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历年试卷
A.国有控股、民营控股
B.外资控股、集体控股
C.社会团体控股、职工持股会控股
D.无实际控制人
A.自我评价
B.控制活动
C.内部监督
D.内控分析
A.全面性原则
B.重要性原则
C.客观性原则
D.一贯性原则
A.能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力
B.备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养
C.企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约，在效率上满足企业对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求
D.能够得到企业经理层的支持，通常直接接受经理层的领导和监督，可以有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展
A.全面性
B.实质重于形式
C.重要性
D.可比性
A.全面性、系统性
B.重要性
C.可比性
D.定性与定量相结合
A.能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力
B.具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养
C.与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致
D.能够得到企业董事会和经理层的支持
A.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
B.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
C.内部环境、风险评估、控制活动、控制系统、内部监督
D.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动
A.合规性
B.财务报告及相关信息的真实可靠
C.资产的安全日常监督评价
D.财务报告及相关信息的公允性
A.内部控制系统设计的有效性
B.内部控制运行的有效性
C.控制活动
D.风险评估
A.内部审计部门
B.财务部门
C.财务经理
D.董事会
A.重新执行
B.重新计算
C.细节测试
D.穿行测试
A.个别访谈法
B.调查问卷法
C.专题讨论会法
D.穿行测试和重新执行法
A.股东(大)会
B.董事会
C.监事会
D.总经理
A.人工控制的一般控制
B.信息技术的一般控制
C.人工控制的应用控制
D.信息技术的应用控制
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.特殊缺陷
A.董事会或类似权力机构
B.总经理
C.财务负责人
D.内部审计负责人
A.应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位
B.企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
C.企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则
D.三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体
A.内部控制审计指引
B.内部控制应用指引
C.内部控制评价指引
D.内部控制配套指引
A.内部控制应用指引
B.内部控制评价指引
C.内部控制审计指引
D.内部控制基本规范
A.资产的安全、完整
B.经济有效地使用资源
C.提高经营效率和效果
D.提高资产周转率
A.信息资料的真实性和可靠性
B.资产的安全、完整
C.经济有效的使用资源
D.提高经营效率和效果
A.21个内部控制应用指引
B.1个内部控制评价指引
C.1个内部控制审计指引
D.18个内部控制应用指引
A.内部控制审计
B.内部控制评价
C.评价活动
D.审计活动
A.有限保证
B.绝对保证
C.合理保证
D.无须保证
A.保存充分、适当的记录，准确、公允的反映企业的交易和事项
B.合理保证按照企业会计准则的规定编制财务报表
C.合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权
D.合理保证及时防止或发现未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项
A.控制测试
B.进一步审计程序
C.实质性程序
D.实质性分析程序
A.控制测试
B.风险评估
C.实质性程序
D.了解内控
A.计划审计工作
B.实施审计工作
C.评价控制缺陷
D.完成审计工作
A.风险评估
B.调整审计工作
C.确定重要性水平
D.风险应对
A.相关性
B.有效性
C.可靠性
D.重要性
A.从财务报表层次初步了解内控整体风险
B.测试企业层面控制、测试业务层面控制
C.了解错报的可能来源
D.选择拟测试的控制
A.设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标
B.运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或专业胜任能力，无法有效地实施控制
C.重要缺陷是内控中存在的、可能导致财务报表重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
D.一般缺陷是内控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷
A.如何加强组织架构方面的风险管控
B.制定指引的必要性和依据
C.组织架构的本质、设计
D.组织架构的运行过程
A.内部管理缺陷
B.IT控制缺陷
C.内控重大事故缺陷
D.其他会计信息质量缺陷
A.未实现规定的控制目标
B.未执行规定的控制活动
C.突破规定的权限
D.不能及时提供控制运行有效的相关证据
A.H型
B.M型
C.N型
D.矩阵制
A.治理结构形同虚设
B.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
C.可能导致企业经营失败
D.权责分配不合理
A.企业的战略
B.企业经营所处的环境
C.企业所采用的技术
D.企业的人员和文化
A.错报是否发生
B.控制缺陷导致列报错报的可能性
C.控制缺陷导致账户余额错报的可能性
D.因一项控制缺陷或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
A.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率就会增加
B.在存在多项控制缺陷时，即使从单项看不重要，但组合起来可能构成重大缺陷
C.评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，CPA需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
D.CPA应当确定，对同一重要账户、列报及其相关认定或内控组成部分产生影响的各项控制缺陷，组合起来是否构成重大缺陷
A.能够通过集中单一部门内所有某一类型的活动来实现规模经济
B.组织架构可以通过将关键活动指定为职能部门而与战略相关联，从而会提升深入的职能技能
C.在企业与其客户的联系上，区域事业部制能实现更好更快的地区决策
D.与一切皆由总部来运作相比，建立地区工厂或办事处会削减成本费用
A.控制缺陷之间的相互作用
C.控制缺陷在未来可能产生的影响
D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B.确定相关金额时所需判断的主观、复杂程度及范围
A.内部控制发现了财务报表的错报
B.审计委员会对内部控制执行有效的监督
C.内部审计部门直接向董事会报告
D.注册会计师发现监事舞弊
A.注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷
B.企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果
C.内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效
D.一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种
A.重要缺陷
B.一般缺陷
C.补偿性控制
D.替代性控制
A.设立董事会主席
B.建立独立董事制度
C.董事会专门委员会的特殊要求
D.设立董事会秘书
A.业务的授权和执行应分离
B.资产的记录和保管应分离
C.出纳和现金日记账的记录应分离
D.日记账和总账的记录应分离
A.风险评估
B.信息系统与沟通
C.控制环境
D.控制活动
