• 下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷？( ) A.提供有关控制系统的详细信息 B.与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短 C.要求内部审计师进行适当的管理 D.提供间接证据，仍需要证实
• 当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？ A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助 B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试 C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查 D.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计
• 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当？ A.由于缺乏《标准》所需的知识，因而拒绝其申请 B.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位 C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘 D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位
• 在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。 A.Ⅰ B.Ⅱ C.Ⅲ D.Ⅰ和Ⅲ
• 根据《框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？ A.承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异 B.寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证 C.确定并接受公司的风险水平 D.以相同方式对待风险管理程序和评估工作及计划审计业务所用的风险分析工作
• 作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道该工厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：( ) A.将审计报告复印件发送给恰当的管制机构 B.忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估 C.向适当层次的管理层发送中期报告 D.在你的工作底稿中注明此问题，但不作报告
• 在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审计部门的独立性最不重要？( ) A.分配给内部审计师任务的标准 B.对审计人员沟通技能的培训程度 C.审计工作底稿和审计报告的关系 D.不偏不倚的审计判断
• 首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括： A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通 B.监督内部控制流程的建立 C.保持组织的治理过程 D.仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估
• 以下哪项代表了最佳风险评估技术？ A.根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平 B.评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度 C.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因 D.评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性
• 一个内部审计部门的质量保证程序在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？Ⅰ.适当的监督。Ⅱ，适当的培训。Ⅲ.内部评价。Ⅳ，外部评价。 A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 与内部财务报告相关的内部审计职能是：( ) A.确保报告程序的遵循性 B.审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对 C.确定是否有员工未经授权而进行开支 D.识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制
• 控制自我评估可用于除了下列哪项外的其他所有情况？( ) A.判断负责具体的控制职能的个人的有效性 B.制订行动计划，处理已经识别的薄弱环节 C.允许参与内部控制的评估 D.评估实现业务目标的可能性
• 某内部审计师发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到的适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对《标准》的违犯？( ) A.没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况 B.制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运作的基础 C.根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见 D.允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由内部审计师对这些标准进行审查
• 在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的？( ) A.测试银行账户 B.进行统计推理 C.每个账户都具有同等的重要性 D.抽样单位的数字大
• 对组织的外部审计师的独立性的评估应当： A.只有在外部审计师被指派时进行 B.没有内部审计部门参与 C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与 D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行
• 在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？( ) A.消除职责分工的需要 B.将职责分工概念集中在计算机系统及其应用程序上 C.展示更高级别的错误 D.以上都不对
• 内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是： A.与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围 B.鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定 C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准 D.由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止
• 以下哪项审计技术可以对计算机交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？( ) A.整合测试法 B.平行模拟 C.测试数据 D.嵌入式审计模块
• 某新上任大型零售公司的首席审计官在审计活动中对存货广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。以下陈述中哪一条是对这位首席审计官的说法最合理的反应？Ⅰ.重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。Ⅱ，根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。Ⅲ，确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有存货。( ) A.只有Ⅰ B.只有Ⅲ C.只有Ⅰ和Ⅱ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
• 某信息系统审计人员被指派负责应用系统的后期复核。以下哪一项将可能损害其独立性？( ) A.审计人员在应用系统开发过程中负责实施特殊控制措施 B.审计人员为了方便应用系统审计特意设计了嵌入式模型 C.审计人员同时作为应用系统项目团队成员，但并不承担具体实施责任 D.审计人员为应用系统最佳运作方案提供建议
• 以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节？( ) A.薪酬部门人员要轮换其职务 B.薪金支票由员工的直接管理员发放 C.薪金记录要每季度与税收报告核对 D.时间记录职能是独立于薪酬部门的
• 某内部审计师正在评估新政策和程序在保持适度风险方面的充分性。为实现这一审计目标，最不相关的程序是： A.与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序 B.如有必要，与最高管理层或董事会成员面谈，以明确政策性的内容 C.测试投资样本是否符合新业务程序的要求 D.审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求
