• 2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税()万元。 A.12.6 B.14 C.15.38 D.26.6
• 甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税()万元。 A.2 B.2.45 C.2.11 D.2.56
• 甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。 A.6 B.28.5 C.29.65 D.66
• 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为()万元。 A.5.13 B.6 C.6.83 D.7.72
• 某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元(含税，下同)；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为()元。 A.247.71 B.270 C.216 D.250
• 某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元。 A.3.56 B.71.21 C.64.8 D.59.34
• 甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元。 A.789600 B.810000 C.758400 D.846000
• 根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是()。 A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒 C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
• 某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业(净值为4000万元)。对于该项投资，正确的税务处理是()。 A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
• A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是()。 A.A公司应确认股息红利收入300万元 B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入 C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元 D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
• 甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳()企业所得税。 A.0万元 B.25万元 C.100万元 D.425万元
• 中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写()。 A.4000 B.5000 C.30000 D.35000
• 某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%)；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写()万元。 A.44.4 B.53.6 C.58.8 D.98
• 下列关于关联关系的判断，错误的是()。 A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业 B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系 C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业 D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
• 2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是()元。 A.4800 B.5200 C.6000 D.7200
• 张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税()元。 A.1140 B.3590 C.1380 D.3690
• 纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后()个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 A.1 B.2 C.3 D.5
• 2020年3月法国人亚瑟(非居民个人)从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是()元。 A.32000 B.40000 C.56840 D.72000
• (2018年)2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为()元。 A.300 B.900 C.1000 D.1030
• (2016年)某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为()。 A.2015年8月11日至2015年12月31日 B.2015年9月1日至2015年12月31日 C.2015年8月1日至2015年12月31日 D.2015年1月1日至2015年12月31日
• (2016年)下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.托儿补助费 D.全勤奖金
• 下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是()。 A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
• 某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税()元。 A.10200 B.38000 C.7000 D.11400
• 税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是()。 A.加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税 B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税 C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额 D.运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
• (2016年)下列房产中，应缴纳房产税的是()。 A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B.某社区医疗服务中心自用房产 C.某公园的办公用房 D.某大学出租的房屋
• (2019年)关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是()。 A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税 B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税 C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税 D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
• 上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为()元。 A.0 B.3689.32 C.3762.38 D.11067.96
• 2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税()元。(不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费) A.2778 B.3358 C.3465 D.3556
• 李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股(不可公开交易)，合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税()元。 A.1680 B.1260 C.3080 D.2680
• 根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是()。 A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除 B.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除 C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除 D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
• 个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。 A.纳税人可选择并固定在一地 B.纳税人籍贯所在地 C.税务局核定地 D.收入的来源地
• 下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是()。 A.业主的“五险一金” B.赞助支出 C.税款的滞纳金 D.业主的工资
• 税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是()。 A.独生子女补贴 B.退休人员再任职收入 C.差旅费补贴 D.托儿补助费
• 某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税()万元。 A.4.45 B.9.49 C.12.42 D.67.19
• 关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是()。 A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税 D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
• 税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。 A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中 B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减 D.金融商品转让不得开具增值税专用发票
• 某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税()元。 A.0 B.30 C.45 D.2685
• 某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(纳税期限为1个月)，“应税货物销售额”栏中合计金额是()万元。 A.6.90 B.12.07 C.17.24 D.19.47
• 某商业企业(增值税一般纳税人)2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为()万元。(货物的增值税税率为13%) A.8954 B.8690 C.10700 D.10773.1
• 某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为()元。 A.18071.56 B.18352.94 C.23000.00 D.23071.43
• 某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元。 A.121.38 B.145.68 C.169.12 D.213.59
• 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。 A.570000 B.384000 C.480000 D.390000
