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考试资料首页> 财会类> 会计师> 初级会计实务

某增值税一般纳税企业于2019年5月1日短期租入管理用办公设备一批,月租金为2000元(含增值税),每季度末一次性支付本季度租金。不考虑其他因素,该企业5月31日计提租金时相关处理正确的是()

A.贷记“预收账款”科目2000元

B.贷记“应付账款”科目2000元

C.贷记“预付账款”科目2000元

D.贷记“其他应付款”科目2000元

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1甲公司为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批应交消费税的产品,原值500万元,以银行存款支付加工费200万元、增值税税额为26万元、消费税税额为30万元,该加工商品收回后用于连续生产应税消费品。则收回商品时记入“应交税费”科目的金额为()万元。

A.0
B.30
C.26
D.56

2某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中,关于该事项的会计处理正确的是()

A.借:管理费用120000贷:应付职工薪酬—设定提存计划—基本养老保险费120000
B.借:制造费用120000贷:应付职工薪酬—设定提存计划—基本养老保险费120000
C.借:制造费用120000,贷:银行存款120000,
D.借:制造费用120000,贷:其他应付款120000

3甲公司结算并支付本月管理部门人员的应付职工工资共250000元,代扣该部门职工个人所得税15000元,实发工资235000元,该企业会计处理中,不正确的是()

A.借:其他应收款15000
B.贷:应交税费——应交个人所得税15000
C.借:应付职工薪酬235000
D.贷:银行存款235000

42016年1月1日,某企业向银行借入资金600000元,期限为6个月,年利率为5%,借款利息按月支付,到期归还本金。下列各项中,2016年6月30日借款到期时的会计处理正确的是()A借:财务费用5000应付利息2500短期借款600000贷:银行存款607500B借:财务费用7500短期借款600000贷:银行存款607500C借:短期借款600000应付利息5000

A.贷:银行存款605000
B.借:财务费用2500
C.短期借款600000
D.贷:银行存款602500

5某企业本期实际缴纳增值税1100000元,城镇土地使用税200000元、消费税500000元、土地增值税350000元,城市维护建设税税率为7%,下列关于城市维护建设税的处理,正确的是()A借:管理费用112000贷:应交税费——应交城市维护建设税112000B借:管理费用150500贷:应交税费——应交城市维护建设税150500

A.借:税金及附加112000
B.贷:应交税费——应交城市维护建设税112000
C.借:税金及附加150500
D.贷:应交税费——应交城市维护建设税150500

62021年1月1日,某企业向银行借入资金500万元,期限为6个月,年利率为4%,借款利息分月计提,季末支付,本金到期一次归还,2021年6月30日,该企业交付借款利息时,应借记的科目是()

A.应付利息
B.财务费用
C.银行存款
D.财务费用和应付利息

7甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1600万元,销项税额4800万元,进项税额转出48万元,同时月末以银行存款缴纳增值税税额1000万元,则本月尚未缴纳的增值税为()万元。

A.2200
B.2248
C.3848
D.4848

8甲、乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品,收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元,支付加工费6万元、增值税078万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费,甲公司收回该半成品的入账价值为()万元。

A.216
B.216.78
C.240
D.240.78

9某公司为增值税小规模纳税人,2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的普通发票注明货款(含税)为123600元,适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素,该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为()元。

A.2408
B.3708
C.3600
D.2300

10甲公司从应付职工薪酬中代扣的个人所得税,应贷记的会计科目是()

A.其他应付款
B.应付职工薪酬
C.其他应收款
D.应交税费

11某公司共有职工500名,其中生产工人为400名,管理人员为100名。2019年12月份,该公司向职工发放自产产品作为福利,每人发放一台。该产品的成本为每台150元,计税价格为每台200元,增值税税率为13%。不考虑其他因素,该公司因该事项而计入管理费用的金额为()元。

A.113000
B.22600
C.15000
D.20000

12下列各项中,进项税额不需要做转出处理的是()

A.将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工
B.购进原材料由于管理不善发生非常损失
C.购进原材料用于生产线建造
D.因违反法律法规造成购进货物被依法没收

13甲公司为小规模纳税企业,当月销售体育用品一批,含税价格为412万元,增值税征收率为3%,该批商品应缴纳的增值税为()万元。

A.12
B.12.36
C.68
D.70.04

14企业下列行为中,不应视同销售计算增值税销项税额的是()

