• (2018年)税务机关作出的下列具体行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解调解的是()。 A.核定税额 B.处以少缴纳税款1倍罚款的处罚决定 C.补缴税款和滞纳金的处理决定 D.不予行政赔偿的决定
• 下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是()。 A.受税务机关委托有代征行为的个人为被申请人 B.与申请人存在控股关系的上级单位为被申请人 C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织为被申请人 D.税务行政复议的被申请人，是指作出该具体行政行为的税务机关
• 纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中()行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。 A.确认抵扣税款 B.不予代开发票 C.加收滞纳金 D.确认税款征收方式
• 申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款决定不服的，应当()。 A.先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院起诉 B.先缴纳罚款和加处罚款，才能申请行政复议 C.先缴纳罚款，再申请行政复议，根据行政复议的结果判断是否需要缴纳加处罚款 D.无需缴纳罚款和加处罚款，可以直接提出行政复议申请
• 对各级税务稽查局具体行为不服，向()申请税务行政复议。 A.向所属税务局申请 B.向上一级税务局申请 C.向上一级税务稽查局申请 D.向国家税务总局申请
• 下列行为属于税务行政处罚行为的是()。　 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
• 根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()。　 A.核定应纳税款 B.课征滞纳金 C.扣缴银行存款抵缴税款 D.委托代征代缴税款
• (2015年)甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款不服提出复议，复议机关为()。 A.甲税务局上级税务机关 B.甲税务局 C.乙保险公司 D.乙保险公司上级机构
• (2016年)在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是()。　 A.行政处罚 B.行政审批 C.行政赔偿 D.行政奖励
• (2018年)下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有()。 A.主要事实不清，证据不足，适用依据错误的 B.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误 C.认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的 D.申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相关法定职责的 E.受理行政复议申请后发现行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例规定的受理条件的
• (2015年)行政复议期间，导致行政复议终止的情形有()。 A.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或确认的 B.申请人、被申请人，因不可抗力不能参加行政复议 C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 D.申请人与被申请人依规定经行政复议机构准许达成和解的 E.申请人张云死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的
• 行政复议机关应当根据案件的具体情况，从()方面审查证据的合法性。 A.证据是否符合法定形式 B.证据的取得是否是以录音形式 C.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定 D.是否有影响证据效力的其他违法情形 E.证据是否经过官方鉴定
• 下列证据材料不得作为定案依据的有()。 A.违反法定程序收集的证据材料 B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据资料 C.以利诱诈骗、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料 D.无正当事由超出举证期限提供的证据材料 E.可以表达意志的证人提供的证言
• 纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有()。 A.按9%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用13%税率，要求补缴增值税并加收滞纳金 B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款 C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定 D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请 E.举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励
• 下列关于税务行政复议的说法，错误的有()。　 A.有权申请行政复议的公民死亡的，近亲属可以申请行政复议 B.合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人 C.申请人须在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议 E.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议
• 以下有关税务行政复议代理的表述正确的有()。　 A.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该派出机构、内设机构或其他组织是被申请人 B.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人 C.被申请人可以委托律师事务所的律师代本单位参加税务行政复议 D.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议 E.对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，委托税务机关为被申请人
• 某直辖市税务局委托某部门代征税款，某纳税人对该部门代征行为不服，但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限，受托税务师认为正确的做法有()。 A.由于超过了法定复议申请期限，税务机关不会受理纳税人的行政复议申请 B.由于税务行政复议的被申请人是某直辖市税务局，因此应向国家税务总局提出复议申请 C.对代征部门作出的代征税款行为不服的，代征部门是税务行政复议的被申请人 D.税务行政复议机关应自接到《复议申请书》之日起15日内对申请人的复议申请作出审查和决定 E.纳税人在提出复议申请前，应先按税务机关的规定缴纳税款
• 下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有()。 A.不服税务机关对工作人员的奖惩提出的复议申请 B.已向人民法院提出行政诉讼，且人民法院已经受理 C.已向其他复议机关提出申请，但未被受理 D.纳税人就3个月前的行政行为提出复议 E.申请人死亡
• 行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有()。 A.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的 B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的 C.作为申请人的法人资格终止 D.申请人死亡，没有近亲属 E.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机关准予撤回的
• 纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列( )不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请。 A.国家税务总局的规定 B.各级税务机关的规定 C.地方各级人民政府的规章 D.地方各级人民政府的规定 E.地方人民政府工作部门的规定
• 下列关于税务行政复议申请人的表述中，不正确的有( )。 A.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议 B.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议 C.合伙企业申请行政复议的，应当由执行合伙事务的合伙人为申请人 D.其他合伙组织，由合伙人共同申请行政复议，并全部参加行政复议 E.不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议