• 某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是()元。 A.0 B.8691.06 C.7866.73 D.7925.68
• 2019年11月，某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明，收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为()万元。 A.104.6 B.135.4 C.185.4 D.125.4
• 自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是()。 A.远洋运输的程租 B.远洋运输的光租 C.航空运输的干租 D.装卸搬运
• 对于多证合一的纳税人，应向主管税务机关申请变更税务登记的有() A.注册资金 B.生产经营地址 C.财务负责人 D.核算方式 E.从业人数
• 在办理税务注销时，符合()情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。 A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人 B.控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人 C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业 D.未达到增值税纳税起征点的纳税人 E.小型微利企业
• 以下有关税务注销说法正确的有()。 A.由法人转变为个人独资企业，不需要进行企业所得税清算 B.被市场监督管理机关吊销营业执照，应向主管税务机关办理注销税务登记 C.处于非正常状态纳税人在办理税务注销前需先解除非正常状态，补办纳税申报手续 D.已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记后，再向税务机关申报清税 E.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
• (2018年)增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有()。 A.销售废料取得的销售额 B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额 C.出口自产货物取得的销售额 D.出售闲置不用的仓库取得的销售额 E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额
• 增值税一般纳税人，购进的下列服务进项税额不能从销项税额中抵扣的有()。 A.咨询服务 B.住宿服务 C.娱乐服务 D.贷款服务 E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务
• (2016年)下列关于增值税一般纳税人登记的说法中，正确的有()。 A.一般纳税人资格登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额 B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入一般纳税人应税行为的年应税销售额 C.纳税人登记为一般纳税人后，连续12个月(或4个季度)经营期累计销售额未超过规定标准的，在2020年12月31日前，可再转为小规模纳税人 D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一般纳税人 E.个体工商户不能登记为一般纳税人
• (2016年)领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有()。 A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更 B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更 C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更 D.法定代表人发生变化企业应向市场监管部门申请变更 E.生产经营地发生变化企业应向市场监管部门申请变更
• 下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的说法，正确的有()。 A.年应税销售额是指在一个日历年度的经营期内累计应征增值税销售额 B.年应税销售额包括预售销售额、稽查查补销售额 C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入应税行为发生当月的销售额 D.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额 E.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
• 下列有关增值税征管说法正确的有()。 A.承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人 B.取得索取销售款项凭据的当天为书面合同确定的付款日期 C.直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D.固定业户到外县(市)销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 E.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天
• 企业生产下列货物应征消费税的有()。 A.LV皮包 B.润滑脂 C.航空煤油 D.溶剂油原料 E.超豪华小汽车
• 以下适用“多证合一”登记制度的() A.企业 B.个体工商户 C.农民专业合作社 D.编办批准设立的主体 E.外国企业常驻代表机构
• 领取“多证合一”营业执照的企业，()信息发生变化的，应直接向主管税务机关申请变更。 A.办税人 B.销售负责人 C.技术负责人 D.财务负责人 E.生产经营地址
• 以下说法正确的有()。 A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税 B.从事成品油销售的加油站，连续12个月累计销售额不满500万元的，可以申请为小规模纳税人 C.一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税 D.纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的无须向主管税务机关提交书面说明 E.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记
• 以下纳税人以1个季度为纳税期限()。 A.银行 B.信用社 C.财务公司 D.保险公司 E.小规模纳税人
• 以下属于一般纳税人纳税申报表及其附列资料的有()。 A.《增值税减免税申报明细表》 B.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》 C.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细) D.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细) E.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票
• (2013年)下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的有()。 A.给排水设施 B.分体式空调 C.消防设备 D.地下停车场 E.智能化楼宇设备
• 下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有()。 A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税 B.对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入 C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入 D.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数 E.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额
• “多证合一”登记制度的适用范围包括()。 A.企业 B.农民专业合作社 C.外国企业常驻代表机构 D.个体工商户 E.律师事务所
• 疫情期间，()免征增值税。 A.公共交通运输服务 B.生活服务 C.疫情防控重点保障物资运输收入 D.居民必需生活物资快递收派服务收入 E.防护用品生产企业
• 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有()。 A.集资款 B.增值税销项税额 C.未逾期的啤酒包装物押金 D.白酒品牌使用费 E.装卸费
• 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年，困难行业企业包括()。 A.交通运输 B.餐饮 C.住宿 D.物业服务 E.旅游
• 不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人，满足以下情形()应办理纳税人(扣缴义务人)身份信息报告。 A.取得统一社会信用代码的律师事务所 B.取得统一社会信用代码的社会团体 C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人 D.新设立企业 E.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业
• 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有()。 A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额 C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额 D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 E.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
• 下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。 A.支付给独立董事的董事费 B.支付给职工的过节费和旅游费 C.支付给销售人员的年度考核奖金 D.个人独资企业支付给投资者的工资 E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出
• (2018年)某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有()。 A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本 C.加工企业代收代缴的消费税 D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税 E.支付的委托加工费
• 根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有()。 A.企业实际支付给关联方的利息支出 B.非金融企业向金融企业借款的利息支出 C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出 D.逾期偿还银行贷款的罚息 E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出
• 下列关于非货币性资产投资企业所得税处理的表述，正确的有()。 A.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得 B.企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整 C.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税基础确定 D.企业在对外投资5年内注销的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税 E.非货币性资产投资，限于...
