• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司的财务总监于 2019年 1 月末进行审查，此时 2018 年会计处理已经进行了结账，所得税纳税清缴尚未完成，财务报表尚未报出。甲公司的财务总监发现如下事项存在问题：(1)甲公司于 2014 年 3 月 1 日租入一项专利技术使用权，租赁期为 2 年，支付租金为 30万元，计入到 2014 年管理费用。财务总监发现该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。(2)2017 年 3 月 1 日购入的一台生产用设备，公允价值为 300 万元，增...
• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司的财务总监于 2019年 1 月末进行审查，此时 2018 年会计处理已经进行了结账，所得税纳税清缴尚未完成，财务报表尚未报出。甲公司的财务总监发现如下事项存在问题：(1)甲公司于 2014 年 3 月 1 日租入一项专利技术使用权，租赁期为 2 年，支付租金为 30万元，计入到 2014 年管理费用。财务总监发现该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。(2)2017 年 3 月 1 日购入的一台生产用设备，公允价值为 300 万元，增...
• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司的财务总监于 2019年 1 月末进行审查，此时 2018 年会计处理已经进行了结账，所得税纳税清缴尚未完成，财务报表尚未报出。甲公司的财务总监发现如下事项存在问题：(1)甲公司于 2014 年 3 月 1 日租入一项专利技术使用权，租赁期为 2 年，支付租金为 30万元，计入到 2014 年管理费用。财务总监发现该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。(2)2017 年 3 月 1 日购入的一台生产用设备，公允价值为 300 万元，增...
• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司的财务总监于 2019年 1 月末进行审查，此时 2018 年会计处理已经进行了结账，所得税纳税清缴尚未完成，财务报表尚未报出。甲公司的财务总监发现如下事项存在问题：(1)甲公司于 2014 年 3 月 1 日租入一项专利技术使用权，租赁期为 2 年，支付租金为 30万元，计入到 2014 年管理费用。财务总监发现该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。(2)2017 年 3 月 1 日购入的一台生产用设备，公允价值为 300 万元，增...
• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司的财务总监于 2019年 1 月末进行审查，此时 2018 年会计处理已经进行了结账，所得税纳税清缴尚未完成，财务报表尚未报出。甲公司的财务总监发现如下事项存在问题：(1)甲公司于 2014 年 3 月 1 日租入一项专利技术使用权，租赁期为 2 年，支付租金为 30万元，计入到 2014 年管理费用。财务总监发现该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。(2)2017 年 3 月 1 日购入的一台生产用设备，公允价值为 300 万元，增...
• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积。甲公司的财务总监于 2019年 1 月末进行审查，此时 2018 年会计处理已经进行了结账，所得税纳税清缴尚未完成，财务报表尚未报出。甲公司的财务总监发现如下事项存在问题：(1)甲公司于 2014 年 3 月 1 日租入一项专利技术使用权，租赁期为 2 年，支付租金为 30万元，计入到 2014 年管理费用。财务总监发现该使用权租金应在租赁期限内分期计入管理费用。(2)2017 年 3 月 1 日购入的一台生产用设备，公允价值为 300 万元，增...
• (2018年真题)甲税务局对某公司作出税收强制执行决定，此决定的执行对该公司可能产生重大不利影响，甲税务局依照《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的要求，依法告知其享有申请税务行政复议的权利，税务行政复议机关和申请期限，甲税务局的这一做法，体现了行政程序法中的( )。 A.行政执法全过程记录制度 B.教示制度 C.行政执法公示制度 D.说明理由制度
• (2011年真题)根据《政府信息公开条例》的规定，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是(　　)。 A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开 B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复 C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应该自政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开 D.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用
• (2011年真题)行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是( )原则的要求。 A.诚信行政 B.合理行政 C.越权无效 D.形式合法
• (2015年真题)《行政许可法》第48条第2款规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。这一规定体现的行政程序法基本制度是( )。 A.教示制度 B.说明理由制度 C.告知制度 D.行政案卷制度
• (2015年真题)甲公司向县政府申请公开某项危改房有关的政府信息，县政府以涉及个人的联系电话和地址为由，决定不予公开，甲公司遂要求听证。根据政府信息公开法律制度的规定，下列表述正确的是( )。 A.县政府不予公开决定合法 B.县政府应当征求所涉个人的意见后再向甲公司回复 C.县政府的不予公开决定应当在收到申请后的20个工作日内作出 D.甲公司有权申请听证
• 根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是( )。 A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避 B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示 C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核 D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权...
