• 在对工资单进行测试时，审计师发现抽取的100个考勤卡样本中有4个没有主管签字。为了评估这个控制缺陷的严重性，审计师应当( )。 A.将可容忍误差率和预计误差率相比较 B.将精确度上限和可容忍误差率相比较 C.结合财务报表估计这4个考勤卡的金额 D.将差错报告给管理层，由他们估计其严重性，因为他们最了解情况
• 根据IIA《准则》，下列( )项很好地描述了多数内部审计师关注的两种一般舞弊类型。 A.不恰当的支付(如贿赂和回扣)，以及税收舞弊 B.使组织获利的舞弊，以及损害组织的舞弊 C.接受贿赂和回扣，以及不恰当的第三方交易 D.接受贿赂或盗用资产，以及错误的占用资产
• 下列( )不是确定适当样本量时应考虑的重要因素。 A.样本是为了估计均值，还是为了估计比例 B.总体中变异性的程度 C.使用这个样本的精确度对估计差错的敏感性 D.样本观测的成本
• 货币单位抽样没有效率，如果( )。 A.审计计算机化的账户余额 B.需要做出统计推断 C.审计目标倾向于低估 D.账户包含大量交易
• 以下( )陈述是审计目标。 A.观察日现金收入的存款 B.分析现金短缺 C.评估现金收入的保存是否安全 D.重新计算每个月的银行存款对账单
• 审计发现表明某部门总是再三违反公司关于竞争性投标的政策，针对这一问题，下列哪项是可采取的最适当行动？( ) A.审计报告应该说明在上次审计报告中曾经揭示过该问题 B.在结束审计的面谈中应告知管理层上次审计报告提及的发现问题没有得到纠正 C.内部审计部门经理应该确定管理层或董事会是否已承担不采取任何纠正措施的风险 D.首席审计官应决定是否将此情况报告给外部审计师和任一管理机构
• 通过计算机化的工资支付系统开展工作的工资支付人员，为两位员工提高了小时支付率，并和他们共同分享多支付的工资。下列( )可以最好地防范这种不法行为。 A.要求所有工资支付记录以标准格式记录 B.在工资支付部门，除了主管人员，别人无法接触到主工资支付记录 C.将每个人的工资率记录同年度的工资支付系统的工资率进行核对 D.部门主管每月对工资成本进行监控
• 初步调查的正确顺序是( )。Ⅰ.向计算机专家咨询。Ⅱ，准备调查计划。Ⅲ.向检举人咨询。Ⅳ.证实有关断言。 A.Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ C.Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅰ D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ和Ⅲ
• 在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：( ) A.与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分 B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点 C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊 D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题
• 以下( )项有助于确保公司没有采购不必要的存货。 A.采购竞标 B.经审批的价格清单 C.事先决定的存货水平 D.经过双方协商的供货商合同
• 某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的。”有关这种情况的正确评论是： A.四个季度的抽样规模不够，不足于就此得出相关结论 B.内部审计师的工作底稿不充分，无法促成对其工作的有效检查 C.内部审计师应该将那...
• 下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号(红旗标志)”这一新名词的特征？( )Ⅰ.危险信号(红旗标志)是与舞弊行为相关的项目或行为。Ⅱ.内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号(红旗标志)进行记录。Ⅲ.许多危险信号(红旗标志)的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且按《标准》实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。 A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ和Ⅲ C.Ⅱ和Ⅲ D.只有Ⅲ
• 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？( ) A.安排内部审计活动负责与政府机构相互联系 B.让首席审计官来选择外部审计师 C.对首席审计官提出的建议进行后续追踪 D.批准内部审计活动政策
• 货币单位抽样在下列( )情况下要较比率估计更为有效和更有效率。 A.总体的实际金额和记录金额之间存在大量差异 B.预计总体的记录金额和实际金额之间没有太多差异 C.总体在金额方面存在较大的变异性 D.总体在金额方面存在较小的变异性
• 某医院正在评估一项软件购买计划，以便将一个新的成本核算系统与现行的财务核算系统融合在一起。对于内部审计活动来说，以下哪一项描述的是参与此项采购活动的最有效方法？ A.内部审计活动评估软件运行规格是否与医院的需要相一致 B.内部审计活动评估软件设计是否符合内部的开发和文档标准 C.内部审计活动确定原始模型是否有效，是否在生产之前经用户复核 D.鉴于该系统已经由外部开发，内部审计活动不应牵扯进去
• 与垂直流程图相比，以下关于水平流程图的叙述哪项正确？ A.它为与符号平行的文字描述提供更多的空间 B.它更关注任务的分派和对绩效的独立检查 C.它通常更长 D.部门线之间不交叉
