• 税务师事务所有下列( )行为，情节严重的，由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照。 A.违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照《税收征管法》及其实施细则相关规定被处罚的 B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的 C.采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的 D.利用服务之便，牟取不正当利益的 E.拒不配合税务机关检查、调查的
• 下列关于涉税账务处理的说法，正确的有( )。 A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目 B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目 C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目 E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进...
• 关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，下列说法正确的有( )。 A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额 B.房地产企业取得土地使用权支付的契税允许在计算销售额时扣除 C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税 D.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，在收取预收款时，应开具“不征税”的增值税普通发票 E.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税
• 自2019年6月1日起，同时符合以下( )条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。 A.增量留抵税额大于零 B.纳税信用等级为A级或者B级 C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形 D.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返(退)政策 E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】ABE
• 下列项目不能在企业所得税前扣除的有( )。 A.银行对逾期贷款加收的罚息 B.自然灾害或者意外事故损失没有赔偿的部分 C.非广告性质的赞助支出 D.企业所得税税款 E.被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失
• 产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有( )。 A.不动产所有权转让 B.专利申请转让 C.非专利技术转让 D.专有技术使用权转让 E.土地使用权转让
• 行政复议期间，下列情形导致行政复议终止的有( )。 A.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的 B.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的 C.申请人与被申请人依照相关规定，经行政复议机构准许达成和解的 D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的 E.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
• 居民个人张某及其配偶名下均无住房，在某省会城市工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年张某收入及部分支出如下： (1)每月取得工资薪金所得15000元，个人负担三险一金为3500元/月。 (2)取得年终奖100000元，选择单独计税。 (3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿费收入20000元。 (4)每月支付房租3500元。 (其他相关资料：张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学，资料中涉及的专项附加扣除均由张某100％扣除) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)根据现行个人所得税政策，居民个人可以扣除的专项附加...
• 某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策，2019年11月发生以下业务： (1)提供餐饮服务，取得含税收入212万元，开具了增值税普通发票。 (2)外购一批餐具，取得增值税专用发票，注明价款29万元，进项税额3.77万元。 (3)购入相关食材，其中从农业生产者手中购入免税农产品，取得农产品销售发票上注明的买价12万元；从小规模纳税人处购入应税农产品，取得增值税普通发票，支付款项8万元；从批发企业购入免税蔬菜，支付款项5万元。 已知：上述款项均以银行存款支付，相关进项税额选择在购入当月抵扣。 要求： (1)适用进项税额加计抵减政策的纳税人，要求其取得相关业务的销售额占全部销售额的比...
• 简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。 (1)简述目前6种收取款项未发生销售行为开具的发票情形。
• 某技术开发公司为增值税一般纳税人，2020 年3 月向我国境内一企业转让一项专利技术，取得转让收入860 万元，取得与之相关的技术咨询收入60 万元，开具增值税普通发票，该技术转让的成本及相关税费总计为240 万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，发票注明金额300 万元，另取得该设备后续一年的技术服务费，开具增值税专用发票，发票注明金额25 万元。以上金额均为不含税金额。 问题：(1)计算该公司应确认的销项税额，并简要说明理由。(2)该公司转让专利技术在企业所得税上应如何纳税调整？并简要说明理由。
• 某居民企业2019 年度“投资收益”账户借方发生额300 万元，贷方发生额为500 万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：(一)借方发生额由如下两部分组成：1.以500 万元转让原持有A 商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550 万元；2.投资的B 工厂2019 年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250 万元，这部分投资的投资成本为600 万元。(二)贷方发生额由如下四部分组成：1.以800 万元转让所持有C 公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600 万元；2.投资的D 贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500 万元。对D 贸易公司投资的原始计税基础为...
• 某市一卷烟生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人，2019年7月有关经营情况如下： (1)甲企业本月从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费6万元。 (2)甲企业本月向农业生产者收购烟叶一批，实际支付农业生产者的烟叶收购价款为800万元；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。 (3)将本月收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元)，并开具了增值税专用发票。烟丝加工后委托某...
