• 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有()。 A.投资者的工资不得在税前扣除 B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除 C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除 D.企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除 E.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
• 在审核企业长期待摊费用的核算情况时，下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有()。 A.固定资产的大修理支出 B.固定资产的日常修理支出 C.租入固定资产的改建支出 D.经营租入固定资产的租赁费支出 E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
• 下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。 A.企业内的广场、道路占用的土地 B.军队自用的土地 C.街道绿化的用地 D.寺庙里商店的用地 E.免税单位无偿使用纳税单位的土地
• 下列有关房产税的表述中，正确的有()。 A.个体工商户营业用房，免征房产税 B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税 C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税 D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税 E.纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
• 下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有()。 A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息，定期交送环境保护主管部门 C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳 D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳 E.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
• 税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有()。 A.个人之间互换自有居住用房 B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权 C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让 D.某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用 E.某工业企业将自有房产用于抵债
• 根据规定，非房地产开发企业销售新建房，准予扣除的项目包括()。 A.销售新建房缴纳的印花税 B.前期工程费 C.加计20%扣除项目 D.为取得土地使用权支付的过户手续费 E.耕地占用税
• 计算土地增值税时，下列说法错误的有()。 A.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用 B.旧房销售按重置成本价作为扣除项目金额计征土地增值税 C.所有与转让有关的税金均可作为与房地产转让有关的税金扣除 D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收 E.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
• 下列关于资源税的表述，正确的有()。 A.水资源税根据当地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率 B.资源税采用幅度税率 C.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额 D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案 E.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
• 下列房产中，不需要缴纳房产税的有()。 A.企业办的技工学校自用的房产 B.因大修停用3个月停用期间的房产 C.个人拥有的经营用房 D.房地产开发企业持有的未售商品房 E.公园内茶社用的房产
• 根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指()。 A.应税大气污染物排放口所在地 B.应税水污染物排放口所在地 C.应税固体废物产生地 D.应税大气污染物排放单位所在地 E.应税噪声产生地
• 以下配套设施需要计入房产原值，依法计征房产税的有()。 A.电梯 B.消防设备 C.分体式空调 D.智能化楼宇设备 E.需要经常更换的零配件
• 应税污染物排放地是指()。 A.应税噪声产生地 B.纳税人机构所在地 C.应税固体废物产生地 D.应税水污染物排放口所在地 E.应税大气污染物排放口所在地
• 依据税法规定，下列属于纳税人需要办理年度汇算清缴情形的有()。 A.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。 B.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。 C.2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税且申请退税的 D.预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠且申请退税的 E.年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率不高于综合所得年适用税率
• 根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有()。 A.境内投资方企业发生的亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补 B.被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补 C.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得 E.企业向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除
• 下列支出，属于企业所得税中职工福利范围的有()。 A.丧葬补助费 B.企业创办的托儿所支出 C.组织员工旅游费用 D.误餐补助费 E.探亲假路费
• 企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。 A.为特殊工种职工支付的人身安全保险费 B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费 C.企业为投资者购买的商业保险 D.企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金 E.支付给母公司的管理费
• 根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有()。 A.销售货物收入 B.转让固定资产收入 C.特许权使用费收入 D.租金收入 E.视同销售收入
• 下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”的有()。 A.某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加 B.生产企业对外销售产品对应的成本 C.某商业企业用于市场推广的产品成本 D.用于抵债的货物成本 E.生产企业出租无形资产的累计摊销
• 下列预约定价安排管理说法正确的()。 A.企业应当在预约定价安排执行期满之日前90日内向税务机关提出续签申请 B.企业拒不配合税务机关进行功能和风险实地访谈，税务机关可以拒绝企业提交正式申请 C.税务机关对企业实施特别纳税调整立案调查已经结案的，税务机关可以拒绝企业提交谈签意向 D.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易 E.税务机关与企业不能达成预约定价安排的，在协商过程中所取得的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息，不得用于对该预约定价安排涉及关联交易的特别纳税调查调整
• 下列有关国际磋商说法正确的有()。 A.国际磋商主要是与税收协定缔约对方母公司当局开展协商谈判 B.国际磋商的目的是避免或者消除由特别纳税调整事项引起的国际重复征税 C.企业申请撤回或者终止相互协商程序，国家税务总局可以终止相互协商程序 D.申请必须以另一被调查企业的调查调整结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序的，国家税务总局可以暂停相互协商程序 E.企业或者其关联方不属于税收协定任一缔约方的税收居民，国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求
• 下列有关特别纳税调整法律责任说法正确的有()。 A.税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的，除另有规定外，不调整已扣缴的税款 B.特别纳税调查调整补缴的税款，应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定补缴税款的所属年度，以入库日为截止日，分别计算应加收的利息额 C.利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率 D.企业按照有关规定提供同期资料及有关资料的，或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按照基准利率加收利息 E.税...