• (2014年真题)国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设立的主管某项专门业务的机构，这些机构主要指( )。 A.国家外汇管理局、国家铁路局、国家能源局、国家海洋局等 B.财政部、交通运输部、环境保护部、住房和城乡建设部等 C.海关总署、国家医疗保障局、国家体育总局等 D.中国地震局、中国气象局、国家文物局、国家公务员局等
• 根据行政法理论，( )不是行政程序法的基本制度。 A.说明理由制度 B.信息公开制度 C.禁止单方接触制度 D.公务员制度
• (2013年真题)行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则 ， 作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是(　　)。 A.行政机关行使裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定 B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则 C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权 D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定
• 根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是( )。 A.税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由法律规定 B.税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由法律、法规规定 C.部门规章不得自行设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责 D.设区的市级人大及其常委会根据本市的具体情况和实际需要，在不同宪法、法律、行政法规和本省的地方性法规相抵触的前提下，可以对城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护等方面的事项制定地方性法规
• 下列关于行政法的渊源的表述中，正确的是( )。 A.授权立法决定应当明确授权的目的、事项、范围、期限以及被授权机关实施授权决定应当遵循的原则 B.部门规章可设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范 C.地方性法规是指地方人民政府就地方性事务制定的规范性法律文件的总称 D.授权立法的期限不得超过3年，被授权机关应在授权期满前6个月，向授权机关报告授权实施情况
• 下列关于行政委托和行政授权的表述中，正确的是( )。 A.接受委托的组织与被授权的组织都有权以自己名义行使行政权，行政授权必须以法律法规和规章的明文规定为依据，行政委托不需要法律、法规或规章上的依据 B.行政委托通常是要式的，在某些情况下可以口头委托 C.法律法规授权的组织是属于行政主体 D.行政授权的法律后果由授权方承担，行政委托的法律后果由被委托的行政机关承担
• 行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是( )。 A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定 B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则 C.行使行政应急权力时，应当尊重和保障人权，不得侵犯公民的生存权、人格尊严 D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定
• (2014年真题)下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是( )。 A.相对人申请行政复议的法律效果是导致具体行政行为丧失拘束力 B.具体行政行为可以被废止，这表明具体行政行为没有确定力 C.具体行政行为作出后，不论合法与否都推定合法有效，这表明具体行政行为具有公定力 D.无效具体行政行为与可撤销的具体行政行为只在被撤销后才失去法律效力
• 为落实淘汰落后产能政策，某区政府发布通告：凡在本通告附件所列名单中的企业两年内关闭。提前关闭或者积极配合的给予一定补贴，逾期不履行的强制关闭。关于通告的性质，下列表述正确的是( )。 A.行政规范性文件 B.具体行政行为 C.行政给付 D.行政奖励
• 下列各项表述中，不属于行政事实行为的是( )。 A.市场监督管理机关根据行政处罚决定书所进行的没收物品行为 B.民政机关根据行政给付决定发放特定人生活补助金的行为 C.卫生部门对被查出不符合卫生标准的餐厅撤回特别经营许可的行为 D.市场监督管理部门对抽样检查的不合格食品在报纸上作出呼吁公民注意的警示行为
• (2013年真题)根据 《 行政处罚法 》《 行政许可法 》《 行政强制法 》 及《 税收征管法 》 等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是(　　)。 A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避 B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示 C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核 D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税...