• 下列关于税务注销的规定，说法不正确的有( )。 A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书 B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书 C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠” D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
• 下列关于定期定额户停(复)业报告的表述，错误的是( )。 A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告 B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
• 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是( )。 A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票 B.农产品销售发票 C.通行费电子发票的不征税发票 D.机动车销售统一发票
• 下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是( )。 A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣 B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理 C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣 D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
• 下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是( )。 A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明 B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票 C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票 D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
• 下列关于发票的说法，错误的是( )。 A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
• 王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立( )。 A.简易账 B.复式账 C.简易账、复式账均可 D.不必建立账簿
• 甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入( )科目借方。 A.应交税费——应交增值税 B.应交税费——应交增值税(减免税款) C.应交税费——简易计税 D.管理费用
• 乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是( )。 A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33 B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33 C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86 D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
• 某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是( )。 A.借：应付职工薪酬贷：库存商品 B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额) C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出) D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品
• 2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。 A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300 B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款17300 C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷：银行存款17300 D.借：生产成本17300贷：银行存款17300
• 某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是( )。 A.借：生产成本 20000贷：库存商品 20000 B.借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000 C.借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000 D.借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000
• 下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是( )。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
• 境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为( )元。 A.72 B.75.96 C.80.09 D.82.57
• 位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税( )元。 A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24
• 下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。 A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税实木地板为原料生产的实木地板
• 下列环节既征收增值税又征收消费税的是( )。 A.粮食白酒的生产销售和批发环节 B.金银首饰的生产销售和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.卷烟的生产销售和批发环节
• 下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是( )。 A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策 B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
• 胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元(选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金)，则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为( )元。 A.5190 B.5430 C.5700 D.8000
• 下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有( )。 A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整 B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容 C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整 D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏...
• 下列选项中，应在“税金及附加”科目列支的有( )。 A.资源税 B.房产税 C.车辆购置税 D.耕地占用税 E.城市维护建设税
• 居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有( )。 A.居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 B.居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更 C.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 D.居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序 E.居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出...
• 下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有( ) A.企业计提的固定资产减值损失不得在企业所得税税前扣除 B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费准予税前扣除 C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除 D.自2016 年1 月1 日起至2020 年12 月31 日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除
• 在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时，下列说法正确的有( )。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除 B.转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除 C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除 D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％ E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
• 下列关于房产税减免税的说法，正确的有( )。 A.国家财政部门拨付事业经费单位本身的业务用房，免征房产税 B.对个人所有的房产，免征房产税 C.对公园内的餐馆所使用的房产，免征房产税 D.对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税 E.对增值税小规模纳税人，可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征房产税
• 达达商贸有限公司长期经营不善，2020年6月经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其10日内缴纳所欠税款，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了逃避缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为于2020年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。 就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由： (1)务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？ (2)具体的强制执行措施包括什么？ (3)作出的行政处罚是否正确？为什么？
• 某企业2020年签订如下合同： (1)与税务师事务所签订税务咨询合同，咨询费10万元。 (2)将自己于2014年取得的一宗土地使用权以1000万元转让给其他企业，签订一份土地使用权转让合同。 (3)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3％收取，每年12月结算。 (4)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为10000万元，每次在限额内借款时，不再签订新合同。 (5)与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。 (6)与货运公司签订货物运输合同一份，运输费用为2万元，所运货物价值50万元，保险费用1万元。 (7)与其他公司签订技术开...
• 甲公司2019年有关股权投资的情况如下: (1)甲公司持有A公司30％的股权，按照权益法核算，当年会计账簿中就此项投资确认投资收益450万元。当年A公司实际宣告分派现金股利1200万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”360万元。 (2)甲公司持有未上市的B公司40％的股权，此部分股权投资成本为2300万元，当年撤回其在B公司的全部股权投资，取得转让收入3000万元，撤资时B公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。 (3)甲公司持有C公司30％的股权，按照权益法核算，当年将持有的C公司股权全部转让，取得转让收入3800万元，此部分股权投资成本为3000万元，转让股权时C公司的累计未...