• 个体工商户支付的下列支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的有()。 A.税收滞纳金 B.财产保险费 C.行政性收费 D.业主的工资薪金 E.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金
• 下列关于跨区域经营信息报告的说法，正确的有() A.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》 B.跨区域信息报告的有效期为180天 C.合同延期的，纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续 D.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》 E.纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后，才能填报《经营地涉税事项反馈表》
• 关于税务注销时限的说法，错误的是()。 A.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结 B.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结 C.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结 D.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结 E.定期定额个体工商户5个工作日内办结
• “多证合一”纳税人，()登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。 A.生产经营地址 B.财务负责人 C.核算方式 D.从业人数 E.注册资金
• 下列关于纳税人停业、复业报告的说法中，正确的有()。 A.办理复业的纳税人领取收存的税务登记证件、《发票领用簿》及空白发票 B.纳税人办理停业的，停业期不得超过1年 C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要进行纳税申报 D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记 E.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
• 下列关于一般纳税人和小规模纳税人划分标准的说法，正确的有()。 A.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税 B.年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记 C.以年应税销售额500万作为划分一般纳税人和小规模纳税人的标准 D.偶然发生的转让无形资产的销售额，应记入年应税销售额 E.免税销售额不计入年应税销售额
• 下列各项业务所取得的收入中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有()。 A.以清包工方式提供的建筑服务 B.采用差额计税方式的劳务派遣服务 C.销售其2016年4月30日前取得的不动产 D.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费 E.收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
• 下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有()。 A.融资性售后回租服务 B.以货币资金投资收取的固定利润 C.房屋租赁 D.为客户办理退票而向客户收取的退票费 E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者
• 一般纳税人发生的下列经济业务，进项税额允许抵扣的有()。 A.用于交际应酬的外购礼品 B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务 C.购买制造车间中央空调系统的支出 D.从小规模纳税人处购买的并取得增值税普通发票的低值易耗品 E.利息支出
• 下列业务的进项税额允许抵扣的有()。 A.用于生产免税产品的外购原材料 B.改扩建生产车间所用的钢材 C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D.外购的应征消费税的摩托车 E.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费
• 增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的有()。 A.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额 B.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的专票上注明的税额 C.购进用于发放职工福利的食品 D.购进用于厂房建设的中央空调 E.租入既用于一般计税项目、又用于简易计税项目的设备
• A企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2020年6月销售转让其2013年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入1800万元。该写字楼的建造成本为700万元，保留有合法有效凭证。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有()。 A.A企业可以选择简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税 B.A企业应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税 C.A企业应该在机构所在地主管税务机关进行纳税申报 D.一旦选择简易征收，应纳增值税为52.38万元 E.一旦选择简易征收，应纳增值税为85.71万元
• 张欣2020年6月销售了自己位于北京市朝阳区的住房，含增值税销售价格为900万元，该住房系2019年4月购入，含税购入价600万元。关于该项业务的税务处理，下列说法正确的有()。 A.张欣应该向住房所在地主管税务机关申报缴纳增值税 B.张欣应该向户籍所在地主管税务机关申报缴纳增值税 C.该项业务无需申报缴纳增值税 D.应纳增值税为42.86万元 E.应纳增值税为14.29万元
• 农产品增值税进项税额核定扣除办法下，农产品增值税进项税额扣除标准包括()。 A.农产品单耗数量 B.农产品耗用率 C.损耗率 D.扣除率 E.农产品实际耗用数量
• 下列关于金融服务涉税处理的说法正确的有()。 A.融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税 B.以货币资金投资收取的固定利润，无需缴纳增值税 C.金融商品持有期间(含到期)取得的收益无需缴纳增值税 D.个人转让金融商品取得的收益应该简易计税方法计算缴纳增值税 E.企业转让限售股应该按照转让金融商品计算缴纳增值税
• 自2019年6月1日起，部分先进制造业享受增量留抵退税的条件有()。 A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元增量留抵税额大于零 B.纳税信用等级为A级或者B级 C.申请退税前12个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开专票情形 D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的 E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的
• 下列关于借款利息税务处理的说法，正确的有()。 A.加息、罚息允许在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除 B.企业向个人的借款利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除 C.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策 D.企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策 E.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
• 税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有()。 A.企业向个人借款支出的利息 B.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 C.自2019年1月1日至2022年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 D.企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧 E.税收滞纳金
• 2020年6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有()。 A.连续 6 个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50 万元 B.纳税信用等级必须为 A 级 C.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形 D.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 E.纳税信用等级为 A 级或者 B 级
• 下列各项中，按照交通运输服务纳税的有()。 A.运输工具舱位互换业务 B.水路运输的程租业务 C.无运输工具承运业务 D.航空运输的干租业务 E.车辆停放服务业务
• 位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明价款400万元。进料加工保税进口料件一批，组成计税价格折合人民币100万元，海关暂免征税予以放行。本月内销货物取得不含税销售收入80万元，出口货物离岸价格为120万美元。已知：假设该企业无上期留抵税额，上述货物内销时适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，计划分配率为13.02%，1美元=人民币6.4元。则下列表述正确的有()。 A.应退增值税21.56万元 B.应退增值税86.84万元 C.免抵的增值税税额为45.24万元 D.当期应缴纳城建税3.17万元...
