公司财务会计学基础考试万余练习题及答案(30)

A.被询证者可能不愿承担回复询证函的业务责任和法律责任
B.被询证者可能认为回复询证函成本太高或消耗太多时间
C.被询证者可能以不同币种核算交易
D.回复询证函不是被询证者日常经营的重要部分

A.被询证者确认的询证函是原件，与注册会计师发出的询证函是同一份，视为可靠的审计证据
B.被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师，视为可靠的审计证据
C.被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称与询证函中记载的被询证者名称一致，视为可靠的审计证据
D.回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区与被询证者的地址一致，视为可靠的审计证据

A.完整性
B.准确性
C.可靠性
D.及时性

A.管理层不允许寄发询证函
B.管理层试图拦截、篡改询证函或回函，如坚持以特定的方式发送询证函
C.收到同一日期发回的、相同笔迹的多份回函
D.被审计单位及其管理层能够对被询证者施加重大影响

A.提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保
B.本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见
C.本回复仅用于审计目的，被询证方、其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会计师做其他询问或执行其他工作的责任
D.接收人不能依赖函证中的信息

A.验证被询证者是否存在、是否与被审计单位之间缺乏独立性，其业务性质和规模是否与被询证者和被审计单位之间的交易记录相匹配
B.分别在中期和期末寄发询证函，并使用被审计单位账面记录和其他相关信息核对相关账户的期间变动
C.考虑从金融机构获得被审计单位的信用记录，加盖该金融机构公章，并与被审计单位会计记录相核对
D.要求与被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项，考虑是否有必要前往被询证者工作地点以验证其是否存在

A.财务报表项目的性质
B.所测试的认定
C.限制条款的性质和实质
D.通过其他审计程序获取的相关证据

A.定期盘点存货
B.实施存货监盘
C.获取有关存货的相关证据
D.每日盘点存货

A.管理层
B.营销人员
C.财务人员
D.仓库人员

A.在仓库内划分出独立的过渡区域
B.将预计在盘点期间领用的存货提前移至过渡区域
C.将盘点期间办理入库手续的存货暂时存放在过渡区域
D.将盘点期间未办理入库手续的存货暂时存放在过渡区域

A.观察管理层制定的盘点程序的执行情况
B.检查存货
C.评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
D.执行抽盘

A.期末库存量不为零的仓库
B.期末库存量为零的仓库
C.租赁的仓库
D.第三方代保管存货的仓库

A.特殊类型存货盘点的困难
B.在非财务报表日盘点存货
C.特殊类型存货的监盘要求
D.针对外部机构协助盘点的程序

A.实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘
B.检查与第三方持有的存货相关的文件记录
C.当存货被作为抵押品时，要求其他机构或人员确认
D.向第三方函证存货的数量和状态

A.存货并未反映在存货盘点表
B.管理层称这些存货系代第三方保管
C.查看与存货权属相关的证明文件向第三方函证
D.存货可能已被确认为销售收入但其相关风险和报酬实际尚未转移

A.存货类型特殊
B.存货由第三方保管或控制
C.盘点日不是财务报表日
D.存货的盘点方式

A.监盘程序不可行
B.获取充分适当证据
C.考虑对审计意见的影响
D.替代程序不可行

A.询问管理层以及被审计单位内部其他人员
B.分析程序
C.解释程序
D.观察和检查程序

A.隐瞒收入
B.少计收入
C.推迟收入
D.提前收入

A.勾结同伙
B.制造假象
C.乱用政策
D.拨乱反正

A.交易“外观”存在的舞弊迹象
B.发出商品环节的舞弊迹象
C.合同票据上存在的舞弊迹象
D.收取货款环节的舞弊迹象

A.调查行业及市场变化趋势
B.调查信息期限是否发生变化
C.产品销售价格
D.产品成本要素

A.函证
B.重新计算
C.重新执行
D.实质性分析程序

A.销售人员的人均业绩指标
B.运费
C.投入产出率
D.劳动生产率

A.向被审计单位的客户函证相关的特定合同条款不需考虑是否存在背后协议
B.期末在被审计单位的一处或多处发货现场实地观察发货情况或准备发出的商品情况(或待处理的退货)，并实施其他适当的销售及存货截止测试
C.如果被审计单位采用经销商的销售模式，注册会计师需要关注主要的经销商与被审计单位之间是否存在关联方关系
D.详细复核被审计单位在临近期末编制的调整分录，调查性质或金额异常的项目