• 关于行政机关工作人员说法，错误的是( )。 A.有提出申诉和控告、申请辞职的权利 B.国家对行政机关中初次从事行政处罚决定审核的公务员实行统一法律职业资格考试制度 C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位 D.被开除中国共产党党籍的人员不得录用为公务员
• (2010年真题)根据行政法理论，行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为是(　　)。 A.授益行政行为 B.行政裁量行为 C.行政事实行为 D.单方行政行为
• 刘某系某工厂职工，该厂经区政府批准后改制。刘某向区政府申请公开该厂进行改制的全部档案、拖欠原职工工资如何处理等信息。区政府作出拒绝公开的答复，刘某向法院起诉。下列说法正确的是( )。 A.区政府在作出拒绝答复时，应告知刘某并说明理由 B.刘某向法院起诉的期限为二个月 C.此案应由区政府所在地的区法院管辖 D.因刘某与所申请的信息无利害关系，区政府拒绝公开答复是合法的
• 市场监督管理局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干先行登记保存，期限为 1 个月。有关市场监督管理局的先行登记保存行为，下列说法正确的是( )。 A.系对王某的权利义务不产生实质影响的行为 B.可以由2名执法人员在现场直接作出 C.采取该行为的前提是证据可能灭失或以后难以取得 D.登记保存的期限合法
• (2009年真题)根据行政行为的分类标准，( )属于授益行政行为。 A.行政确认 B.行政强制 C.行政许可 D.行政处罚
• (2012年真题)中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律地位的说法，正确的是( )。 A.它是国务院组成部门，具有独立行政主体资格，享有规章制定权 B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权。 C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权 D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权
• (2010年真题)根据《政府信息公开条例》的规定，行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起( )个工作日内予以答复。 A.10 B.15 C.20 D.30
• 下列有关怡和公司享有的权利和税收强制执行的说法中 ， 正确的有 ( ) 。 A.本案中，甲县税务局可以委托法院代履行税收强制执行 B.怡和公司收到催告文书后，有权进行陈述和申辩 C.在催告期间内，若有证据证明怡和公司有转移或者隐匿财物迹象，则甲县税务局可以作出立即强制执行决定 D.怡和公司的开户银行接到甲县税务局划拨存款决定后，应当立即划拨 E.税收强制执行由法律设定
• (2014年真题)合理性原则是行政法的基本原则之一，合理行政对行政机关的要求体现在( ) A.行政机关作出吊销执照的处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利 B.行政机关作出的行政裁量行为应当遵循通行的先例，符合自然规律与社会理性 C.行政机关行使行政裁量权作出的行政决定应充分考虑相关因素，排除不相关因素干扰 D.行政机关作出不予行政许可决定，应当说明理由 E.行政机关作出行政处罚决定应当有法律依据，且遵守法定程序
• 根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括( )。 A.税款用途 B.税目调整 C.税收征收管理 D.税率的确定 E.税种的设立
• 根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有( )情形的，属于违反实质合法性原则。 A.违反法定程序 B.超越行政职权 C.明显考虑不相关因素 D.适用法律依据错误 E.行政行为不符合立法目的
• 下列关于行政程序法基本制度的说法中，正确的有( )。 A.信息公开制度是行政公开原则的重要体现和必要保障 B.听证程序只适用于具体行政行为 C.告知制度的形式是书面形式或口头形式 D.催告制度首次在《行政强制法》中得以确立 E.行政法中的回避制度仅指执法人员与当事人有利害关系的回避
• 下列关于行政行为效力的说法中，错误的有( )。 A.对于行政终局裁决行为，行政相对人不得向法院起诉 B.行政委托行为属于双方行政行为 C.行政行为被废止后，行政主体与相对方根据各自过错承担相应的责任 D.当事人不履行行政行为确定的义务，行政机关予以执行是行政行为确定力的表现 E.行政许可为依职权的行政行为
• 下列关于行政行为主要内容的说法中，正确的有( )。 A.赋予权益或课以义务 B.剥夺权益或免除义务 C.变更法律地位 D.确认法律事实与法律地位 E.取消法律事实与法律地位
• 中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有( )。 A.属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施 B.属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制 C.属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚 D.属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可 E.属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可
• (2013年真题)根据行政法理论和《行政强制法》《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告后依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于(　　)。 A.代履行行为 B.行政事实行为 C.损益行政行为 D.行政法律行为 E.行政司法行为
