• 以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？ A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息 B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票 C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员 D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题
• 控制措施可按其执行的功能进行分类，例如，分为检查型控制、预防型控制或指导型控制。以下哪项属于指导型控制？ A.按月进行银行对账 B.所有超过一定金额的支出都需双人签字 C.在交易发生的当天进行会计记录 D.要求所有从事内部审计活动的人员都是CIAs
• 分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？ A.对存货进行实物盘点 B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异 C.实地查看设备以确定是否有重大变化 D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性
• 某公司最近引入了全面质量管理(TQM)系统，在这种新的环境下，首席审计官面临着决定如何革新审计办法的问题。首席审计官应该：( ) A.从各种烦恼中解脱出来，以全面考虑这个问题 B.召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议 C.依靠审计监督人员形成新的办法 D.采用严格的“解决问题法”
• 内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服信息的方法是：( ) A.评价系统的流程图 B.进行“穿行”测试并且获取所有相关文件的复印件 C.评价输入计算机控制程序的信息流程图 D.与财务主管会谈
• 为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：( ) A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督 B.由内部审计人员之外的人员进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量 C.至少每五年进行一次的外部评估 D.业务经理的定期轮换
• 下列哪一项是内部控制的“硬控制”的例子？( ) A.共同的价值观 B.胜任能力 C.道德标准 D.政策
• 内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：( ) A.向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息 B.使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表 C.将上一年列示在已审计过的财务报表中应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异 D.分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表中列示票据的利息
• 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计官的其他职能？( ) A.首席审计官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度 B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程 C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价 D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督
• 在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当： A.在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行 B.继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师 C.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为 D.停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论
• 某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括：Ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与章程。Ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在。Ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁。Ⅳ.评估因环境方面的或有负债产生的相关成本。 A.Ⅱ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ
• 作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？ A.与采购主管面谈 B.审查上月已完成的采购订单的样本 C.审查采购政策和程序手册 D.与一位采购职员一起“走查”采购过程
• 首席审计官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源？( ) A.观察有关情况 B.与人们面谈 C.检查相关记录 D.计算差异
• 对职务进行重新设计取得成功的关键之一是： A.建立拥有自主权的工作团队 B.通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容 C.实行职务轮换，使员工工作多样化 D.改变工作内容，以满足员工自身发展的需要
• 内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( ) A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险 B.确认风险管理流程的关键目标是否实现 C.确定组织可接受的风险水平 D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析
• 某公司存在很高的内在风险，同时已建立非常有力的控制系统。在对该公司的财务报表进行年度审计时，外部审计师也许可以允许发现风险的增加，这是因为： A.审计风险已得到降低 B.控制风险已被评估为较低水平 C.公司的运营情况很容易被误报 D.无论何时，只要内在风险高，就可将控制风险置之不顾
• 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，左联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是： A.系统维护的困难 B.无法考虑其他方法 C.系统开发时间的增加 D.以上三项都对
• 以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是： A.经营环境比较稳定，变动极少 B.经营环境复杂多变 C.在多个地方进行类似经营 D.在同一个地点将进行后续存货审计
• 在开展初步调查之前，首席审计执行官将备忘录和调查问卷发给即将被审计的部门的监督人员。该程序最有可能产生何种结果？ A.营造对该审计业务的恐惧气氛 B.使被审计单位的监督人员参与审计工作 C.这是一种获得信息的不经济的做法 D.这种方法只对在遥远地点开展的审计业务有用
• 在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明： A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性 B.有可能对于多付款的款项没有记录相应的负债 C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全 D.复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计
• 经常使用标准化工作底稿的原因是由于标准化工作底稿的编制更为：( ) A.有效率 B.专业 C.整洁 D.准确
• 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为？( ) A.与经营经理讨论 B.检查贸易订单 C.检查机构报送政府机构的函件 D.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论
