让位于境外的土地使用权取得的所得 C.外籍个人将小汽车出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 D.外籍个人转让在中国境内使用的专利权所得 E.中国公民因持有中国境内上市公司发行的债券，取得的债券利息所得
• 下列关于个人所得税适用税目的表述中，正确的有(　　)。 A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应计入企业的收入，按照“经营所得”项目计征个人所得税 B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“经营所得”项目计征个人所得税 C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“经营所得”项目计征个人所得税 D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的生产、经营所得，应按照“经营所得”项目征收个人所得税 E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“经营所得...
• 下列居民个人取得的所得中，在个人所得税汇算清缴时，可以采用3%～45%的七级超额累进税率的有(　　)。 A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.劳务报酬所得 D.稿酬所得 E.财产租赁所得
• 根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有(　　)。 A.个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠 B.个人直接对某学校的捐赠 C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠 D.个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠 E.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠
• 根据个人所得税的有关规定，下列赠与行为中，对当事双方均不征收个人所得税的有(　　)。 A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女 B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹 C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与好友 D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人 E.个人独资企业的投资者将房屋产权无偿赠与职工
• 下列关于从事建筑安装业的个人取得的所得征收个人所得税的说法中，正确的有(　　)。 A.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 B.对从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照“工资、薪金所得”项目和“劳务报酬所得”项目计征个人所得税 C.在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税 D.对未领取营业执照承揽建筑安装工程作业的单位和个人，主管税务机关可以根据其工程规模，责令其缴纳一定数额的纳税保证金，在纳税人按规定的期限结清税款后，退还纳税保证金 E.对未设立会计账簿，或者不能...
• 根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。 A.个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税 B.个人转让离婚析产房屋取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按规定的税率缴纳个人所得税 C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税 D.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税 E.法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的，且纳税人取得的完全符合减免税...
• 根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有(　　)。 A.国债利息 B.教育储蓄存款利息 C.保险赔款 D.个人提前退休取得的一次性补贴收入 E.按照国家统一规定发给的政府特殊津贴
• 根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策，下列说法正确的有(　　)。 A.捐赠股权、房产的,其捐赠支出金额按照个人持有股权、房产的公允价值确定 B.非居民个人发生的公益捐赠支出，未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除 C.居民个人取得工资薪金所得的，其发生的捐赠支出可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 D.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，其发生的捐赠支出可以在预扣预缴扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 E.居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或...
• 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。 A.利息所得 B.特许权使用费所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 E.工资、薪金所得
• 下列关于经营所得的说法中，正确的有()。 A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“经营所得”项目计征个人所得税 B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“经营所得”项目计征个人所得税 C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租...
• (2017年)在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有( )。 A.业主的工资薪金支出 B.赞助贫困生学费支出 C.业主的住院治疗费支出 D.固定资产的经营性租赁支出 E.向税务机关缴纳的税收滞纳金
• (2016年)下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有( )。 A.代扣代缴的个人所得税税额 B.参加财产保险支付的保险费 C.个体工商户从业人员的实发工资 D.货物出口过程中发生的汇兑损失 E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费
• 个人取得下列各项所得，无需办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的有( )。 A.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的 B.年度汇算清缴补税金额不超过400元的 C.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的 D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 E.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的
• 个人取得下列各项所得，需要自行纳税申报的有( )。 A.个体工商户取得的经营所得 B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 C.从中国境外取得的所得 D.因移居境外注销中国户籍 E.受雇于甲公司取得工资、薪金所得
• 下列关于房产处置应缴纳个人所得税的有( )。 A.将房产赠与子女 B.转让无偿受赠的房产 C.通过离婚析产的方式分割房屋产权 D.转让离婚析产房屋所取得的收入 E.居民个人出售自用3年唯一生活用房
• 下列关于纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间的表述中，正确的有(　　)。 A.赡养老人，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的月末 B.大病医疗，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年 C.住房贷款利息，为贷款合同约定开始还款的次月至贷款全部归还或贷款合同终止的次月 D.专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当月 E.学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
• 根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在所得税前扣除的有(　　)。 A.个体工商户发生的与生产经营有关的修理费用 B.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 C.个体工商户分配给投资者的股利 D.个体工商户缴纳的税收滞纳金 E.个体工商户业主的工资支出
• 根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有(　　)。 A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税 B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税 C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税 D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除 E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得
• 下列各项所得中，在扣缴个人所得税时，采用定率和定额相结合的方法扣除费用的有(　　)。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.稿酬所得 E.偶然所得
• 下列关于个人领取年金的表述中，正确的有(　　)。 A.个人达到国家规定的退休年龄领取的年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款 B.按月领取的年金，适用月度税率表计算纳税 C.按季领取的年金，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税 D.按年领取的年金，适用综合所得税率表计算纳税 E.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，平均分摊计入12个月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
• 根据个人所得税的有关规定，外籍个人的下列所得中，(暂)免征个人所得税的有(　　)。 A.以现金形式取得的住房补贴 B.以实报实销形式取得的伙食补贴 C.按合理标准取得的境内、境外出差补贴 D.经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、语言训练费 E.以非现金形式取得的搬迁费、洗衣费
• 根据个人所得税的有关规定，下列外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的有(　　)。 A.联合国组织直接派往我国工作的专家 B.为联合国援助项目来华工作的专家 C.根据两国政府签订的文化交流项目来华工作五年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的 D.根据我国大专院校国际交流项目来华工作三年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的 E.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
• 下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的理解，不正确的有(　　)。 A.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，继续暂免征收个人所得税 B.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税 C.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照10%的税率代扣个人所得税 D.对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价...
