• 下列关于税收优惠的说法，正确的有()。 A.自然人出租商铺，年租金收入60万元，需要缴纳增值税 B.某咨询公司为小规模纳税人，2020年第一季度咨询收入28万元，将办公楼出售，获得含税收入380万元，其咨询收入可以享受免征增值税待遇 C.自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税 D.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 E.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
• 企业2019年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有()。 A.摊派支出可以税前扣除 B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额 C.小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过100万元 D.企业发生非正常损失时，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，在所得税前按规定扣除 E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除75%；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销
• 下列()无需计算缴纳增值税。 A.政府根据电影院设置的放映厅数量给予的补贴 B.资产重组中涉及到的不动产 C.资产重组中涉及到的无形资产 D.房屋租赁业务 E.单位为员工提供的班车服务
• 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是()。 A.广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务 B.车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务 C.提供建筑服务，收到预收款时发生纳税义务 D.采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务 E.房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务
• 下列()行为应缴纳我国的增值税。 A.美国A公司向我国企业转让其在我国的连锁经营权 B.法国B公司将其在意大利的办公楼出租给我国企业使用 C.英国C公司对我国企业开拓国际、国内市场提供咨询服务 D.印度D公司为我国企业在印度的建筑工程提供监理服务 E.法国E公司将车辆租赁给到法国游玩的中国游客
• 关于增值税销售额的说法，正确的有()。 A.分期收款结算方式下，货物发出时发生纳税义务 B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额 C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额 D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价 E.采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出
• 下列()应视同销售征收增值税。 A.企业将资金无偿借给个人使用 B.个人股东王某将资金无偿借给企业使用 C.将购进的月饼分发给本企业职工 D.将自产的白酒作为礼品赠送 E.个人将房屋无偿赠送给他人
• 甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进一台数控机床，取得的专票注明价款200万元，增值税26万元，已抵扣进项税额。甲企业2020年4月将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙企业，月不含增值税租金30000元，当月收到3年的租金。该机床已累计计提折旧30万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。 A.甲企业不需要转出进项税额 B.甲企业应转出进项税额26万元 C.甲企业应转出进项税额24.7万元 D.甲企业应计提销项税额3900元 E.甲企业应计提销项税额140400元
• 下列项目可以差额计算缴纳增值税的有()。 A.金融商品转让 B.融资租赁服务 C.建筑服务适用简易计税方法的 D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的 E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的
• 下列关于增值税征税范围的说法，正确的有()。 A.股权转让不征收增值税 B.资产重组中涉及到的货物，应征收增值税 C.个人转让上市公司股票免征增值税 D.新能源汽车厂按照销售新能源汽车的数量取得的财政补贴，征收增值税 E.由于电梯属于不动产，因此电梯厂销售电梯应该按照9%征收增值税
• 某制造企业2019年5月购入价值150万元的设备和价值380万元的房产投入使用，在享受固定资产加速折旧政策时，下列说法正确的有()。 A.设备价值允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 B.在账务处理上需要将设备的价值一次性计入成本费用 C.房产价值允许采用缩短折旧年限、双倍余额递减法与年数总和法等加速折旧方法加速折旧 D.一旦企业选择采用加速折旧政策，对于税会差异应该通过纳税调整的方式减少当期应纳税所得额 E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策
• 根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率计税销售额”中的有()。 A.将自产的建材用于装饰本企业办公室 B.将外购的月饼作为福利发给本企业职工 C.将委托加工的白酒用于交际应酬 D.将资金无偿借给同一企业集团的其他企业使用 E.企业包工包料提供建筑服务
• 关于企业所得税上亏损弥补的说法，正确的是()。 A.企业发生亏损，可以结转以后年度弥补，该亏损指的是会计上的亏损 B.一般企业的亏损可以结转以后5年弥补 C.具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度10年弥补 D.受新冠肺炎疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年 E.受新冠肺炎疫情影响较大的困难行业企业如果要将亏损结转弥补年限延长至8年的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》
• 下列旅客运费发票可以计算抵扣进项税额的有()。 A.纸质出租车票 B.定额车票 C.国际机票 D.注明旅客身份信息的高铁票 E.注明旅客身份信息的轮船票
• 有下列()之一的，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排申请。 A.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分 B.企业纳税信用级别为A级或B级 C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案 D.签署的预约定价安排执行期满，企业申请续签，且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化 E.企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作
• 下列关于特别纳税调整的说法，正确的有()。 A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的，企业自行分摊的成本不得扣除 B.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划 C.预约定价安排仅适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易 D.成本分摊协议涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额 E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费
• 自2019年4月1日至2021年12月31日，提供()取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%(或15%)，抵减应纳税额。 A.邮政服务 B.电信服务 C.现代服务 D.建筑服务 E.生活服务