• 根据《框架》，以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？( ) A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围 B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制 C.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证 D.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述
• 下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法哪一个不正确？( ) A.包括对实现财务目标的关注 B.避免仅关注通过机会的对立面来确认风险，通过认识机会的有力方面，避免仅关注风险的不利方面 C.充分应用自然避险和资产组合效应 D.使用了比传统风险管理更多的关注型方法
• 应有的职业审慎要求：( ) A.详细地审核与特定的职能有关的所有交易事项 B.在得知内部控制系统相当薄弱时所表现出来的永不出错或永不出现反常工作的表现 C.在所有的审计期间考察重大违规的可能性 D.进行足够详尽的测试，以绝对保证不存在不合规的事项
• 以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心？( ) A.审计师文档 B.系统效率 C.数据真实性 D.拒绝和推迟数据项控制
• 以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色？( ) A.评价控制效率和管理关键风险 B.以可靠的方式评价和报告风险 C.教管理层应用关于风险和控制的工具和技术 D.设计和评估风险管理程序
• 为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：( ) A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件 B.通过组织的地位加强独立性 C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论 D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
• 某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是：( ) A.如果不是惯例，应禁止接受礼物 B.接受礼物将违反IIA的《职业道德规范》，对CIA而言是被禁止的 C.由于该CIA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束 D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA的《职业道德规范》，也不违反机构的行为规范
• 两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？( ) A.公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑 B.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，但评价这样一个环境太主观了，因而没有用 C.组织文化的不同应该被系统地加以识别，因为这种差异可能引起合并风险但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动 D.上述答案都不正确
• 一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因。有关该请求的哪种说法是正确的？ A.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权力提出审计请求 B.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为根据《标准》只有经过审计委员会的批准才能开展审计 C.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为接受该审计请求不能保证现有审计计划的完整性 D.首席审计执行官(CAE)可以接受该请求，但没有义务按此请求采取行动
• 某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当： A.从日程表上删除此项业务 B.使用现有员工执行所有审计业务 C.聘用一位工程顾问执行这个比对 D.接受承建商的书面声明
• 《国际内部审计专业实务标准》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的？ A.书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应 B.所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册 C.不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册 D.小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理
• 首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？Ⅰ.维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。 A.只有Ⅲ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ
• 当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：( ) A.直到审计范围限制消除后才实施审计 B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通 C.对于审计范围受限的业务要多加审计 D.对此审计业务安排更有经验的人员
• 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：( ) A.在应付账款管理者请病假时代替他的位置 B.确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个 C.作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级 D.从会计部门调出后不久参加对该部门的审计
• 决定审计目标已实现是谁的最终责任？ A.内部审计师 B.审计委员会 C.内部审计主管 D.首席审计执行官
• 在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要？( ) A.分派内部审计师工作的标准 B.内部审计师在沟通技能上的培训程度 C.业务沟通与业务记录的关系 D.公正无偏的判断
• 内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：( ) A.违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息 B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C.即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》 D.A和B都对
• 以下哪项是效率衡量方法的范例？( ) A.缺勤率 B.成为制造业领头羊的目标 C.每天处理的保险索赔案件数 D.顾客投诉比率
• 大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节？( ) A.信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来领导 B.首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理 C.审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要股东组成 D.财务主管向首席财务官报告
• 在对非营利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该： A.不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交前都得到了批准 B.与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时候不批准上述捐赠的道理如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论 C.将这些事项写进审计报告，视其为对...