• 根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款，管理当局对于内部控制评估、组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？( ) A.完整的控制 B.分立的控制 C.软控制 D.硬控制
• 成本节约的定位属于： A.项目结果审计 B.财务审计 C.遵循性审计 D.经营审计
• 《标准》规定，CIA在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害他的客观性？ A.该奖金是由董事会下属的薪金管理委员会给予的 B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的 C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额 D.以上三项都选
• 与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下哪种控制能防止这种情况？( ) A.在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查 B.当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货 C.验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货 D.在检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存
• 一份设计良好的内部控制调查问卷应该：( ) A.只需要回答是否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织 B.是评估控制危险数据的足够来源 C.帮助评价内部控制的效果 D.独立于内部审计业务目标之外
• 《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能？Ⅰ.内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系；Ⅱ.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性；Ⅲ.内部审计师应是诸如经济学、商法、税收、金融和信息技术方面的专家；Ⅳ.内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。 A.只有Ⅱ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ都对
• 某内部审计师正在对一个庞大的数据总体进行审计，他怀疑其中有些数据可能是虚假的。在此种情况下，该内部审计师应用以下哪种抽样方法最为合适？( ) A.随机数字抽样 B.间隔抽样 C.停一走抽样 D.发现抽样
• 以下哪种行为将被视为对《标准》的违犯？Ⅰ.与审计业务客户一起审查审计报告草案，已获取审计业务客户的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑审计业务客户的评价意见。Ⅱ，应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的计算机主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作。Ⅲ，鉴于资源有限，首席审计官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。( ) A.只有Ⅲ是对的 B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的 C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对 D.以上说法都不对
• 内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部评估。在与一些内部审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来内部审计师们的一些行为，以下哪一种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？( ) A.在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快 B.在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给内部审计师一个公司名称的纪念杯这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工 C.审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议审计完成三个月之后，审计业务客户要求审...
• 下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？ A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位 B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据 C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程 D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整
• 公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。CAE响应了此“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项说法正确？ A.CAE行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10% B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计收益范围 C.CAE应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10% D.以上各项均正确
• 保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了： A.保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响 B.表明其具有足够的能力以实现审计工作计划的要求 C.与审计委员会和高级管理层建立信任 D.满足计划的有效连续性需要
• 以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？ A.公司控制机制包括内部机制和外部机制 B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分 C.因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题 D.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任
• 如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要作出解释，审计师应该： A.寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩 B.决定用本领域最好的实践作为评价标准 C.在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准 D.省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义
• 《标准》要求首席审计官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素？( ) A.已完成审计活动的内部复核 B.内部审计师个人绩效的年度评价 C.审计标准遵循情况的外部评估 D.审计工作监督
• 协调内部审计部门与执法检查者的工作对组织是有益的，因为内部审计师能： A.影响执法检查者对法律的解释，以便公司的实务符合规定 B.建议执法检查者改变检查范围以便限制其偏好 C.帮助执法检查者进行现场工作，以减少其现场检查时间 D.通过内部审计工作底稿和报告向执法检查者提供足够的符合性测试的证据
• 在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：( ) A.与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当 B.不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中 C.向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为 D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
• 内部审计师正在对实施业务流程再造的公司进行确认业务。审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责，但是审计师注意到对这个变革的态度普遍不好。以下哪项最有可能纠正该事项？ A.扁平化组织结构以促进管理层级之间更好的沟通 B.改写变革的需要并找出方法与雇员沟通价值观 C.培养一个“筒仓”心态使雇员能更好地看到项目中他们的职责范围 D.用新的项目、主题和变革推动者振作这个进程
• 当前对付款活动的审计表明在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：( ) A.询问处理应付账款和涉及交易的人员，获取相应建议 B.扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同 C.集...
