公司财务会计学基础考试万余练习题及答案(81)

A.最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度
B.最高开票限额由一般纳税人申请，各省税务机关依法审批
C.一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》
D.税务机关应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人生产经营的正常需要

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125 关于一般纳税人的增值税申报的表述不正确的是()。

A.申报期为次月1日起至20日止
B.最后一日是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日
C.在申报期内有连续3日以上法定节假日的，按休假天数顺延
D.纳税人在办理当月纳税申报后，应打印所有必报资料，按月整理装订，并按公历年度归档管理

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126 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()元以下的罚款。

A.一万
B.三万
C.五万
D.十万

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127 核定征收企业所得税进行年度申报时应提交的资料不正确的是()。

A.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其附表
B.企业财务核算资料
C.备案事项相关资料
D.税务机关要求报送的其他资料

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128 下列关于生产企业出口货物劳务免抵退税的计算依据表述不正确的是()。

A.生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FO
B.
B.实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定
C.生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价(FO
B.的金额确定
D.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价(FO
B.扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定

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129 小王购入新车一辆，向经销商支付车辆含税价款200000元，手续费30000元。则其应缴纳车辆购置税为()元。

A.17094.02
B.19658.12
C.20000
D.23000

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130 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A.100
B.200
C.300
D.500

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131 关于所得来源地的确定表述正确的是()。

A.销售货物所得按照机构、场所所在地确定
B.提供劳务所得按照劳务发生地确定
C.转让不动产所得按照转让的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

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132 企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定收入额。

A.历史成本
B.重置成本
C.公允价值
D.可变现净值

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133 企业提供劳务完工进度的确定，不得选用的方法是()。

A.已完工作的测量
B.已提供劳务占劳务总量的比例
C.收到款项占总款项的比例
D.发生成本占总成本的比例

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134 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%
B.2.5%
C.5%
D.10%

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135 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，其标准为()。

A.金融企业2:1；其他企业5:1
B.金融企业5:1；其他企业2:1
C.金融企业2:1；其他企业3:1
D.金融企业3:1；其他企业2:1

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136 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过()个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照有关规定扣除。

A.6
B.12
C.24
D.36

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137 下列企业从事的项目所得，减半征收企业所得税的是()。

A.农作物新品种的选育
B.林产品的采集
C.中药材的种植
D.海水养殖、内陆养殖

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138 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。

A.10%
B.15%
C.20%
D.25%

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139 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的()。

A.50%
B.60%
C.80%
D.90%

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140 对上年度企业所得税应税收入超过()万元的纳税人或预计当年企业所得税收入超过()万元的纳税人原则上实行查账征收方式。

A.100；100
B.200；200
C.300；300
D.500；500

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141 下列关于纳税人进项税额抵扣的表述不正确的是()。

A.增值税扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣
B.纳税人资料不齐全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣
C.已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务发生不得抵扣进项的情形，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减
D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务，可以抵扣进项税额

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142 下列选项不正确的是()。

A.试点纳税人中的小规模纳税人支付给试点一般纳税人的价款，可按发票金额在销售额中扣除按照简易征收办法计算
B.试点纳税人中的小规模纳税人支付给试点小规模纳税人价款，不可按发票金额在销售额中扣除按照简易征收办法计算
C.试点纳税人中的小规模纳税人支付给试点一般纳税人的价款，如果是交通运输业的允许从取得全部价款和价外费用中扣除
D.试点纳税人中的小规模纳税人支付给试点小规模纳税人价款，如果是国际货运代理业务的允许从取得全部价款和价外费用中扣除

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143 X公司本月销售机器设备5台，售价5000元/台，生产该产品所需的主要部件由一般纳税人Y公司提供，含税报价为2000元，下列计算不正确的是()。

A.X销售额月销售额25000元
B.可以抵扣的进项税额1453元
C.应交的增值税额2797元
D.应交城建税及教育费附加、地方教育附加261.54元

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144 《小企业会计准则》规定，小企业确实无法偿付的应付款项，应当记入()科目。

A.“待摊费用”
B.“营业外收入”
C.“管理费用”
D.“资本公积”

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145 下列企业中，不适用于《企业国有资产监督管理暂行条例》监督管理的国有资产是()。

A.国有企业
B.国有控股企业
C.国有参股企业
D.金融机构

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146 《中华人民共和国企业国有资产法》规定，代表国家行使国有资产所有权的是()。

A.人民政府
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局