• 领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列()的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记。 A.未办理过涉税事宜的 B.办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的 C.办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的 D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的 E.办理过涉税事宜，无欠税的
• (2017年)增值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有()。 A.娱乐服务 B.餐饮服务 C.住宿服务 D.贷款服务 E.旅客运输服务
• 以下矿产需要计征资源税的有()。 A.钠盐 B.矿泉水 C.人造石油 D.二氧化碳气 E.用已税原煤加工的洗选煤
• (2017年)企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的有()。 A.转让股票取得的收入 B.从境内非上市居民企业取得的投资分红 C.接受县以上政府无偿划入的国有资产 D.接受股东赠与资产收入 E.国债利息收入
• 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有()。 A.纳税评估调整销售额 B.税务机关代开发票销售额 C.稽查查补销售额 D.免税销售额 E.不征税销售额
• 纳税人应当向应税产品()的税务机关申报缴纳资源税。 A.开采地 B.核算地 C.生产地 D.总机构所在地 E.母公司所在地
• 根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述，正确的有()。 A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 D.分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销售收入的实现 E.租金收入一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
• 有关土地增值税的处理，符合税法规定的有()。 A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税 B.房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算 C.某生产企业2020年6月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含增值税销售收入1800万元。该办公楼原值1000万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳城建税、印花税及教育费附加等共计45万元。该生产企业销售办公...
• 下列纳税人，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人的有()。 A.销售成品油的加油站 B.航空运输企业 C.电信企业分支机构 D.提供咨询业务的税务师事务所 E.销售饮料的食品厂
• 下列关于一般纳税人转登记为小规模纳税人的说法，正确的有()。 A.自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税 B.自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税 C.转登记为小规模纳税人后，无论销售额为多少，均不再登记为一般纳税人 D.一般纳税人符合转登记条件的，必须转登记为小规模纳税人 E.可转登记的一般纳税人需要满足转登记日前年应税销售额未超过 500 万元的条件
• 下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。 A.将厂房改变用途用于职工健身房 B.将外购材料用于新建办公楼 C.将自产产品用于市场推广 D.产成品因管理不善被盗 E.将委托加工收回货物用于办公使用
• 下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有()。 A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除 B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 E.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额
• (2017年)某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有()。 A.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税 B.加工企业代收代缴的消费税 C.随同加工费支付的取得普通发票的增值税 D.支付的委托加工费 E.用于委托加工烟丝的材料成本
• 以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有()。 A.某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产 B.某酒厂购买酒用于白酒的生产 C.某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰 D.某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆 E.某生产企业外购已税涂料用于生产高级涂料
• 根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有()。 A.美国某公司承建中国某水电站获得的所得 B.中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得 C.中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得 D.中国某外商投资企业向日本股东支付股息 E.中国某企业向印度某银行支付贷款利息
• 向市场监管部门申请简易注销的纳税人(“一照一码”户)，符合下列()情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明。 A.纳税信用等级为A级的企业 B.未办理过涉税事宜的 C.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的 D.纳税信用等级为B级的企业 E.刚成立不足一个季度的企业
• 下列关于增值税应税服务具体范围的表述中，正确的有()。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，按交通运输服务缴纳增值税 C.翻译服务按照鉴证咨询服务征收增值税 D.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务征收增值税 E.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
• 下列各项中免征增值税的有()。 A.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产 B.社会团体收取的会费 C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 D.对月销售额10万元以下(含本数)的增值税纳税人 E.个人从事金融商品转让业务
• 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。 A.融资租赁的房产 B.产权出典的房产 C.无租使用其他单位的房产 D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产 E.将房产投资到联营企业，收取固定利润
• 下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有()。 A.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理 B.一般纳税人年应税销售额是指在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记 D.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 E.年应税销售额未超过规定标准的，一律不得登记为一般纳税人
• 下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有()。 A.将生产的产品用于样品展示 B.将生产的产品用于投资 C.将生产的产品分发给职工 D.将生产的产品用于本企业在建工程 E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移
• 下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有()。 A.提供建筑服务的企业年应税销售额为600万元，应登记为一般纳税人 B.不经常发生应税行为的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税 C.转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人 D.某批发日化用品的企业2018年5月的年应税销售额为85万元，应登记为一般纳税人 E.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准，应登记为一般纳税人
• 2020年7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30％)，则进口环节还需缴纳()。(消费税税率为10％) A.消费税6.5万元 B.消费税7.22万元 C.增值税11.05万元 D.增值税11.56万元 E.增值税12.28万元
• 下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有()。 A.直接收款方式销售货物 B.分期收款方式销售货物 C.预收货款方式销售货物 D.托收承付方式销售货物 E.委托银行收款方式销售货物
• 税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有() A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量 B.代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误 C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量或销售额为计税依据 D.对于从量定额征税的应税产品，纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量 E.降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额
• 下列各项业务所取得的收入中，自2019年4月1日起，适用9%的税率征收增值税的有()。 A.园林绿化 B.不动产租赁服务 C.邮政服务 D.基础电信服务 E.有形动产租赁服务
• 税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有()。 A.啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中 B.机械厂将自产的机器设备用于对外投资 C.建筑公司将外购的钢材用于简易计税项目 D.食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院 E.体育场将外购的体育器材捐赠给某学校