• 假设你所在的组织打算收购一家小型有毒废品处理企业。作为内部审计师，你是收购审查小组的一员，专职从事收购的谨慎性审查。作为内部审计人员，你的审计范围最不可能包括： A.评估最近投诉废品公司的诉讼影响 B.审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较 C.分析公司对贷款合同的遵循性和披露情况 D.评估废品公司经营的效率性和获利能力
• 以下不属于“风险转移”的是： A.多样化 B.套期保值 C.自保险 D.损害免责协议
• 许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？ A.控制 B.接受 C.转移 D.回避
• 管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，这说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但没有趁管理人员在场时浏览一下回答情况。审计经理对此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性。内部审计师应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式：( ) A.提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会 B.是将信息提高到客观性水平最有效的方式 C.当需要大量信息时这是成本最低的审计技术 D.是对获取的信息唯一不需确认和进行测试的审计步骤
• 某专业工程师申请一高科技企业的内部审计部门的职位。该工程师是在观察了几位内部审计师在工程部门开展审计工作之后，开始对该职位感兴趣的。首席审计执行官： A.不应当雇用该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识 B.可以雇用该工程师，而不必在乎他是否缺乏内部审计标准方面的知识 C.不应当雇用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识 D.可以雇用该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识
• 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？ A.成本最小化 B.市场份额最大化 C.损失最小化 D.股东价值最大化
• 首席审计官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？( ) A.首席审计官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理 B.为节约公司资源，首席审计官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来两年的培训 C.为节约公司资源，首席审计官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动 D.首席审计官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息
• 一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规模将：( ) A.会增加，如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即当控制事实上是无效的，而得出的结论是有效的 B.如果内部审计师发现总体变动量是试点样本变动量的两倍，样本量也将是两倍 C.会减少，如果内部审计师提高可容忍误差率 D.当抽样风险增加时，样本量也增加
• 以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( ) A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露 B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管 C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准 D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要
• 在审计抽样中可能会发生两类错误：第一类错误和第二类错误。这些风险：( ) A.直接来源于内部审计师取得的样本不能代表总体的概率 B.可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低 C.其重要性是由根据不正确的样本得出结论的经济后果确定的 D.分别指：(1)内部控制失败的风险；(2)结果错误没有被发现的风险
• 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中？ A.审核时间 B.业务目标 C.未经审核的活动 D.所开展的工作的性质和程度
• 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排作准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素？ A.这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化 B.内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家 C.其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门 D.其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要
• 具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车公司对于部门经营、加班、行程小时数里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计官是否应该同意设计并使用这种问卷？( ) A.不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害 B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识 C.应该，该数据与理解事故和故障的原因相关 D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的搜集证据的方法
• 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：( ) A.对工资单上的员工定期进行基数核对 B.要求将未送达的支票退回出纳 C.要求员工主管批准员工的工作时间卡 D.定期现场观察工资支票的分发情况
• 与公司治理有关的控制薄弱环节，审计师通常应当向审计委员会报告，如果审计师做出不报告的决定，以下哪种说法可以证明审计师的决定是正当合理的？ A.管理层计划启动纠正措施 B.董事会已单独成立公司治理委员会 C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大 D.公司治理问题错综复杂，审计师应该依赖管理层对问题之严重程度所做的分析
• 下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成：( ) A.确定丢失的支票号码 B.提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为4位数字 C.在不同的文件中匹配那些相同产品的信息 D.对应收账款进行账龄分析
• 公司由于其生产经营系统遭受黑客入侵而导致无法正常运转，此时公司面临的风险属于：( ) A.产品风险 B.声誉风险 C.流动性风险 D.操作风险
• 为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该： A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平 B.确保每位新聘用的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求 C.监督培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合 D.要求所有审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求
• 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了：( ) A.在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式 B.它不需要变量抽样所要求的近似正态分布 C.由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户 D.当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小
• 某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？( ) A.审查工作底稿和审计程序 B.阅读客户提供的可用的硬件和软件文档 C.观察工作地点，并访谈IT人员 D.重复之前内部审计师所做的工作
• 一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？( ) A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中 B.A国对内部审计的法定要求 C.首席审计官要向审计委员会报告工作 D.首席审计官必须是注册内部审计师
• 首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是： A.口头训斥内部审计师 B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报 C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施 D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施
• 以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。Ⅱ，为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。Ⅲ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。( ) A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.只有Ⅲ D.只有Ⅰ和Ⅲ
• 董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高级管理层的首要职责是： A.建立和保持组织文化 B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性 C.确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统 D.实施和监督由董事会设计的控制
• 为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理层觉得成本可能过高。以下审计程序中，在确定该促销活动的有效性方面作用最小的是：( ) A.比较促销期和类似非促销期的产品销售量 B.比较促销期前后销售产品的单位成本 C.对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较 D.检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准
• 以下对初步调查的描述最适当的是：( ) A.是用来了解管理当局目标的标准化问卷 B.是用来检查关键员工态度、技能和知识的统计抽样 C.是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试 D.是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程
• 控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、指导性控制。以下哪项是指导性控制？( ) A.月度银行对账单 B.在专用账户上对所有的支出进行双重签名 C.当天记录发生的每项交易 D.要求内部审计活动的所有成员都是国际注册内部审计师