• 根据增值税的有关规定，下列属于适用9%低税率货物范围的有()。 A.淀粉 B.烟丝 C.酸奶 D.花椒油 E.蜂窝煤
• 根据消费税的现行规定，下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法，正确的有()。 A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格 B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格75%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 C.生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格50%～70%范围内 D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报...
• 根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记，这个年应税销售额包括()。 A.稽查查补销售额 B.税务机关代开发票销售额 C.纳税评估调整销售额 D.免税销售额 E.不征增值税项目的销售额
• 商业企业一般纳税人零售的下列货物，不得开具增值税专用发票的有()。 A.卷烟 B.白酒 C.食品 D.化妆品 E.劳保服装
• 下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有()。 A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物 B.具有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)出口自产的货物 C.来料加工复出口的货物 D.进料加工复出口的货物 E.生产企业(增值税一般纳税人)委托外贸企业代理出口的自产货物
• 纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有()。 A.将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜 B.进口金银首饰 C.批发销售卷烟 D.将自产高档化妆品用于抵偿债务 E.将自产素板用于继续生产高档实木地板
• 根据消费税的现行规定，下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率相结合的办法计算应纳消费税税额的有()。 A.金银首饰 B.高档化妆品 C.烟丝 D.卷烟 E.白酒
• 下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有()。 A.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算 B.纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税 C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税 D.卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的消费税税款 E.卷烟批发环节的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
• 年度关联交易金额符合下列()之一的企业，应当就其全部关联交易准备本地文档。 A.有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元 B.金融资产转让金额超过1亿元 C.无形资产所有权转让金额超过1亿元 D.其他关联交易金额合计超过4000万元 E.股权转让金额超过3000万元
• 关于综合所得汇算清缴的说法，正确的有()。 A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴 B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，需要办理汇算清缴 C.纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴 D.居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年1月1日至3月31日内办理汇算清缴 E.纳税人可以委托单位代为办理汇算清缴
• 关于企业年金个人所得税的征收管理规定，下列表述正确的有()。 A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税 B.个人按规定缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除 C.单位按规定缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税 E.个人领取年金时，应该并入综合所得计算缴纳个人所得税
• 下列关于2019年个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有()。 A.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除 B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除 C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转 D.企业计提的各种准备金不得扣除 E.企业发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入...
• 根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有()。 A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入的实现 E.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入的实现
• 根据企业所得税法的规定，下列关于不同销售商品方式下收入金额确定的表述中，正确的有()。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价金额确定销售商品收入金额 D.采用售后回购方式销售商品且符合收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理 E.已经确认销售收入的售出商品发生销货退回的，应在发生当期冲减当期销售商品收入
• 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。下列各项中，属于上述所称困难行业企业的有()。 A.住宿 B.餐饮 C.旅游 D.金融 E.交通运输
• 下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有()。 A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除 B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除 C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除 D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 E.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转...
• 下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有()。 A.未投入使用的仓库 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E.以经营租赁方式租出的固定资产
• 根据现行企业所得税相关规定，下列说法正确的有()。 A.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除 B.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税 C.符合条件的软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，计算企业所得税应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 E.企业购置并实际使用符...