• 有下列()之一的，国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求。 A.企业或者其关联方不属于税收协定任一缔约方的税收居民 B.申请或者请求不属于特别纳税调整事项 C.申请或者请求明显缺乏事实或者法律依据 D.申请不符合税收协定有关规定 E.特别纳税调整案件已经结案但是企业尚未缴纳加收利息
• 在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括()。 A.子女教育支出 B.大病医疗支出 C.住房贷款利息支出 D.赡养老人支出 E.职工个人缴纳的三险一金
• 个人所得税的专项附加扣除中，实施标准定额扣除的有()。 A.子女教育 B.赡养老人支出 C.住房贷款利息支出 D.住房租金支出 E.大病医疗支出
• 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有()。 A.在扣除子女教育支出时，学前教育指的是孩子出生至小学入学前(入学前一个月)教育 B.子女本科继续教育支出只能由本人税前扣除 C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为240个月 D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证 E.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
• 下列凭证中，属于印花税征税范围的有()。 A.订阅单位与个人之间订立的报刊征订凭证 B.电网与用户之间签订的供用电合同 C.签订的建筑安装分包合同 D.企业与主管部门签订的租赁承包合同 E.未按期兑现的购销合同
• 根据印花税的有关规定，下列表述中，不正确的有()。 A.同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，按税率高的计税贴花 B.已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花 C.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立的当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额 D.按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税 E.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，照章征收印花税
• 2019年4月乙服装加工厂受托为甲企业定做员工工作服一批，双方签订的合同中注明乙服装加工厂提供原材料160万元，甲企业支付加工费40万元；当月还受托为丙企业加工一批演出服，签订的合同中注明乙服装加工厂提供原材料并给予加工，丙企业共支付180万元，则下列关于乙服装加工厂印花税税额计算不正确的有()。 A.受托加工员工工作服所签订的合同，应计算缴纳印花税1000元 B.受托加工员工工作服所签订的合同，应计算缴纳印花税600元 C.受托加工员工工作服所签订的合同，应计算缴纳印花税680元 D.受托加工演出服所签订的合同，应计算缴纳印花税900元 E.受托加工演出服所签订的合同，应计算缴纳印花税540...
• 消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有()。 A.纳税人将自产的卷烟用于换取烟丝 B.纳税人将自产的白酒用于投资入股 C.纳税人将自产的化妆品分发给本企业职工 D.纳税人将自产的轿车用作企业办公用车 E.纳税人将自产的高尔夫球抵偿债务
• 下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有()。 A.将自产的卷烟用于交际应酬 B.某卷烟批发企业将卷烟批发给零售单位 C.某卷烟批发企业将卷烟批发给另一家批发企业 D.某金银首饰生产企业将金银首饰销售给某商场 E.进口高档化妆品
• 根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有()。 A.土地增值税由房产所在地的税务机关负责征收 B.以分期收款方式转让房地产的，根据实际的收款日期确定土地增值税的纳税期限 C.建成后无偿转移给政府的房产用于非营利性社会公共事业的，所对应的成本、费用支出允许作为扣除项目扣除 D.纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅的增值额 E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除
• 下列有关房产税纳税人的表述，正确的有()。 A.房屋产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税 B.免租期间，由承租方从价计征房产税 C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税 D.外商投资企业拥有的用于生产经营的房屋不需要缴纳房产税 E.房屋产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
• 下列关于对外投资联营的房产税的税务处理，说法正确的有()。 A.对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，由出租方按租金收入计缴房产税 B.对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，按房产余值作为计税依据计征房产税 C.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，按房产余值作为计税依据计征房产税 D.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，以利润分红作为计税依据从租计征房产税 E.对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，由承租方按房产余值计缴房产税
• 根据增值税的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有()。 A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务 C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产 D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产 E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产
• 个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有()。 A.保险赔款 B.从上市公司取得的持股10个月的股息、红利收入 C.外籍个人以现金形式取得住房补贴 D.个人购买体育彩票取得的中奖收入8000元 E.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
• 增值税一般纳税人提供的下列服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有()。 A.轮客渡 B.公交客运 C.地铁 D.出租车 E.停机坪管理服务
• 根据个人所得税的有关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有()。 A.因移居境外注销中国户籍 B.取得境外所得 C.非居民个人在中国境内从两处以上取得劳务报酬所得 D.取得应税所得，没有扣缴义务人的 E.取得综合所得需要办理汇算清缴
• 某税务师对某企业(增值税一般纳税人)的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有()。 A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户 B.企业领用上月购进的钢材一批(已抵扣过进项税)用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户 C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户 D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户 E.企业将外购的白酒(已抵扣过进项税)发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费—...
