• (2018年)纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是()。　 A.免税项目 B.简易计税方法计税项目 C.无偿赠送其他单位 D.集体福利
• 甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元(含税)，其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是()万元。 A.0.17 B.0.29 C.0.34 D.2.95
• (2019年)某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元。　 A.15.60 B.15.83 C.15.95 D.16.18
• (2019年)某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为( )万元。 A.0.58 B.1.73 C.2.30 D.2.88
• (2018年)2018年5月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是()万元。 A.52.43 B.70.92 C.85.72 D.67.22
• (2019年)某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是()。 A.不需要缴纳增值税 B.按照3%征收率缴纳增值税 C.按照5%征收率缴纳增值税 D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
• (2019年)某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税()元。 A.220.00 B.223.96 C.248.60 D.260.00
• (2019年)生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是()。 A.2019年2月10日 B.2019年3月10日 C.2019年5月5日 D.2019年3月15日
• (2018年)2019年5月，A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。　 A.14.68 B.21.82 C.27.27 D.18.18
• 某白酒生产企业2020年5月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元。 A.195 B.172.57 C.120.80 D.120
• 某超市为增值税一般纳税人，2019年6月从批发市场购入蔬菜取得普通发票注明买价10000元；销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市应纳税额是()元。　 A.18518.97 B.12364.24 C.16157.27 D.18918.33
• (2019年)A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是()。　 A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票 B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票 C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票 D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
• (2019年)某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额()万元。 A.11.50 B.11.96 C.12.83 D.13.00
• 汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。 A.收取的小轿车改装费 B.因代办保险收取的保险费 C.因代办牌照收取的车辆牌照费 D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
• 根据营改增的相关规定，对下列增值税应税行为计算增值税时，按照全额确定销售额的是( )。 A.贷款服务 B.金融商品转让 C.一般纳税人提供客运场站服务 D.经纪代理服务
• (2011年)某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月向商场销售纺织品取得价款1500万元，销项税195万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月抵扣。2019年8月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。 A.242.36 B.202.05 C.272.00 D.316.00
• 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月没收逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。 A.104 B.137.65 C.110.73 D.130.92
• 下列增值税类型的表述中，说法不正确的是(　　)。 A.生产型增值税不利于鼓励投资，但是可以保证财政收入 B.消费型增值税从理论上来讲，是一种标准的增值税 C.我国实行消费型增值税 D.收入型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难
• (2019年)关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是( )。 A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税 B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税 C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房) D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
• 下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是(　　)。 A.增值税纳税人中的个人指的是其他个人和个体工商户 B.代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人 C.承包人以发包人的名义对外经营但承包人承担责任的以发包人为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
• 下列各项中，应当视同销售缴纳增值税的是(　　)。 A.外购水果用于职工福利 B.外购钢材用于生产经营 C.将商品移送给同一县的分支机构用于销售 D.将委托加工收回的卷烟赠送关联单位
• 甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税(　　)元。 A.834 B.886 C.1346.18 D.366
• (2012年)增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。 A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产(未放弃减税) C.销售边角余料 D.销售免税货物
• 下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是(　　)。 A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税 B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税 C.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照“销售无形资产”缴纳增值税，税率为9% D.自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
• 甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税(　　)元。 A.2250 B.2587.5 C.9750 D.11212.5
• (2018年)关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定，下列说法正确的是( )。 A.以到岸价格为计税依据 B.以海关审定的成交价格为计税依据 C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据 D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据
• 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为(　　)。 A.1% B.2% C.3% D.5%
• 某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2020年5月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店该业务增值税销项税额为(　　)元。 A.7300.8 B.6460.88 C.7746.21 D.8614.51
• 甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税(　　)元。 A.5200 B.3200 C.2160 D.3980
• 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用6%增值税税率的是(　　)。 A.单独转让土地使用权 B.水路运输的承租服务 C.车辆停放服务 D.融资性售后回租业务
• (2013年)某配件厂为增值税一般纳税人，2020年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。 A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.11.7
• 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是(　　)。 A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
• 根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是(　　)。 A.2020年6月，李某将位于北京的2017年购买的非普通住房对外销售，免征增值税 B.2020年6月，王某将位于深圳的2019年购买的普通住房对外销售，免征增值税 C.2020年6月，张某将位于烟台的2017年购买的非普通住房对外销售，免征增值税 D.2020年6月，孙某将位于厦门的2019年购买的住房对外销售，差额计征增值税
• 根据增值税的有关规定，下列各项应当征收增值税的是(　　)。 A.取得与销售货物收入无关的财政补贴收入 B.某职员将其闲置的一栋房屋出租给其任职的单位并收取租金 C.在资产重组过程中，通过分立方式将全部或部分实物资产及相关债权、负债和劳动力一并转让给其他单位 D.单位为员工提供免费的班车服务
• (2016年)某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2019年6月到乙市提供建筑服务(建筑用主要材料由建设单位提供)，取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是( )。 A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元 B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元 C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元 D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
• 下列货物中，适用13%基本税率的是(　　)。 A.锯材 B.引火炭 C.豆粕 D.中药饮片
• 某公司(增值税一般纳税人)2019年10月1日～10月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是(　　)万元。 A.40.91 B.40.5 C.39.63 D.32.4
• 甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税(　　)万元。 A.9.94 B.2.94 C.5.54 D.22.94
• 某酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元；2020年4月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各22.6万元。2020年6月该酒厂增值税销项税额为(　　)万元。 A.101.4 B.100.1 C.97.5 D.98.8
• 某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是(　　)。 A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元 B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0 C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0 D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