• 根据个人所得税的有关规定，下列各项中，有扣缴义务人的，由扣缴义务人扣缴税款的有(　　)。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.财产转让所得 E.利息、股息、红利所得
• 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，我国个人所得税的特点有(　　)。 A.实行分类征收 B.超额累进税率与比例税率并用 C.费用扣除额较宽 D.计算较复杂 E.采取源泉扣缴和自行申报纳税
• 根据个人所得税的有关规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的表述中，正确的有(　　)。 A.申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，无须向税务机关另外申请税收证明 B.申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以上的，无须向税务机关申请税收证明 C.申请人资料齐全的，税务机关应当在15日内开具税收证明 D.税务机关有根据认为申请人有偷税、骗税等情形，需要立案稽查的，在稽查结案并完税后可开具税收证明 E.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人出具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明
• 下列关于个人投资者征收个人所得税的说法中，正确的有()。 A.实行查账征收的个人投资者，兴办一个企业的，比照个体工商户经营所得应纳税额的计算方法 B.个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为与生产经营有关，准予扣除 C.投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补 D.以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利应按比例确定各个投资者的份额，分别按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税 E.实行核定征税的投资者不能享受个人所得税的优惠政策
• 下列选项中关于个人所得税表述正确的有()。 A.企业年金的个人缴费部分，不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除 B.企业年金个人缴费工资计税基数是本人上一年度月平均工资 C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 D.个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税 E.个人达到国家规定的退休年龄，按年领取的企业年金，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税
• 我国公民王大庆出国定居，于2019年8月转让购买的三居室房屋一套，不含增值税售价350万元，转让过程中支付的可以税前扣除的相关税费15万元。该套房屋的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。要求：计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
• 某人建房一幢，造价360000元，支付其他费用50000元。建成后将房屋出售，不含税售价600000元，转让过程中支付的可以税前扣除的交易税费35000元。要求：计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
• 中国居民个人李小白2019年在我国境内1-12月每月的税后工资为3800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。请计算李小白取得年终奖金应缴纳的个人所得税。附：按月换算后的综合所得税率表
• 中国公民李小白为境内某上市公司管理人员。2019年该公司开始实行股票期权计划。2019年1月1日，该公司授予李小白股票期权10000股(不可公开交易)，授予价3.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年1月1日起李小白可以行权，行权前不得转让。2020年1月1日李小白全部行权，当日股票在上证交易所的市价为12.6元/股。计算李小白股票期权行权日所得应缴纳多少个人所得税？
• 无住所外籍个人约翰，受美国任职机构委托来华工作，2019年5月6日来华，7月2号回美国，7月12号返回中国，7月31日完成在华工作回美国。问题1：计算约翰2019年在中国境内的居住天数，判断约翰属于居民个人还是非居民个人，并说明理由。问题2：计算约翰7月在中国境内的工作天数。
• 中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5:5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示：全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务师事务所审核，发生以下事项：(1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；(2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；(4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；(5)营业外支出账户列支...
• 无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：(1)境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。(2)2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；(3)罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画...
• 无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：(1)境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。(2)2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；(3)罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画...
• 无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：(1)境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。(2)2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；(3)罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画...
• 无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：(1)境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。(2)2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；(3)罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；(4)罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画...
• (2019年)李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有(李某无其他的所得)。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬...
• (2019年)李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有(李某无其他的所得)。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬...