• A 工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A 县，2019 年9 月10 日转让其2014 年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600 万元。该写字楼位于B 县，2014 年购买时的价格为2500 万元，保留有合法有效凭证；该办公楼资产原值2600 万元，已经计提折旧150 万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法，请回答下列问题。(1)A 企业需要向哪个税务机关预缴增值税？预缴多少？如何进行账务处理？(2)A 企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税？计提增值税时应如何进行账务处理？(3)如果A 企业对该项业务选择了一般计税方法，计提增值税时应如何进行账务处理？
• 某企业从事国家非限制和禁止行业，企业所得税实行查账征收，按照实际利润额按季度预缴税额，2019 年上半年相关资料如下表所示：请结合现行政策，回答下列问题：(1)小型微利企业的认定条件是什么？(2)判断2019 年第1 季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。(3)判断2019 年第2 季度该企业是否符合小型微利企业的认定条件并计算其实际应预缴的企业所得税税额。
• 市区某企业为国家重点扶持的高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2020 年初，该企业聘请税务师对2019 年纳税情况进行审核。该企业按月结转利润，2019 年年度决算报表尚未编制。该企业2019 年发生的经营业务如下：(1)销售自产产品，开具增值税专用发票，不含税销售额80000000 元；为生产产品购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明货款金额20000000 元、增值税税额2600000 元。(2)2019 年6 月30 日，企业将闲置的厂房出租，合同约定每年含税租金收入200000 元，租期为3 年。企业于2019 年7 月1 日一次性收取当年半年的含税租金100000 元，企业的账...
• 下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是()。 A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税 B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日 C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日 D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
• 2020年1月，李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税()元。 A.41415.93 B.40475.00 C.40675.21 D.40720.98
• 2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。 A.10700 B.26750 C.34000 D.13600
• 根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是( )。 A.支付给海关的增值税 B.支付给海关的消费税 C.支付给海关的关税 D.因进口车辆支付的经纪费
• 2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53 500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68 000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。 A.10 700 B.26 750 C.34 000 D.13 600
• 根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是()。 A.支付给海关的增值税 B.支付给海关的消费税 C.支付给海关的关税 D.因进口车辆支付的经纪费
• 根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()。 A.应税车辆的赠与者 B.应税车辆的购买使用者 C.自产车辆的销售者 D.应税车辆的出口者
• 下列关于比例税率的表述正确的是()。 A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 B.比例税率的提高会带动平均税率的上升 C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系 D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
• 下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是( )。 A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税 B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日 C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日 D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
• 下列关于比例税率的表述正确的是( )。 A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 B.比例税率的提高会带动平均税率的上升 C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系 D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
• 某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为()万元。 A.1.14 B.1.18 C.1.01 D.1.26
• 根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是( )。 A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务 B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告 C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务 D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
• 某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为( )万元。 A.1.14 B.1.18 C.1.01 D.1.26
• 根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是()。 A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务 B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告 C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务 D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
• 某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。 A.28.42 B.26.07 C.34.77 D.28.71
• 2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。 A.573.50 B.550.00 C.556.80 D.500.00
• 下列各项中，不符合烟叶税法规定的是( )。 A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶 C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额 D.烟叶税的税率为20%
• 2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 000万元，当年购入土地支付地价款2 200万元，该写字楼的原值为4 000万元，已提折旧1 000万元，已知该写字楼重置成本5 000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。 A.573.50 B.550.00 C.556.80 D.500.00
• 下列各项中，不符合烟叶税法规定的是()。 A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶 C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额 D.烟叶税的税率为20%
• 某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。 A.4 B.5 C.6 D.11
• 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。 A.99.12 B.94 C.112 D.84
• 甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下： 甲公司允许退还的增量留抵税额为( )万元。 A.48.00 B.42.00 C.61.25 D.36.75
• 　　另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为()元。 A.42500 B.43325 C.31875 D.40375
• 根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照()计算缴纳增值税。 A.2%征收率 B.3%征收率 C.5%征收率 D.5%征收率减按1.5%
• 下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是()。 A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D.委托方提供加工材料的实际成本
• 下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是( )。 A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税 B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税 C.社会团体收取的会费，免征增值税 D.军队空余房产租赁收入，免征增值税