• 甲企业对国家税务总局作出的具体行政行为不服，下列关于甲企业的表述中，正确的有( )。 A.甲企业应当向国家税务总局申请行政复议 B.甲企业对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼 C.甲企业对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决 D.甲企业不能提起行政诉讼，只能提起行政复议 E.甲企业对国务院的裁决不服的，可以向法院提起行政诉讼
• 下列行为中，不属于税务机关作出的征税行为的有( )。 A.确认纳税人适用的税率 B.扣缴义务人作出的代扣代缴行为 C.加收滞纳金 D.没收财物和违法所得 E.停止出口退税权
• 下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，不正确的有( )。 A.税务行政复议听证人员不得少于5人 B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力 C.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请 D.受理行政复议申请后，行政复议机关发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请 E.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作《行政复议决定书》，并加盖行政复议机关印章
• 申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，下列处理正确的有( )。 A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行 B.维持具体行政行为的行政复议决定，申请上级税务机关强制执行 C.变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行 D.变更具体行政行为的行政复议决定，申请人民法院强制执行 E.维持具体行政行为的行政复议决定，申请人民法院强制执行
• 根据税务行政复议的有关规定，下列表述正确的有( )。 A.行政复议机关对提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否具有利害关系给予审查，是审查证据的关联性 B.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C.行政复议机构认为有必要时，可以调查取证 D.调查取证时，行政复议工作人员不得少于3人，并应当向当事人和有关人员出示证件 E.申请人和第三人可以查阅被申请人提出的涉及国家秘密或者个人隐私的书面答复
• 根据税务行政复议的有关规定，下列表述不正确的有( )。 A.申请人书面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出行政复议申请 B.申请人对税务机关作出的征税行为申请行政复议时，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金或者提供相应的担保 C.作出具体行政行为的税务机关应当对抵押人、出质人提供的抵押担保、质押担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保、质押担保，待相关负责人说明情况之后给予确定 D.申请人对税务机关作出的纳税信用等级评定工作不服的，需先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提请行政诉讼 E.申请人向行政复议机关申请行政复议，且行...
• 下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有()。 A.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议 B.有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请行政复议 C.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人的，其法定代理人可以代理申请行政复议 D.同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议 E.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议
• 按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。 A.不能到复议机关作证的证人证言 B.不能正确表达意志的证人提供的证言 C.违反法定程序收集的证据材料 D.无法辨明真伪的证据材料 E.当事人的陈述
• (2019年)下列不得作为税务行政复议定案依据的有()。　 A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料 B.不能正确表达意志的证人提供的证言 C.虚开的增值税专用发票原件 D.涉及个人隐私的证据材料 E.无法辨明真伪的证据材料
• 纳税人对税务机关作出的()不服时，应选用必经复议程序申请复议。　 A.征收税款行为 B.罚款行为 C.审批减免税行为 D.没收骗取国家出口退税所取得的非法所得 E.发票管理行为
• 下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，错误的有()。 A.对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议 B.对直辖市税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议 C.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议 D.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局的上一级税务机关申请行政复议 E.对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
• 下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有()。 A.没有明确的被申请人 B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理 C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理 D.纳税人就半年前的行政行为提出复议 E.申请人死亡
• 税务机关因甲企业逾期未缴纳税款，对甲企业作出税收强制执行措施，拍卖扣押甲企业的货物，甲企业申请行政复议期间出现下列( )情形的，上面的拍卖行为可以停止执行。 A.税务机关认为需要停止执行的 B.甲企业申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.甲企业认为需要停止执行的 E.甲企业和税务机关达成一致，只拍卖其中一半货物的
• 根据税务行政复议的有关规定，下列表述正确的有( )。 A.行政复议机关收到行政复议申请之后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理 B.行政复议申请资料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起7日内书面通知申请人补正 C.对应当先申请税务行政复议的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起15日内，依法申请行政诉讼 D.上级税务机关认为有必要的，可以直接受理或者提审由下级税务机关管辖的行政复议案件 E.对因审理案件需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结而导致中止的行政复议申请，待30天内尚未解决的，该行政复议终止
• 行政复议期间发生的下列情形中，行政复议应当中止的有( )。 A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的 B.审理案件需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释的 D.行政复议申请受理后发现人民法院已经受理的 E.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
• 税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。 A.不予代开发票 B.税务机关不依法确认纳税担保行为 C.给予较低的纳税信用等级 D.加收滞纳金 E.不予登记为增值税一般纳税人身份
• 纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，必须先进行行政复议的有()。 A.纳税人以10日为一个增值税纳税期限，税务机关认为应适用5日的纳税期限 B.税务机关未按照规定开具完税凭证 C.税务机关作出的扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.税务机关对从事棉花种植的企业不予免征企业所得税 E.某企业因税务违法行为而被税务机关停止一定时间的出口退税权利
• 下列有关税务行政复议参加人和管辖原则的表述，正确的有()。 A.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 B.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 D.对税务机关作出的已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 E.申请人向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请的，由接受申请的县级地方人民政府依照...
