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考试资料首页> 财会类> 会计师> 初级会计实务

下列各项中,企业按税法规定代扣个人所得税,应借记的会计科目是()

A.财务费用

B.税金及附加

C.管理费用

D.应付职工薪酬

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1甲公司为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批应交消费税的产品,原值500万元,以银行存款支付加工费200万元、增值税税额为26万元、消费税税额为30万元,该加工商品收回后用于连续生产应税消费品。则收回商品时记入“应交税费”科目的金额为()万元。

A.0
B.30
C.26
D.56

2某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中,关于该事项的会计处理正确的是()

A.借:管理费用120000贷:应付职工薪酬—设定提存计划—基本养老保险费120000
B.借:制造费用120000贷:应付职工薪酬—设定提存计划—基本养老保险费120000
C.借:制造费用120000,贷:银行存款120000,
D.借:制造费用120000,贷:其他应付款120000

3甲公司结算并支付本月管理部门人员的应付职工工资共250000元,代扣该部门职工个人所得税15000元,实发工资235000元,该企业会计处理中,不正确的是()

A.借:其他应收款15000
B.贷:应交税费——应交个人所得税15000
C.借:应付职工薪酬235000
D.贷:银行存款235000

42016年1月1日,某企业向银行借入资金600000元,期限为6个月,年利率为5%,借款利息按月支付,到期归还本金。下列各项中,2016年6月30日借款到期时的会计处理正确的是()A借:财务费用5000应付利息2500短期借款600000贷:银行存款607500B借:财务费用7500短期借款600000贷:银行存款607500C借:短期借款600000应付利息5000

A.贷:银行存款605000
B.借:财务费用2500
C.短期借款600000
D.贷:银行存款602500

5某企业本期实际缴纳增值税1100000元,城镇土地使用税200000元、消费税500000元、土地增值税350000元,城市维护建设税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是()A借:管理费用112000贷:应交税费——应交城市维护建设税112000B借:管理费用150500贷:应交税费——应交城市维护建设税150500

A.借:税金及附加112000
B.贷:应交税费——应交城市维护建设税112000
C.借:税金及附加150500
D.贷:应交税费——应交城市维护建设税150500

62021年1月1日,某企业向银行借入资金500万元,期限为6个月,年利率为4%,借款利息分月计提,季末支付,本金到期一次归还,2021年6月30日,该企业交付借款利息时,应借记的科目是()

A.应付利息
B.财务费用
C.银行存款
D.财务费用和应付利息

7甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1600万元,销项税额4800万元,进项税额转出48万元,同时月末以银行存款缴纳增值税税额1000万元,则本月尚未缴纳的增值税为()万元。

A.2200
B.2248
C.3848
D.4848

8甲、乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品,收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元,支付加工费6万元、增值税078万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费,甲公司收回该半成品的入账价值为()万元。

A.216
B.216.78
C.240
D.240.78

9某公司为增值税小规模纳税人,2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的普通发票注明货款(含税)为123600元,适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素,该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为()元。

A.2408
B.3708
C.3600
D.2300

10某增值税一般纳税企业于2019年5月1日短期租入管理用办公设备一批,月租金为2000元(含增值税),每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素,该企业5月31日计提租金时相关处理正确的是()

A.贷记“预收账款”科目2000元
B.贷记“应付账款”科目2000元
C.贷记“预付账款”科目2000元
D.贷记“其他应付款”科目2000元

11甲公司从应付职工薪酬中代扣的个人所得税,应贷记的会计科目是()

A.其他应付款
B.应付职工薪酬
C.其他应收款
D.应交税费

12某公司共有职工500名,其中生产工人为400名,管理人员为100名。2019年12月份,该公司向职工发放自产产品作为福利,每人发放一台。该产品的成本为每台150元,计税价格为每台200元,增值税税率为13%。不考虑其他因素,该公司因该事项而计入管理费用的金额为()元。

A.113000
B.22600
C.15000
D.20000

13下列各项中,进项税额不需要做转出处理的是()

A.将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工
B.购进原材料由于管理不善发生非常损失
C.购进原材料用于生产线建造
D.因违反法律法规造成购进货物被依法没收