• (2011年真题)根据举报，某市税务局稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。经检查发现，该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款 20 万元。市税务局稽查局向该公司送达《税务行政处罚决定书》，决定对其罚款 20 万元。该公司不服，认为处罚决定违反法定程序，遂申请复议，请求撤销处罚决定。经复议，复议机关决定撤销该处罚决定。根据我国行政法理论，复议机关撤销该处罚决定的行为属于(　　)。 A.行政裁决行为的撤销 B.要式行政行为的废止 C.损益行政行为的撤销 D.损益行政行为的撤回 E.自由裁量行为的撤销
• 合理性原则是行政法的基本原则之一，合理行政对行政机关的要求体现在( )。 A.行政机关作出吊销许可证的处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利 B.行政机关作出的行政裁量行为应当遵循合法通行的先例，符合自然规律与社会理性 C.行政机关行使行政裁量权作出的行政决定应充分考虑相关因素，排除不相关因素干扰 D.行政机关作出不予行政许可决定，应当说明理由 E.行政机关作出行政处罚决定应当有法律依据，且遵守法定程序
• 关于行政事实行为，下列说法中正确的有( )。 A.行政事实行为不受行政法原则的约束 B.行政事实行为不会对行政相对人的合法权益产生影响 C.行政事实行为不是法律行为 D.行政事实行为给行政相对人的合法权益造成损害时，行政相对人对此可以提出国家赔偿 E.行政指导是一种行政事实行为，不具有法律上的强制力
• 公民、法人或者其他组织可以依法对政府信息公开过程中的具体行政行为提起行政诉讼，下列涉及政府信息的案件中，法院不应受理的有( )。 A.孙某申请乡政府公开财政收支信息遭乡政府拒绝而向法院起诉的案件 B.黄某要求省政府免费向其提供公开发行的2020年省政府公报，遭省政府拒绝而向法院起诉的案件 C.彭某认为民政局向第三人廖某公开的政府信息侵犯其个人隐私，要求给予赔偿，遭拒绝后向法院起诉的案件 D.郭某向市公安局申请公开某一项政府信息，该局认为其提供的申请材料不齐全并通知其补正，郭某认为通知行为违法，属于故意刁难而向法院起诉的案件 E.夏某有证据证明市房产管理局对其相关的房产信息记录错误，要求该局予以...
• (2007年真题)根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在( )。 A.税务所是税务机关的派出机构 B.税务所是税务机关的内部机构 C.税务所是法律法规授权的组织 D.税务所是税务机关委托的组织 E.税务所是职权行政主体
• (2017年真题)根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括( )。 A.税收征收管理 B.税款用途 C.税目调整 D.税种的设立 E.税率的确定
• (2016年真题)根据 《 行政处罚法 》 和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有(　　)。 A.处罚应当符合法律设定该处罚的目的 B.处罚应平等地适用法律，相同情况相同处罚 C.处罚应有法定依据，不逾越法定权限，遵守法定程序 D.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素 E.处罚应保持适度适度，符合比例原则，符合情理且具有可行性
• (2014年真题)有规章制定权且属于国务院组成部门的行政机关包括(　　)。 A.财政部 B.国家外汇管理局 C.中国人民银行 D.国家税务总局 E.国务院研究室
• (2013年真题)根据我国行政法理论，税务行政行为具有( 　　 )等特征。 A.排除裁量性 B.单方意志性 C.效力未定性 D.意思自治性 E.从属法律性
• (2013年真题)作为行政程序法的一项基本原则 ， 公正原则的要求主要体现在 ( 　　 ) 。 A.对因违法行政给行政相对人造成的损失依法给予赔偿 B.作出行政行为应当事先充分听取公民、法人或者其他组织的意见 C.在法律授权的范围内依法定程序实施行政管理活动 D.与行政相对人或者行政事项有利害关系的公务员应当回避 E.作出可能影响行政相对人权利义务的不利行政决定时应当说明理由
• (2009年真题)根据我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主体有( )。 A.交通运输部 B.国家发展和改革委员会 C.人力资源和社会保障部 D.国务院港澳事务办公室 E.海关总署
• (2014年真题)中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有( )。 A.属于法律、法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施 B.属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制 C.属于法律、法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚 D.属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可 E.属于法律、法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可
• (2020年真题)2020 年 6 月 3 日，甲县税务局向怡和公司送达 《 税务处理决定书 》 ，要求该公司于 15 日内补缴税款 360 万元，以及相应的滞纳金。怡和公司届期未缴纳。 6 月 24 日，甲县税务局送达催告文书，限期 10 日内补缴税款及滞纳金。怡和公司届期仍未缴纳。 7 月 14 日，甲县税务局送达 《 税收强制执行决定书 》 。该决定书中载明应补缴税款和滞纳金的金额，以及怡和公司依法享有的权利等事项，但没有载明税收强制执行所依据的法律、法规。当日，甲县税务局书面通知银行将上述税款、滞纳金从怡和公司的银行账户中扣缴入库。8 月 25 日，怡和公司以税收强制执行行为程序违法为...