• 甲外贸企业是增值税一般纳税人，2020年6月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为9%，甲外贸企业出口纺织品应退的增值税为(　　)万元。 A.0.36 B.0.52 C.0.54 D.0.78
• 某公司为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该公司上述业务应纳增值税(　　)元。 A.2718.45 B.4077.67 C.3125.83 D.3106.80
• 某企业(增值税一般纳税人)2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为(　　)元。 A.3045.14 B.2880.00 C.2413.98 D.1075.17
• 根据营业税改征增值税的规定，下列关于营改增行业销售额的表述中，不正确的是(　　)。 A.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 B.金融商品转让出现正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额 C.航空运输服务的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额
• 某配件厂为增值税一般纳税人，2020年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金紧张，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税(　　)万元。 A.13 B.10.4 C.6.5 D.11.7
• 某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额33900元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为(　　)元。 A.7335 B.5640 C.5085 D.3390
• 某企业为符合规定可以享受进项税额加计抵减政策的增值税一般纳税人，2019年12月提供电信服务取得不含增值税销售额300万元，当期发生可以抵扣的进项税合计10万元，上期末加计抵减额余额为1万元。则当月应纳增值税(　　)万元。 A.6 B.7 C.8 D.18
• (2016年)2019年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税是()万元。 A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0
• 甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年12月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款(　　)万元。 A.1.83 B.3.67 C.8.26 D.16.51
• (2012年)某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年5月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。 A.16993.20 B.13260.00 C.19992.00 D.20400.00
• 2019年12月，境外公司为我国甲企业提供咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为(　　)万元。 A.0 B.5.83 C.11.32 D.12
• 自2019年1月1日起，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币(　　)元，个人年度交易限值为人民币(　　)元。 A.2000；20000 B.2000；26000 C.5000；20000 D.5000；26000
• (2011年)某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。 A.116.24 B.136.00 C.110.73 D.145.95
• 下列关于纳税人减免税的说法中，不正确的是(　　)。 A.纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的，优先适用零税率政策 B.纳税人兼营减税、免税项目未分别核算销售额的，不得减税、免税 C.纳税人可以放弃免税，放弃免税权后，36个月内不得再申请免税 D.纳税人不得根据不同的销售对象，选择部分货物或劳务放弃免税
• 企业发生的下列业务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(　　)。 A.购进国内旅客运输服务仅取得增值税电子普通发票的 B.购进免税农产品仅取得农产品销售发票的 C.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担保险责任的 D.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担保险责任的
• (2018年)关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是()。 A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额 B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额 C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额 D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
• 根据增值税法律制度的规定，从事下列服务行业的纳税人，自2019年10月1日起可以按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额的是(　　)。 A.主要提供广告设计服务的广告公司 B.主要提供法律代理服务的代理公司 C.主要提供餐饮和住宿服务的某酒店 D.主要提供会计鉴证的会计师事务所
• (2016年)某企业为增值税一般纳税人，2019年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格) A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83
• 在计算增值税留抵退税中的进项构成比例时，下列金额不能组成进项构成比例分子的是(　　)。 A.解缴税款完税凭证上注明的税额 B.税控机动车销售统一发票上注明的税额 C.海关进口增值税专用缴款书上注明的税额 D.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票上注明的税额
• (2018年)2020年5月，某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。 A.0.45 B.0.63 C.0.65 D.0.70
• 下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是(　　)。 A.金融商品转让不得开具增值税专用发票 B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票 D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
• (2013年)根据增值税规定，自2019年4月1日起，下列产品适用9%较低税率的是()。 A.酸奶 B.鱼罐头 C.茶饮料 D.玉米胚芽
• (2012年)某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2019年7月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。　　 A.0 B.11.00 C.29.00 D.72.80
• (2016年)下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A.进口应税消费品的，为报关进口的当天 B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
• (2015年)关于消费税纳税地点的说法，正确的是( )。 A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人总分机构不在同一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税 C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
• (2016年)某金店为增值税一般纳税人，2020年8月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税( )元。(消费税税率5%) A.12512.80 B.11073.27 C.16924.62 D.19801.80
• 某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用12年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过8年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入) A.6916.24 B.5594.70 C.5447.91 D.6328.19
• 境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过()的，可自行选择退税方式。 A.500元 B.1000元 C.5000元 D.10000元
• 下列关于增值税征收率的表述，不正确的是()。 A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3% B.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5% C.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率 D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
• 下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是()。 A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人 B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
• 下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是()。 A.电力公司向发电企业收取的过网费 B.被保险人获得的保险赔付 C.售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金 D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
• (2018年)2018年2月，某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支) A.2.05 B.2.17 C.5.35 D.5.72
• (2019年)关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是( )。 A.征税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车 B.纳税环节是生产环节和零售环节 C.纳税人是消费者 D.计税价格是不含消费税的计税销售价格
• (2018年)2018年5月，某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税) A.0.09 B.0.11 C.0.12 D.0.20
• (2018年)某油田企业(增值税一般纳税人)2019年6月发生如下业务：　　(1)开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。　　(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。　　问：(2)业务(2)增值税销项税额()万元。 A.11739 B.12870 C.12909 D.11700
• (2008年)2020年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年3月计算的增值税销项税额应为( )元。 A.9192.04 B.9364.60 C.9537.17 D.9709.73
• (2010年)某制药厂为增值税一般纳税人，2020年7月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元，药品适用13%税率。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。 A.768.14 B.3351.62 C.5768.14 D.8600
• 某二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格(含税)销售，该纳税人应交纳的增值税为() A.1747.57元 B.116505元 C.291.26元 D.298.51元
• 根据现行规定，下列关于增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票认证抵扣时间限制的说法，正确的是()。 A.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 B.增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 C.增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国...