• 以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？( ) A.内部审计部门已制定正式的书面章程 B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划 C.与审计委员会建立直接报告关系 D.获得充分资金来源，落实全面审计方案
• 根据COSO报告，以下哪一项是内部控制最重要的要素？( ) A.风险评估 B.控制环境 C.控制活动 D.监控
• 以下哪项最有可能是有效调整的遵循性项目的要素？( ) A.内部审计活动应对监督遵循性项目承担总体责任 B.遵循性项目以录像方式一次性向员工传达 C.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为 D.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息
• 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：( ) A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况 B.保证所有的审计测试都被完整地记录 C.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性 D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况
• 某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？ A.复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款 B.特定完工日合同复核 C.复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标 D.通过直接询问，确定契约方商业信用
• 企业内部控制的三大主要目标中，不包括： A.经营目标 B.风险目标 C.财务报告目标 D.合规性目标
• 某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：( ) A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类 B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况 C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书 D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押
• 内部审计部门在信息安全方面的关键职责是 A.确认要经检查的技术的特征、风险、流程和事务处理 B.确定测试的范围和程度，以便实现业务目标 C.定期评估信息安全实务 D.记录业务程序
• 某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？ A.组织人员 B.组织结构 C.组织环境 D.组织技术
• 在下列哪个抽样计划中总体，单位个体货币量的离散性影响样本量？( ) A.属性抽样 B.货币单位抽样 C.单位平均值抽样 D.发现抽样
• 首席审计执行官就内部审计部门的年度计划和资源需求，要与高层管理人员和董事会讨论和通报，其首要目的是： A.确定内部审计业务范围所面临的限制 B.指出对内部审计人员的未来需求 C.沟通内部审计部门关于严重风险领域的看法 D.确保内部审计部门的工作支持公司的目标
• 某首席审计执行官计划进行某些改变，内部审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是： A.在向内部审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来 B.要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变 C.向内部审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革 D.让内部审计部门的客户来支持这些改变
• 如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当： A.与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见 B.确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准 C.从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度 D.忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义
• 某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( ) A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性 B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性 C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性 D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性
• 为了确认虚构的已离职员工，应使用的计算机辅助技术是：( ) A.平行模拟工薪总额的计算 B.工薪扣减的例外测试 C.重新计算净工资 D.标记和跟踪检查工薪标准的变动
• 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？ A.安排内部审计活动，负责与政府机构相互联系 B.让首席审计执行官来选择外部审计师 C.对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪 D.批准内部审计活动政策
• 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A.根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款 B.指定一名城市员工来核实每天清空的垃圾桶数量 C.要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量 D.在付款总金额基础上签署合同
• 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序：Ⅰ.能对组织中紧缺资源进行最有效的配置。Ⅱ.是一种发现性控制程序。Ⅲ.不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。 A.只有Ⅰ B.只有Ⅲ C.只有Ⅱ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
• 审计师审核了退休福利金计划，确认过去十年间养老金和医疗福利发生过多次变化。审计师希望确定进一步开展审计调查是否正当合理，最为恰当的审计程序应当是( )。 A.审核过去十年退休金支出的整体趋势，如果为上升趋势，这就表明需要进一步调查 B.运用通用审计软件，抽取退休工资的货币单位样本，确定每一位退休员工是否被准确支付工资 C.以每位员工分层为基础，审核员工退休时生效的退休工资和医疗费计划的合理性 D.运用通用审计软件，对退休工资进行属性抽样，开展详细的测试以确定选定的每位员工是否得到了恰当的退休福利金
• 审计师设计了属性抽样，以测试一项控制程序的有效性。审计师使该样本在95%的置信水平下达到4%的精确度上限，预计误差率为1%。基于这些因素，审计师筛选了156个项目，发现了3个差错。审计师可以得出结论( )。 A.总体误差率超过4%的可能性至少为95% B.总体误差率不足4%的可能性至少为95% C.总体误差率不足4%的可能性低于95% D.总体误差率超过1%的可能性大于95%
• 在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是哪项？ A.提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作 B.使用客观、公正的语言 C.使用一般化方法 D.书面记载此次评价
• 对于已经订购但尚未到货的商品，验收部门保留采购订单有助于确保( )。 A.商品被及时运送到相关部门 B.仅接收经过审批的采购商品 C.商品到货时进行正确清点 D.收到的商品没有被偷盗
• 高级审计师对一位助理审计员做出表现不好的评语。审计员请求审计主管更改评定。审计主管了解该审计师的表现而且同意高级审计师对他的评定，为此审计主管同意会见此人并同他讨论有关情形。审计主管最应当采取的行动是( )。 A.让高级审计师参加，以使事实不被误解 B.请人力资源主管参加，以保证不会做出不当的解释 C.私下会见该职员，告知同意原评定，表示愿意听其陈述另外的情况 D.私下会见该职员，询问其看法，并否认高级审计师的评定
• 以下哪项是对审计目标的恰当陈述？( ) A.为了观察实地盘点 B.为了确定存货是否足以满足计划销售量 C.通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D.为了在审计报告中包括存货短缺信息
• 审计师意外发现低利率和大额抵押贷款终止之间的相关性很弱，并希望为多数大额抵押贷款退回寻找原因。审计师应当( )。 A.针对大额抵押贷款进行判断抽样 B.对于所有解约的抵押贷款进行随机抽样 C.建立回归模型，解释相关性 D.使用线性规划分析资金配置
• 一家制造公司在过去三年内生产同样数量的相同产品。审计师发现，公司的一项小工具费用每年增长200000美元。生产存货保存在货物装卸台附近的仓库中，但是这种小工具存放在靠近员工停车场出口附近的一片无人监管的地区。如果以下所有的程序耗用的成本相同，而且对于管理当局而言都是可行的，那么审计师最好应该建议管理当局采用( )。 A.将小工具存货转移到生产存货的仓库中，统一进行保管，并对小工具实施请购程序 B.每月对小工具存货实施全面的实地盘点 C.将小工具存货转移到有人保管的地区，对所有的雇员实施插卡进入系统，并向存货主管定期报告员工的插卡进入记录 D.关闭雇员停车场出口，要求所有的工厂雇员使用货物装卸台...