• 一旦获取证据，执法人员应当遵循下列( )项。 A.命令环节 B.控制环节 C.监督环节 D.沟通环节
• 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现： A.未发现的新员工工资支付率错误 B.不正确的工资扣除项目 C.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D.没有为员工提供参加养老金计划的机会
• 在对政府机构的家庭福利部门的经营审计中，主要关注下列( )项。 A.确定采用恰当的绩效措施 B.形成适当的投资回报 C.坚持一般公认会计原则(GAAP) D.确保同客户直接联络的人员至少有学士学位
• 使用分层变量抽样评估一个大型、由不同成分构成的库存，将库存项目分层最适宜的原则是( )。 A.金额 B.项目数量 C.周转规模 D.存货地点
• 审计师发现，采购部门把所有存货的采购提前期都设为生产产品组件的最大天数，尽管有的产品组件需要三个月或更多时间才能完工。为了降低与这项政策有关的存货持有成本，审计师应该关注于( )。 A.审核产品样本的生产要求，确定生产过程中需要的材料和生产组件的时点 B.评估产品线任务是否在采购部门员工之间轮换 C.识别与计算机系统控制有关的采购部门成员的签名审批权限 D.选取销售额最大的产品，确定它的完工产品存货在仓库中存放的平均天数根据以下信息，回答第165题至第166题内部审计师在审计一家批发公司的现金收入职能这家公司所有的装运都是由私人卡车公司完成的所有的现金收入以客户支票的形式寄达公司
• 下列( )项内部审计检查可用来评价数据库管理系统的恢复能力。 A.数据日志程序 B.编辑和确认规则 C.数据责任人及问责性政策 D.完整性校验程序
• 内部审计师向审计主管报告了一起可疑的舞弊案。审计主管将整个案件交安全部门办理。安全部门既没有调查该案件，也没有向管理层报告案件。作案人欺骗组织的事情，直到两年后才由一位一线经理发现。下列( )项最适合于审计主管的行动。 A.审计主管的行动是正确的 B.审计主管应当定期同安全部门核查这起案件的状况 C.审计主管应当开展调查 D.审计主管应当解雇作案人
• 某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括：( )Ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与程序。Ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在。Ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁。Ⅳ.评价因环境方面的应计事项而确认相关成本。 A.只有Ⅱ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ
• 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？ A.用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本 B.在现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 C.利用测试程序来模拟常规处理过程 D.利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的
• 在内部审计的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是： A.要求给出特别的可以量化的回答 B.询问他们的工作 C.问一些日常过程中令他们吃惊的问题 D.利用惧怕审计这一事实
• 风险保留最适用于以下( )情形。 A.频率低，严重程度高 B.频率高，严重程度高 C.频率低，严重程度低 D.频率高，严重程度低
• 假设样本标准差不变，置信水平从95.5%变成99.7%，样本量和精确度会受到( )影响。 A.样本量将减小，但精确度将增加 B.样本量将增大，但精确度将保持不变 C.样本量将减小，但精确度将保持不变 D.样本量将增大，但精确度将减小
• IIA《准则》要求在内部审计师识别出和可能舞弊情形有联系的多个因素，并怀疑舞弊已经发生的情况下，审计师应当( )。 A.立即告知高级管理人员和董事会 B.立即告知审计委员会 C.告知组织中恰当的权威人士，并建议调查 D.追加审计测试，确定舞弊的范围
• 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？( ) A.产品销售增加，佣金增加 B.销售退回增加，佣金增加 C.销售佣金减少，产品销售减少 D.销售退回减少，产品销售增加
• 下列( )项不是犯罪活动。 A.编写计算机病毒程序 B.使用计算机病毒程序 C.发布计算机病毒程序 D.传播计算机病毒程序
• 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生？( ) A.电脑化信息管理系统合同期已满的员工的注册账目没有立即取消 B.负责现金记录核对工作和银行存款工作的员工同时负责所有现金销售 C.无论什么时候到货，某员工都负责将识别性信息输入存货数据库经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较 D.由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟
• 出纳通过将每月银行对账单与会计记录进行检查与核对，来进行支付。( )最佳描述了这种安排的控制影响。 A.由于这些任务是出纳应该行使的，因此内部控制得到加强 B.出纳处在支付并核销未授权付款的位置 C.出纳可以将未授权调整额做到现金账户中 D.由于出纳具有两个机会来发现恰当的支付，因此控制得到加强