• 纳税人、扣缴义务人对以下税务机关的决定不服的，必须先提起行政复议的有()。 A.企业对税务机关作出的不予减免税的规定 B.企业对税务机关作出的查封财产的行为 C.企业对税务机关作出的不予登记为一般纳税人的决定 D.企业对税务机关作出的不予抵扣税款的决定 E.企业对税务机关作出的加收滞纳金的决定
• 对下列()税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。 A.核定税额 B.征收滞纳金 C.行政赔偿 D.行政奖励 E.停止出口退税权
• 下列情形属于行政复议机关应当决定驳回行政复议申请的有()。 A.申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的 B.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的 C.受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合《行政复议法》及相关规定的受理条件的 D.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的 E.主要事实不清，证据不足的
• 行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有()情形的，可以停止执行。 A.被申请人认为需要停止执行的 B.相关第三人申请停止执行的 C.申请人认为需要停止执行的 D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 E.行政复议机关认为需要停止执行的
• 下列有关税务行政复议申请的表述中，正确的有()。 A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请 B.申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼 C.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，不需要缴纳罚款，可以直接申请行政复议 D.申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请 E.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼
• 下列关于行政复议参加人的说法正确的选项有()。 A.被申请人是指作出该具体行政行为的税务机关 B.所谓“利害关系”是指债权，债务，股权控股关系 C.被申请人可以委托本机关以外人员，例如专业律师参加行政复议 D.有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请税务行政复议 E.非具体行政行为的行政管理相对人，可以直接单独申请税务行政复议
• 下列行政复议事项，可以进行和解、调解的有()。　 A.行政处罚 B.核定税额 C.行政赔偿 D.确定应税所得率 E.是否属于征税范围
• 税务行政复议的第三人是指申请人以外的与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的()等。 A.债权关系 B.债务关系 C.供销关系 D.采购关系 E.股权控股关系
• 下列不得作为税务行政复议定案依据的有()。　 A.以偷拍方式获取侵害他人合法权益的证据材料 B.无正当事由超出举证期限提供的证据材料 C.增值税专用发票丢失，提供的增值税专用发票记账联复印件 D.货物出库单 E.无法辨明真伪的证据材料
• 纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的才可以申请行政诉讼的有( )。 A.加收滞纳金 B.征收税款 C.确定纳税人减免税范围 D.代开发票 E.税收强制执行措施
• 下列证据资料中，不得作为行政复议定案依据的有( )。 A.偷拍的侵害他人合法权益的视频 B.胁迫他人取得的文件 C.间接性精神病人提供的证言 D.从移动公司正常获取的通话记录 E.从税务机关取得的纳税证明
• 下列关于税务行政复议审查和决定的说法中，正确的有( )。 A.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起10日内，将行政复议申请书副本发送被申请人 B.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加 C.第三人不参加税务行政复议案件的听证的，不影响听证的举行 D.在不违背申请人真实意思表示的情况下，申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请 E.行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，一般情况下，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定
• (2019年)某公司于2017年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2019年4月发现2016年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了50万元，在2019年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2016年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于2019年4月25日制作相关文书，并在2019年4月26日送达该公司签收。　　问题(1)：该公司多交税款是否可以退还？请简述政策规定。　　问题(2)：不能直接提起行政诉讼。问题(3)：若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？问题(4)：该公司应向哪个机关申请...
• 某企业2019年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元(假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税)。2020年7月税务机关对该企业的2019年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题：　　(1)2019年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将超过2019年职工工资总额的5%部分金额12万元调整计入“应付职工薪酬—应付职工福利费”。因当年实际发生的职工福利费用未超过规定标准，2019年企业所得税年度纳税申报时，未作纳税调整；企业为职工支付的这部分补充养老保险超标部分未扣缴个人所得税(经计算为0.3万元)。　　(2)2...