• 如果某金融机构通过多计每笔贷款的利息收入，少计本金的偿还，达到高估利润目的，则以下哪一项审计程序最不可能发现这个错误？ A.进行分析性检查，将本期利息收入占贷款总额的百分比和前期的利息收入比率进行比较 B.利用整体测试法(ITF)并且提供整体测试法文件包中支付的各种贷款利息，以确定这些记录是否正确 C.利用测试数据，并且提供测试文件包中支付的各种贷款利息，以确定这些记录是否正确 D.利用通用审计软件来挑选在这一期间偿还贷款的随机样本，计算正确的分类账数额，追踪计入各种账户的分类账过账过程
• 公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。因节约业务成本以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当？( ) A.恰当，后续追踪不是法定的 B.不恰当，内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议 C.不恰当，审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由 D.恰当，给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪
• 周期时间会在下列( )种情况下要么降低，要么加快。 A.业务流程再造 B.标杆 C.最佳实务 D.业务流程改进
• 审计师认为基于一个随机样本的估计会落入特定区间的准确程度被称为( )。 A.抽样风险 B.非抽样风险 C.置信水平 D.精确度
• 内部审计师频繁使用访谈技术。在考虑是否可以使用访谈技术来收集审计证据时，审计师应当注意到这些访谈( )。 A.在收据数据方面比调查问卷更客观 B.提供了一种确保审计范围的系统化模版 C.应当通过收集其他客观证据来佐证 D.最适用于得出审计结论
• 在审计应收账款职能时，审计师发现，在过去三年内的应收账款周转率从7.3下降到了4.3。以下( )项最有可能导致了应收账款周转率的下降。 A.提前付款的现金折扣增加 B.更加宽松的信贷政策 C.净支付周期从30天缩短为25天 D.更多的现金销售
• 内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分？( ) A.对组织记录的接触 B.内部审计活动的范围 C.首席审计官的任期 D.对组织人员的接触
• 以下可对组织道德气候进行最佳评估的是：( ) A.董事的任职年数 B.就道德事项向全体董事提供培训的证据 C.董事会针对违反道德的行为处罚的态度 D.报告舞弊案件的频率及展开调查的结果
• 政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。这可以通过下面方式实现：以不同的姓名，发出多个社会救济申请，但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈： A.标记和追踪 B.通用审计软件 C.整合测试设施 D.电子表格分析软件
• 在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是：( ) A.采购经理未遵守公司的政策 B.这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为 C.在审计报告中应说明这一审计发现 D.该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价
• 生产力被定义为一个生产过程的产出与投入之比。假设有一个生产流程现在每天使用500劳动力要生产2000个单位的产出。这个流程可以被重新设计为每天使用600个工人生产2520个单位的产出。经过重新设计后，生产力的变化百分比为( )。 A.5% B.10% C.16% D.22%
• 通过下列( )可以控制对计算机设备的过度无效使用。 A.应急计划 B.系统可行性研究 C.能力计划 D.例外报告
• 将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉验证对比可以使审计师得出： A.仅仅按工作时间支付报酬给员工 B.该员工是真正的雇员 C.按适当的比例支付报酬给员工 D.人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致
• 下列( )项不是审计报告的主要目的。 A.告知 B.取得结果 C.划分责任 D.说服
• 专家系统包括( )。 A.有能力做出判断决策的软件包 B.外部顾问小组 C.用于做出判断决策的硬件 D.用于自动化日常任务的硬件和软件规规性审计业务
• 一位内部审计师将上月验收商品的发票、已付款和应付款下载到审计工作站。为核实这些数据的完整性，最为恰当的方法是审计师在工作站使用审计软件进行( )。 A.将发票和已付款进行匹配，将已付款和发票进行匹配 B.将发票和应付款进行匹配，将应付款和发票进行匹配 C.将发票和应付款、已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配 D.将发票和已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
• 通过实施下列( )项程序，管理当局可以最有效地加强仓库存货保管的内部控制。 A.将到货／出货记录与存货记录进行核对 B.增加存货保险责任范围 C.定期将会计记录和实物存货进行核对 D.定期向仓库保管员确认仓库的存货金额