• 在评价新系统过程中，内部审计的角色是( )。 A.在开发小组遗漏控制程序的情况下，起草控制程序 B.确定适当的控制是否计划并实施 C.记录针对永久性系统记录文档的控制特性 D.改写影响控制特性的有缺陷程序代码
• 以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？ A.观察处理过程 B.检查应收账款核销的发展趋势 C.向信用经理询问该职能的有效性 D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据
• 当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？( ) A.在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实 B.高级管理层对于审查战略性计划的要求 C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽 D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见性地下降
• 为了确定自上次授权程序更新以来是否存在任何未经授权的程序改动，审计师应使用的最佳IT审计技术是( )。 A.编码比较法 B.编码审核法 C.测试数据运行法 D.分析性复核
• 公司货舱最近火灾，损失了大部分的存货。管理层正在处理保险索赔并需要利用内部审计人员存货工作底稿已准备索赔。根据“标准”，下列哪项是正确的？ A.管理层在准备保险索赔时不能利用内审人员的工作底稿 B.管理层在准备保险索赔时可以利用内部审计人员的工作底稿，但是必须得到内部审计经理的批准 C.管理层应该不管保险索赔的事宜，这一事宜应交给内部审计部门 D.管理层可以在准备保险索赔是利用内部审计人员的存货工作底稿，但是利用这些资料需要得到外部独立审计人员和内审经理的批准
• 验收部门保存采购订单的副本，以识别和记录货物的送达。采购订单上列示了供货商名称和订购货物的数量。该系统的可能错误将导致( )。 A.向未经授权的供货商付款 B.向未经授权的采购付款 C.对未全部送达的货物超额付款 D.记录采购的延迟
• 在测试应付账款年末余额时，在制定测试目标以确定( )时，运用审计软件包来识别卖方数据库中未经授权的卖方是最为有用的。 A.有效记录的债务是否存在 B.采用的截止收货是否准确 C.账面应付款的所有权 D.账面交易的价值
• 当使用风险评估程序去制订审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？( ) A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助 B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试 C.管理层已要求对可能重复计算的应收账款进行调查 D.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计
• 利用下列( )，可以对未经授权修改应用系统予以驳回。 A.程序化核查 B.批量控制 C.执行控制 D.逐一核查
• 以下( )凭证会提供采购交易实际发生的最佳证据。 A.在支付采购商品时开出已付支票 B.定购部门对商品的原始请购单 C.记录商品验收的验收备忘录 D.供应商对采购商品开出的发票
• 根据IIA对企业风险管理(ERM)所做的调查，以下( )项在当今被列为首要的业务问题。 A.利润的延续性 B.费用控制 C.利润增长 D.收入增长
• 当审计工作底稿没有进一步的用处时，它们需要被处理掉。保存政策应： A.指定一个三年的最短保存期 B.由审计委员会制订 C.由法律顾问批准 D.由外部审计师批准
• 保持工作底稿安全性的首要目标是：( ) A.禁止对信息的未被授权的改变或销毁 B.禁止业务客户看到工作底稿 C.便于对同一部门以后的审计 D.便于外部审计师的工作
• 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：( ) A.系统维护的困难 B.无法考虑其他方法 C.系统开发时间的增加 D.以上三项都对
• 基于随机样本，估计一家公司的发票误差率为4%(加减2%)。这个加减2%是估计值的( )。 A.精确度 B.准确性 C.置信水平 D.标准差
• 内部审计经理有一支小型的雇员团队，每个人都是自我激励型的，即所谓的“高成就者”。审计经理接受了一个特别困难的任务，即便是对于每位高成就者，每个人要在规定的时间完成这项工作的可能性也是很低的。此时审计经理最佳的行动方针是( )。 A.安排一位雇员，因为高成就者受高风险的驱动 B.安排两位雇员来缓和失败的风险 C.安排整个雇员团队，确保失败风险为最低 D.要求公司管理层取消这项工作
• 利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果： A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号 B.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化 C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项 D.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关
• 组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？( ) A.批准首席审计官的任免 B.制订年度业务工作计划 C.批准业务工作方案 D.为具体的业务报告确定恰当的结论