• (2019年)李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有(李某无其他的所得)。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬...
• (2019年)李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有(李某无其他的所得)。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬...
• (2019年)李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有(李某无其他的所得)。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬...
• (2019年)李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有(李某无其他的所得)。甲公司适用企业所得税税率25%，假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：(1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。(4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬...
• 中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外(13500元/月)，还取得以下收入：(1)2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。(2)3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。(3)4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。(4)5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出(1个女儿且100%由李某扣除)和住房贷款利息支出(100%由李某扣除...
• 中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外(13500元/月)，还取得以下收入：(1)2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。(2)3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。(3)4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。(4)5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出(1个女儿且100%由李某扣除)和住房贷款利息支出(100%由李某扣除...
• 中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外(13500元/月)，还取得以下收入：(1)2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。(2)3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。(3)4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。(4)5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出(1个女儿且100%由李某扣除)和住房贷款利息支出(100%由李某扣除...
• 中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外(13500元/月)，还取得以下收入：(1)2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。(2)3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。(3)4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。(4)5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出(1个女儿且100%由李某扣除)和住房贷款利息支出(100%由李某扣除...
• 我国公民李某于2019年3月与单位解除劳动关系成为自由职业者，2019年收入情况如下：(1)3月根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000元，当地上年职工平均工资是26000元。(2)6月30日将闲置的一处住房按市场价格对外出租，合同约定租期半年，从7月起李某每月收取不含增值税租金5000元，每月发生准予扣除的税费205元；此外，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费2200元。(3)10月将某项专利权许可他人使用取得收入26000元。(4)12月将收藏的文物进行拍卖，取得收入1000000元，李某不能提供准确的财产原值凭证，经查实为海外回流文物。要求：根据上述资料，回答下列问题。李某取得...
• 我国公民李某于2019年3月与单位解除劳动关系成为自由职业者，2019年收入情况如下：(1)3月根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000元，当地上年职工平均工资是26000元。(2)6月30日将闲置的一处住房按市场价格对外出租，合同约定租期半年，从7月起李某每月收取不含增值税租金5000元，每月发生准予扣除的税费205元；此外，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费2200元。(3)10月将某项专利权许可他人使用取得收入26000元。(4)12月将收藏的文物进行拍卖，取得收入1000000元，李某不能提供准确的财产原值凭证，经查实为海外回流文物。要求：根据上述资料，回答下列问题。2019...
• 我国公民李某于2019年3月与单位解除劳动关系成为自由职业者，2019年收入情况如下：(1)3月根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000元，当地上年职工平均工资是26000元。(2)6月30日将闲置的一处住房按市场价格对外出租，合同约定租期半年，从7月起李某每月收取不含增值税租金5000元，每月发生准予扣除的税费205元；此外，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费2200元。(3)10月将某项专利权许可他人使用取得收入26000元。(4)12月将收藏的文物进行拍卖，取得收入1000000元，李某不能提供准确的财产原值凭证，经查实为海外回流文物。要求：根据上述资料，回答下列问题。李某取得...
• 我国公民李某于2019年3月与单位解除劳动关系成为自由职业者，2019年收入情况如下：(1)3月根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000元，当地上年职工平均工资是26000元。(2)6月30日将闲置的一处住房按市场价格对外出租，合同约定租期半年，从7月起李某每月收取不含增值税租金5000元，每月发生准予扣除的税费205元；此外，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费2200元。(3)10月将某项专利权许可他人使用取得收入26000元。(4)12月将收藏的文物进行拍卖，取得收入1000000元，李某不能提供准确的财产原值凭证，经查实为海外回流文物。要求：根据上述资料，回答下列问题。我国公民...
• 杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。(2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元、搬迁费1200元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。(3)期间杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。(4)5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000...
• 杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。(2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元、搬迁费1200元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。(3)期间杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。(4)5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000...
• 杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。(2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元、搬迁费1200元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。(3)期间杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。(4)5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000...
• 杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。(2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元、搬迁费1200元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。(3)期间杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。(4)5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000...
• 杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。(2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元、搬迁费1200元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。(3)期间杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。(4)5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000...
• 杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元；从境外企业取得工资折合人民币11000元。(2)每月以实报实销方式取得住房补贴4000元、搬迁费1200元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。(3)期间杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。(4)5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000...
• 中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：(1)每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入7000元，当月将其中1000元通过政府机关捐赠给希望小学。(3)11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。(4)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用10000...
• 中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：(1)每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入7000元，当月将其中1000元通过政府机关捐赠给希望小学。(3)11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。(4)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用10000...