• 关于下列所得个人所得税处理的表述中，不符合规定的有()。 A.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付的股息、红利，暂不征收个人所得税 B.子女取得父母无偿赠与的房产，无需缴纳个人所得税 C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴，免征个人所得税 D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税 E.残疾人个人出租房屋取得的租赁所得，免征个人所得税
• 下列各项属于消费税征税范围的有()。 A.以外购酒精为原料生产的白酒 B.果啤 C.调味料酒 D.催化料、焦化料 E.汽车轮胎
• 根据消费税的现行规定，纳税人将自产应税消费品用于下列项目的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。 A.用于抵偿债务 B.用于换取生产资料 C.用于换取消费资料 D.用于投资入股 E.用于对外捐赠
• 下列有关消费税税率的表述中，正确的有()。 A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税 B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，按最高税率征收消费税 C.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品出售的，应根据应税消费品的销售额、销售数量按适用税率计算征收消费税 D.纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品出售的，应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按各自适用税率计算征收消费税 E.纳税人兼营不同税率的应税消费品，一律按最高税率征收消费税
• 下列货物，应在零售环节缴纳消费税的有()。 A.铂金首饰 B.钻石首饰 C.翡翠首饰 D.包金首饰 E.镀金首饰
• 对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有()。 A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额 B.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后出现负差的，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，不能结转到下一个会计年度 C.转让金融商品出现的正负差，盈亏相抵后年末时仍出现负差的，可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵 D.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 E.金融商品转让，不得开具增值税专用发票
• 在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有()。 A.以非现金形式取得的伙食补贴 B.以实报实销形式取得的洗衣费 C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费 D.从外商投资企业取得的股息、红利所得 E.以现金形式取得的洗衣费
• 税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，以下项目中不得在个人所得税前扣除的有()。 A.经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用 B.新产品开发费用 C.计提的坏账准备金 D.投资者的家庭支出 E.各种赞助支出
• 下列项目中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。 A.购进的机器设备专用于简易计税方法计税项目 B.因管理不善被盗的外购原材料 C.购进的居民日常服务 D.非正常损失的不动产所耗用的设计服务 E.租入的房屋既用于生产经营使用(一般计税方法计税)，又用于职工宿舍楼使用
• 下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述，正确的有()。 A.在一般性税务处理下，发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 B.在特殊性税务处理下，资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50% C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 D.在一般性税务处理下，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 E.在特殊性税务处理下，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得...
• 下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，正确的有()。 A.采取以旧换新方式销售货物的，除销售金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格 B.采取还本销售方式销售货物的，以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额 C.采取以物易物方式销售货物的，以各自发出的货物核算应税销售 D.采取折扣销售方式销售货物的，如果折扣额另开发票的，则折扣额应并入销售额计税 E.采取销售折扣方式销售货物的，则折扣额不得从销售额中扣除
• 依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。 A.再销售价格法 B.现金与实物分配法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法 E.利润分割法
• 自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均按照核定扣除试点实施办法的有关规定抵扣进项税额，其中可以采用的核定方法包括()。 A.投入产出法 B.成本法 C.参照法 D.先进先出法 E.对比法
• 费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有()。 A.纳税人将自产的白酒换取生产用葡萄酒 B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户 C.纳税人用房产抵偿银行的债务 D.纳税人用自产的小汽车对外捐赠 E.纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城
• 下列情况不可以开具增值税专用发票的有()。 A.提供经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费 B.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品 C.某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车 D.销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的 E.小规模纳税人向其他个人转让不动产
• 税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有()。 A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产 E.一般纳税人提供劳务派遣服务
• 下列属于变更税务登记的适用范围的有()。 A.改变纳税人名称、法定代表人的 B.改变经济性质的 C.改变注册资金的 D.改变经营范围的 E.因生产经营地变更，而改变主管税务局机关的
• 对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备且符合下列()情形的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理税务注销。 A.纳税信用级别为M级的纳税人 B.未达到增值税纳税起征点的纳税人 C.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人 D.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业 E.纳税信用级别为B级的纳税人
• 下列企业变动情形中，属于注销税务登记的有()。 A.企业变换会计师 B.企业被吊销营业执照 C.企业发生解散 D.企业发生破产 E.纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的
• 下列各选项的表述，正确的有()。 A.税务登记是一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节 B.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》 C.需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后7个工作日内办理税务登记 D.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号 E.从事生产、经营的纳税人账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告
• 下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有()。 A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人 C.个体工商户不能登记为一般纳税人 D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记 E.转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
• 实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有()。 A.啤酒 B.黄酒 C.白酒 D.卷烟 E.果木酒
• 下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有()。 A.集邮商品的销售收入 B.有形动产融资租赁业务取得的租金收入 C.企业销售自产电梯并负责安装取得收入 D.执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的全额上缴财政的罚没收入 E.贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入
• 按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有()。 A.跨地级市提供建筑服务 B.其他个人出租房产 C.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 D.纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产 E.非房地产开发企业销售房产
• 下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，正确的有()。 A.纳税人取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额 B.纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额 C.税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额 D.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证 E.纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票...