A.将自产货物作为福利发放给职工
B.销售代销货物
C.将自产货物对外投资
D.委托他人保管货物

15下列各项中,不通过“应交税费”核算的是()

A.印花税
B.车船税
C.房产税
D.城镇土地使用税

16某企业将应交资源税的自产矿产品用于其产品生产。不考虑其他因素,该企业确认应交资源税时,应借记的会计科目是()

A.管理费用
B.税金及附加
C.生产成本
D.销售费用

17甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工,该冰箱的成本为每台1000元,市场售价为每台2000元(不含增值税)则下列说法正确的是()

A.实际发放时,记入“应付职工薪酬”的金额为40000元
B.实际发放时,记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为2600元
C.将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入和结转成本
D.将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入和结转成本

18乙公司发出一批原材料,其成本为100万元,购入时支付的增值税为13万元。其中,作为职工个人福利领用该材料10万元,生产设备的安装工程领用该材料60万元,厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业关于该项经济业务的处理不正确的是()

A.借记“应付职工薪酬——职工福利”11.3万元
B.借记“在建工程——安装”60万元
C.借记“在建工程——厂房”30万元
D.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”5.2万元

19增值税小规模纳税人在月度终了时,交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是()

A.借记“应交税费——未交增值税”
B.借记“应交税费——应交增值税”
C.冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”
D.借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”

20下列各项中,企业计提短期借款利息应贷记的会计科目是()

A.其他应付款
B.短期借款
C.银行存款
D.应付利息

21关于应付票据的会计处理,下列说法中不正确的是()

A.企业到期无力支付的商业承兑汇票,应按账面余额转入“短期借款”
B.企业支付的银行承兑汇票手续费,记入当期“财务费用
C.企业到期无力支付的银行承兑汇票,应按账面余额转入“短期借款”
D.企业开出商业汇票,应当按其票面金额作为应付票据的入账金额

22A公司在2020年9月2日从B公司购入一批原材料并已验收入库。增值税专用发票上注明该批原材料的价款为150万元,增值税税额为195万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)A公司在2020年9月11日付清货款,则应付账款的入账价值为()万元。

A.166.11
B.150
C.169.5
D.166.5

23下列各项中,不应记入“其他应付款”的是()

A.无力支付到期的银行承兑汇票
B.销售商品收取的包装物押金
C.应付租入包装物的租金
D.应付短期租入固定资产租金

24下列各项中,应记入“其他应付款”科目的是()

A.应缴纳的教育费附加
B.根据法院判决应支付的合同违约金
C.应付由企业负担的职工社会保险费
D.代扣代缴的职工个人所得税

25下列关于企业计提在建工程人员职工薪酬的会计处理中,正确的是()

A.借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
B.借记“固定资产”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
C.借记“在建工程”科目,贷记“应付职工薪酬”科目
D.借记“研发支出”科目,贷记“应付职工薪酬”科目

26某增值税一般纳税人购进免税农产品一批,支付购买价款80万元,税法规定的扣除率为9%,另发生保险费1万元,运输费14万元。则该批农产品的采购成本为()万元。

A.80
B.75.2
C.82.4
D.81

27某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月,该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工,每名职工发放1台,该型号的加湿器每台市场售价为200元(不含税)该企业共有职工200名,其中生产工人180名,总部管理人员20名,不考虑其他因素,下列各项中,关于该企业确认非货币性职工薪酬的会计处理结果正确的是()

A.计入管理费用4000元
B.计入管理费用3000元
C.计入生产成本27000元
D.确认应付职工薪酬45200元

28某企业为增值税一般纳税人,于2019年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库,取得的经税务机关认证的增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税税额为195万元,合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2019年9月11日付清货款,企业购买产品时确认的应付账款的入账价值为()万元。

A.147
B.150
C.165
D.169.5

29乙公司为增值税一般纳税人,2019年乙公司发出一批原材料,其成本为100万元,购入时支付的增值税为13万元。其中,作为职工个人福利领用该材料10万元,生产设备的安装工程领用该材料60万元,厂房的建造工程领用该材料30万元,厂房适用的增值税税率为9%。该企业的有关会计分录不正确的是()

A.借记“应付职工薪酬”11.3万元
B.借记“在建工程”90万元
C.贷记“原材料”100万元
D.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”2.7万元