A.财务主管
B.总经理
C.董事长
D.单位员工以及指导和监督他们的上级

A.越低
B.视具体情况而定
C.越高
D.与之无关

A.所有
B.部分
C.相关
D.视情况而定

A.工资
B.能源
C.药品材料
D.医疗消耗

A.询问
B.分析
C.考虑舞弊风险因素
D.了解与会计分录相关的控制

A.交易的形式一切正常
B.管理层更强调采用某种特定会计处理的需要，而不是交易的经济实质
C.交易涉及不纳入合并范围的关联方(包括特殊目的实体)，或未经治理层适当审核与批准
D.交易涉及以往未能识别出的关联方，或涉及在没有被审计单位帮助的情况下不具备物质基础或财务能力完成交易的第三方

A.业务活动
B.所有权结构
C.投资活动
D.信息化建设

A.10%
B.15%
C.20%
D.25%

A.关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策
B.重大交易需经关联方的最终批准
C.对关联方提出的业务建议，管理层和治理层未曾或很少讨论
D.对涉及关联方的交易，管理层和治理层一般都进行独立复核和批准

A.关联方交易是真实的，而且管理层在财务报表中作出了确认、计量和披露
B.如实反映关联方交易
C.以显失公允的交易条款与关联方进行交易但未在财务报表中如实完整披露
D.不与关联方串通舞弊进行虚假交易

A.主要子公司和联营企业(无论是否处于合并范围内)
B.证券投资与委托贷款的处置
C.重大投资项目，债务结构和相关条款，包括资产负债表外融资和租赁安排
D.近期拟实施或已实施的并购活动或资产处置

A.治理层对财务报告或内部控制实施有效监督
B.利用商业中介进行交易，而似乎不具有明确的商业理由
C.管理层对个人事务与公司业务进行了区分
D.明确规定非财务管理人员不能决定会计政策的选择或重大会计估计的确定

A.查询工商登记
B.贷款卡查询
C.资本性投资
D.实施并购

A.超出正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险
B.存在具有支配性影响的关联方导致的重大错报风险
C.管理层未能识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易导致的重大错报风险
D.管理层认定关联方交易按照等同于公平交易中通行条款执行而可能存在的重大错报风险

A.管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
B.治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
C.组织结构复杂或不稳定
D.管理层向分析师、债权人或其他第三方承诺实现激进的或不切实际的预期

A.1
B.2
C.3
D.4

A.1%～3%
B.1%～5%
C.1‰～3‰
D.1‰～5‰

A.直接支付
B.医疗风险
C.授权支付
D.长期核算

A.交易对方是当年新增的异常重要的客户或供应商
B.交易对方长期拖欠被审计单位的款项，被审计单位中止继续与其进行交易
C.重大或非常规交易的交易标的与交易对方或被审计单位的经营范围相关
D.交易发生频次属于正常情况内

A.工资支出
B.会议费支出
C.商品和服务的支出
D.拨款支出

A.就交易对方与被审计单位的关系,询问直接参与交易的基层员工
B.对存有疑虑的重要客户或供应商进行实地观察或询问
C.检查大额资金往来交易，但不检查银行对账单
D.利用专家的工作，如反舞弊专家

A.长期股权投资
B.财政拨款
C.可共出售金融资产
D.持有至到期投资

A.银行和律师询证函回函[可能发现担保关系、连带责任]
B.股东会和治理层会议纪要[关联方交易的批准]
C.控股股东或实际控制人的会议纪要[支配性影响]
D.被审计单位对外提供的宣传资料、网站主页[链接到关联方]

A.交易发生频次较少且交易时间接近于资产负债表日
B.与自然人发生的重大交易或非常规交易
C.交易规模与交易对方的业务规模明显不符
D.合同条款明显不符合商业惯例或形式要件不齐备

A.总资产增长率
B.资产运营指标
C.净资产增长率
D.管理费用率