• 根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的有()。 A.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年 B.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠政策 C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除 D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，凡符合规定条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 E.专门从事股权(股票)投...
• 根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有()。 A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金” B.研发活动管理人员的工资 C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 D.新药品研制的临床试验费 E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费
• 下列各项中，应当按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有()。 A.个人将国外的作品翻译出版取得的报酬 B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得 C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发 表作品取得的所得 D.任职、受雇于报纸、杂志等单位的除记者、编辑等专业人员以外的其他人员，因在本单位 的报纸、杂志上发表作品取得的所得 E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
• 下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有()。 A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税 B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用 C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除 D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税 E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
• 根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有()。 A.生产经营过程中向银行借款发生的利息支出 B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 C.因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分 D.用于个人和家庭的支出 E.非广告性质的赞助支出
• 关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有()。 A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 B.在校学生因参与学校组织的勤工俭学活动而取得的所得，免征个人所得税 C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税 D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，不征收个人所得税 E.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税
• 纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合()情形的，无需办理年度汇算。 A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的 B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的 C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的 D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 E.纳税人年度汇算需补税金额不超过600元的
• 根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策，下列说法正确的有()。 A.捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定 B.居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除 C.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠，取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 D.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠，取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时可以扣除公益捐赠支出 E.捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产...
• (2016年)关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有()。 A.个体工商户不能登记为一般纳税人 B.不经常发生应税行为的单位可选择登记为一般纳税人 C.符合条件的已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2020年12月31日之前，可转登记为小规模纳税人 D.一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额 E.偶然发生的不动产的销售额，不计入一般纳税人认定的年销售额中
• (2016年)在房地产开发企业土地清算时，属于土地增值税扣除项目的有()。 A.销售开发产品缴纳的印花税 B.取得土地使用权时缴纳的契税 C.城建税 D.销售开发产品缴纳的增值税 E.教育费附加
• (2016年)下列关于税务师对印花税计税依据的审核，错误的有()。 A.合同签订时无法确定金额的，先定额贴花，待金额确定后再补贴印花税 B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额 C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税 D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税 E.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额计税
• 关于印花税计税依据、征税范围的表述，正确的有()。 A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，应该就加工费金额和原材料金额之和依照加工承揽合同计税贴花 B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花 C.货物运输合同的计税金额中不包括装卸费 D.已税合同修订后增加金额的，应补贴印花 E.从2018年5月1日起，记载资金的账簿减半征收印花税
• 在我国领域和管辖海域，发生下列()情形，需要缴纳环境保护税。 A.直接向环境排放污水的学校 B.直接向环境抛弃生活垃圾的家庭 C.向依法设立的污水集中处理中心排放污水的化工厂 D.在符合国家环境保护标准的场所贮存废渣的矿山 E.某规模化养殖的养牛场向环境直接排放污水
• 纳税人有下列()情形的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量计算污染当量。 A.未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网 B.损毁或擅自移动、改变污染物自动监测设备 C.篡改、伪造污染物监测数据 D.通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放等方式违法排放应税污染物 E.延期进行纳税申报
• 2019年1月1日至2021年12月31日期间，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征()。 A.资源税 B.城市维护建设税 C.车船税 D.房产税 E.耕地占用税
• “一照一码”“两证整合”以外的纳税人发生以下()情形的，向主管税务机关办理注销税务登记。 A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的 B.纳税人变更单位名称的 C.被市场监督管理机关吊销营业执照的 D.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的 E.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的
• 下列关于扣缴义务人报告自然人身份信息的说法，正确的是()。 A.扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表(A表)》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送 B.扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送 C.更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的次月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》 D.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于次年1月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人 E.税务机关为纳税人建立自然人档案，并...
• 下列关于对经营所得的说法中，正确的有()。 A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应先征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税 B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税 D.外商投资企业采取发包、出租经营...
• 根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有()。 A.将生产的产品用于市场推广 B.将生产的产品用于职工个人福利 C.将资产用于境外分支机构加工另一产品 D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 E.将自建商品房作为办公用房自用
• 下列各项中符合企业所得税中手续费及佣金支出规定的有()。 A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣除 B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金，可以在税前扣除 C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除 E.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
• 下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有()。 A.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得 B.企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产 C.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础 D.审核时注意被清算企业的股东(企业)分得的剩余资产的金额，超过其投资成本的部分，是否确认投资转让所得，依法计算缴纳企业所得税 E.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认为股息所得
• 下列关于技术先进型服务企业所得税优惠政策的表述，正确的有()。 A.自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税 B.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 C.享受技术先进型服务企业优惠的条件之一，是从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的50% D.享受技术先进型服务企业优惠的条件之一，是从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上 E.享受企业所得税优惠的技术先进型服务企业条件发生变化的，应当自发生变化之日起1...