• 企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是()。 A.取得存款利息 B.获得保险赔偿 C.取得中央财政补贴 D.收取包装物租金
• 下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是()。 A.将购进的货物用于集体福利 B.将购进的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于非增值税应税项目 D.将购进的货物用于对外投资
• 依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是()。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 B.水路运输的期租业务 C.纳税人将建筑施工设备配备操作人员出租给他人使用 D.公交公司将车厢广告位提供给广告公司发布广告
• 某飞驰4S店向某消费者销售小轿车时一并向其收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。 A.因加装360度全景影像收取的改装费 B.因代办缴税收取的车辆购置税税款 C.因代办保险收取的保险费 D.因代办牌照收取的车辆牌照费
• 甲公司为增值税的一般纳税人，为客户提供人力资源外包服务，2020年5月取得人力资源外包服务含税收入86万元，其中包含向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用简易计税方法计税。甲公司5月应缴纳增值税()万元。 A.2.48 B.4.10 C.1.51 D.2.60
• 2019年6月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年6月计算的增值税销项税额应为()元。 A.9100 B.9272.57 C.9445.13 D.13082.30
• 王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税()万元。 A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0
• 某企业在2020年7月的经营中，支付桥闸通行费7476元，支付高速公路通行费8755元，均取得通行费发票(非财政票据、非电子普通发票)，则该企业上述发票可计算抵扣进项税为()。 A.255元 B.356元 C.611元 D.772.90元
• 2020年7月，某企业(一般纳税人)对已使用过3年的厂房进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工，则以下说法正确的是()。 A.该企业此项业务不能抵扣进项税 B.该企业此项业务2020年7月可抵扣进项税12万元 C.该企业此项业务2020年7月可抵扣进项税8万元 D.该企业此项业务2020年7月可抵扣进项税20万元
• 一般纳税人适用一般计税方法预缴增值税时，下列适用5%预征率的是()。 A.转让不动产 B.不动产经营租赁 C.跨县(市、区)建筑服务 D.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目
• A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人)，A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是()。 A.向税务机关申请退税 B.抵减A企业的清算所得 C.作为重组损失处理 D.结转至B企业继续抵扣
• 某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为()。 A.70万元 B.80万元 C.94万元 D.120万元
• 自试点开始之日起，对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，()内暂免征收增值税。 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
• 根据规定，2019年4月1日后设立，且自设立之日起3个月的销售额均为零的纳税人，以首次产生销售额当月起连续()的销售额确定适用加计抵减政策。 A.2个月 B.3个月 C.5个月 D.6个月
• 自2020年2月1日起，下列关于异常增值税扣税凭证管理规定，表述正确的是()。 A.非正常户纳税人已按规定缴纳税款的增值税专用发票，应列入异常凭证范围 B.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回 C.纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额应计入异常凭证进项税额的计算 D.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围，已经申报抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理
• 自2020年2月1日起，根据规定，纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起()个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。 A.5 B.7 C.10 D.15
• 下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品的规定，不正确的是()。 A.自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税 B.纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更 C.纳税人应单独核算罕见病药品的销售额，未单独核算的，不得适用规定的简易征收政策 D.自2019年3月1日起，对进口罕见病药品，免征进口环节增值税
• 下列选项中，不适用增值税免税政策的是()。 A.非营利性医疗机构自产自用的制剂 B.自2019年1月1日至2020年供暖期结束，供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入 C.农贸市场批发和零售蔬菜的所得 D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
• 下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是()。 A.供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费 B.试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定的以公益活动为目的的服务 C.被保险人获得的保险赔付 D.存款利息
• 根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是()。 A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人 B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为实际提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税 C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人 D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人