• 为在组织内营造一种积极的景象，首席审计官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现，以下首席审计官的做法中哪些违反了《标准》？Ⅰ.在没有修订内部审计章程或咨询审计委员会前改变审计业务重心。Ⅱ，在业务最终报告中删除消极的审计发现。Ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。( ) A.只有Ⅰ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅱ和Ⅲ
• 工作底稿档案应该保留： A.5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致 B.到首席审计执行官确定的期限 C.直到审计委员会释放它们 D.直到后续追踪结束
• 以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估？( ) A.运营经理 B.内部审计师 C.外部审计师 D.高级管理人员
• 以下哪项有关内部审计章程的陈述不正确？ A.它确定了内部审计部门的权限和职责 B.列明内部审计部门所需最低限度的资源 C.它为评估内部审计部门提供依据 D.它应得到高级管理层和董事会的批准
• 在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要？ A.其中一个部门的经营发生了重大变动 B.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师 C.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益 D.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门
• 内部审计师将业务记录于审计工作底稿，包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助其了解支出循环的完整性最为适当？ A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B.预先编号支票的使用及说明 C.处理现金收入 D.会计人员的资质认定
• 内部控制发展历史上的里程碑是： A.COSO报告 B.ERM框架 C.特恩布尔报告 D.COCO模型
• 为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( ) A.向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性 C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论 D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策
• 某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于： A.文化变革 B.产品变革 C.结构变革 D.组织变革
• 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的？( ) A.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息 B.购货订单是支付已收到货物的相关证据 C.建立在样本基础上关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体 D.原件的复印件和原件一样可靠
• 作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出？( ) A.完成了初步调查后立即作出 B.在重大缺陷经证实后作出 C.在没有经验的审计职员被安排到某项业务时作出 D.为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出
• 首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：( ) A.口头训斥内部审计师 B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报 C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施 D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施
• 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？( ) A.运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况 B.运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出，来决定记录是否正确 C.运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确 D.比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核
• 在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试两者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。根据该分析可以得出以下结论：( ) A.分公司A更好地执行了新政策 B.应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析 C.当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效 D.关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析
• 关于根据《框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？( ) A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享 B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查 C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门 D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见
• 以下哪项不是集体决策优于个人决策的方面？ A.集体可提高对某一解决方案的接受度，所以集体决策更容易实施 B.集体决策与民主的方法一致 C.在决策过程中，集体成员带来更完备的信息和知识 D.集体成员避免表达那些看上去偏离集体一致意见的想法
• 某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应：( ) A.无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论 B.随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性 C.不进行分析 D.推迟该分析工作，直至资料完整为止
• 以下哪项不是首席审计执行官的职责？ A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准 B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作 C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价 D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查
• 某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：( ) A.变大 B.变小 C.不变 D.无法确定
• 企业的风险管理文化将有助于： A.沟通、协作和联系 B.沟通、管理和互助 C.沟通、管理和联系 D.沟通、协作和互助
• 独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要。以下哪项最有可能加强独立性？( ) A.政策要求内部审计师向首席审计官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况 B.政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议 C.组织政策允许将敏感性的经营业务外包 D.组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门
• 以下哪项活动违反了独立性原则？( ) A.审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.由于预算的限制而缩小审计范围 C.参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
• 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的3倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查？( ) A.绕过计算机审计 B.内嵌审计模块 C.平行模拟 D.桌面方法检查
• 以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？ A.把监督该计划的责任赋予内部审计部门‘ B.通过录像形式一次性向员工宣传该计划 C.公司应用旨在发现不当活动的监督系统 D.在对员工进行背景检查时，公司努力获取尽可能多的相关信息
• 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据：( ) A.通用审计软件 B.控制流程图 C.嵌入审计数据集合 D.整合测试法(ITF)
• 以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？( ) A.在付款时审查并取消辅助性文档 B.要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方 C.对每项开支审查入账情况 D.在从卖方订购材料之前审批采购订单
• 在作出改变生产团队成员构成的决定后，管理层遭到了该部门成员的强烈反对。这种反对产生的最可能原因是： A.新的人员结构效率低下 B.担心工作关系会发生变化 C.担心员工配备不足 D.选择更加昂贵的办法完成生产任务
• 作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用于控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：( ) A.记录下该人员所讲的一切如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息 B.录下谈话，过后从中提取相关信息 C.不从大量信息中进行挑选重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息 D.在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在
• 作为CAE，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有： A.引用诸如标准等权威支持 B.考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素 C.说明计划中所有审计资源都得到了应用 D.提请管理层批准计划
• 以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性？( ) A.编制银行对账单 B.在相关程序得到落实之前先对其进行审计 C.对自己在去年负责审计的业务进行审计 D.为某项目同时提供顾问服务和审计服务
• 某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？( ) A.将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较 B.询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣 C.选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当 D.选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准