• 下列关于无形资产的表述中，正确的是()。 A.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 B.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 D.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产
• 某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为()万元。 A.600 B.0 C.300 D.无法确定
• 下列各项负债中，其计税基础为零的是()。 A.因欠税产生的应交税款滞纳金 B.因购入存货形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.购买国债产生的利息收入
• (2012年)甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是()。 A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元 B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元 C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元 D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
• 某公司20×2年确认的应付职工薪酬为420万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为400万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，该公司20×2年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为()。 A.应纳税暂时性差异20万元 B.可抵扣暂时性差异20万元 C.应纳税暂时性差异400万元 D.可抵扣暂时性差异400万元
• 下列关于会计和税法的差异的表述中，错误的是()。 A.符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，会计上不确认收入，税收上要征企业所得税 B.闲置的专门借款存入银行取得的利息收入，会计上不确认为收入，税收上要作为收入征税 C.未实际发生的工资薪金，会计上确认为成本费用，税收上不得税前抵扣 D.符合条件的研究开发费用，税收上可以加计扣除
• 甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为33％。20×8年年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目借方余额为()万元。 A.150 B.175 C.198 D.231
• 企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是()。 A.期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
• 下列各事项中，不产生可抵扣暂时性差异的是(　　)。 A.因确认保修费用形成的预计负债 B.交易性金融资产公允价值上升 C.存货计提存货跌价准备 D.发生的广告费用超过税法规定限额的部分
• 下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的是(　　)。 A.非同一控制下的免税合并中，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.因应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异产生期间适用的企业所得税税率计量
• 下列关于资产负债表理论基础的表述中，错误的是()。 A.资产负债表债务法较为完全地体现了资产负债观，在所得税的会计核算方面贯彻了资产、负债的界定 B.当资产的账面价值大于计税基础时，产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素，应确认递延所得税资产 C.当一项资产的账面价值大于其计税基础时，增加未来期间的应纳税所得额及应交企业所得税，应确认递延所得税负债 D.某资产的计税基础代表的是在特定期间内，该资产按照税法规定可以税前扣除的金额
• 一台设备的原值为100万元，已计提的累计折旧30万元，减值准备10万元。假定税法上计提的折旧和会计相同。那么此时该项设备的计税基础为()万元。 A.100 B.30 C.70 D.0
• 20×2年甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，20×2年年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为()万元。 A.0 B.30 C.130 D.100
• 甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期平均计入应纳税所得额。假定企业在20×2年年初开始正常生产经营活动，那么该项费用支出在20×2年年末的计税基础为()万元。 A.0 B.400 C.100 D.500
• 甲公司20×3年度发生研究开发支出合计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元，假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态(尚未开始摊销)。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的，按无形资产成本175%摊销。则该项无形资产20×3年年末的计税基础为()万元。 A.0 B.220 C.330 D.385
• 2019 年 12 月 31 日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了 30 万元的递延所得税资产和 70 万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为 500 万元。假定不考虑其他因素，甲公司 2019 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。 A.500 B.470 C.70 D.600
• 下列关于递延所得税资产确认的说法中，正确的是( )。 A.递延所得税资产的确认无需考虑未来期间很可能取得的应纳税所得额 B.递延所得税资产的确认应采用当期的所得税税率来核算 C.税率发生变化时，应考虑所得税税率发生变化的影响 D.相关可抵扣暂时性差异转回期限超过一年的，递延所得税资产应当予以折现
• 2019年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予1000份现金股票增值权，这些人员从 2019 年 1 月 1 日起必须在该公司连续服务 2 年，即可自 2020 年 12 月 31 日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在 2021 年 12 月 31 日之前行使完毕。B 公司 2019年 12 月 31 日该股份支付计算确定的应付职工薪酬的余额为 9000 万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可予税前扣除。B 公司适用的所得税税率为 25%，2019 年 12 月 31 日，因该应付职工薪酬应确认的递延所得税资产为( )万元。 A.2250 ...