• 以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？( ) A.及时记录承付款和开支 B.签署包含开单费用条款的书面协议 C.在采购和应付账款部门之间进行恰当的职责分离 D.提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较
• 现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？ A.向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查然后，将法律顾问的调查发现报告管理层 B.开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员 C.向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查 D.停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关
• 当一个组织的文化不鼓励员工在控制自我评估研讨会上畅所欲言时，以下( )方法应向组织推荐。 A.审计一协调型研讨会 B.客户一协调型研讨会 C.调查问卷法 D.会议法
• 撰写审计计划发生在审计程序的哪个阶段？( ) A.在计划阶段 B.当审计活动进行时 C.在测试内部控制之后以确定是否依赖这些控制或者对它们的审计 D.在每个审计活动的结尾，标准的审计计划应该为下一小审计活动修改以保证关注的问题领域的范围
• 如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：( ) A.确保董事会和高级管理层已知道这个限制 B.在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由 C.标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查 D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计
• 对业务工作方案的批准应该：( ) A.不能晚于业务工作的结论 B.业务客户或指定人员 C.在某些情况下获取有关方面的口头同意 D.董事会书面批准
• 运用测试数据，审计师已处理了贯穿于计算机化工资系统的正常交易和异常交易，以测试正常时间和加班时间的计算。充分胜任的控制证据是存在的，如果( )。 A.不开展其他测试 B.将测试数据的结果同预定的期望值进行比较 C.将例外情形标出，以识别执行的控制逻辑 D.将测试数据标上标签，以促使创建审计数据文件
• 内部审计部门的质量保障项目可以对审计工作达到恰当的标准提供合理的保证，下列( )活动可以对审计部门的效果提供反馈信息。Ⅰ.适当的监督Ⅱ，适当的培训Ⅲ.内部复核Ⅳ.外部检查 A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
• 为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计官应该：( ) A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平 B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求 C.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配 D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求
• 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品： A.存货周转率下降 B.总收益与销售额的比率降低 C.存货与应付款的比率下降 D.存货与应收款的比率下降
• 一家制造公司的潜在问题是采购代理可能从供货商处收取了回扣或礼物，从而给供货商提供优惠的合同。以下( )项无法阻止这一问题的发生。 A.特定的公司政策禁止接受供货商任何有价值的财物 B.禁止此类行为的公司职业准则 C.在将供货商添加到授权供货商名单之前，要求采购代理提供所有供货商的记录 D.与主要供货商签订长期合同，合同条款由高层管理当局批准
• 某公司最近签订了一份成本加成合同，修建新的大型生产厂房。下列哪项审计程序对检查该合同的内部审计师来说是最重要的？ A.检查该合同以确认合同包含有系统检查和对承包商成本审计的条款 B.检查合同上指定的完成日期 C.检查合同和所有已收到的相关投标书，以确定公司选择了标价最低的合同商 D.通过直接的询问检查合同的商业完整性
• 评价在线订单输入系统是否有效率的审计程序是( )。 A.审核能够显示系统可用性(正常运行时间)和终端响应时间的每周和每月报告，并同服务级别目标进行比较 B.确定系统在过去一年中的交易处理总数，注意任何一项波动 C.将人工处理订单的成本同在线系统的成本进行比较 D.将开发订单输入系统的成本同开发其他应用程序的成本进行比较
• 一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是( )。 A.使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型 B.抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类 C.对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件 D.从贷款组合还款中抽取一个样本...