• 你是一名内部审计师，你公司正在收购另一家公司，要求你证明被收购公司的现金得到了适当地反映。能获得最具说服力证据的审计技术是： A.检查公司公有财产账户 B.与公司的出纳人员和现金经理面谈 C.取得标准的银行确认函 D.通过分析计算来比较银行当期与前一期的现金额
• 订单发出到产品或服务交付的这段时间被称为( )。 A.订单周期时间 B.客户响应时间 C.订单处理时间 D.检验时间
• 审计师从2000个项目的总体中筛选了100个项目的样本。样本的总金额为10000美元，标准差是10美元。如果基于这一样本的精确度为4000美元，可接受的最小总体金额为( )。 A.204000美元 B.196000美元 C.199000美元 D.199800美元
• 以下关于审计证据的最好描述是： A.初步计划和调查记录、审计方案以及外勤工作结果 B.审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息 C.一个中间事实或一组事实，审计师能够通过它们来断定某一审计结论的合理性 D.对没有实现的预计目标、不适当的行动和应该采取却没有采取行动的相关系统所做的详细记录
• 下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？ A.运用不充分的供应商选择程序 B.在验收部门的采购订单复印件上标明订购数量 C.无法详细比较已收到货物的质量 D.接收了未经适当授权购买的货物
• 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该：( ) A.详细听取每个人的陈述，并调查事实 B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情 C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理 D.建议他们去找公司法律部门
• 针对制造公司废料处置职能的经营审计报告应当关注( )。 A.废料处置职能的效率和效果，并包括要求采取纠正措施的审计发现 B.废料存货是否作为当前资产得到报告 C.废料的实物存货数是否同账面数保持一致 D.废料存货是否按成本与市场孰低价估价
• 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑：置信水平因素、要求的精确度和： A.总体的账面金额 B.抽样间隔 C.预期发生率 D.总体标准离差
• 以下哪项不是首席审计官的职责？( ) A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准 B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作 C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价 D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查
• 在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为： A.精确度 B.中心趋势的衡量值 C.标准离差 D.抽样范围
• 内部审计师正在采购和应付账款系统开展经营审计，审计目标是要识别流程的变动情况，这些流程将会提升效率和效果。下列( )支持审计师有关公司应当实施电子数据交换(EDI)的建议。Ⅰ.存在小额交易。Ⅱ.存在时间敏感性的准时制采购环境。Ⅲ.存在大量的定制采购。Ⅳ，与同一个供货商有多项交易。 A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ和Ⅳ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
• 某非营利组织过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他账户，或通过贿赂把捐款记在另一个组织的名下。为查明这一舞弊行为的存在，下列( )项审计程序可能最为有效。 A.运用通用审计软件，对已承诺但未收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额 B.选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构证实所得的捐款总额 C.对现金收入进行发现抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异 D.运用分析性程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得...
• 既适用又可靠的证据是( )。 A.充分的 B.胜任的 C.相关的 D.文书式的
• 一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时，发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，内部审计师应当( )。 A.改变审计范围，重点关注和空气排放有关的各项活动 B.同这位ESH部门经理分享自己的广博知识 C.记下这一弱点并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响 D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的管制机构报告