• 中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：(1)每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入7000元，当月将其中1000元通过政府机关捐赠给希望小学。(3)11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。(4)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用10000...
• 中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：(1)每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入7000元，当月将其中1000元通过政府机关捐赠给希望小学。(3)11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。(4)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用10000...
• 中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：(1)每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入7000元，当月将其中1000元通过政府机关捐赠给希望小学。(3)11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。(4)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用10000...
• 中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：(1)每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入7000元，当月将其中1000元通过政府机关捐赠给希望小学。(3)11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。(4)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用10000...
• 公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入： (1)每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。 (2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。 (3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。 (4)6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。 要求：根据所给资料，回答下列问题。 李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计为()元。 A.612 ...
• 公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入： (1)每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。 (2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。 (3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。 (4)6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。 要求：根据所给资料，回答下列问题。 李某股权转让行为应缴纳的个人所得税为()元。 A.30000 B.25000 C.50000 D.150...
• 公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入： (1)每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。 (2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。 (3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。 (4)6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。 要求：根据所给资料，回答下列问题。 李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为()元。 A.8326.05 B.8632.15 C.64...
• 公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入： (1)每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。 (2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。 (3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。 (4)6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。 要求：根据所给资料，回答下列问题。 李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为()元。 A.3112 B.3136 C.3142 D.448...
• 中国公民王某就职于国内A上市公司，2019年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)4月份取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。 (4)6月份与一家培训中心签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (5)7月份转让国内C上市公司股票，取得净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的...
• 中国公民王某就职于国内A上市公司，2019年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)4月份取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。 (4)6月份与一家培训中心签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (5)7月份转让国内C上市公司股票，取得净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的...
• 中国公民王某就职于国内A上市公司，2019年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)4月份取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。 (4)6月份与一家培训中心签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (5)7月份转让国内C上市公司股票，取得净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的...
• 中国公民王某就职于国内A上市公司，2019年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)4月份取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。 (4)6月份与一家培训中心签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (5)7月份转让国内C上市公司股票，取得净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的...
• 中国公民王某就职于国内A上市公司，2019年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)4月份取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。 (4)6月份与一家培训中心签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (5)7月份转让国内C上市公司股票，取得净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的...
• 中国公民王某就职于国内A上市公司，2019年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)4月份取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。 (4)6月份与一家培训中心签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (5)7月份转让国内C上市公司股票，取得净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的...
• 税务师在纳税审核时，发现企业以前年度(已结账)多计收益或少计费用的情况时，调账时应先( )。 A.贷记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.借记“本年利润”
• 王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除( )万元。 A.60 B.50 C.40 D.20
• 下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是( )。 A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税 D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
• 下列项目不征收个人所得税的是( )。 A.年终加薪 B.退休人员再任职收入 C.劳动分红 D.独生子女补贴
• 一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是( )。 A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.补充调整法
• 保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为( )万元。 A.16.4 B.12.6 C.12.4 D.17
• 某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为( )元。 A.7925.68 B.8108.77 C.9029.12 D.13841.55
• 下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是( )。 A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税 B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目 D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
• 根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是( )。 A.由甲方提供施工材料的建筑服务 B.公共交通运输服务 C.人力资源外包服务 D.增值电信服务
• 下列关于增值税销售额的表述，错误的是( )。 A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除 B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
• 保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。 A.18％ B.15％ C.8％ D.5％
• 企业的下列所得中，属于不征税收入的是( )。 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
• 下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。 A.企业支付给兼职的工资 B.差旅费津贴、误餐补助 C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得的所得 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得
• 企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于职工奖励或福利 C.将自建的商品房出租 D.将资产用于交际应酬
• 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是( )。 A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税 C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
• 下列土地中，免征城镇土地使用税的是( )。 A.企业厂区内公共绿化用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
• 基本养老保险从缴费主体上可分为( )。 A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民 B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户 C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户 D.企业、机关事业单位、个人
• 申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是( )。 A.确定应税所得率 B.行政赔偿 C.行政奖励 D.征收滞纳金
• 下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入项目的有( )。 A.外购钢材用于厂房建设 B.将委托加工收回的文具盒捐赠给希望小学 C.自产小汽车用于交际应酬 D.将货物由A机构移送至外省的B机构进行销售 E.自产的石灰用于食堂建设
• 下列各项中，属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的原则有( )。 A.全面性原则 B.适应性原则 C.可靠性原则 D.成本效益原则 E.谨慎性原则