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注册会计师(非执业)继续教育考试试题及答案(一)

上传者：甜甜老师

卷面总分：60 分

是否真题：是

是否有答案：有

作答时间：30 分钟

练习次数：5846 次

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1 我国从2012年1月1日开始营改增。

A.对
B.错

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2 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。

A.对
B.错

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3 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，应当缴纳营业税。

A.对
B.错

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4 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。

A.对
B.错

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5 实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。

A.对
B.错

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6 单位，是指()

A.企业
B.行政单位.事业单位
C.军事单位
D.社会团体及其他单位

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7 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产()

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
D.财政部和国家税务总局规定的其他情形

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8 乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/(1+税率11%)=100(万元)

A.对
B.错

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9 纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。

A.对
B.错

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10 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

A.对
B.错

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11 经济学著名公式:商品价值=C+V+M，其中:C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M”(即增值额)征收()

A.营业税
B.增值税
C.个人所得税
D.消费税

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12 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和()的扣除率计算进项税额。

A.3%
B.6%
C.13%
D.17%

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13 ()税收筹划的关键是尽量增加进项税额。

A.营业税
B.增值税
C.个人所得税
D.消费税

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14 我国成为第()个将金融业纳入增值税的国家。

A.1
B.2
C.3
D.4

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15 小规模纳税人跨县(市区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照()的征收率计算应预缴税款。

A.1%
B.3%
C.6%
D.11%

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16 以()万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。

A.100
B.200
C.300
D.500

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17 提供交通运输邮政基础电信建筑不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为()

A.0%
B.6%
C.11%
D.17%

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18 我国()执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。

A.一般纳税人
B.小企业
C.普通纳税人
D.小规模纳税人

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19 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为()

A.零
B.6%
C.11%
D.17%

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20 营改增对企业影响深远，体现在()

A.营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加
B.营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核.财务管理模式有变化
C.增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平
D.为了增加进项税额抵扣，税收筹划.经营模式发生很大变化

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21 应税行为一般应具备四个条件()

A.在境内
B.属于注释内的业务活动
C.对他人提供
D.有偿

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22 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。

A.对
B.错

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23 凡是涉及应税行为的均为纳税人。

A.对
B.错

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24 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

A.对
B.错

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25 增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。

A.对
B.错

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26 任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。

A.对
B.错

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27 财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。

A.对
B.错

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28 单位以承包承租挂靠方式经营的，承包人承租人挂靠人(以下统称承包人)以发包人出租人被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。

A.对
B.错

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29 纳税人发生应税行为适用免税减税规定的，可以放弃免税减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税减税后，12个月内不得再申请免税减税。

A.对
B.错

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30 增值税不会重复征收。

A.对
B.错

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31 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

A.对
B.错

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32 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

A.对
B.错

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33 增值税不是国际上主流税种。

A.对
B.错

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34 增值税就增值部分交税，故称为增值税。

A.对
B.错

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35 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗丢失霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收销毁拆除的情形。

A.对
B.错

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36 营业税不会造成重复征收。

A.对
B.错

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37 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

A.对
B.错

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38 增值税的纳税期限分别为1日3日5日10日15日1个月1个季度或1年。

A.对
B.错

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39 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位(注:是指其偶然发生增值税应税行为)和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。

A.对
B.错

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40 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建扩建修缮装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。

A.对
B.错

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41 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。

A.对
B.错

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42 应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过1000万元的纳税人为一般纳税人，未超过1000万元的纳税人为小规模纳税人。

A.对
B.错

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43 增值税征收率一般为()，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

A.0%
B.3%
C.6%
D.11%

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44 固定资产，是指使用期限超过()个月的机器机械运输工具以及其他与生产经营有关的设备工具器具等有形动产。

A.6
B.12
C.24
D.36

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45 货物增值税的主税率为()

A.1%
B.3%
C.5%
D.17%

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46 ()，是指取得货币货物或者其他经济利益。

A.购买
B.消费
C.无偿
D.有偿

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47 甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库。5月10日，甲公司将100万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为200万元，增值税税额34万元，款项已收，不考虑其他因素，则企业应交纳的增值税金额为()万元。

A.0
B.17
C.34
D.51

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48 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由()制定。

A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.人力资源与社会保障部

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49 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是()

A.企业
B.单位
C.个人
D.最终消费者

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50 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，()个月内不得变更。

A.12
B.24
C.36
D.48

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