()是归属于当年的设定受益义务的现值。 - 财务会计练习题试卷

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1实际工作中，总会计师主要实行的管理模式有()。

A.由政府主管部门或上级组织部门直接委派或任命
B.由单位主要负责人聘任
C.由企业董事会任命
D.由集团公司委派或提名

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2为解决现阶段总会计师制度遭遇的问题，应尝试进行的改革有()。

A.扩大总会计师制度的适用范围
B.理顺总会计师管理体制
C.调整充实总会计师职责权限
D.明确相关法律责任

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3下列关于企业职工教育经费准予扣除的范围表述正确的是()。

A.不超过工资薪金总额2%的部分
B.不超过工资薪金总额2.5%的部分
C.不超过工资薪金总额3.5%的部分
D.不超过工资薪金总额14%的部分

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4构建总会计师能力框架体系，应考虑的总会计师能力有()。

A.决策能力，战略规划能力
B.分析、领导能力
C.资源管理能力
D.协作、控制能力

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5税法给定债资比例，金融企业和其他企业分别为()。

A.5:1，2:1
B.2:1，5:1
C.1:5，1:2
D.1:2，1:5

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6企业发生的下列借款利息应当费用化处理，列入企业当期损益的是()。

A.发生固定资产购置时合理的借款费用
B.发生无形资产购置时合理的借款费用
C.发生建造期间的合理的借款费用
D.企业生产经营过程中的借款利息

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7企业为其投资者或雇员个人缴纳的下列保险中可以按照标准在企业所得税前扣除的有()。

A.五险一金
B.商业保险中的责任险
C.人寿保险
D.财产保险

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8金融或非金融企业发生的下列利息费用，可以据实扣除的有()。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.金融企业的各项存款利息支出
C.金融企业的同业拆借利息支出
D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

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9企业在筹建期间，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的()计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

A.15%
B.60%
C.15‰
D.5‰

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10筹建费的扣除方法则是纳税人可采用在生产经营当年一次性扣除，或者作为长期待摊费用不短于()年摊销。

A.1
B.2
C.3
D.5

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11企业实际发生的公益性捐赠支出，在()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.销售收入总额15%
B.销售收入总额30%
C.年度利润总额12%
D.年度利润总额15%

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12对从事股权投资业务的企业的收入中，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额的有()。

A.从被投资企业所分配的股息
B.从被投资企业所分配的红利
C.取得的投资收益
D.取得的股权转让收入

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13作为业务招待费限度的计算基数的收入范围，是当年销售(营业)收入，销售(营业)收入包括()。

A.销售货物收入
B.让渡资产使用权收入
C.提供劳务收入
D.转让固定资产或无形资产所有权收入

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14在计算公益性捐赠支出所得税前扣除时应注意的问题有()。

A.要注意区分公益性捐赠与非公益性捐赠。非公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时不得扣除
B.年度利润总额，是按照政府规定计算出来的年度会计利润，尚未扣减上一年的亏损的数额
C.超标准的公益性捐赠，不得结转以后年度
D.公益性捐赠有货币捐赠和实物捐赠之分，实物捐赠要视同销售货物和捐赠支出两个行为

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15对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过()年。

A.3
B.5
C.8
D.10

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16依据企业所得税的相关规定，下列表述中，不正确的是()。

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，不应计提折旧
C.企业融资租入的固定资产，应当计提折旧
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

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17税法规定，电子设备计算折旧的最低年限为()年。

A.5
B.4
C.3
D.2

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18关于固定资产改扩建的税务处理，下列表述错误的是()。

A.未提足折旧推倒重置的——净值并入重置后固定资产的计税成本
B.已提足折旧的——按照长期待摊费用，在规定的年限内摊销
C.未提足折旧提升功能增加面积的——改扩建支出并入固定资产的计税基础，折旧年限按原确定年限继续计提折旧
D.未提足折旧提升功能增加面积的——改扩建支出并入固定资产的计税基础，折旧年限按照税法规定的折旧年限与尚可使用年限孰短的标准重新确定

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19以下各项中，最低折旧年限为10年的固定资产有()。

A.飞机
B.火车
C.汽车
D.家具

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20以下各项中，最低折旧年限为20年的固定资产有()。

A.房屋
B.家具
C.建筑物
D.机械设备

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21关于企业折旧年限的差异，下列表述正确的有()。

A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B.企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
C.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除
D.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除