• 非居民企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有()。 A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D.国际金融组织向中国居民企业提供一般贷款取得的利息所得 E.未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入
• 下列关于限售股的个税政策的表述中，正确的有()。 A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额 B.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税 C.限售股转让所得的个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人 D.限售股就是限制性股票，二者定义不同，计税方法相同 E.限售股个人所得税以发行股票的公司为扣缴义务人
• 下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。 A.证券经纪人取得的佣金收入 B.支付给职工的过节费和旅游费 C.支付给销售人员的年度考核奖金 D.个人独资企业支付给投资者的工资 E.企业在年会上向本单位职工赠送的礼品
• 按现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的判定标准错误的有()。 A.工业企业年应税销售额50万元 B.商业企业年应税销售额180万元 C.工业企业年应说销售额100万元 D.商业企业年应纳销售额80万元 E.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元
• 企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有()。 A.符合条件的小型微利企业取得的所得 B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得 D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得 E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得
• 下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有()。 A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额 B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税 C.个体工商户(系小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 D.其他个人出租不动产(不含住房)，按照3%的征收率计算应纳税额 E.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
• 根据企业所得税法的相关规定，境内企业取得下列收入，其确认方法正确的有()。 A.售后回购业务，销售货物时企业不确认收入，将收到的款项确认为负债，回购价格大于原销售价的，回购时再确认收入 B.以买一赠一方式销售商品一批，企业应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入 C.以旧换新方式销售商品一批，业务按照销售商品确认收入，回收的商品作为购进货物处理 D.企业给予购货方商业折扣，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 E.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值，不做任何扣除，计算确认非货币性资产转让所得
• 国家重点扶持的某高新技术企业2019年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有()。 A.第1行“营业收入”为1500万元 B.第12行“营业外支出”为30万元 C.第15行“纳税调整增加额”26万元 D.第16行“纳税调整减少额”420万元 E.第17行“免税、减计收入及加计扣除”60万元
• 下列各项应税消费品中，准予扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税的有()。 A.以委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以委托加工收回已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 C.以委托加工收回已税白酒连续生产的药酒 D.以委托加工收回已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火 E.以委托加工收回已税实木地板为原料生产的实木地板
• 关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有()。 A.个体户不能登记为一般纳税人 B.不经常发生应税行为的企业可选择登记为一般纳税人 C.纳税人办理一般纳税人登记后，连续12个月经营累计销售额未超过规定标准，可再转为小规模 D.一般纳税人年应税销售额标准是指一个纳税年度的应税销售额 E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
• 关于增值税的规定下列表述不正确的有()。 A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税 B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税 C.纳税人提供武装守护押运服务，按照“交通运输服务”缴纳增值税 D.纳税人提供安全保护服务，比照“经纪代理服务”政策执行 E.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税
• 税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有()。 A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额 C.经批准的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额 D.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 E.提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费...
• 《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中“进项税额转出”，应当填列以下()业务。 A.某工业企业发生外购材料的非正常损失 B.某建材城将上月外购的建材用于本企业的职工宿舍 C.某食品厂取得的销售折让 D.某商场获得的销售折扣款 E.某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额
• 纳税人申报缴纳增值税，以1个季度为纳税期限的有()。 A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.银行 D.保险公司 E.财务公司
• 下列关于印花税的表述中，错误的有()。 A.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税 B.对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花 C.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税 D.自2018年5月1日起，对权利、许可证照免征印花税 E.自2018年5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额全额征收印花税
• 甲企业2019年9月将闲置的办公楼出租给乙企业使用，双方签订的合同中注明该办公楼净值800万元，甲企业每月收取租金8万元，租期未定。当月甲企业还将包装物出租给丙企业，签订的租赁合同中注明包装物价值2万元，甲企业收取租金900元。下列关于甲企业应纳印花税的表述中，正确的有()。 A.甲企业签订的办公楼租赁合同应缴纳印花税80元 B.甲企业签订的办公楼租赁合同因租期未定暂不缴纳印花税 C.甲企业在签订办公楼租赁合同时先按5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花 D.甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税1元 E.甲企业签订的包装物租赁合同应缴纳印花税0.9元