14甲公司为小规模纳税企业,当月销售体育用品一批,含税价格为412万元,增值税征收率为3%,该批商品应缴纳的增值税为()万元。

A.12
B.12.36
C.68
D.70.04

15企业下列行为中,不应视同销售计算增值税销项税额的是()

A.将自产货物作为福利发放给职工
B.销售代销货物
C.将自产货物对外投资
D.委托他人保管货物

16下列各项中,不通过“应交税费”核算的是()

A.印花税
B.车船税
C.房产税
D.城镇土地使用税

17某企业将应交资源税的自产矿产品用于其产品生产。不考虑其他因素,该企业确认应交资源税时,应借记的会计科目是()

A.管理费用
B.税金及附加
C.生产成本
D.销售费用

18甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1000元,市场售价为每台2000元(不含增值税)则下列说法正确的是()

A.实际发放时,记入“应付职工薪酬”的金额为40000元
B.实际发放时,记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为2600元
C.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入和结转成本
D.将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入和结转成本

19乙公司发出一批原材料,其成本为100万元,购入时支付的增值税为13万元。其中,作为职工个人福利领用该材料10万元,生产设备的安装工程领用该材料60万元,厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业关于该项经济业务的处理不正确的是()

A.借记“应付职工薪酬——职工福利”11.3万元
B.借记“在建工程——安装”60万元
C.借记“在建工程——厂房”30万元
D.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”5.2万元

20增值税小规模纳税人在月度终了时,交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是()

A.借记“应交税费——未交增值税”
B.借记“应交税费——应交增值税”
C.冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”
D.借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”

21下列各项中,企业计提短期借款利息应贷记的会计科目是()

A.其他应付款
B.短期借款
C.银行存款
D.应付利息

22关于应付票据的会计处理,下列说法中不正确的是()

A.企业到期无力支付的商业承兑汇票,应按账面余额转入“短期借款”
B.企业支付的银行承兑汇票手续费,记入当期“财务费用
C.企业到期无力支付的银行承兑汇票,应按账面余额转入“短期借款”
D.企业开出商业汇票,应当按其票面金额作为应付票据的入账金额

23A公司在2020年9月2日从B公司购入一批原材料并已验收入库。增值税专用发票上注明该批原材料的价款为150万元,增值税税额为195万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)A公司在2020年9月11日付清货款,则应付账款的入账价值为()万元。

A.166.11
B.150
C.169.5
D.166.5

24下列各项中,不应记入“其他应付款”的是()

A.无力支付到期的银行承兑汇票
B.销售商品收取的包装物押金
C.应付租入包装物的租金
D.应付短期租入固定资产租金

25下列各项中,应记入“其他应付款”科目的是()

A.应缴纳的教育费附加
B.根据法院判决应支付的合同违约金
C.应付由企业负担的职工社会保险费
D.代扣代缴的职工个人所得税

26下列关于企业计提在建工程人员职工薪酬的会计处理中,正确的是()

A.借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
B.借记“固定资产”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
C.借记“在建工程”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
D.借记“研发支出”科目,贷记“应付职工薪酬”科目

27某增值税一般纳税人购进免税农产品一批,支付购买价款80万元,税法规定的扣除率为9%,另发生保险费1万元,运输费14万元。则该批农产品的采购成本为()万元。

A.80
B.75.2
C.82.4
D.81

28某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月,该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工,每名职工发放1台,该型号的加湿器每台市场售价为200元(不含税)该企业共有职工200名,其中生产工人180名,总部管理人员20名,不考虑其他因素,下列各项中,关于该企业确认非货币性职工薪酬的会计处理结果正确的是()

A.计入管理费用4000元
B.计入管理费用3000元
C.计入生产成本27000元
D.确认应付职工薪酬45200元

29某企业为增值税一般纳税人,于2019年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库,取得的经税务机关认证的增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税税额为195万元,合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2019年9月11日付清货款,企业购买产品时确认的应付账款的入账价值为()万元。

A.147
B.150
C.165
D.169.5

30乙公司为增值税一般纳税人,2019年乙公司发出一批原材料,其成本为100万元,购入时支付的增值税为13万元。其中,作为职工个人福利领用该材料10万元,生产设备的安装工程领用该材料60万元,厂房的建造工程领用该材料30万元,厂房适用的增值税税率为9%。该企业的有关会计分录不正确的是()