30企业下列行为中,不应视同销售计算增值税销项税额的是()

A.将委托加工的货物作为非货币性福利发放给职工
B.将委托加工的货物用于个人消费
C.委托他人保管货物
D.将委托加工的货物对外投资

31某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,支付的增值税为13万元,受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为()万元。

A.400
B.430
C.413
D.313

32下列关于甲企业的业务,应通过“应付利息”科目借方进行核算的是()

A.2020年9月1日,支付7月、8月已计提的短期借款利息
B.2020年12月31日,董事会通过利润分配方案拟分配现金股利
C.2020年1月1日,借入一笔短期借款,1月末计提1月份应付利息
D.2020年1月31日,计提分期付息到期还本的长期借款的利息

33某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为非货币性福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为13%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。

A.10
B.11.3
C.12
D.13.56

34某企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元,下列各项中,会计处理正确的是()A借:其他业务成本2000贷:库存现金2000B借:营业外支出2000贷:库存现金2000

A.借:管理费用2000
B.贷:库存现金2000
C.借:应付职工薪酬——职工福利费2000
D.贷:库存现金2000

35企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用,下列各项中,关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是()

A.借记“其他业务成本”科目,贷记“累计折旧”科目
B.借记“其他应收款”科目,贷记“累计折旧’科目
C.借记“营业外支出“科目,贷记“累计折旧”科目
D.借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目,同时借记“应付职工薪酬”科目,贷记“累计折旧”科目。

36某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中,关于该事项的会计处理正确的是()

A.借:管理费用120000贷:应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费120000
B.借:制造费用120000贷:应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险费120000
C.借:制造费用120000贷:银行存款120000
D.借:制造费用120000贷:其他应付款120000

37某企业为增值税小规模纳税人,2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元,适用的征收率为3%。不考虑其他因素,该企业2019年8月应交纳的增值税税额为()元。

A.3600
B.2108
C.3708
D.2000

38下列各项中,企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是()

A.收回委托加工物资直接对外销售,受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税“科目的借方
B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方
C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方
D.收回委托加工物资连续生产应税消费品,受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方

39企业以银行存款偿还到期的短期借款,关于这笔经济业务,以下说法正确的是( )

A.导致负债内部增减变动,总额不变
B.导致资产、负债同时减少
C.导致资产、负债同时增加
D.导致所有者权益减少,负债减少

40下列各项中,对于到期无力支付票款的银行承兑汇票,企业转销时应贷记的会计科目是( )

A.短期借款
B.预收账款
C.其他应付款
D.应付账款

41某企业为增值税一般纳税人,本月赊购一批产品并验收入库,取得增值税专用发票上注明的价款为3000万元,增值税税额为390万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣考虑增值税。不考虑其他因素,该企业应付账款的入账价值为( )万元。

A.3322.2
B.3390
C.3000
D.3356.1

42企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时,应按所转销的应付账款账面余额计入( )

A.资本公积
B.营业外收入
C.其他应付款
D.管理费用

43下列各项中,应通过“其他应付款”科目核算的是()

A.应付存入保证金
B.应付供货单位货款
C.应付职工防暑降温费
D.应付股东现金股利

44下列各项中,应列入资产负债表“其他应付款”项目的是()

A.应付租入包装物租金
B.应付货款
C.结转到期无力支付的应付票据
D.应付由企业负担的职工社会保险费

45下列各项中,企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税,应借记的会计科目是()

A.其他业务成本
B.税金及附加
C.管理费用
D.销售费用

46下列各项中,企业按税法规定代扣个人所得税,应借记的会计科目是()

A.财务费用
B.税金及附加
C.管理费用
D.应付职工薪酬

47下列各项中,企业应付的银行承兑汇票到期无力支付时,应将该应付票据的账面余额转入的科目是()

A.预付账款
B.其他应付款
C.应付账款
D.短期借款

48下列各项中,对于到期无力支付票款的银行承兑汇票,企业转销时应贷记的会计科目是()

A.应付账款
B.短期借款
C.预收账款
D.其他应付款

492019年7月2日,甲企业采购了一批商品并验收入库,取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为50000元,增值税税额6500元,按照协议约定,甲企业在15天内付款,可享受1%的现金折扣(计算现金折扣不考虑增值税)不考虑其他因素,该应付账款的入账金额为()元。

A.56000
B.55935
C.56500
D.50000

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