• 市税务局稽查局于2019年4月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2019年1月至3月期间，少缴增值税280000元。稽查局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2019年4月20日将税务处理决定书送达甲加工企业；甲加工企业于5月20日将税款缴纳入库，但由于对税务局决定存在异议，于5月21日向市税务局申请行政复议。市税务局对甲加工企业的行政复议申请进行了审查，作出了不予受理的决定。　　问题：　　1.市税务局是否应该受理甲加工企业的行政复议申请，并说明理由。 　　2.甲加工企业是否可就不予受理行为向法院提起诉讼，并说明理...
• (2015年)某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟提请税务行政复议，现向税务师事务所咨询。作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议，应在复议申请书中载明哪些事项。
• (2018年)2018年4月10日，A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴纳税款1倍的行政处罚决定书，上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收，甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议，拟提起税务行政复议，请逐一回答如下问题。　　问题　　(1)拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？　　(2)对于罚款决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？　　(3)如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延多少天？　　(4)如果...
• 自2019年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的的统筹地区可以现行费率为基础下调()。 A.10％ B.20％ C.30％ D.40％
• 机关事业单位职工在参加基本养老保险时，由单位和个人共同缴费，其中个人缴费基数的上下限是当地上年度在岗职工平均工资的()。 A.50%~300% B.60%~300% C.50%~200% D.60%~200%
• (2017年)下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是()。 A.行政罚款支出 B.生产过程中耗费的原料成本 C.税款的滞纳金 D.被没收的财产损失
• 关于个体户建账的说法，错误的是()。 A.注册资金在20万元以上的，应建复式账 B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账 C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账 D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
• (2015年)个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是() A.支付给生产经营从业人员的工资 B.业主家庭支出 C.固定资产盘亏净损失 D.实际消耗的外购半成品
• 税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制()，报送主管财税机关。 A.资产负债表、损益表、现金流量表 B.资产负债表、应税所得表、损益表 C.资产负债表、留存收益表、现金流量表 D.资产负债表、应税所得表、留存收益表
• 工伤保险基金累计结余可支付月数在24个月(含)以上的统筹地区可以现行费率为基础下调()。　 A.10% B.20% C.30% D.50%
• 下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是()。 A.代理制作原始凭证 B.代理制作记账凭证 C.代为编制会计账簿和会计报表 D.代理纳税申报和纳税审核
• 下列各项中不属于建立简易账的个体工商户应建立的账簿及报表的是(　　)。 A.经营收入账 B.商品购进账 C.资产负债表 D.库存商品盘点表
• A公司与某运输公司签订国内货物运输合同，其中，合同中注明货物本身价值100万元，装卸费1万元，保险费10万元，运输费50万元。则A公司按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为()。 A.1万元 B.10万元 C.50万元 D.161万元
• 企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费。单位缴纳基本养老保险费的比例为本单位工资总额的( )，个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的( )，由单位代扣。 A.20%；8% B.8%；20% C.12%；8% D.8%；12%
• 个体工商户所发生的下列项目，不得在计算应纳税所得额时扣除的是(　　)。 A.商品进价成本 B.缴纳的增值税的滞纳金 C.固定资产盘亏 D.支付的违约金
• 设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是(　　)。 A.资产负债表 B.留存利润表 C.应税所得表 D.现金流量表
• 明细分类账一般采用活页式账簿，其格式不包括(　　)。 A.三栏式明细分类账 B.多栏式明细分类账 C.余额式明细分类账 D.数量金额式明细分类账
• 个体工商户在计算其个人所得税时，不得在税前扣除的是()。 A.支付给生产经营从业人员的工资 B.业主家庭支出 C.固定资产盘亏净损失 D.实际消耗的外购半成品
• 下列个体工商户应建复式账的是()。 A.提供增值税应税劳务月销售额在15000～40000元的 B.从事货物运输服务月销售额30000元的 C.从事饮料批发的纳税人注册资金为15万元的 D.从事货物生产的纳税人月销售额为70000元的
• 下列关于税务师代理建账说法，不符合规定的是()。 A.设置简易账的个体工商户仅要求编制应税所得表 B.简易账可以采用订本式，也可以不采用 C.对各种账簿、凭证必须保存10年以上 D.个体工商户设置的明细分类账一般采用活页式账簿
• 下列关于税务师代制会计凭证的表述，不正确的是()。 A.税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证 B.税务师代理记账可以代客户制作原始凭证 C.税务师指导仓库管理人员填写原始单据 D.原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符体现的是真实性
• 以下的会计科目中，不属于个体工商户使用的是()。 A.存货 B.税后列支费用 C.管理费用 D.累计折旧
• 下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。 A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师可代理登记现金日记账 D.税务师可代理登记银行存款日记账
• (2018年)个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以()。 A.不允许税前扣除 B.按实际缴纳数额扣除 C.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除 D.按省级人民政府规定的计算基数5%标准内的部分据实扣除