A.借记“应付职工薪酬”11.3万元
B.借记“在建工程”90万元
C.贷记“原材料”100万元
D.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2.7万元

31企业下列行为中,不应视同销售计算增值税销项税额的是()

A.将委托加工的货物作为非货币性福利发放给职工
B.将委托加工的货物用于个人消费
C.委托他人保管货物
D.将委托加工的货物对外投资

32某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,支付的增值税为13万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为()万元。

A.400
B.430
C.413
D.313

33下列关于甲企业的业务,应通过“应付利息”科目借方进行核算的是()

A.2020年9月1日,支付7月、8月已计提的短期借款利息
B.2020年12月31日,董事会通过利润分配方案拟分配现金股利
C.2020年1月1日,借入一笔短期借款,1月末计提1月份应付利息
D.2020年1月31日,计提分期付息到期还本的长期借款的利息

34某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为非货币性福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为13%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。

A.10
B.11.3
C.12
D.13.56

35某企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元,下列各项中,会计处理正确的是()A借:其他业务成本2000贷:库存现金2000B借:营业外支出2000贷:库存现金2000

A.借:管理费用2000
B.贷:库存现金2000
C.借:应付职工薪酬——职工福利费2000
D.贷:库存现金2000

36企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用,下列各项中,关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是()

A.借记“其他业务成本”科目,贷记“累计折旧”科目
B.借记“其他应收款”科目,贷记“累计折旧’科目
C.借记“营业外支出“科目,贷记“累计折旧”科目
D.借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目,同时借记“应付职工薪酬”科目,贷记“累计折旧”科目。

37某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中,关于该事项的会计处理正确的是()

A.借:管理费用120000贷:应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费120000
B.借:制造费用120000贷:应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费120000
C.借:制造费用120000贷:银行存款120000
D.借:制造费用120000贷:其他应付款120000

38某企业为增值税小规模纳税人,2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元,适用的征收率为3%。不考虑其他因素,该企业2019年8月应交纳的增值税税额为()元。

A.3600
B.2108
C.3708
D.2000

39下列各项中,企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是()

A.收回委托加工物资直接对外销售,受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税“科目的借方
B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方
C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方
D.收回委托加工物资连续生产应税消费品,受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方

40企业以银行存款偿还到期的短期借款,关于这笔经济业务,以下说法正确的是( )

A.导致负债内部增减变动,总额不变
B.导致资产、负债同时减少
C.导致资产、负债同时增加
D.导致所有者权益减少,负债减少

41下列各项中,对于到期无力支付票款的银行承兑汇票,企业转销时应贷记的会计科目是( )

A.短期借款
B.预收账款
C.其他应付款
D.应付账款

42某企业为增值税一般纳税人,本月赊购一批产品并验收入库,取得增值税专用发票上注明的价款为3000万元,增值税税额为390万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣考虑增值税。不考虑其他因素,该企业应付账款的入账价值为( )万元。

A.3322.2
B.3390
C.3000
D.3356.1

43企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时,应按所转销的应付账款账面余额计入( )

A.资本公积
B.营业外收入
C.其他应付款
D.管理费用

44下列各项中,应通过“其他应付款”科目核算的是()

A.应付存入保证金
B.应付供货单位货款
C.应付职工防暑降温费
D.应付股东现金股利

45下列各项中,应列入资产负债表“其他应付款”项目的是()

A.应付租入包装物租金
B.应付货款
C.结转到期无力支付的应付票据
D.应付由企业负担的职工社会保险费

46下列各项中,企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税,应借记的会计科目是()

A.其他业务成本
B.税金及附加
C.管理费用
D.销售费用

47下列各项中,企业应付的银行承兑汇票到期无力支付时,应将该应付票据的账面余额转入的科目是()

A.预付账款
B.其他应付款
C.应付账款
D.短期借款

48下列各项中,对于到期无力支付票款的银行承兑汇票,企业转销时应贷记的会计科目是()

A.应付账款
B.短期借款
C.预收账款
D.其他应付款

492019年7月2日,甲企业采购了一批商品并验收入库,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为50000元,增值税税额6500元,按照协议约定,甲企业在15天内付款,可享受1%的现金折扣(计算现金折扣不考虑增值税)不考虑其他因素,该应付账款的入账金额为()元。

A.56000
B.55935
C.56500
D.50000

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