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考试资料首页> 税务师> 税法一

某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务,2020 年 4 月发生下列业务:

(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 45000 元,合同规定,货款分两个月支付,4 月 15 日支付 60%,其余货款于 5 月 15 日支付。由于购货方资金紧张,4 月 15 日支付货款 20000 元。

(2)采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额 600000 元,当月收取不含税销售额 20%,该煤矿按 照合同规定 5 月 5 日发货,并收回剩余货款。

(3)采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 3000000 元,取得了货款并且为购买方开具了发 票。

(4)从国外进口一辆排气量为 2.0 升的办公用小汽车,成交价格为 100000 元,另支付购货佣金 15000 元,运抵 我国境内输入地点起卸前发生的运保费为 30000 元,取得了海关进口增值税专用缴款书。

(5)从一般纳税人处购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税 239200 元,支付运费 20000 元,取 得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。 其他相关资料:小汽车关税税率为 5%;消费税税率为 5%。该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定,均在当 月抵扣。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该煤矿就业务(2)2020 年 4 月应缴纳的增值税为( )元。

  • A.0
  • B.15600
  • C.78000
  • D.75000
上传者:舍得老师 查看答案数:11964
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