• 某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2020年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税()。　　 A.1.70 B.1.43 C.0.87 D.0.57
• 某有进出口经营权的外贸公司，2020年6月从国外进口卷烟200箱(每箱250条，每条200支)，支付买价3600000元，到达我国海关前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20%，则该批卷烟在进口环节应缴纳的消费税为()元。　 A.5078275 B.1107257.14 C.5073571.43 D.5609127.27
• 某居民企业为本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额(　　)标准内的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 A.3% B.5% C.10% D.15%
• 某企业为小规模纳税人，2019年12月进口一批高档香水精，成交价折合人民币200万元，支付境外运费和保险费人民币5万元。已知关税税率20%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该企业进口环节应缴纳增值税(　　)万元。 A.32.17 B.43.41 C.37.62 D.10.54
• 某企业签订一份货物运输合同，运费不含税金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物不含税金额为60000元，应缴纳印花税()元。 A.6.8 B.6.75 C.6.5 D.7
• 个体工商户用于个人和家庭的支出应在()列支。 A.营业成本 B.期间费用 C.营业外收支 D.税后列支费用
• 下列关于代为编制会计账簿的说法中，错误的是()。 A.总分类账一般采用订本账 B.明细分类账一般采用活页账 C.明细分类账可以逐日定期汇总登记，或者逐笔登记 D.税务将账簿登记完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，每个工作日结束前结账
• 某个体经营企业，属于小规模纳税人，2020年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是()。 A.借：期间费用——管理费用　8000 　　贷：银行存款　　　 8000 B.借：期间费用——管理费用　4000 　　税后列支费用 4000 　　贷：银行存款　　 8000 C.借：营业费用　8000 　　贷：银行存款　8000 D.借：营业费用　4000 　　管理费用 4000 　　贷：银行存款　8000
• 关于代理记账操作规范，下列说法正确的是()。 A.税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证 B.记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制 C.银行存款日记账一般采用活页式账簿 D.明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式订本账簿
• 下列属于审核原始凭证时效性的是()。 A.原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符 B.原始凭证的各项内容应填写齐全 C.原始凭证入账时间要与会计核算期间相符 D.原始凭证的取得应符合现行财务和税收征管法的要求
• 个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后()内汇算清缴，实行多退少补。 A.1个月 B.3个月 C.4个月 D.5个月
• 根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，下列不属于“可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账”范围的个体、私营业户的是()。 A.有固定经营场所的私营经营业户 B.一人有限责任公司 C.名为集体实为个体业户 D.个人承包经营企业
• 根据2019年4月国务院办公厅发布的《降低社会保险费率综合方案》的要求，调整就业人员平均工资计算口径，其计算口径应该为()。　 A.本市城镇非私营单位就业人员平均工资加权计算 B.本市城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算 C.本省城镇非私营单位就业人员平均工资加权计算 D.本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算
• 工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调()。 A.10% B.20% C.30% D.50%
• (2019年)根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资()为依据。　 A.下限50%，上限400% B.下限60%，上限400% C.下限60%，上限300% D.下限50%，上限300%
• 下列有关失业保险费缴纳的一般规定，表述正确的是( )。 A.失业保险只由用人单位缴纳 B.失业保险由用人单位和职工共同缴纳 C.失业保险只由职工缴纳 D.税务机关可以指定由用人单位或者职工缴纳
• 自 2020 年 2 月起,各省、自治区、直辖市(除湖北省外)及新疆生产建设兵团可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征( )基本养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分。 A.中小微企业 B.大型企业 C.机关事业单位 D.所有企业
• 个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资()，上限是当地上年度在岗职工平均工资()。 A.50％，200％ B.60％，200％ C.50％，300％ D.60％，300％
• 下列关于灵活就业人员及城乡居民基本养老保险的说法，错误的是()。 A.灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费 B.城乡居民养老保险的缴费标准目前设为10个档次 C.城乡居民养老保险的缴费档次标准可由人力资源社会保障部会同财政部依据城乡居民收入增长等情况适时调整 D.参加城乡居民养老保险的人员可以自主选择档次缴费，多缴多得
• 自2019年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调()。 A.20％ B.30％ C.40％ D.50％
• 下列关于企业职工、机关事业单位参加基本养老保险的说法，错误的是()。 A.基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民四类 B.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费 C.灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费 D.基本养老保险的个人缴费基数上限为当地上年度在岗职工平均工资的200％
• 《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至()。 A.12％ B.15％ C.16％ D.19％