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22企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续()个月内，不得转让所取得的股权。

A.6
B.12
C.18
D.24

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23企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额()以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

A.30%
B.50%
C.70%
D.80%

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24股权收购和资产收购——不低于被收购股权、资产比例的()，股权支付金额不低于其交易支付总额的()。

A.50%，50%
B.50%，85%
C.85%，50%
D.85%，85%

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25企业重组同时符合()条件的，适用特殊性税务处理规定。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例
C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例

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26企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择的处理规定包括()。

A.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
B.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
C.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率
D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

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27()是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。

A.受赡养人
B.职工
C.其他受益人
D.职工配偶

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28()是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利。

A.离职后福利
B.辞退福利
C.其他长期职工福利
D.短期薪酬

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29()是指带薪权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付。

A.离职后福利
B.累积带薪缺勤
C.非累积带薪缺勤
D.辞退福利

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30下列选项中，属于短期薪酬的有()。

A.职工工资、奖金、津贴和补贴
B.医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费
C.工会经费和职工教育经费
D.住房公积金

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31带薪缺勤包括的种类有()。

A.医疗保险费
B.累积带薪缺勤
C.非累积带薪缺勤
D.职工教育经费

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32企业以外购商品发放给职工作为福利，在决定发放非货币性福利时，借方不涉及的科目是()。

A.生产成本
B.管理费用
C.在建工程
D.应付职工薪酬

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33()是指企业与职工就离职后福利达成的协议或者企业为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。

A.离职后福利
B.离职后福利计划
C.设定提存计划
D.设定受益计划

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34()是指企业在不扣除任何计划资产的情况下，为履行当期和以前期间职工服务产生的义务所需的预期未来支付额的现值。

A.设定受益义务的现值
B.当期服务成本
C.设定提存计划
D.设定受益计划

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35企业向职工提供的非货币性福利，应当分别处理的情况有()。

A.以自产产品发放给职工作为福利
B.以外购商品发放给职工作为福利
C.将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用或租赁住房等资产供职工无偿使用
D.向职工提供企业支付了补贴的商品或服务

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36企业应当将离职后福利计划分类为()。

A.设定提存计划
B.设定受益计划
C.短期薪酬
D.辞退福利

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37()是归属于以前年度的设定受益义务的现值。

A.期初义务
B.当期服务成本
C.期末义务
D.福利归属于当年

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38()是归属于当年和以前年度的设定受益义务的现值。

A.期初义务
B.当期服务成本
C.期末义务
D.福利归属于当年

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39计划资产不包括()。

A.长期职工福利基金持有的资产
B.企业应付但未付给基金的提存金
C.符合条件的保险单
D.由企业发行并由基金持有的任何不可转换的金融工具

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40报告期末，企业应当在损益中确认的设定受益计划产生的职工薪酬成本包括()。

A.服务成本
B.设定受益净负债的利息净额
C.设定受益净资产的利息净额
D.企业应付但未付给基金的提存金

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41应计入其他综合收益的金额不包括()。

A.过去服务成本
B.精算利得和损失
C.计划资产回报，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额
D.资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额

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42企业应当按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期间期末后()个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定。

A.3
B.6
C.12
D.18

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43重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动包括()。

A.辞退福利
B.精算利得和损失
C.计划资产回报，扣除包含在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额
D.资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额

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44()是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。

A.境外已纳税额扣除额
B.境内已纳税额扣除额
C.境外缴纳的所得税税额
D.境内缴纳的所得税税额

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45直接控制是指居民企业直接持有外国企业()股份；间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业()的股份。

A.25%，15%
B.15%，25%
C.20%以上，20%以上
D.25%以下，25%以下

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46依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.10%
B.20%
C.30%
D.40%

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47非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，且无参照标准的，主管税务机关以不低于销售货物合同总价款的()为原则，确定非居民企业的劳务收入。

A.10%
B.20%
C.30%
D.40%

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48税务机关采用()方法核定征收企业所得税。

A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
D.按照其他合理方法核定

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49在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A.利息所得
B.权益性投资收益
C.转让财产所得
D.特许权使用费所得

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