• 假设一个员工承认偷窃了500000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？( ) A.归入损失，在损益表上作为一个项目披露 B.原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销 C.归人产品成本因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注 D.直接影响留存损益，因为它不带来收益
• 对政府支持大学的专项基金的合规性审计中，最主要的审计目标应该是确定( )。 A.与可接受的会计准则相符合 B.机构预算过程的适当性 C.财务报告的准确性 D.对专项基金各种支出的批准情况
• 在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用？( ) A.财务主管 B.审计委员会 C.薪酬部门经理 D.总经理
• A.审计师随机抽取了100个商务账户进行确认 B.审计师向30个其他应收款账户的客户发送确认函从账单序号中选择落在1和30之间的第一个两位数作为起始点，每隔30个账户发出一份确认函 C.在审核零售账户时，审计师决定对所有余额超过2000美元的账户进行确认，结果是选择了87个账户审计师使用随机抽样方法另外从余额不足2000美元的账户中筛选了23个账户进行确认 D.对于政府部门账户，审计师决定不发送确认函，而是追踪这些账户的后续资金回笼情况审计师筛选了5个最大的账户，并从中抽取账龄至少为60天的第一笔交易，追踪现金收回情况
• 对于一个内部审计师而言，在对系统开发活动审核期间，最为恰当的活动是( )。 A.成为IT指导委员会的成员，确定新系统开发的内容 B.审核用于监控和控制系统开发功能的方法 C.建议将特殊的自动化程序整合到新系统当中，该系统将对所有提交给应用程序的数据转换为机器可读的形式提供合理的保证 D.建议特殊的操作程序，该程序将确保所有提交处理的数据转换为机器可读形式
• 公司将它每日的现金收入存入银行。为了确定这项政策是否得到了遵循，审计师应该( )。 A.将现金收入日记账分录与每月的银行账单进行比较 B.将现金收入日记账分录与应收账款分类账进行比较 C.将银行存单副本与每月的银行账单进行比较 D.将汇款通知与现金收入日记账分录进行比较
• 在对计算机应用程序的一些审计中，审核程序代码来确定它是否满足其处理目标是恰当的。审核的编码是( )。 A.结果代码 B.源代码 C.杂数代码(hashcode) D.存取代码
• 下列( )类人员一般情况下不会收到采购循环审计有关的内部审计报告的复印件。 A.采购经理 B.独立的外部审计师 C.总审计师 D.董事会主席
• 计算机舞弊在下列( )情况下会增加。 A.雇员未得到培训 B.文本记录不适用 C.审计轨迹不适用 D.没有对员工进行业绩评价
• 在评价不同类型审计证据的可靠性时，下列哪个结论是不正确的？ A.重新计算，尽管有效，但由于其使用范围有限，用途是受到限制的 B.文件数据的可靠性与产生文件的控制系统的有效性无关 C.内部生成的文件数据被认为不如外部生成的文件数据可靠 D.函证的可靠性直接随接受函证单位的独立性而变化6
• 审计师不愿使用整合测试设施法(ITF)的主要原因是，这种方法要求审计师( )。 A.保留特定的主文件记录，并定期处理 B.使用独立的文件来采集交易和主文件记录 C.通知用户本人，这样他们才能对输出进行人工调整 D.识别出并保留那些伪造的分录，以避免其污染主文件
• 首席审计官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括：( ) A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通 B.监督内部控制流程的建立 C.保持组织的治理过程 D.仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估
• 订单发出到客户收到订单之间的这段时间被称为( )。 A.到达时间 B.订单周期时间 C.运输时间 D.订货时间
• 如果被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要作出解释，内部审计师应该： A.寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩 B.决定用本领域最好的实例作为评价标准 C.从最严格的角度来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量尺度 D.省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩方面的任何评论，因为这种分析没有任何意义
• 一项典型的绩效审计业务包括：( ) A.检查财务报表信息，包括各种财务处理方法的适当性 B.测试对政策、程序、法律和规章的遵循性 C.评价环境并与建立的标准相比较 D.评价组织和部门结构，包括对程序流程的评估
• 在运用抽样方法时，证据的充分性概念是指所选样本提供了( )。 A.代表样本总体的合理保证 B.合理取得的最佳证据 C.证据同审计目标具有逻辑关系的合理保证 D.样本代表总体的绝对保证
• 行为科学家识别出人们的倾向会改变决策的质量，以下( )项是将行为决策误差比为成帧误差(framing error)的最佳描述。 A.有利地评价肯定信息和不利地评价否定信息 B.因为个人要承担责任，因而不去采取行动 C.评价有关结果的概率，用点估计取代范围估计 D.由于过去的成功而过于自信
• 审计政策要求：没有管理层的反馈，最终审计报告不能发出。除了没有管理层反馈信息外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估下列行动过程，选出最优的选项。 A.提出关于注意到的重要事项的中期报告 B.修改审计政策，允许管理层在一段特定的时间期限内作出反馈 C.等待管理层的反馈，然后签发审计报告 D.与外部审计师讨论这种情形