• 下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是( )。 A.委托方支付的加工费用 B.受托方提供加工材料的实际成本 C.受托方代垫辅助材料的价格 D.委托方提供加工材料的实际成本
• 某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16 500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税( )万元。 A.10 035.00 B.10 012.50 C.8 385.00 D.8 362.50
• 下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是()。 A.征收范围为每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车 B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人 C.对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10% D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
• 某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。 A.3.00 B.4.40 C.3.62 D.7.01
• 下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。 A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
• 下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。 A.规模化养殖直接排放的应税污染物 B.航空器排放应税污染物 C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准 D.建筑噪声
• 甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税()元。 A.10500 B.22500 C.15000 D.18000
• 纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处( )罚款。 A.1万元以上5万元以下 B.3万元以上10万元以下 C.1万元以下 D.5万元以上50万元以下的罚款
• 甲食品公司2019年3月份进项税额留抵20万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计600万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元，农产品计算抵扣进项税200万元，其余皆为增值税专用发票抵扣进项税。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下： 甲公司允许退还的增量留抵税额为( )万元。 A.42.50 B.25.50 C.61.25 D.19.50
• 纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处( )罚款。 A.1万元以上5万元以下 B.3万元以上10万元以下 C.1万元以下 D.5万元以上50万元以下的罚款
• 甲食品公司2019年3月份进项税额留抵20万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计600万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元，农产品计算抵扣进项税200万元，其余皆为增值税专用发票抵扣进项税。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下：甲公司允许退还的增量留抵税额为()万元。 A.42.50 B.25.50 C.61.25 D.19.50
• 根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是()。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率
• 税收法律关系变更的原因，主要有( )。 A.纳税人履行纳税义务 B.纳税人自身的组织状况发生变化 C.由于税法的废除 D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备 E.纳税人经营破产
• 下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有( )。 A.销售代销商品 B.外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程 C.自产的货物用于交际应酬 D.外购的货物用于职工福利 E.委托加工收回的货物赠送给福利院
• 下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有( )。 A.事业单位 B.个人 C.家庭 D.私营企业 E.国有企业
• 根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有( )。 A.增值税专用发票 B.税控机动车销售统一发票 C.海关进口增值税专用缴款书 D.解缴税款完税凭证 E.农产品收购发票
• 下列选项中直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有( )。 A.事业单位 B.个人 C.家庭 D.私营企业 E.国有企业
• 根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有()。 A.增值税专用发票 B.税控机动车销售统一发票 C.海关进口增值税专用缴款书 D.解缴税款完税凭证 E.农产品收购发票
• 纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有()。 A.非法倾倒应税固体废物 B.进行虚假纳税申报 C.损毁污染物自动检测设备 D.伪造污染物监测数据 E.通过暗管排放应税污染物
• 根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有( )。 A.提供建筑服务适用税率为9% B.转让土地使用权适用税率为13% C.提供基础电信服务适用税率为6% D.提供有形动产租赁服务适用税率为13% E.航天运输服务适用税率为零
• 下列应税行为，适用5%征收率的有()。 A.小规模纳税人销售不动产 B.小规模纳税人出租不动产(不含住房) C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的 D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的 E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
• 下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有()。 A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B.出口企业对外提供加工修理修配劳务 C.加工企业来料加工复出口的货物 D.出口的古旧图书 E.出口企业销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
• 根据现行增值税规定，下列表述正确的有( )。 A.按期纳税的，起征点为月销售额5000－20000元 B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户 C.按次纳税的，起征点为每次(日)销售额200－300元 D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税 E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
• 下列各项业务应当征收增值税的有( )。 A.被保险人获得的保险赔付 B.银行销售金银 C.存款利息 D.电力公司向发电企业收取的过网费 E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
• 根据现行增值税的规定，下列表述正确的有( )。 A.按期纳税的，起征点为月销售额5 000－20 000元 B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户 C.按次纳税的，起征点为每次(日)销售额200－300元 D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税 E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
• 下列各项业务应当征收增值税的有()。 A.被保险人获得的保险赔付 B.银行销售金银 C.存款利息 D.电力公司向发电企业收取的过网费 E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
• 下列选项中，符合关税相关规定的有( )。 A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税 B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款 C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月 D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除 E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征
• 下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有( )。 A.二氧化硫 B.水污染物 C.一般性粉尘 D.固体废物 E.工业噪声
• 下列选项，符合关税相关规定的有( )。 A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税 B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款 C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月 D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除 E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征