• 纳税人的下列行为中，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有()。 A.将自产的应税消费品用于换取消费资料 B.将自产的应税消费品用于赠送 C.将自产的应税消费品用于投资入股 D.将自产的应税消费品用于抵偿债务 E.将自产的应税消费品用于职工奖励
• 下列属于常驻代表机构经费支出的有()。 A.工作人员的工资薪金 B.购置固定资产所发生的支出 C.搬迁等原因所发生的装修费支出 D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠 E.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
• 非营利组织取得的下列收入属于企业所得税免税收入的有()。 A.政府购买服务取得的收入 B.接受其他单位捐赠的收入 C.提供行业咨询服务取得的收入 D.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费 E.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
• 下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定税前扣除的是()。 A.消费税 B.房产税 C.在建工程 D.财务费用 E.雇主为雇员负担个人所得税款，单独作为企业管理费列支
• (2013年)下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有()。 A.将生产的产品用于分配股利 B.将生产的产品用于投资 C.将生产的产品用于职工福利 D.将生产的产品用于本企业办公楼在建工程 E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售
• (2017年)房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目(选择简易计税的老项目除外)，其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的()。 A.向政府部门支付的征地费用 B.向政府部门支付的拆迁补偿费用 C.向建筑企业支付的土地前期开发费用 D.向其他单位或个人支付的土地出让收益 E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用
• (2019年)根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有()。 A.职工福利费支出 B.业务招待费支出 C.公益性捐赠支出 D.工会经费支出 E.广告费和业务宣传费支出
• (2017年)企业取得的下列收入中，属于免税收入的有()。 A.转让股票取得的收入 B.从境内非上市居民企业取得的投资分红 C.接受县以上政府无偿划入的国有资产 D.接受股东赠与资产收入 E.国债利息收入
• (2019年)关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度减征的有()。 A.车船税 B.房产税 C.契税 D.城镇土地使用税 E.城市维护建设税
• (2018年)下列合同应按规定缴纳印花税的有()。 A.电网与电厂间签订的购售电合同 B.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同 C.企业间借款签订的借款合同 D.网上购物签订的电子合同 E.人寿保险合同
• 税务师对某白酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该白酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他税费。按现行消费税规定，下列税费中应并入销售额计征消费税的有()。 A.承运部门将发票开具给购货方且由酒厂转交，由酒厂收取的代垫运费 B.因购买方延期付款收取的违约金 C.向购买方收取的品牌使用费 D.因采用新包装材料收取的包装费 E.向购买方收取的增值税
• 根据现行税收政策规定，消费品在下列经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有()。 A.卷烟的批发环节 B.金银首饰的生产销售环节 C.珍珠饰品的零售环节 D.高尔夫球杆的生产环节 E.酒类产品的批发环节
• 下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有()。 A.销售货物所得按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定 C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定 E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
• 属于我国企业所得税纳税义务人的()。 A.在中国境内依法成立的有限责任公司 B.在中国境内依法成立的个人独资企业 C.某外国企业在北京设立的常驻代表机构 D.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 E.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
• 纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有()。 A.出售固定资产收入 B.销售材料收入 C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入 D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入 E.包装物出租收入
• 税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有()。 A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用 B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用 C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费 D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出 E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
• 企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。 A.接受的货币捐赠计入“资本公积” B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除 C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用” D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用” E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
• 关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。 A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月 B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除 C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除 D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除 E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除
• 个人取得下列各项所得，需要自行纳税申报的有()。 A.个体工商户取得的生产经营所得 B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 C.从中国境外取得的所得 D.15万元以上的年所得 E.因移居境外注销中国户籍
• 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有()。 A.子女教育支出按照子女数量扣除 B.赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除 C.大病医疗支出实行限额扣除 D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除 E.扣除子女教育支出必须留存相应证明资料