• 首席审计执行官将任务分配给审计人员的最佳方式是： A.以书面形式对结果加以预计并详细说明方法 B.对审计预期结果准确估计，与审计人员讨论可能的方法，并就采纳的方法达成一致意见 C.让审计人员设法在规定时间内完成任务，与审计人员讨论可能采取的审计方法，并尽力明确任务 D.以通用的术语分配任务，让审计人员自己形成审计预期结果和方法，然后审查并评论审计人员作出的决定
• 下列( )项是“文书式”证据的例子。 A.被审计对象工作场所的相片 B.前任雇员断言舞弊的信函 C.将舞弊人员违规情况包含在内的总分类账单页 D.通过计算来例证存在错误或违规隋形的审计师工作底稿页
• 一个金融机构通过将每笔贷款回收多计利息收入，少计本金收回，来夸大其收入。下列( )审计程序在检查这种错误时是最无效的。 A.开展分析性复核，将本期一定比例的贷款组合的利息收入同前期的利息收入百分比进行比较 B.使用整合测试工具(ITF)，提交ITF组合中向不同贷款支付的利息，确定它们是否准确地记录 C.使用数据测试法，在测试组合中提交向不同贷款支付的利息，确定它们是否准确地记录 D.使用通用审计软件，随机抽取本期间的贷款支付样本，计算准确的过账数，并将过账数追踪到各不同账户
• 控制大规模项目时运用多种工具。这些工具包括以下所有，除了： A.项目评审法 B.关键路径法 C.统计过程控制 D.甘特图
• 尽管首席审计官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续欺诈直至两年后被直接上司发现。对这一事件首席审计官本来应该怎样做？( ) A.首席审计官的行为是正确的 B.首席审计官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况 C.首席审计官应该开展舞弊和欺诈调查 D.首席审计官应解雇欺诈者
• 某内部审计师遇到了一个IIA《职业道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该： A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响 B.采取与IIA《职业道德规范》体现的原则相一致的行动 C.在决定采取行动前，咨询审计委员会 D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《职业道德规范》不一致
• 从包含5000个项目的总体中抽取100个组成样本。平均值为200美元，标准差为30美元。置信水平为95%(Z=1.96)的置信区间为( )。 A.970600～1029400美元 B.706000～1294000美元 C.996733～1003267美元 D.997060～1002940美元
• 对于从相同总体中抽取的、样本量分别为30和300的两个随机样本，下列( )项叙述是正确的。 A.两个样本的估计值相等 B.大样本可能得到更大的样本平均值 C.较小的样本会有95%的较窄的置信区间 D.平均而言，小样本对总体离差的估计值可能更低
• 一家公司的运营部门对于收到货物的质量缺乏检查和验证。为了评估这项控制缺陷的重要性，审计师应该检查公司的( )。 A.年末存货余额 B.年度存货采购额 C.年末总资产 D.年度运营费用
• 在对6月30日的应收账款余额的函证回复中，一位客户表示，他在6月20日就向公司寄出了支票来支付应收账款。审计师检查了公司7月的现金收入过账记录，发现客户的付款在7月13日才得到记录。在这种情况下，审计师下一步应该( )。 A.要求将付款的分录调整到6月 B.将存款单与过账记录进行比较 C.将入账发票追踪到相应的装运单和存货记录，将“发运”日和“入账”日进行比较，确定恰当的期间 D.要求银行截止7月的报表，通过检查相应的凭证，来核对6月的在途存款和未决支票
• 在提高公司治理水平的目标指导下，内部审计职能在企业风险管理(ERM)中的角色和重心包括以下( )项内容。Ⅰ.后续跟进ERM计分卡。Ⅱ.为ERM而设的内控措施。Ⅲ.IIA关于ERM的准则。Ⅳ.ERM衡量标准的事后调查。 A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅱ和Ⅲ C.Ⅰ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ
• 可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为： A.神经网络 B.原型法 C.业务流程再造 D.焦点群(focusgroups)
• 某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？( ) A.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 B.取得被审计单位对这项陈述的意见 C.研究和确认衡量经营效率的标准 D.解释说明这是内部审计师的意见
• 目标设定是激励员工的一个重要组成部分。“我们需要比以前做得更好”的目标是不恰当的，因为它( )。 A.没有考虑员工的需求 B.没有设定清晰、可测量和可实现的目标 C.没有描述达成目标的过程 D.是一个战略而非目标
• 人事部门负责处理新聘人员的职业代理费。有位招聘人员虚构了一些职业代理机构，并在同未预约的应聘者面谈时，列出虚构的职业代理机构推荐应聘人员。发现或制止这种情况的可能方式是( )。 A.处理通过采购部门下达采购订单的所有人事代办发票 B.向机构证实列在专业协会名录上的新供应商，或通过电话簿来证实供应商姓名和／或地址 C.监控招聘人员同具体供应商之间的亲密关系 D.要求所有雇员每年签署利益冲突声明
• 对于一个特殊的字段，为保证计算机文件得到完全的准确更新，最佳的控制是( )。 A.计算机匹配 B.校验数位 C.事务处理日志 D.运行间次总数