• 甲公司于 2017 年 12 月 31 日取得某项固定资产，其初始入账价值为 8400 万元，预计使用年限为 20 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为 0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则 2019 年 12 月31 日该项固定资产的计税基础为( )万元。 A.7560 B.6804 C.840 D.0
• 甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 3 月 31 日购入一台不需安装的设备，购买价款为 400万元(不含税)，增值税税额为 52 万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则 2020 年 12 月 31 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。 A.70.2 B.340 C.60 D.280
• 甲公司适用的企业所得税税率为 25%，2020 年 6 月 30 日，甲公司以 3000 万元(不含增值税)的价格购入一套环保专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环保专用设备投资额的 10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度抵免。2020 年度，甲公司实现利润总额 1000 万元。假定甲公司未来 5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司 2020 当期应确认递延所得税资产的金额为( )万元。 A.300 B.50 C.250 D.0
• 下列各项中，不应确认递延所得税的是( )。 A.自行研发无形资产的初始确认 B.已计提减值准备的固定资产 C.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 D.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产
• 2019 年 1 月 1 日，B 公司为其 100 名中层以上管理人员每人授予 1000 份现金股票增值权，这些人员从 2019 年 1 月 1 日起必须在该公司连续服务 2 年，即可自 2020 年 12 月 31 日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在 2021 年 12 月 31 日之前行使完毕。B 公司 2019年 12 月 31 日该股份支付计算确定的应付职工薪酬的余额为 9000 万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可予税前扣除。2019 年 12 月 31 日，该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。 A.9000 B.0 C.1000 D.-9...
• (2018年)企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有()。　 A.购入使用寿命不确定的无形资产 B.应交的罚款和滞纳金 C.本期产生亏损，税法允许在以后5年内弥补 D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧 E.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础
• 甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有()。 A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元 B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0 C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0 D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元 E.预收账款的账面价值为500万元，不受税法规定的影响
• 下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有()。 A.因处置固定资产而转回递延所得税资产 B.因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 C.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 D.确认当期的应交所得税 E.因以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升而确认的递延所得税负债
• 下列各项投资收益中，按税法规定在计算应纳税所得额时应进行纳税调整的项目有()。 A.已确认公允价值变动的交易性金融资产转让的净收益 B.国债的利息收入 C.作为债权投资核算的公司债券利息收入 D.已计提减值准备的债权投资转让的净收益 E.权益法下，享有被投资单位实现的净利润的份额
• 下列项目中，应确认递延所得税资产的有()。 A.本期计提固定资产减值准备 B.取得的国债利息收入 C.因提供债务担保而确认的预计负债 D.企业因产品质量保证而确认预计负债 E.企业拟长期持有的长期股权投资，因其联营企业实现净利润增加长期股权投资的账面价值
• 下列有关所得税的列报的表述中，错误的有()。 A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示 B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示 C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示 D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示 E.所得税费用单独列示在利润表中
• 关于所得税的核算，正确的处理方法有()。 A.所得税费用＝税前会计利润×所得税税率 B.对于本期产生的暂时性差异应当全额确认递延所得税资产和递延所得税负债 C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益 D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉(或损益) E.递延所得税应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量
• 下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有()。 A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元 C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付 D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元 E.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
• 甲公司全年实现税前会计利润 400 万元，非公益性捐赠支出为 30 万元，各项税收的滞纳金和罚款为 6 万元，超标的业务宣传费为 10 万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为 40 万元(该暂时性差异影响损益)。该公司适用的所得税税率为 25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为 0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有( )。 A.企业应纳税所得额为486万元 B.企业应交所得税为121.5万元 C.企业递延所得税资产期末余额为12.5万元 D.本期所得税费用为109万元 E.本期所得税费用为134万元
• 下列各项中，产生的暂时性差异影响所有者权益的有( )。 A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益(债权投资)的金融资产期末公允价值上升 B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值上升 C.存货期末账面价值低于成本 D.自用房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值 E.企业自行研发无形资产的初始确认
• 甲公司 2019 年因政策性原因发生经营亏损 1000 万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后 5 个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来 5 年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损。甲公司适用的所得税税率为 25%，下列关于该经营亏损的表述中，不正确的有( )。 A.产生可抵扣暂时性差异1000万元 B.产生应纳税暂时性差异1000万元 C.不产生暂时性差异 D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产 E.产生暂时性差异，但不确认递延所得税负债