• 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。 A.用于交际应酬 B.用于股息分配 C.用于对外捐赠 D.用于连续生产产成品 E.从母公司移送至子公司
• 下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有()。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.财产租赁所得 E.财产转让所得
• 税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。 A.企业办公用房，并办理相应产权转移手续 B.对外投资 C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心 D.向投资者分配利润 E.出租，但未办理相应产权转移手续
• 2019年1月，公民李某在市中心购置一套住房，共计200万元，2020年7月将这套住房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产(出售环节)交易过程中李某应缴纳()税款。 A.印花税 B.契税 C.增值税 D.个人所得税 E.土地增值税
• 下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有()。 A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同 B.发电厂与电网的购售电合同 C.书店与出版社的购书协议 D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分 E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议
• 下面有关印花税申报的判断，正确的有()。 A.税务登记证和贴息贷款合同无需缴纳印花税 B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证 C.税务咨询合同无需缴纳印花税 D.企业预计需要缴纳的印花税时，在实际缴纳时会计处理为借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目 E.税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款
• 下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原价的有()。 A.分体式空调 B.电梯 C.智能化楼宇设备 D.消防设备 E.地下停车场
• 下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。 A.名胜古迹内管理单位的办公用地 B.寺庙开办的商店的用地 C.街道绿化的用地 D.军队训练场地的用地 E.中央直属企业的用地
• 城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括()。 A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C.某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积 D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积 E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
• 下列情形中，需要缴纳环境保护税的有()。 A.家庭直接向环境排放固体废物 B.某化工厂向依法设立的污水集中处理中心排放污水 C.医院直接向环境排放污水 D.某企业昼夜生产产生噪音 E.某家庭开晚会产生噪音
• 下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 E.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天
• 甲建筑公司承包一项商品房建造工程，与乙开发商签订总承包合同，合同注明承包总金额为3000万元；甲公司将部分的建筑工程分包给丙安装公司，双方签订分包合同，合同注明分包工程款为600万元。根据上述业务，下列税务处理正确的有()。 A.甲建筑公司合计应缴纳印花税0.9万元 B.甲建筑公司签订的总承包合同应缴纳印花税0.72万元 C.乙开发商应缴纳印花税0.9万元 D.丙安装公司应缴纳印花税0.18万元 E.甲、乙、丙合计应缴纳印花税2.16万元
• 自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征()。 A.资源税 B.证券交易印花税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税 E.房产税
• 根据印花税的有关规定，下列表述不正确的有()。 A.自2018年5月1日起，对按件5元贴花的其他账簿免征印花税 B.办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，全部计税贴花 C.企业签订应税凭证后，应于应税凭证生效之日计税贴花 D.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花 E.印花税的纳税人包括证人、鉴定人
• 下列关于土地增值税的表述中，正确的有()。 A.土地增值税以转让房地产取得的增值额为征税对象 B.房地产的继承免征土地增值税 C.纳税人转让房地产取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额 D.对于分期开发的房地产项目，各期土地增值税清算的方式应保持一致 E.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
• 下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，正确的有()。 A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费 B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费 C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费 D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费 E.异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
• 下列关于房产税的说法，不正确的有()。 A.对个人出租住房，用于生产经营的，按12%的税率计算缴纳房产税 B.对企业出租办公楼，按12%的税率计算缴纳房产税 C.对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应当按照当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，确定租金收入计算缴纳房产税 D.依照房产余值计税的，税率为1.2‰ E.以人民币以外的货币为记账本位币的外资企业及外籍个人在缴纳房产税时，应根据记账本位币计算的税额按照缴款上月1日的人民币汇率中间价折合成人民币计算
• 下列有关房产税相关处理的表述，正确的有()。 A.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值中均包含地价 B.房产原值的具体扣除比例，由当地税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定 C.某商场对外出租仓库，合同约定第一个月免收租金，在免收租金期间该商场按照房产余值缴纳房产税 D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前照章征收房产税 E.房产的计税余值是指按房产原值一次减除10%～30%的损耗价值以后的余额
• 下列关于房产税的有关规定，说法正确的有()。 A.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税 B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 D.房产税在纳税人的机构所在地或者个人的居住地缴纳 E.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
• 下列关于环境保护税的表述中，正确的有()。 A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.环境保护税按月计算，按年申报缴纳 C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税 D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向税务机关办理纳税申报 并缴纳税款 E.机动车排放应税污染物的，免征环境保护税