• 下列项目中，不产生暂时性差异的有( )。 A.固定资产的账面价值与其计税基础不一致 B.确认的国债利息收入 C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产确认公允价值变动 D.存货计提存货跌价准备 E.尚未缴纳的税收滞纳金
• 甲公司持有乙公司 40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司 2019 年 1 月 1 日购入，其初始投资成本为 4000 万元，初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为 300 万元，甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本，甲公司 2019 年度实现的利润总额为 10000 万元，权益法核算确认的投资收益为 400 万元(乙公司除净利润外，无其他权益变动)，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为 25%，假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有( )。 A.20...
• 下列各项负债中，不应确认递延所得税负债的有( )。 A.因税收滞纳金确认的其他应付款 B.因购入专利权形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老保险金 E.其他债权投资期末公允价值上升
• 下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有( )。 A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额 B.自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的175% C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额 D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额 E.交易性金融资产在资产负债表日的计税基础为其资产负债表日的公允价值
• 下列各项有关负债计税基础的说法中，正确的有( )。 A.合同负债项目的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异 B.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础 C.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等 D.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异 E.因产品质量保证确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0
• 下列各项中，可能确认递延所得税资产的有( )。 A.账面价值小于其计税基础的资产 B.账面价值大于其计税基础的负债 C.超过税法扣除标准的业务招待费 D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损 E.为他人进行债务担保而确认的预计负债
• 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×2年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)20×2年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为5000万元，坏账准备年末余额为250万元。税法规定，企业计提的资产减值准备不允许税前扣除。 (2)20×2年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的非交易性金融资产。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税。 (3)甲公司于20×0年购入的对乙公司股权投资的...
• 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×2年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)20×2年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为5000万元，坏账准备年末余额为250万元。税法规定，企业计提的资产减值准备不允许税前扣除。 (2)20×2年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的非交易性金融资产。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税。 (3)甲公司于20×0年购入的对乙公司股权投资的...
• 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×2年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)20×2年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为5000万元，坏账准备年末余额为250万元。税法规定，企业计提的资产减值准备不允许税前扣除。 (2)20×2年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的非交易性金融资产。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税。 (3)甲公司于20×0年购入的对乙公司股权投资的...
• 甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×2年度企业所得税时，涉及以下事项： (1)20×2年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为5000万元，坏账准备年末余额为250万元。税法规定，企业计提的资产减值准备不允许税前扣除。 (2)20×2年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的非交易性金融资产。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税。 (3)甲公司于20×0年购入的对乙公司股权投资的...
• 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%。2020 年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为 0。2020 年度甲公司实现利润总额 2000 万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于满足税收优惠条件，自 2021 年 1 月起甲公司适用的所得税税率将调整为 15%。与所得税核算有关的情况如下： (1)2020 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 600 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计处理按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。...
• 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%。2020 年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为 0。2020 年度甲公司实现利润总额 2000 万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于满足税收优惠条件，自 2021 年 1 月起甲公司适用的所得税税率将调整为 15%。与所得税核算有关的情况如下： (1)2020 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 600 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计处理按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。...
• 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%。2020 年年初甲公司递延所得税资产及递延所得税负债的期初余额均为 0。2020 年度甲公司实现利润总额 2000 万元。假定甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。由于满足税收优惠条件，自 2021 年 1 月起甲公司适用的所得税税率将调整为 15%。与所得税核算有关的情况如下： (1)2020 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 600 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0，会计处理按年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计估计相同。...